7-6.00.00. Пени и штрафы

Об актуальной ставке рефинансирования

Отчётность, налоги и взносы → Пени-Штрафы

ПК «Налогоплательщик ПРО» позволяет предприятию самостоятельно определить суммы пени и штрафов, причитающихся к уплате в бюджет и во внебюджетные фонды по наиболее часто встречающимся основаниям.

Так как при проведении соответствующих расчётов должно использоваться актуальное значение ставки рефинансирования ЦБ РФ, то во всех функционалах раздела Пени-Штрафы присутствует закладка со списком этих ставок (рис. 1), который может быть обновлён через сеть Интернет в любой момент времени.

Рис. 6-2
Рис. 1

Расчёт суммы пени за несвоевременную уплату налога (взноса)

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п.3 ст.75 НК РФ) по день уплаты (налога или сбора) включительно.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, сбора или взноса.

Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой (1/300) действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст.75 НК РФ). При этом если в период заложенности было изменение ставки рефинансирования, то пени рассчитывают отдельно по каждому периоду, в котором действовала та и другая ставка.

Для изменения процентной ставки следует проставить галку в поле «Сменить» (рис. 2), и затем произвести требуемое изменение в спинере Спинер использованием стрелок, или простой заменой числа.

Рис. 6-3
Рис. 2
Внимание В Системе не ведётся история расчётов. После нажатия кнопки Закрыть информация не будет сохранена в ПК «Налогоплательщик ПРО»

Таким образом, все функционалы раздела «Пени-Штрафы», по сути, представляют собой калькуляторы специального назначения. Исчисленные с их помощью суммы вводятся в базу данных Системы вручную как часть бухгалтерской записи о начислении пени или штрафа.

Ввод проводок в ПК желательно осуществлять через типовые операции, которые в данном случае имеет смысл организовать на узле «Бухгалтерская справка» в группе «Прочие документы» справочника «Типовые хозяйственные операции по первичным документам»

Расчёт суммы пени за несвоевременную уплату налога (взноса) после 01.10.2017 г.

Этот сервис разработан в связи с изменением алгоритма расчёта, который введён Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ: на задолженность, образовавшуюся на 1 октября 2017 г. сумма пени высчитывается через 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ, и это правило будет действовать до 30 календарных дней включительно и после 1 октября 2017 г.
Однако начиная с 31-го дня просрочки ставка пени увеличивается вдвое — до 1/150 ставки рефинансирования (новая ред. п. 4 ст. 75 НК).

Информация       C 1 января 2016 г. ставки рефинансирования (годовая процентная ставка по кредитам ЦБ) и ключевая (по краткосрочным недельным кредитам ЦБ, предоставляемым банкам) уравнены.

Расчёт суммы штрафа за опоздание со сдачей налоговой декларации

Стартовая часть формы представлена на рис. 3:

Рис. 6-4
Рис. 3

Штраф исчисляется как 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц, прошедший с последнего дня срока, установленного НК для её представления. Под месяцем понимается не календарный месяц (январь, февраль и так далее), а период времени, течение которого начинается на следующий день после последней даты срока представления декларации по НК и истекает в день, предшествующий такому же дню следующего месяца. Например, период с 21 апреля по 20 мая — это один целый месяц, а не два неполных (п. 5 ст.6.1 НК РФ; Постановление ФАС СКО от 24.01.2007 г. №Ф08-7304/2006-2985А).

Штраф не может составить более 30% от неуплаченной суммы налога и быть менее 1 000 рублей.

Штраф в процентах от суммы налога, подлежащей уплате на основании своевременно не представленной декларации, может быть исчислен, только если налог также не был уплачен своевременно. То есть, если налог уплачен в срок, но опоздали с подачей декларации, то штраф может быть взыскан только в минимальном размере — 1 000 рублей.

Расчёт суммы штрафа за излишне удержанный у сотрудника налог на доходы ФЛ

НДФЛ, излишне удержанный у сотрудника, компания должна вернуть. Задолженность может возникнуть, если, к примеру, сотрудник принёс справку, подтверждающую право на имущественный вычет, но бухгалтерия не учла её при расчёте зарплаты.

Срок для возврата — три месяца с момента получения заявления. Если компания нарушила этот срок, то она должна выплатить штраф за каждый календарный день просрочки (статьи 231 НК РФ).

Процентная ставка принимается равной одной тристашестидесятой (1/360) ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата. При этом если в период заложенности было изменение ставки рефинансирования, то штраф рассчитывают отдельно по каждому периоду, в котором действовала та и другая ставка.

Стартовая часть расчётной формы представлена на рис. 4:

Рис. 6-5
Рис. 4
Налогоплательщик ПРО, 2014