8 (499) 136-12-47
8 (499) 136-33-45
8 (499) 136-33-50

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).


Календарь
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
Что нового?
.
07.12.2017

Добавилась функция подготовки "СЗВ-К": "Отчетность ... - Персонифицированный учет - СЗВ-К"

07.12.2017

В "Зарплата и кадры" добавлен новый режим "Журнал расчетов по оплате труда" - альтернативный расчет зарплаты. До конца текущего года режим находится в тестовой эксплуатации, заранее благодарим за взаимодействие

01.11.2017

Реализована возможность формирования XML файла "Запрос работодателя на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц". Доступно в режиме Кадры, по кнопке с дискетой под списком сотрудников

18.10.2017

Электронный обмен документами (счет-фактура, УПД, акт, накладная) между контрагентами без необходимости участия операторов электронного документооборота

22.09.2017

ФСС-4. Новый формат 0.93

Доработана печатная форма СЗВ-СТАЖ

28.08.2017

Реализована возможность отражения перевода денежных средств в пользу физических лиц за счет бюджетных средств (карта МИР) в поле 110 платежного поручения (в т.ч. через Клиент-Банк).

17.08.2017

Разработан отчет - Сведения об использовании ежегодного оплачиваемого отпуска. Доступен по кнопке печать в режиме Кадры, и по пункту меню Зарплата и кадры, Сведения об использовании отпусков

03.08.2017

Добавлена новая форма отчетности в ПФР – СЗВ-КОРР. Она необходима для корректировки отчетности персонифицированного учета представленной ранее (2011-2016 годы)

25.07.2017

Налоговая декларация по земельному налогу (кнд 1153005). Новый формат 5.04 за 2017 год

16.06.2017

Реализована форма СЗВ-М для выдачи копии на руки сотрудникам (при увольнении или по запросу). Так же добавлена форма журнала выдачи копий СЗВ-М сотрудникам, под роспись.

Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Подборка за сентябрь 2017


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
  1. Как правильно заполнить поле «107» платёжного поручения при уплате налоговых и таможенных платежей
  2. Каков срок, в течение которого полагается хранить документы налогового учёта?
  3. Как комиссионеру оформить счёт-фактуру
  4. О применении новой нормы НК
  5. Типовые правила эксплуатации ККМ канули в Лету
  6. О реестре IT-организаций, имеющих право не применять установленный ст. 259 НК порядок амортизации в отношении ЭВТ
  7. Один аппарат ККТ может использоваться одним пользователем при реализации товаров в Сети и в торговом зале
  8. С 1 октября 2017 г. некоторые продавцы будут обязаны принимать платежи картой «Мир»
  9. О кодах доходов 2002 и 2003
  10. О наименовании товара в чеке онлайн-ККТ
  11. Кто имеет право при оказании услуг общественного питания продавать алкогольную продукцию без применения ККТ?
  12. Ещё раз о журнале кассира-операциониста
  13. Как оформить распорядительный документ на выдачу наличных под отчёт
II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
  1. ИП на УСН может предоставлять займы
  2. О валютных операциях по заграничным счетам
  3. При проведении выездной проверки инспекторы могут изучать программы, установленные на компьютере в офисе проверяемого налогоплательщика
  4. За 6 месяцев 2017 года из ЕГРЮЛ исключено 230 тыс. компаний
  5. Уточнён состав сведений ЕГРН
  6. Ненормированный рабочий день и дополнительный отпуск
  7. Существенно расширен состав сведений о юрлицах, КФХ и ИП, которые размещаются на сайте ФНС
IV. НДС
  1. Разъяснён порядок применения ставки НДС 10% в связи с переходом с ОКП на ОКПД2
  2. С 1 октября счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры будут составляться по обновлённой форме
  3. Форма книг покупок и продаж, как и правила их ведения, изменяются с 1 октября
  4. Получить возмещение по НДС теперь можно будет на месяц быстрее
  5. НДС по товарам, купленным в розничном магазине, нельзя принять к вычету на основании чека с выделенной суммой налога
  6. Продавцы, выставившие счёт-фактуру на бумаге, теперь могут хранить его второй экземпляр в электронном виде
VII. Налог на имущество организаций
  1. Порядок отражения в налоговой декларации по имуществу кодов основных средств
  2. Имущество в одном субъекте РФ, но на разных территориях — Одна декларация
VIII. НДФЛ
  1. НДФЛ и взносы при выплате работнику дополнительной компенсации за форсмажорное увольнение
  2. О возврате (зачёте) излишне удержанного налога на доходы физических лиц
  3. Как рассчитать вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
  4. Стандартный налоговый вычет на ребёнка предоставляется при условии получения дохода
X. Торговый и иные местные сборы
  1. Агентский договор: кто платит торговый сбор?
XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
  1. УСН: расходы на покупку земли и на уплату земельного налога
  2. ИП: Задолженность по уплате налога может быть погашена и с депозита
  3. Заявление на получение патента подаётся по новой форме
  4. УСН «Доходы — Расходы». Учёт сумм полевого довольствия
XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
  1. Уточнён состав расчёта по взносам в регионах, где часть пособий напрямую выплачивает ФСС, но потом отменён
  2. Заполнение РСВ по выплатам, облагаемым и не облагаемым взносами
  3. Расчёты по страховым взносам не должны содержать данные о начисленных страховых взносах с отрицательными значениями
  4. Разъяснён порядок отражения в расчёте расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  5. О порядке заполнения форм 6- и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску
  6. О пониженных тарифах страховых взносов для деятельности в области документальной электросвязи
  7. Облагать ли страховыми взносами оплату путёвок для детей сотрудников
  8. Вознаграждения умершим работникам и страховые взносы
  9. В каких случаях выплаты физлицам за счёт средств гранта облагаются страховыми взносами
  10. УСН. Взносы по пониженным тарифам
XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС
  1. Скорректировано описание формата файла расчёта формы 4-ФСС в электронном виде
XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее
  1. Повысилась ответственность авиакомпаний перед российскими пассажирами на международных рейсах
  2. Уточнены параметры отнесения предприятия к субъекту МСП
  3. Снижаются вывозные пошлины на необработанные шкуры, отходы и лом чёрных металлов, медь и медные сплавы
  4. Новый порядок ведения единого реестра организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП
  5. Новые формы статотчётности
  6. Уточнён порядок ввода новой системы работы проверяющих органов
  7. Очередное снижение ключевой ставки

I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
Как правильно заполнить поле «107» платёжного поручения при уплате налоговых и таможенных платежей

Поле «107» платёжного поручения заполняется по-разному в зависимости от вида платежа — налогового или таможенного.
При перечислении налоговых платежей поле имеет разрядность в 10 знаков: восемь смысловых плюс два разделительных. При этом первые два знака предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа.
При оформлении же таможенных платежей в поле «107» необходимо указать код таможенного органа.

Письмо Федерального казначейства от 10.08.2017 07-04-05/05-660

Каков срок, в течение которого полагается хранить документы налогового учёта?

Срок хранения первичных учётных документов, необходимых для определения налоговых баз для уплаты тех или иных налогов, составляет по законодательству четыре года.
Входят ли в этот лимит документы по уплате страховых взносов в социальные фонды — непонятно. Но с переводом администрирования этого вида финансового оттока в ФНС, термины «налог» и «взнос» стали, похоже, в РФ синонимами.
Уточняется Минфином, что обсуждаемый срок следует отсчитывать не с даты составления соответствующего первичного документа, а по окончании отчётного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для исчисления суммы того или иного налога.
Стоит заметить, что согласно ст. 29 ФЗ-402 от 06/12/2011 первичные учётные документы подлежат хранению не менее пяти лет после отчётного года. Однако этот ФЗ, как и ПБУ в ближайший год подлежат пересмотру (см., например, http://nalogypro.ru/topic-20170831.html#103).

Письмо Минфина от 19.07.17 № 03-07-11/45829

Как комиссионеру оформить счёт-фактуру

Речь — об оформлении счетов-фактур, которые выставляют комиссионеры комитентам. Определён порядок заполнения в них строк: № 2 «Продавец», № 2а «Адрес» и № 2б «ИНН/КПП».
Также уточнено, что в случае, если комиссионер покупает товары для комитента, при составлении счёта-фактуры по этим товарам, в указанных выше строках надо указывать наименование, место нахождения и ИНН/КПП налогоплательщика — фактического продавца товаров, а не комиссионера.

Письмо Минфина от 19.07.17 № 03-07-09/45747

О применении новой нормы НК

Новая норма (п.1 ст. 54.1, введённый в НК Федеральным законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ) определяет условия, препятствующие созданию налоговых схем, направленных на незаконное уменьшение налоговых обязательств, в том числе, путём неучёта объектов налогообложения, неправомерно заявляемых льгот и т. п.
Письмом даются поручения соответствующим подразделениям ФНС по исполнению 163-ФЗ.

Письмо ФНС от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@

Типовые правила эксплуатации ККМ канули в Лету

В связи с принятием Закона № 54-ФЗ Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин 24-летней давности признаны фактически не действующими, и обязательному применению впредь не подлежат.
В ту же Лету, надо полагать, канула и аббревиатура «ККМ», заменённая на «ККТ».

Письмо Минфина от 21.07.17 № 03-01-15/46715
См. справочно — https://goo.gl/nCJ8im

О реестре IT-организаций, имеющих право не применять установленный ст. 259 НК порядок амортизации в отношении ЭВТ

Электронная версия реестра по состоянию на 14 июля 2017 г. доступна на официальном сайте Минсвязи по адресу http://www.minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/.

Письмо ФНС от 15.08.2017 № СА-4-3/16103

Один аппарат ККТ может использоваться одним пользователем при реализации товаров в Сети и в торговом зале

Это положение следует из сути 54-ФЗ (п.1 ст. 1.2).

Письмо ФНС от 20.07.2017 № 03-01-15/46230

С 1 октября 2017 г. некоторые продавцы будут обязаны принимать платежи картой «Мир»

Речь идёт о продавцах, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год превысила 40 млн руб.
Освобождение от обязанности обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальной платёжной системы получают продавцы, ведущие свою деятельность на территориях, где нет мобильной связи и/или Интернета.

Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ

О кодах доходов 2002 и 2003

Код дохода 2002 служит для отражения сумм премий, выплачиваемых за производственные результаты, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) или коллективными договорами; эти премии выплачиваются не за счёт средств прибыли организации, а также не за счёт средств специального назначения или целевых поступлений.
Соответственно, сумму ежемесячной премии по результатам труда работника следует отражать по коду дохода 2002, а, например, сумму надбавки за выслугу лет — по коду дохода 2000.
Для выплат за счёт прибыли юрлица, средств спецназначения или целевых средств предназначен код 2003.

Письмо ФНС от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@

О наименовании товара в чеке онлайн-ККТ

Информацию о наименовании того или иного товара для указания в кассовом чеке предпринимателям рекомендовано брать из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (ОКПД 2)...

Письмо Минфина от 04.08.2017 № 03-01-15/49971
Примечание
Указание в чеке «некоторых» кодов товарной номенклатуры должно производиться по указанию Правительства*, а ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН могут указывать в чеке наименование товара, начиная только с 01.02.2021 года.
*Правительство РФ своим распоряжением от 17.07.2017 № 1506-р внесло в Госдуму проект ФЗ по обязательной маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками с введением этих кодов не ранее 2019 г.

Кто имеет право при оказании услуг общественного питания продавать алкогольную продукцию без применения ККТ?

Такое право до 01.07.2018 г. имеют предприятия-налогоплательщики ЕНВД, а также ИП, применяющие ПСН. При этом по требованию покупателя ему должен быть выдан документ (товарный чек, квитанция и пр.), подтверждающий приём денежных средств.

Письмо ФНС от 21.08.2017 № СА-4-20/16409@

Ещё раз о журнале кассира-операциониста

В своём новом письме Минфин в качестве необязательного назвал «Журнал кассира-операциониста» (ф. КМ-4), напомнив при этом, что формы документов по учёту кассовых операций (ПКО, РКО, Кассовая книга...) никто не отменял.

Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-01-15/54156
См. так же Письмо ФНС от 26.09.2016 № ЕД-2-20/18059@

Как оформить распорядительный документ на выдачу наличных под отчёт

С 19 августа т. г. (Указание ЦБ от 19.06.2017 № 4416-У) выдавать подотчётные суммы можно не только по заявлению работника, но и на основании распорядительного документа юрлица, например, приказа руководителя.
В этом документе, который оформляется на каждую выдачу наличных и только на одно лицо, обязательными реквизитами являются:
— Ф. И. О. подотчётного лица;
— сумма и срок, на который она выдаётся;
¬— дата и регистрационный номер документа.

Письмо Банка РФ от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642

Наверх

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
ИП на УСН может предоставлять займы

ИП на УСН может предоставлять займы организациям за счёт любых средств, принадлежащих ему на праве собственности.

Письмо Минфина от 01.08.17 № 03-11-11/48331

О валютных операциях по заграничным счетам

Валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по которым физлицами-резидентами в налоговые органы по месту их учёта не представлены уведомления и отчёты, являются незаконными.

Письмо ФНС от 16.07.2017 № ЗН-3-17/5523@

При проведении выездной проверки инспекторы могут изучать программы, установленные на компьютерах в офисе проверяемого налогоплательщика

Суды трёх инстанций признали действия ИФНС по изучению программного обеспечения в момент проведения проверки законными. Руководствуясь ст. 92 НК, «точку» поставил ВС РФ.

Определение Верховного Суда от 17.07.17 № 302-КГ17-8315

За 6 месяцев 2017 года из ЕГРЮЛ исключено 230 тыс. компаний

Как результат действий ФНС более чем на 20% снизилась доля компаний с признаками недостоверности. Кроме всего прочего внесено в ЕГРЮЛ более 300 тыс. записей о недостоверности сведений о компаниях.
В частности, эти действия ФНС во исполнении ст. 22 Федерального закона № 129-ФЗ должны предупреждать добросовестных лиц о наличии рисков при взаимодействии с такими компаниями, сведения об адресе, участнике или руководителе которых недостоверны.

Информация ФНС на официальном сайте

Уточнён состав сведений ЕГРН

При вступившем в силу новом порядке ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) теперь указываются сведения о выдаче свидетельства о постановке на налоговый учёт, о плательщиках торгового сбора etc.
Прежний порядок ведения реестра утратил силу.

Приказ Минфина от 22.06.17 № 99н

Ненормированный рабочий день и дополнительный отпуск

Право на дополнительный отпуск п указанному основанию существует независимо от продолжительности рабочего дня (см. ст. 191 ТК). Работодатель не вправе прописывать в локальном акте условие о том, что продолжительность отпуска за ненормированный рабочий день исчисляется пропорционально отработанному времени; дополнительный отпуск (не менее 3-х календарных дней) в таких случаях суммируется с ежегодным основным оплачиваемым отпуском (в том числе удлинённым), а также другими ежегодными дополнительными оплачиваемыми отпусками.
Минтруд также напомнил, что работнику могут быть установлены неполные рабочий день (смена) и/или неделя (ст. 93 ТК) что никак не ограничивает продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска.

Письмо Минтруда от 18.08.17 № 14-2/В-761

Существенно расширен состав сведений о юрлицах, КФХ и ИП, которые размещаются на сайте ФНС

В составе сведений о госрегистрации дополнительно включены, например, сведения о E-mail, о решениях клиента об изменении места своего нахождения, информация о возбуждении производства по делу о банкротстве юрлица etc.

Приказ Минфина от 25.08.17 № 135н

Наверх

IV. НДС
Разъяснён порядок применения ставки НДС 10% в связи с переходом с ОКП на ОКПД2

Перечень видов продукции, облагаемой по ставке НДС в 10 процентов, определялся Правительством в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОКП) до 1 января 2017 года, а с 1 января 2017 года — в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ( ОКПД2).

С 1 января 2017 года льготная налоговая ставка применяется при соответствии кода реализуемой продукции, указанной в подпунктах 1–3 п.2 ст. 164 НК, коду ОКПД2, приведённому в соответствующих перечнях.
В целях идентификации продукции по ОКПД2 необходимо руководствоваться переходными ключами между ОКП и ОКПД2, указанными в письме Минэкономразвития России от 10.04.2017 N 9411-НП/Д18и (например, здесь).

Письмо ФНС от 17.08.2017 № СА-4-3/16343@, см. также Переходные ключи:
http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/index

С 1 октября счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры будут составляться по обновлённой форме

Изменения:
— в новой графе 1а нужно будет указывать код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС в том случае, если товар вывозится в страны ЕАЭС; иначе — ставится прочерк;
— в графе 11 вместо номера таможенной декларации следует приводить её регистрационный номер;
— стр. 8 необходимо заполнять при наличии идентификатора госконтракта.
Изменения затронут также и форму корректировочного счёта-фактуры.
В строки 2а и 6а нужно будет вносить адрес юрлица так, как указано в ЕГРЮЛ.

Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981

Форма книг покупок и продаж, как и правила их ведения, изменяются с 1 октября

Например, в книге покупок при регистрации счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку «частичная оплата». А в книге продаж появляется графа 3б «Код вида товара» (по ТН ВЭД ЕАЭС) для товаров, экспортированных в страны ЕАЭС.
Тем, кого новшества не касаются, все равно нужно применять обновлённые формы книг покупок и продаж.

Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981

Получить возмещение по НДС теперь можно будет на месяц быстрее

Срок камеральной налоговой проверки декларации сокращён с трёх до двух месяцев.
Новый порядок действует в отношении деклараций по НДС, представленных после 1 июля 2017 года за налоговые периоды с 2015 года.

Письмо ФНС от 13.07.2017 № ММВ-20-15/112@

НДС по товарам, купленным в розничном магазине, нельзя принять к вычету на основании чека с выделенной суммой налога

Хотя при покупке работником товара в розничном магазине за наличный расчёт продавец выдал чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, эту сумму налога принять к вычету без счёта-фактуры нельзя.

Письмо Минфина от 25.08.17 № 03-07-14/54643

Продавцы, выставившие счёт-фактуру на бумаге, теперь могут хранить его второй экземпляр в электронном виде

Как известно, счёт-фактура может быть выставлен как на бумажном носителе, так и в электронной форме (п. 1 ст. 169 НК РФ); в последнем случае он подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) руководителя организации (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Отмечается, что положения пункта 6 статьи 169 НК не запрещают формировать счёт-фактуру на разных носителях. Откуда возникает возможность сокращения документооборота: достаточно подписать второй экземпляр счёта-фактуры усиленной КЭП руководителя.
Если же потребуется распечатать второй экземпляр документа, достоверность электронной подписи заверяется в установленном порядке руководителем организации.

Письмо ФНС от 06.09.2017 № СД-4-3/17731@

Наверх

VII. Налог на имущество организаций
Порядок отражения в налоговой декларации по имуществу кодов основных средств

С 1 января 2017 года введён в действие Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014; новая кодификация применяется в отношении ОФ, введённых в эксплуатацию после 1 января 2017 г.: указывается код объекта по строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 налоговой декларации в формате 12 разрядов (XXX. XX. XX. XX. XXX) с разделителем «точка».
В отношении ОФ, кодирование которых было осуществлено девятизначными кодами по ранее действовавшему классификатору (ОК 013-94), строку 040 следует заполнять слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без разделителей в виде точек. В незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@

Имущество в одном субъекте РФ, но на разных территориях — Одна декларация

Если у одного предприятия имущество в филиалах расположено удалённо друг от друга, но при этом находится на территории одного субъекта РФ, декларацию по налогу на имущество можно подавать в одну ИФНС, а не по месту регистрации каждого филиала. Однако этот порядок до начала года следует согласовать с налоговым органом по субъекту РФ.

Письмо ФНС от 13.09.2017 № БС-4-21/18242@

Наверх

VIII. НДФЛ
НДФЛ и взносы при выплате работнику дополнительной компенсации за форсмажорное увольнение

Если предприятие ликвидируется или производится сокращение персонала, то, в случае, если какой-либо сотрудник решает уйти раньше официально установленной даты увольнения, работодатели освобождаются от дум про НДФЛ и начисления соцвзносов с сумм допкомпенсаций такому работнику.
Минфин в очередной раз (с 2016 г.) поменял свою позицию в данном вопросе.

Письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/16545@

О возврате (зачёте) излишне удержанного налога на доходы физических лиц

Подразделением ФНС разъяснён порядок возврата (зачёта) излишне удержанного налога на доходы физических лиц, как и отражения таких сумм в расчёте.

Письмо УФНС по г. Москве от 30.06.17 № 20-15/098896@

Как рассчитать вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Речь о действиях с двумя вычетами, размер первого из которых зависит от очерёдности рождения ребёнка, и второго — на ребёнка-инвалида: с марта 2017 года их надо складывать.
Приведён пример: расчётная общая сумма вычета на ребёнка-инвалида, который родился первым, должна составлять 13 400 руб./мес. = 12 000 руб. + 1 400 руб.
Ранее марта т. г. Минфин полагал, что суммировать вычеты на ребёнка-инвалида недопустимо.

Письмо Минфина от 09.08.2017 № 03-04-05/51063

Стандартный налоговый вычет на ребёнка предоставляется при условии получения дохода

Если в отдельные месяцы налогового периода у работника было дохода, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен. Причём эти вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая и те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Если же работник находится в отпуске без сохранения заработной платы весь налоговый период, он лишается права на получение вычета.

Письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-04-06/56583

Наверх

X. Торговый и иные местные сборы
Агентский договор: кто платит торговый сбор?

Это зависит от того, какая схема взаимоотношений действует. По поручению принципала агент может совершать юридические и иные действия либо от своего имени, но за счёт принципала (1), либо от имени принципала и за его счёт (2).
В первом случае (1) плательщиком торгового сбора признается агент, а во втором случае (2) — принципал.

Письмо ФНС от 28.08.2017 № СА-4-3/16986

Наверх

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
УСН: расходы на покупку земли и на уплату земельного налога

Сумма выкупа земельного участка не может уменьшить базу по единому «упрощённому» налогу. Однако организации на УСН («доходы ― расходы») вправе учесть в уменьшение базы налога расходы на уплату земельного налога.

Письмо Минфина от 07.08.17 № 03-11-11/50441

ИП: Задолженность по уплате налога может быть погашена и с депозита

Обязанность по уплате налогов может быть исполнена принудительно за счёт денежных средств на депозитном счёте ИП по истечении срока действия депозитного договора: по поручению ИФНС банк переводит средства с депозитного счёта на расчётный (текущий) счёт налогоплательщика, с которого и удерживается сумма задолженности, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога.

Письмо ФНС от 04.09.2017 № ГД-4-8/17567,
Письмо Минфина от 20.07.17 № 03-02-07/2/46472

Заявление на получение патента подаётся по новой форме

15 сентября т. г. прошёл регистрацию в Минюсте приказ ФНС о новой форме и формате заявления в электронной форме на получение патента.
В частности, теперь предусмотрено поле для кода ИФНС по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного ИП для постановки на учёт etc.

Приказ ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@

УСН «Доходы — Расходы». Учёт сумм полевого довольствия

Такие организации при исчислении налога на прибыль вправе учитывать расходы на выплату работникам полевого довольствия в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. При этом НДФЛ и страховые взносы с таких выплат не взимаются (см. п/п 2 п. 1 ст. 422 и п/п 13 п.1 ст. 346 НК):
 — если работа сотрудников осуществляется в полевых условиях, то выплаты полевого довольствия, производимые в размерах, установленных коллективным договором, не подлежат обложению НДФЛ;
 — не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных компенсационных выплат; затраты на полевое довольствие можно отнести на расходы по налогу на прибыль на основании того, что они включаются в командировочные расходы.

Письмо Минфина от 10.08.17 № 03-15-06/51340

Наверх

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
Уточнён состав расчёта по взносам в регионах, где часть пособий напрямую выплачивает ФСС, но потом отменён

В рамках пилотного проекта органы ФСС должны работнику (работнице) напрямую перечислять пособия по больничному, в связи с материнством, иные выплаты кроме пособия на погребение и оплату четырёх дополнительных выходных для одного из родителей ребёнка-инвалида (расходы возмещаются работодателю). Соответственно, приложения 3 и 4 расчёта должны быть заполнены.

Письмо ФНС от 24.07.2017 № БС-4-11/14441@, см. также
Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@

ФНС отменила эти письма: см. Письмо от 21.08.2017 № БС-4-11/16544@

Заполнение РСВ по выплатам, облагаемым и не облагаемым взносами

База для исчисления страховых взносов, которую необходимо указать в расчёте по страховым взносам (РСВ), определяется как разность между начисленными суммами выплат, облагаемых взносами, и суммами, с которых взносы платить не нужно; общий порядок определён в ст. 420 и 422 НК.
В частности, при заполнении расчёта выплаты, указанные в пп. 4–7 ст. 420 НК в РСВ включать не нужно.

Письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@

Расчёты по страховым взносам не должны содержать данные о начисленных страховых взносах с отрицательными значениями

Рассмотрены случаи корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие периоды с представлением уточнённого расчёта за таковой период. При этом в текущем отчётном периоде сумма произведённого перерасчёта за предшествующий период не должна отражаться.
В случае представления расчётов с указанием отрицательных значений данных о начисленных страховых взносах, таковые приниматься не будут постольку, поскольку эти данные не могут быть отражены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@
Письмо ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@

Разъяснён порядок отражения в расчёте расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Описана методика заполнения строк 070, 080 и 090 приложения № 2 к разделу 1 расчёта по страховым взносам.

Письмо ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@

О порядке заполнения форм 6- и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску

6-НДФЛ: по стр.100 указывается дата фактического получения доходов, отражённых по стр. 130; по стр. 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отражённых по стр. 130; по стр. 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
2-НДФЛ: доходы физлиц отражаются в разделе 3 по соответствующим кодам. В случае отсутствия кода для конкретного вида дохода (в данном случае — это сумма единовременной доплаты к ежегодному отпуску), то используется код дохода 4800 «Иные доходы»

Письмо ФНС от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202@

О пониженных тарифах страховых взносов для деятельности в области документальной электросвязи

Организации связи на УСН сообразно положениям НК могут применять пониженные тарифы страховых взносов. В частности, при виде экономической деятельности как транспорт и связь.
Сообщается, что в данный вид деятельности в т. ч. входит также деятельность в области документальной электросвязи (код по ОКВЭД 2: 61.10.4).

Письмо ФНС от 18.08.2017 № ЗН-4-11/16385@

Облагать ли страховыми взносами оплату путёвок для детей сотрудников

Если работодатель перечисляет деньги организации, которая предоставляет путёвки членам семьи сотрудников, взносы не начисляются. Ведь это оплата за лиц, которые работниками не являются.
Если же такая компенсация предусмотрена коллективным договором, то становится не важно кому перечислены деньги. Что следует из судебной практики.

Письмо Минфина от 01.08.2017 № 03-04-06/48824

Вознаграждения умершим работникам и страховые взносы

Подчёркивается, что выплаты, начисленные до даты смерти работника, страховыми взносами облагаются, ведь статус таких выплат не меняется в связи с тем, что указанные суммы выплачиваются после смерти работника его наследникам.

Письмо ФНС от 01.09.2017 № БС-4-11/17463

В каких случаях выплаты физлицам за счёт средств гранта облагаются страховыми взносами

Если производятся выплаты за счёт средств гранта физическим лицам, которые состоят с организацией в трудовых отношениях (в т. ч. в рамках гражданско-правового договора), то такие суммы подлежат обложению страховыми взносами; иначе такие выплаты страховыми взносами не облагаются.

Письмо Минфина от 24.08.17 № 03-15-06/54477

УСН. Взносы по пониженным тарифам

Пониженные тарифы применяются при осуществлении указанных в НК видов деятельности, если доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб. Одновременно предполагается, что доля доходов от реализации продукции (/ оказанных услуг) при ведении определённого вида деятельности должна составлять не менее 70% в общем объёме доходов.
Даны разъяснения по применению пониженных тарифов по конкретным видам деятельности по кодам ОКВЭД 2.
Речь идёт, в частности, о деятельности по дополнительному профобразованию (код 85.42.9), о строительстве инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения, о выполнении строительно-монтажных работ (код 42.21).

Письмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18313@

Наверх

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС
Скорректировано описание формата файла расчёта формы 4-ФСС в электронном виде

В частности:
 — дополняются новыми строками таблицы «Реквизиты элемента «Титул», «Реквизиты элемента «Расчёт»;
 — корректируется порядок расчёта контрольных соотношений показателей логического контроля.

Приказ ФСС от 11.09.2017 № 416

Наверх

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее
Повысилась ответственность авиакомпаний перед российскими пассажирами на международных рейсах

Россия с 21 августа 2017 г. стала участником международного договора «Конвенция для унификации некоторых правил международных воздушных перевозок» (кр. назв. — Монреальская конвенция, МК).
МК установлен лимит ответственности за жизнь и здоровье пассажира в размере 8,3 млн рублей (был в РФ менее 2 млн); максимальный размер компенсации пассажиру за задержку вылета определён в размере 391 тыс. рублей (1950 руб. за каждый час задержки, но не более 50% от стоимости авиабилета в РФ до 21 августа); при потере, повреждении или задержке перевозки багажа максимальный размер компенсации составляет 94 тыс. рублей (было в РФ — 600 рублей за 1 кг багажа).

Информация от Kodeks-News за 21 августа 2017 г.

Уточнены параметры отнесения предприятия к субъекту МСП

Установлено, что среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения:
— до ста человек для малых предприятий (среди которых выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек);
— от ста одного до двухсот пятидесяти человек для средних предприятий, если иное предельное значение отдельно Правительством не установлено (как, например, для лёгкой промышленности).

Федеральный закон от 26.07.2017 № 207-ФЗ

Снижаются вывозные пошлины на необработанные шкуры, отходы и лом чёрных металлов, медь и медные сплавы

Следуя нормам ВТО, с 1 сентября 2017 г. снижаются ставки вывозных таможенных пошлин на указанные сырьевые позиции, а также на изделия из недрагоценных металлов.

Постановление Правительства от 19.08.17 № 984

Новый порядок ведения единого реестра организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП

Определены правила ведения акционерным обществом «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» (Корпорация) единого реестра организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, а также сроки и порядок направления в Корпорацию соответствующих сведений от органов исполнительной власти.
Реестр отображается на сайте Корпорации (https://monitoring.corpmsp.ru/StartPage/).

Приказ Минэкономразвития от 13.06.2017 № 286

Новые формы статотчётности

Росстатом обновлены формы статотчётности, действующие, начиная с отчёта за 2017 год.

Далеко не полный пакет Приказов Росстата:
от 05.09.2017 № 570, от 31.08.2017 № 564, от 30.08.2017 № 563, от 30.08.2017 № 562, от 28.08.2017 № 552, от 24.08.2017 № 545, от 01.09.2017 № 566...

Уточнён порядок ввода новой системы работы проверяющих органов

Предмет плановой проверки всех работодателей — ЮЛ и ФЛ — ограничивается перечнем вопросов, включённых в проверочные листы (списки контрольных вопросов).
С 1 января 2018 года проверочные листы будут применяться при плановых проверках работодателей, относящихся к категории умеренного риска, а с 1 июля 2018 года — при плановых проверках всех работодателей.

Постановление Правительства от 08.09.17 № 1080

Очередное снижение ключевой ставки

Ключевая ставка Банка России снижена с 9 до 8,50% годовых.
Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 27 октября 2017 г.

Информация ЦБ от 15 сентября

Наверх


© Компания "Служба налогоплательщика" | Все права защищены