Заполнение декларации по НДС

Налоговые декларации являются официальными заявлениями налогоплательщиков о получении доходов за определённый временной промежуток (также они касаются льгот и скидок, которые на них распространяются). Подобные декларации подаются в ИФНС, а заполняются по специальным формам. Декларации в обязательном порядке должны подаваться от юр. лиц, ИП, нотариусов, адвокатов, репетиторов, домработниц. В согласии с НК РФ, срок сдачи декларации по НДС — до 30 апреля. В некоторых случаях такие отчёты нужно предоставлять после каждого квартала года. Заполнение деклараций по НДС осуществляется на основании бухгалтерской отчётности.

Состав деклараций

В согласии с приказами ИФНС РФ №ММВ-7-3/558 от 29.10. 2014 и №ММВ-7-3/696 от 20.12.2016, отчёты налоговых деклараций состоят из титульной страницы и 12 приложений. Порядок заполнения деклараций по НДС обязательно подразумевает оформление только первого листа и Раздела 1. Остальные приложения нужно заполнять при наличии необходимых условий.

Начиная с 2014 года, подача декларации НДС осуществляется строго в электронном формате.

Порядок заполнения

На титульной странице нужно заполнить следующие поля:

• № декларации (обычно 0, при наличии уточняющих бумаг — 1, 2, 3 и т. д.);
• код периода — указание отчётного периода (цифрами);
• предоставление в налоговые органы — код отделения ИФНС, к которому закреплена конкретная фирма;
• код хозяйственно-экономической деятельности;
• ИНН фирмы;
• ФИО налогоплательщиков.

Раздел 1 должен содержать сведения с перечислением кодов ОКТМО:

• 001 — место нахождения компании;
• 002 — код бюджетных организаций;
• 003 — суммы НДС при формировании счетов-фактур;
• 004 — суммы НДС, подлежащие к уплате по кодам бюджетных классификаций;
• 005 — суммы НДС возврата или вычета;
• 006, 007, 008 — коды для учредителей товариществ.

В Разделе 2 нужно вносить данные о НДС, обязательный к оплате по операциям (тут же важно указывать коды ОКТМО и КБК).

В Разделе 3 осуществляется расчёт налогов по процентному исчислению (в данном случае не включаются ставки на основании экспортных операций). Порядок заполнения налоговой декларации по НДС в третьем приложении:

• 010-040 — коды реализаций, облагаемых НДС по конкретным процентным ставкам;
• 050 — рыночная цена и добавочная стоимость проданного имущества;
• 060 — коды работ, связанных со строительством;
• 070 — список авансов и их налогов;
• 080 — НДС, подлежащий восстановлению;
• 105-109 — изменение ставок вследствие несоответствия цены;
• 110 — размер налога к выплате;
• 120-180 — вычет по конкретным действиям;
• 190 — сумма показателей со 120 по 180 строки;
• 200 — вычет 110 строки от 190 строки (при утвердительном значении сумма подлежит оплате);
• 210 — вычет 110 строки от 190 строки (при отрицательном значении сумма подлежит возмещению).

В Разделе 4 по всем действиям, попадающим под нулевой НДС, нужно вписать ставки налогов и сумму восстановления. В Разделе 5 нужно суммировать значения из предыдущих пунктов и указать проведённые вычеты. В Разделе 7 нужно указать проводимые операции. Разделы 8 и 9 — листы покупок. Разделы 10 и 11 заполняют посредники, выставившие конкретной фирме счёт-фактуру.

Правила заполнения основных граф

Каждый налогоплательщик должен знать следующие правила заполнения деклараций по НДС:

• используются только утверждённые законодательством формы;
• в случае сдачи бумажного варианта можно заполнять документ от руки или распечатать компьютерный текст;
• распечатывать нужно с одной стороны листов, которые не скрепляются степлером;
• каждая отдельная строка должна содержать только одно значение, а начинаться слева;
• в ячейке без данных нужно ставить прочерк;
• все суммы указываются полностью, в российских рублях (суммы больше 50 коп. округляются, меньше 50 коп. — отбрасываются);
• для заполнения текстовых полей нужно использовать заглавные буквы.

Помощь в заполнении деклараций

ПК «Налогоплательщик ПРО» является сервисом, который помогает вести бухгалтерский учёт, а также подготавливать бухгалтерскую и налоговую отчётность. Сервис позволяет быстро и правильно:

• заполнить декларации;
• импортировать 2-НДФЛ;
• подготовить 2-НДФЛ, СЗВ-М;
• напечатать 2-НДФЛ, СЗВ-М;
• ввести адрес по КЛАДР;
• осуществить авто расчёт;
• рассчитать пени и штрафы;
• проверить налоговую отчётность.

Также вы можете заполнить СЗВ-М онлайн бесплатно при помощи службы online.nalogypro.ru. Все вышеуказанные функции являются абсолютно бесплатными. Сервис предоставляет и платные услуги, наиболее распространёнными из которых является отправка отчётов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.