8 (499) 136-12-47
8 (499) 136-33-45
8 (499) 136-33-50
ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).


Календарь
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
Что нового?
16.06.2017

Реализована форма СЗВ-М для выдачи копии на руки сотрудникам (при увольнении или по запросу). Так же добавлена форма журнала выдачи копий СЗВ-М сотрудникам, под роспись.

14.06.2017

Реализована форма СЗВ-СТАЖ (Меню: Отчетность, налоги и взносы / Персонифицированный учет (ПФР) / Индивидуальные сведения (СЗВ-М,СЗВ-СТАЖ,ОДВ-1,ДСВ)

07.06.2017

Добавлена декларация по имуществу (кнд 1152026) нового формата (5.04).

Расчет по страховым взносам (кнд 1151111). Добавлена выборка данных из декларации предыдущего периода (нарастающий итог и данные по физлицам).

18.04.2017

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111). Добавлен поиск по фамилии в раздел 3 (физ.лица). Режим поиска становится доступным при количестве физ. лиц больше 50 человек

03.04.2017

Реализован поиск ИНН физического лица (работника) по введенным анкетным данным (ФИО, дата рождения,дата и номер документа, удостоверяющего личность)

Доработано автоматическое заполнение отчета 4-ФСС

НДС. Новый формат 5.05

28.03.2017

Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Новый формат 5.07 (годовой отчёт за 2016 год)

Упрощённая бухгалтерская (финансовая) отчетность. Новый формат 5.02 (годовой отчёт за 2016 год)

24.03.2017

Добавлен новый функционал "Сверка данных 6-НДФЛ с данными 2-НДФЛ"

21.03.2017

ФСС4. Новый отчёт на 2017 год

При формировании 2-НДФЛ для работающих на патенте выводится только одно (последнее) уведомление. Требование ТЕСТ НДФЛ

17.03.2017

Отчёт "Расчет по страховым взносам" адаптирован под большое количество данных раздела 3 (Персонифицированные сведения о застрахованных лицах)

Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Подборка за сентябрь 2016

30.09.2016

I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
  1. Представитель фирмы должен направить по ТКС декларацию вместе с сообщением о доверенности
  2. Новые модели ККТ
  3. Редакция реестра фискальных накопителей
  4. ККТ и электронные средства платежа
  5. О доработанных онлайн-ККТ
II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
  1. Из чего может следовать, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны?
  2. МЧС избавило малый и средний бизнес от внеплановых проверок
  3. О включении в Единый реестр субъектов МСП
  4. Хранить копии трудовых книжек уволенных сотрудников не нужно
  5. ФЗ-272: изменения с 3 октября по выплате зарплаты и премий
III. Налоговый учёт — Общие вопросы. Изменения НК РФ, порядок отчётности, включая по ТТК
  1. О порядке блокировки ФНС операций по счетам
  2. Инспекция не вправе блокировать счета за непредставление расчётов авансовых платежей
IV. НДС
  1. В табличную часть счета-фактуры можно вносить дополнительную информацию
  2. Комиссионер не включает в базу по НДС компенсацию расходов на исполнение поручения
  3. Продавец получил обеспечительный платёж: учёт НДС
  4. Раздельный учёт НДС: порядок расчёта пропорций
  5. Товар учтён на забалансовом счёте. Применяется ли вычет НДС?
  6. Когда же можно не вести раздельный учёт «входного» НДС?
  7. Чай, кофе... НДС не начисляется
  8. Нельзя принять НДС к вычету по счету-фактуре с факсимильной подписью
V. Налог на прибыль
  1. Расходы на изготовление рекламных буклетов и листовок учитываются в размере фактических затрат
  2. Без посадочного талона отнести в расходы стоимость электронного авиабилета нельзя
IX. НДФЛ
  1. НДФЛ: оплата дополнительного отпуска для лечения работника, пострадавшего на производстве
  2. 6- и 2-НДФЛ: любая ошибка влечёт штраф
  3. 6-НДФЛ: временный порядок предоставления уточнённого расчёта
  4. Некоторые особенности заполнения поля «107» в ПП
  5. 6-НДФЛ. Больничный начислен в одном квартале, а выплачен в следующем
  6. Об определении налогового статуса физлица
X. Акцизы
  1. Продлён срок реализации алкогольной продукции с акцизными марками старого образца
XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
  1. Переход на УСН. Условия
  2. ПСН: изменилась численность работников
  3. О дате получения доходов, полученных в рамках агентского договора для принципала, применяющего УСН
  4. УСН: затраты на доставку товара списываются при его реализации
  5. ИП на ПСН и розничная торговля на выезде
  6. ЕНВД и розничная торговля
  7. ЕНВД и реализация товаров через Интернет несовместисы
XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы
  1. Об отчётности по пенсионным взносам: новая редакция формы ДСВ-3
  2. СЗВ-М: новый электронный формат
  3. Обособленное подразделение может платить страховые взносы и сдавать отчётность за головную организацию
  4. Новые формы документов индивидуального (персонифицированного) учёта в системе ОПС
I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
Представитель фирмы должен направить по ТКС декларацию вместе с сообщением о доверенности

Правило применяется, когда налоговую декларацию подаёт по ТКС через оператора электронного документооборота уполномоченный представитель налогоплательщика.
При этом информационное сообщение о доверенности направляется вместе с декларацией, поскольку невозможно представлять юридически значимую доверенность в электронном виде по ТКС с каждой декларацией или другим документом, направляемым в инспекцию.

Письмо ФНС от 10.08.2016 № ГД-4-11/14578@

Новые модели ККТ

В Государственный реестр ККТ включены сведения о следующих моделях ККТ: «ШТРИХ-ON-LINE» и «АТОЛ FPrint-22ПТК».

Приказ ФНС от 31.08.2016 № ЕД-7-20/467@

Редакция реестра фискальных накопителей

В реестр ФН включены данные о модели «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель „ФН-1“»

Письмо ФНС от 12.08.2016 № ЕД-7-20/434@

ККТ и электронные средства платежа

Подчёркивая, что своё вѝдение вопроса никому не следует воспринимать как прямое указание к действию, что письмо не носит нормативный характер, ФНС однако обратила внимание на обязательность пересылки покупателю (клиенту) по электронной почте или каким иным образом кассового чека или бланка строгой отчётности без их печати на бумажном носителе в случае, если платёж осуществляется клиентом электронным способом, без непосредственного контакта с покупателем.

Письмо ФНС от 29.08.2016 № АС-3-20/3966@

О доработанных онлайн-ККТ

Применять доработанную для онлайн-передачи данных ККТ можно и после июня 2017 года. Речь идёт о моделях ККТ, на которых установлено новое ПО и фискальный накопитель. Если такие кассы доработаны, организации не требуется покупать новые.

Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831

Наверх

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
Из чего может следовать, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны?

При наличии в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юрлице данная информация отражается в выписке в показателе «Дополнительные сведения». Покамест, до окончания модернизации сервиса ФНС, это касается только выписок на бумажных носителях.

Письмо ФНС от 2.09.2016 № ЕД-3-14/4045@

МЧС избавило малый и средний бизнес от внеплановых проверок

За некоторые исключениями решено не включать МСП в ежегодные планы проведения проверок.

Приказ МЧС от 12 сентября № 492

О включении в Единый реестр субъектов МСП

В связи с созданием 1 августа 2016 г. Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ФНС представила ряд разъяснений. В частности, отмечено, что впервые категория субъекта малого или среднего предпринимательства может быть изменена при формировании Реестра 10 августа 2019 г. по состоянию на 1 июля 2019 г.

Письмо ФНС от 2.09.2016 № СД-4-3/16672@

Хранить копии трудовых книжек уволенных сотрудников не нужно

В том числе, и для подтверждения правильности выплат по больничным при обращении в фонд за выплатой пособия по временной нетрудоспособности.

Определение ВС РФ от 01.08.2016 № 307-КГ16-8836

ФЗ-272: изменения с 3 октября по выплате зарплаты и премий

  — Вдвое увеличивается денежная компенсация за задержку зарплат
Компенсация за каждый день задержки составит не меньше 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (сейчас — 1/300 ставки рефинансирования, которая с 2016 года приравнена к ключевой).
Работодатель должен выплатить компенсацию, даже если сроки нарушены не по его вине. В локальном нормативном акте — коллективном или трудовом договоре — можно предусмотреть повышенный размер компенсации.
  — Зарплату нужно будет выплачивать не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
  — Премии можно будет выплачивать в сроки, установленные коллективным договором или локальным нормативным актом.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Наверх

III. Налоговый учёт — Общие вопросы. Изменения НК РФ, порядок отчётности, включая по ТТК
О порядке блокировки ФНС операций по счетам

ИФНС не будут предупреждать о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках в случае нарушения им срока представления декларации.

Письмо ФНС от 28.06.2016 № АС-3-15/3463@

Инспекция не вправе блокировать счета за непредставление расчётов авансовых платежей

Налоговые декларации за отчётные периоды являются расчётами авансовых платежей. Если такие документы не поданы вовремя, ИФНС не вправе блокировать счета.

Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777

Наверх

IV. НДС
В табличную часть счета-фактуры можно вносить дополнительную информацию

Это допустимо, если последовательность граф счета-фактуры не нарушается. Между строкой «Валюта: наименование, код» и табличной частью также не запрещено указывать дополнительные данные, располагая их ниже подписей руководителя и главбуха или иного уполномоченного лица.

Письмо ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@

Комиссионер не включает в базу по НДС компенсацию расходов на исполнение поручения

Суммы, полученные организацией в оплату расходов на исполнение комиссионного поручения, носят транзитный характер. Доходом или авансом комиссионера они не являются. А значит, такая компенсация не признается объектом налогообложения.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.08.2016 по делу № А32-35378/2015

Продавец получил обеспечительный платёж: учёт НДС

Денежные средства, полученные от покупателя в качестве обеспечения платежа по договору поставки, включаются у поставщика в налоговую базу по НДС.

Письмо Минфина от 16.08.16 № 03-07-11/47861

Раздельный учёт НДС: порядок расчёта пропорций

Если используются приобретённые товары как в операциях, которые облагаются НДС, так и в операциях, которые от этого налога освобождены, то «входной» налог нельзя принять к вычету полностью.

Сумма НДС к вычету выявляется через долю стоимости отгруженных товаров по операциям с НДС в общей стоимости товаров, отгруженных за налоговый период (квартал).

Письмо Минфина от 11.08.16 № 03-07-11/46925

Товар учтён на забалансовом счёте. Применяется ли вычет НДС?

Рассмотрены условия договора, по которым до перехода права собственности на товар покупатель не может им распоряжаться; соответственно, до наступления этого момента товары учитываются на забалансовом счёте.
В такой ситуации принять НДС к вычету нельзя, поскольку у покупателя нет права использовать товары в облагаемых налогом операциях.

Письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963

Когда же можно не вести раздельный учёт «входного» НДС?

Никогда. Даже если доля расходов на облагаемые НДС операции меньше 5%, раздельный учёт всё равно ведётся, так как в НК РФ не указано, что в такой ситуации у налогоплательщика отсутствует обязанность вести раздельный учёт.

Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-07-11/48590

Чай, кофе... НДС не начисляется

Если организация предоставляет своим сотрудникам и посетителям чай, кофе, сахар и другие продукты в общедоступных помещениях офиса на безвозмездной основе, такая передача продуктов НДС не облагается.

Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-11/49599

Нельзя принять НДС к вычету по счету-фактуре с факсимильной подписью

Возможность применять факсимиле при оформлении счетов-фактур законодательством не предусмотрена, в этом случае не выполняется требование п.6 ст. 169 НК о том, что такие документы должны подписывать уполномоченные лица.

Постановление АС Северо-Западного округа от 24.08.2016 по делу № А21-4977/2015

Наверх

V. Налог на прибыль
Расходы на изготовление рекламных буклетов и листовок учитываются в размере фактических затрат

При расчёте налога на прибыль затраты на распространение буклетов, листовок с рекламой об организации или оказываемых ею услугах включаются в расходы полностью.

Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/42279

Без посадочного талона отнести в расходы стоимость электронного авиабилета нельзя

Предполагается наличие не только талона, но и маршрут-квитанция на бумажном носителе. Если командированный сотрудник не сохранил посадочный талон, можно попытаться учесть затраты на основании справки от авиаперевозчика.

Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-03-07/50992

Наверх

IX. НДФЛ
НДФЛ: оплата дополнительного отпуска для лечения работника, пострадавшего на производстве

Оплата отпуска (помимо ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период лечения, а также оплата проезда к месту лечения и обратно связана с возмещением вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья; соответственно, указанные затраты НДФЛ не облагаются (Основание — п. 3 ст. 217 НК РФ).

Письмо Минфина от 15.08.16 № 03-04-09/47707

6- и 2-НДФЛ: любая ошибка влечёт штраф

Так как в законодательстве отсутствует чёткое определение понятия «недостоверные сведения», к категории таковых в поименованных отчётах могут быть причислены любые помарки: неверные персональные данные налогоплательщика, ошибочные коды доходов и вычетов, некорректно исчисленные суммовые показатели, etc.
Заявление ФНС о том, что вопрос о привлечении к ответственности будет рассматриваться, исходя из фактических обстоятельств налогового преступления, утешает слабо.

В случае непредставления в установленный срок расчёта сумм НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчёта.

Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515

6-НДФЛ: временный порядок предоставления уточнённого расчёта

Если неправильно указан КПП или ОКТМО, то при обнаружении данного факта необходимо представить в ИФНС по месту учёта два расчёта по указанной форме: уточнённый расчёт с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов формы, и первичный расчёт с указанием правильного КПП или ОКТМО. Расчет заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772

Некоторые особенности заполнения поля «107» в ПП

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и в виде оплаты отпусков необходимо перечислять суммы НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В этой ситуации может быть одно Распоряжение (платёжное поручение банку) на уплату НДФЛ. При этом в реквизите «107» Распоряжения следует указать «мс.», так как периодичность уплаты данного налогового платежа, установленная НК, — месяц (например, если выплата произведена в июле — «мс.07.2016») — см. п.8 прил. 2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
ФНС обратило внимание, что предприятия должны обеспечивать формирование отдельных Распоряжений с разными показателями налогового периода (срока уплаты).

Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@

6-НДФЛ. Больничный начислен в одном квартале, а выплачен в следующем

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном периоде (например, в июне), а выплачено в другом (июле), то отражать такую операцию в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ нужно в периоде выплаты, то есть в расчёте за девять месяцев.
При заполнении раздела 2 расчёта за девять месяцев июльскую выплату нужно отразить следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 05.07.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.07.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.08.2016 (п. 7 ст. 6.1 НК);
  • по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

Ранее позиция ФНС была иной (см. письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@).

Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@

Об определении налогового статуса физлица

При расчёте НДФЛ двенадцать непрерывных месяцев могут начинаться в одном налоговом периоде и заканчиваться в другом. — В НК не указано, что 12 следующих подряд месяцев должны соответствовать календарным.

Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-04-05/51258

Наверх

X. Акцизы
Продлён срок реализации алкогольной продукции с акцизными марками старого образца

Срок реализации алкогольной продукции, маркированной акцизными марками старого образца, продлён на год — до 1 сентября 2017 г.
Это позволит реализовать остатки импортной алкогольной продукции, маркированной акцизными марками старого образца.

Постановление Правительства от 29.08.16 № 859

Наверх

XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
Переход на УСН. Условия

Согласно 243-ФЗ для организаций, желающих перейти на УСН с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн рублей.

Информация ФНС РФ

ПСН: изменилась численность работников

Если в патенте указано одно количество наёмных работников, а в течение налогового периода оно изменяется, но при этом не превысило 15 человек, уведомление в ИФНС представлять не надо.

Письмо Минфина от 28.07.16 № 03-11-12/44303

О дате получения доходов, полученных в рамках агентского договора для принципала, применяющего УСН

Датой получения доходов для налогоплательщика-принципала, полученных в рамках агентского договора, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу принципала, применяющего упрощённую систему налогообложения (кассовый метод).

Письмо Минфина от 29.07.16 № 03-11-06/2/44819

УСН: затраты на доставку товара списываются при его реализации

Подход применим к затратам, которые связаны с приобретением товара для перепродажи (расходы на хранение, обслуживание и др.).

Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-06/2/51055

ИП на ПСН и розничная торговля на выезде

ИП, осуществляющий розничную торговлю, имеет право применять ПСН при соблюдении прочих условий Главы 26.5 НК (регулирует правила применения ПСН). Торговля при этом может вестись через объекты как стационарной (рынки, ярмарки etc), так и нестационарной сети (с автолавки, автомобиля, автоприцепа etc).

Письмо Минфина от 26.08.2016 № 03-11-12/49902

ЕНВД и розничная торговля
Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-11/51158

Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-11/51158

ЕНВД и реализация товаров через Интернет несовместисы

Реализация товаров с использованием Интернета для целей обложения вменённым налогом не относится к розничной торговле. Следовательно, организация не имеет права перейти на ЕНВД.
Даже и в том случае, когда принятый через Интернет заказ выдаётся через стационарный пункт-магазин.

Письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-11-11/48886

Наверх

XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы
Об отчётности по пенсионным взносам: новая редакция формы ДСВ-3

Заново утверждена форма ДСВ-3 «Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя», а также порядок и формат представления реестра.
Реестр представляется работодателем, перечисляющим дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц; взносы работодателя в пользу застрахованных лиц (в случае их уплаты).
В отношении сумм дополнительных взносов и взносов реестры формируются отдельно.
Реестр представляется в территориальный орган ПФР либо через МФЦ не позднее 20 дней с даты окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные взносы и уплачивались взносы.
Прежние форма, порядок и формат признаны утратившими силу с 10 сентября 2016.

Постановление ПФР от 9 июня № 482п

СЗВ-М: новый электронный формат

Учтены, в том числе, сведения по договорам гражданско-правового характера.

Распоряжение Правления ПФР от 31.08.16 № 432

Обособленное подразделение может платить страховые взносы и сдавать отчётность за головную организацию

Для этого головная организация должна закрепить такие полномочия в положении об обособленном подразделении, а также направить в территориальные органы ПФР и ФСС по месту своей регистрации уведомление о переходе на централизованную уплату и представление отчётности по страховым взносам по месту нахождения обособленного подразделения в другом городе.

Письмо Минтруда от 21.07.16 № 17-3/10/В-4996

Новые формы документов индивидуального (персонифицированного) учёта в системе ОПС

23 сентября Минюст зарегистрировал (№ 43797) более трёх десятков новых и обновлённых форм.
В частности, уточнена форма страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (форма АДИ-7). Для формы АДВ-1 «Анкета застрахованного лица» вводится обязательное заполнение графы «Гражданство» в отношении граждан России.
Учтён также факт отмены обязательного наличия печати у хозяйственных обществ.

Постановление Правления ПФР от 01.06.2016 № 473п

Наверх


© Компания "Служба налогоплательщика" | Все права защищены