8 (499) 136-12-47
8 (499) 136-33-45
8 (499) 136-33-50

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).


Календарь
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
Что нового?
.
18.10.2017

Электронный обмен документами (счет-фактура, УПД, акт, накладная) между контрагентами без необходимости участия операторов электронного документооборота

22.09.2017

ФСС-4. Новый формат 0.93

Доработана печатная форма СЗВ-СТАЖ

28.08.2017

Реализована возможность отражения перевода денежных средств в пользу физических лиц за счет бюджетных средств (карта МИР) в поле 110 платежного поручения (в т.ч. через Клиент-Банк).

17.08.2017

Разработан отчет - Сведения об использовании ежегодного оплачиваемого отпуска. Доступен по кнопке печать в режиме Кадры, и по пункту меню Зарплата и кадры, Сведения об использовании отпусков

03.08.2017

Добавлена новая форма отчетности в ПФР – СЗВ-КОРР. Она необходима для корректировки отчетности персонифицированного учета представленной ранее (2011-2016 годы)

25.07.2017

Налоговая декларация по земельному налогу (кнд 1153005). Новый формат 5.04 за 2017 год

16.06.2017

Реализована форма СЗВ-М для выдачи копии на руки сотрудникам (при увольнении или по запросу). Так же добавлена форма журнала выдачи копий СЗВ-М сотрудникам, под роспись.

14.06.2017

Реализована форма СЗВ-СТАЖ (Меню: Отчетность, налоги и взносы / Персонифицированный учет (ПФР) / Индивидуальные сведения (СЗВ-М,СЗВ-СТАЖ,ОДВ-1,ДСВ)

07.06.2017

Добавлена декларация по имуществу (кнд 1152026) нового формата (5.04).

Расчет по страховым взносам (кнд 1151111). Добавлена выборка данных из декларации предыдущего периода (нарастающий итог и данные по физлицам).

Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Подборка за октябрь 2017


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
  1. Товар продан в кредит. Необходимо выдать чек
  2. О системе внутреннего контроля (СВК)
  3. При приобретении электронных авиабилетов для признания расходов при расчёте налога на прибыль необходимо подтвердить факт потребления услуги авиаперевозки
II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
  1. C просрочкой уплаты пени её сумма возрастает вдвое
  2. Новый порядок выделения субсидий для МСП в Москве
  3. Помощь развивающимся производственным предприятиям в Москве
III. Налоговый учёт и налог на прибыль
  1. Часть сбора за проезд большегрузов можно учесть в расходах по налогу на прибыль
  2. Налог на прибыль, налог на имущество: внесены изменения в НК
IV. НДС
  1. Изменение формы счёта-фактуры с 1 октября т.г. влечёт самостоятельную коррекцию формы УПД
  2. Нельзя составлять счёт-фактуру по старой форме
VIII. НДФЛ
  1. 6-НДФЛ. Начисление и выплата премии датированы разными кварталами. Как заполнить расчёт
  2. НДФЛ: Датой получения дохода в виде премии является день её выплаты
  3. Изменился налоговый статус работника на «резидент». Необходимо произвести зачёт уплаченной суммы НДФЛ
  4. Не все расходы по полученным грантам освобождаются от НДФЛ
  5. 6-НДФЛ. Порядок заполнения при выплате работнику премий после его увольнения
  6. Возмещение расходов на поездки при разъездной работе не облагается ни НДФЛ, ни взносами
XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
  1. Посадка и уход за растениями. Можно применять ПСН
XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
  1. Выплаты работнику на дату его перехода из другого обособленного подразделения превысили предельную базу. Порядок заполнения расчёта по страховым взносам
  2. На пособие, которое ФСС не зачёл, нужно начислять взносы
  3. Порядок заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчёта в отношении уволенных работников
XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС
  1. Эпопея с электронными больничными продолжается
  2. Работник уволился, не отработав аванс: платить взносы на травматизм с аванса всё равно необходимо
XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее
  1. Импортозамещение. О порядке отнесения продукции к промышленной, не имеющей произведённых в РФ аналогов
  2. Юридические лица, имеющие обособленные подразделения, предоставляют статистические данные по каждому подразделению
  3. Деятельность по монтажу, ремонту и очистке печей, каминов и дымоходов теперь не лицензируется
  4. Сокращён срок оплаты субъектам малого предпринимательства (СМП) поставленных ими товаров, выполненных работ, оказанных по контрактам услуг
  5. Подать мировому судье исковое заявление, жалобу и иные документы можно в электронном виде
  6. Развитие мясного скотоводства (КРС): в лизинг можно приобретать не только племенной скот, но и товарный
  7. Количество праздничных дней отдыха в 2018 году
  8. На какой именно электронный адрес ФНС направляет юрлицам документы


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
Товар продан в кредит. Необходимо выдать чек

При реализации товаров и услуг физлицам в кредит организации и ИП обязаны выдать им кассовый чек или бланк строгой отчётности в порядке, установленном 54-ФЗ (за исключением случаев см. п.1. ст.1.2 ФЗ).

Письмо Минфина от 24.08.17 № 03-01-15/54339

О системе внутреннего контроля (СВК)

Минюст 4 октября зарегистрировал приказ ФНС, согласно которому с 16 октября 2017 г. юрлицо должно представлять в ИФНС на бумажном носителе и в электронной форме (по ТКС через оператора ЭДО) информацию об организации системы внутреннего контроля.
Наличие СВК за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов предусмотрено НК.
Приводится структура документа. При этом организация должна проводить переоценку необходимости внесения изменений в свою СВК не реже одного раза в квартал, а об изменениях докладывать в ИФНС «не позднее 5 рабочих дней со дня внесения изменений».

Приказ ФНС от 16.06.2017 № ММВ-7-15/509@

При приобретении электронных авиабилетов для признания расходов при расчёте налога на прибыль необходимо подтвердить факт потребления услуги авиаперевозки

Если авиабилет приобретён электронный билет, подтверждением расходов являются маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) и посадочный талон, содержащий штамп о досмотре.
При отсутствии штампа факт потребления услуги воздушной перевозки необходимо подтвердить, например, выданной авиаперевозчиком справкой о фактическом оказании услуги.

Письмо Минфина от 09.10.17 № 03-03-06/1/65743

Наверх

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
C просрочкой уплаты пени её сумма возрастает вдвое

С 1 октября 2017 года пени для юрлиц начисляются на неуплаченную сумму налога по каждому сроку.
Так, на задолженность, образовавшуюся на 1 октября 2017 г. сумма пени высчитывается через 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ, и это правило будет действовать до 30 календарных дней включительно и после 1 октября (в примере).
Однако начиная с 31-го дня просрочки ставка пени увеличивается вдвое — до 1/150 ставки рефинансирования (новая ред. п. 4 ст. 75 НК)).
NB
Сейчас пеня составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ одинаково что для юр–, что для физлиц лиц, а её размер не зависит от длительности просрочки.
C 1 января 2016 г. ставки рефинансирования (годовая процентная ставка по кредитам ЦБ) и ключевая (по краткосрочным недельным кредитам ЦБ, предоставляемым банкам) уравнены.

Информация ФНС от 25 сентября 2017 г. (http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1138148/)

Новый порядок выделения субсидий для МСП в Москве

Утверждён новый порядок предоставления субсидий из бюджета Москвы субъектам малого и среднего предпринимательства, являющимся резидентами технопарков, индустриальных (промышленных) парков или территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа города Москвы.

Постановление Правительства Москвы от 04.10.2017 № 152-ПП

Помощь развивающимся производственным предприятиям в Москве

Утверждён Порядок, определяющий правила предоставления субсидий организациям, осуществляющим деятельность в сфере промышленности, на возмещение части затрат по подключению (технологическому присоединению) объектов капитального строительства к системам инженерно-технического обеспечения или увеличению их технологических мощностей.

Постановление Правительства Москвы от 04.10.2017 № 152-ПП

Наверх

III. Налоговый учёт и налог на прибыль
Часть сбора за проезд большегрузов можно учесть в расходах по налогу на прибыль

Сумму сбора (платы) за проезд по федеральным трассам большегрузов (ПП от 14.06.2013 № 504), которая превышает сумму транспортного налога, можно учесть в уменьшение суммы налога на прибыль.

Письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18806@

Налог на прибыль, налог на имущество: внесены изменения в НК

С 1 января 2018 г. вступает в силу новая редакция перечня доходов, которые не учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль, на имущество.
Например, выделены доходы в виде вклада участника хозяйственного товарищества или общества; не учитываются доходы в виде полученных услуг по сделкам предоставления поручительств (гарантий), если сторонами такой сделки являются российские организации (не банки) и, если речь идёт о безвозмездно полученных услугах.

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Наверх

IV. НДС
Изменение формы счёта-фактуры с 1 октября т.г. влечёт самостоятельную коррекцию формы УПД

Если контрагент не дополнил рекомендованную форму УПД показателями, которые должен содержать счёт-фактура, то заявлять НДС к вычету рискованно.

Письмо ФНС от 14.09.2017 № ЕД-4-15/18322

Нельзя составлять счёт-фактуру по старой форме

Если организация и не заполняет новые (с 1 окт. т.г.) реквизиты бланков, всё равно нужно использовать новые формы счёта- и корректировочного счёта-фактуры.
Самостоятельно исключать из форм новые строки и графы нельзя.

Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881

Наверх

VIII. НДФЛ
6-НДФЛ. Начисление и выплата премии датированы разными кварталами. Как заполнить расчёт

Базовый посыл: датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда, является последний день месяца, за который был начислен указанный доход.

Пусть премия выплачена 28.04.2017 года по итогам работы за февраль 2017 года на основании приказа от 31.03.2017.
Порядок заполнения расчёта в разделе 2:
— по строке 100 указать 28.02.2017;
— по строке 110 — 28.04.2017;
— по строке 120 — 02.05.2017 (с учётом выходных);
— по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

Письмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18391

НДФЛ: Датой получения дохода в виде премии является день её выплаты

Если премия (годовая, единовременная) является составной частью оплаты труда, то, например, при начислении премии по итогам работы за 2016 год и издании приказа о её выплате от 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в т. ч. перечисления на счёт работника в банке либо по его поручению на счёт третьего лица.

Письмо Минфина от 29.09.17 № 03-04-07/63400

Изменился налоговый статус работника на «резидент». Необходимо произвести зачёт уплаченной суммы НДФЛ

В случае нахождения физлица в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не признается налоговым резидентом РФ; ставка НДФЛ — 30%. Однако если в течение налогового периода работник приобрёл статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физлицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде, т. е. в календарном году), то суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.
Основание — п.3 ст. 226 НК, где говорится, что исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачётом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Письмо Минфина от 26.09.17 № 03-04-06/62126

Не все расходы по полученным грантам освобождаются от НДФЛ

Понятие «грант» подразумевает выплаты, направленные на проведение каких-либо исследований, осуществление проектов и программ (п.6. ст. 217 НК).
Таким образом, средства гранта, направленные на оплату товаров, работ или услуг, а также имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, подлежат обложению НДФЛ.

Письмо Минфина от 26.09.17 № 03-04-06/62146

6-НДФЛ. Порядок заполнения при выплате работнику премий после его увольнения

Датой фактического получения работником дохода в виде оплаты труда считается последний день его работы, а если премия выплачивается после его увольнения — день её выплаты.
   Пример 1.
Пусть дата увольнения — 15.08.2017, и пусть по итогам работы за август 2017 года выплачена ежемесячная премия 08.09.2017.
В расчёте за 9 месяцев указывается:
по строке 100 — 14.08.2017;
по строке 110 — 08.09.2017;
по строке 120 — 11.09.2017 (с учётом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.
   Пример 2.
Дата увольнения сотрудника — 15.01.2017 и пусть по итогам работы за 2016 год выплачена премия 27.02.2017.
В расчёте за первый квартал 2017 года указывается:
по строке 100 — 27.02.2017;
по строке 110 — 27.02.2017;
по строке 120 — 28.02.2017;
по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102@

Возмещение расходов на поездки при разъездной работе не облагается ни НДФЛ, ни взносами

Речь идёт о суммах компенсаций, которые указаны в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах или трудовом договоре. Об этом напомнил Минфин повторно.

Письмо Минфина от 26.09.2017 № 03-04-06/62150,
а также см. ранее: письмо Минфина от 14.04.2017 № 03-04-06/22286

Наверх

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
Посадка и уход за растениями. Можно применять ПСН

К подгруппе «Цветоводство» (код 01.19.2) относится вид деятельности «Выращивание цветов в открытом и защищённом грунте» (код 01.19.21 ОКВЭД2). А так как в НК не содержится ограничений в части оказания услуг по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству в жилых и нежилых помещениях, то обсуждаемый вид деятельности регламентируется п/п 36, п.2 ст. 346 НК.
То есть ИП при оказании услуг по посадке растений и уходу за ними в жилых и нежилых помещениях (квартирах, жилых домах, офисах, торговых центрах и др.) вправе применять ПСН.

Письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18792@

Наверх

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
Выплаты работнику на дату его перехода из другого обособленного подразделения превысили предельную базу. Порядок заполнения расчёта по страховым взносам

Пример.
Сумма выплат работнику с начала года составила 850 000 руб., после его перехода из другого обособленного подразделения произведена очередная выплата в размере 32 600 руб.
Так как предельные базы для 2017 г. оказались превышены (на ОПС — 876 000, на ОСС — 755 000 руб.), то, с учётом указаний Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

в подразделе 1.1 приложения № 1:

  • в графах строки 050 отражается выплата 32 600 ₽;
  • в графах строки 051 отражается сумма, превышающая предельную базу, — 6 600 ₽ (850 000 + 32 600 − 876 000);

в приложении № 2:

  • в графах строки 020 отражается сумма 32 600 ₽;
  • графы строки 050 заполняются нулевыми значениями, поскольку выплаты в сумме 850 000 рублей уже превысили предельную базу на ОСС;
  • в графах строки 040 отражается сумма превышения в 32 600 ₽.

Письмо ФНС от 19.09.2017 № БС-4-11/18681

На пособие, которое ФСС не зачёл, нужно начислять взносы

Речь идёт о непризнанных ФСС выплатах пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Письмо ФНС от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093

Порядок заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчёта в отношении уволенных работников

Если в текущем отчётном периоде не начислялись выплаты и иные вознаграждения работникам, уволенным в предыдущих отчётных периодах, то на таких работников подраздел 3.2 раздела 3 расчёта по страховым взносам не заполняется.

Письмо Минфина от 21.09.17 № 03-15-06/61030
Письмо ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859

Наверх

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС
Эпопея с электронными больничными продолжается

Работодатели не обязаны участвовать в эксперименте с электронными больничными.
Однако таки желающие поучаствовать в эксперименте Минздрава и Минтруда могут на свой риск передавать в ФСС сведения по страховым случаям либо через б/п ПО от ФСС, либо используя собственное ПО, но в рамках какого формата — непонятно, так как сам порядок формирования электронных больничных пока не определён.
Меж тем с июля т. г. электронные больничные приравнены к бумажным.

Письмо ФСС от 11.08.2017 № 02-09-11/22-05-13462

Работник уволился, не отработав аванс: платить взносы на травматизм с аванса всё равно необходимо

Если даже в судебном порядке работодатель не может взыскать с бывшего сотрудника долг, все выплаченные суммы признаются зарплатой, а, следовательно, облагаются взносами на травматизм.

Определение ВС от 08.09.2017 № 307-КГ17-11943

Наверх

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее
Импортозамещение. О порядке отнесения продукции к промышленной, не имеющей произведённых в РФ аналогов

Утверждены критерии и правила отнесения изделий к промышленной продукции, не имеющей произведённых в России аналогов, а также требования к организациям, которые проводят экспертизу параметров продукции.

Постановление Правительства от 20.09.17 № 1135

Юридические лица, имеющие обособленные подразделения, предоставляют статистические данные по каждому подразделению

При этом Росстат понимает под обособленным подразделением организации любое территориально обособленное от неё подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (т. е. созданные на срок более одного месяца); и не важно, отражено или нет его создание в учредительных документах организации.
Сейчас Росстат прорабатывает порядок отчётности по обособленным подразделениям.

Письмо Росстата от 28.09.2017 № 01-01-3/3169-ДР

Деятельность по монтажу, ремонту и очистке печей, каминов и дымоходов теперь не лицензируется

Теперь кладка, монтаж, ремонт, облицовка, теплоизоляция и очистка печей, каминов, других теплогенерирующих установок и дымоходов — это дело собственников и/или нанимаемых ими подрядчиков.

Постановление Правительства от 06.10.17 № 1219

Сокращён срок оплаты субъектам малого предпринимательства (СМП) поставленных ими товаров, выполненных работ, оказанных по контрактам услуг

Теперь необходимо указать в контракте объём привлечения СМП-субподрядчиков в виде фиксированного процента от цены контракта.
Срок оплаты поставленных товаров, выполненных работ (их результатов), оказанных услуг, отдельных этапов исполнения договора, заключённого с субподрядчиком, соисполнителем из числа СМП, сокращён с 30 до 15 рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приёмке.

Постановление Правительства от 07.10.17 № 1226

Подать мировому судье исковое заявление, жалобу и иные документы можно в электронном виде

Документы в электронном виде могут подаваться мировому судье в разделе «Подача процессуальных документов в электронном виде» сайта ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru) через личный кабинет пользователя.
Доступ к сервису получают люди, являющиеся пользователями ЕСИА (зарегистрированы на портале Госуслуг) и имеющие усиленную квалифицированную электронную подпись.
Если в ГАС «Правосудие» подаётся отсканированный в.pdf-формат документ, достаточна простая электронная подпись.
Пользователю приходит уведомление, содержащее дату и время поступления документов.

Приказ Судебного департамента при ВС от 11.09.2017 № 168

Развитие мясного скотоводства (КРС): в лизинг можно приобретать не только племенной скот, но и товарный

Данная мера позволяет исключить случаи приобретения племенного КРС для его последующего использования в качестве товарного поголовья, что расширит базу поставщиков КРС.

Федеральный закон от 16.10.2017 № 295-ФЗ

Количество праздничных дней отдыха в 2018 году

Установлено, что выходные дни 6 и 7 января (суббота и воскресенье) переносятся на 9 марта и 2 мая соответственно.
Дни отдыха с суббот 28 апреля, 9 июня и 29 декабря — соответственно на понедельники 30 апреля, 11 июня и 31 декабря.
Таким образом, в 2018 году будем отдыхать:

  • с 30 декабря 2017 г. по 8 января 2018 г. (Новый год и РХ);
  • с 23 по 25 февраля (День защитника Отечества);
  • с 8 по 11 марта (Международный женский день);
  • с 29 апреля по 2 мая и 9 мая (праздник Весны и Труда и День Победы);
  • с 10 по 12 июня (День России);
  • с 3 по 5 ноября (День народного единства).

Постановление Правительства от 14.10.17 № 1250

На какой именно электронный адрес ФНС направляет юрлицам документы

Письма от органов ФНС направляются в тот ящик электронной почты, с которого организация отправляла документы в инспекцию в последний раз.
Если требуется адрес определить единственным, нужно направить уведомление в ИФНС через оператора электронного документооборота.

ФНС от 21.09.2017 № ЕД-4-15/18885@

Наверх


© Компания "Служба налогоплательщика" | Все права защищены