8 (499) 136-12-47
8 (499) 136-33-45
8 (499) 136-33-50

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).


Календарь
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
Что нового?
21.05.2018

Для сетевой версии реализован механизм обновления рабочих станций с сервера по локальной сети

14.05.2018

Реализована функция чтения своей почты для принятия писем содержащих присланные документы при ЭДО

05.04.2018

Реализована возможность корректировки представленной ранее отчетности по форме СЗВ-СТАЖ посредством формы СЗВ-КОРР

29.03.2018

Доработан формат отчетности по форме СЗВ-КОРР

21.03.2018

1. Для Декларации 6-НДФД добавлен механизм формирования дат по строкам 100 и 120 второго раздела Декларации (папка 6-НДФЛ - меню Автонастройка строк 100 и 120).

2. Выплата дохода по начислению оплаты труда первичными документами (расходный кассовый ордер, платежное поручение и пр.) с привязкой к зарплатной ведомости к платежному документу.

3. Формирование отчетов по выплате дохода в разрезе ведомостей и физлиц

09.02.2018

Реализована новая форма и формат Справки о доходах физического лица 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@)

Обновлен модуль контроля 2-НДФЛ, для проверки формата 5.05 (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@)

26.01.2018

В "Налогоплательщике ПРО" функционал «Сверка данных 6-НДФЛ с данными 2-НДФЛ» расширен новыми отчетными формами. Сверяются показатели 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам, отчетности по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Найденные расхождения отражаются в протоколе сверки

Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Подборка за июнь 2018


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
  1. Со 2 июля 2018 года вводятся в действие новые тарифы на услуги платёжной системы Банка России
  2. Переход на онлайн-кассы к 1 июля 2018 года выходит на финиш. Кого заденет?
  3. Как учитывать затраты на доработку нематериальных активов
  4. Если у одного контрагента документооборот электронный, то у другого он не может быть бумажным
  5. Новый график разработки и введения госстандартов бухучёта (ПБУ)
  6. Коррекция форм баланса. На ходу
  7. Не совпали данные СЗВ-СТАЖ и РСВ. Что делать
  8. Отчёты через сайт ФНС: срок продлён ещё на год
  9. Некоторые послабления по применению ККТ: освобождение от проверок
  10. Затраты на адвоката можно включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль
  11. Стоит перепроверить отнесение ОС к той или иной группе амортизации
II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
  1. Вести делопроизводство и заверять выписки из трудовых книжек с 1 июля 2018 г. надо будет по новым правилам
  2. Организация не обязана обосновывать отказ в приёме на работу по каждому резюме
  3. Не торопитесь уволить работника, не указавшего в заявлении дату увольнения
  4. Пленум Верховного Суда о некоторых отношениях с работодателями-физлицами и субъектами малого бизнеса, которые отнесены к микропредприятиям
  5. С 1 июня 2018 года в ГК РФ изменилось регулирование займов
  6. Зарубежные компании, контролируемые российскими гражданами и организациями, теперь не относятся к иностранным инвесторам
  7. Вносятся изменения в состав информации о налоговых данных плательщиков на сайте ФНС на период 2018–2020 гг.
  8. Как доказать, что трудовые отношения были
  9. Отгул дистанционному работнику, оплата труда в выходные
  10. О потенциальных направлениях векторов трудовой миграции: Минтруд честно выделил территории РФ с особо критичным дефицитом рабочих мест
  11. Общение физлиц с ФНС без ИНН невозможно
  12. Изменены формы документов о взыскании налогов за счёт имущества и денежных средств налогоплательщика
III. Налоговый учёт и налог на прибыль
  1. Льготы для турбизнеса Дальнего Востока
IV. НДС
  1. Агент или принципал выставляет счёт-фактуру?
  2. Вычет НДС с предоплаты можно сделать и в отсутствие оригинала договора
  3. О заполнении поля «Наименование покупателя» в счёте-фактуре
  4. Дополнен перечень не облагаемых НДС операций
  5. Законопроект о понижении ставки НДС
V. Транспортный налог и дорожные фонды
  1. Найден дополнительный источник формирования дорожных фондов субъектов РФ
VI. Земельный налог
  1. Определены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по земельному налогу
VII. Налог на имущество организаций
  1. О порядке освобождения от налога на имущество ИП на спецрежимах налогообложения
VIII. НДФЛ
  1. Доход, налог на ДФЛ и списание долга
  2. В который уж раз об НДФЛ и взносах с сумм компенсации стоимости питания работников: письма ФНС и Минфина, а также Определение Верховного суда
  3. Работник-иностранец из государства ЕАЭС так и не стал резидентом РФ. Как удержать НДФЛ
  4. НДФЛ c дохода от операций с криптовалютами
IX. Акцизы
  1. О практике применении п. 14 ст. 187 НК: об определении объёма реализованной алкогольной продукции в целях исчисления акцизов
XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
  1. УСН и организации, учреждённые иностранными физлицами
XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
  1. Амнистия по недоимкам по взносам, образованных до 01.01.2017
  2. О взносах с выплат иностранцам по договорам ГПХ
  3. Отпуск по месту командировки и взносы, начисляемые на стоимость обратного билета
  4. О взносах в ситуации, когда работодатель простил процентный заём работнику, заключив с ним договор дарения
  5. Контроль ФНС соответствия кода ОКВЭД2 заявленной деятельности
XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС
  1. Компания участников пилотного проекта по прямым ОСС—выплатам расширена
  2. Скидки и надбавки по тарифу «травматизм». Изменения
  3. «Вредные» работы без права на досрочную пенсию: платить ли взносы по доптарифам?
XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее
  1. О связи начальной цены контракта и требованиях к обеспечению заявок
  2. Определены правила хранения операторами связи переписки и разговоров граждан России
  3. Единый информационный ресурс для госзакупок. Пилотный проект
  4. С 1 июля 2018 года обновится формат сведений для ведения Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)
  5. С 1 июля 2018 года устанавливаются лимит и правила оплаты услуг операторов электронных площадок
  6. В компании платёжных систем России прибыло: «Sendy» признана национально значимой
  7. Как сдать нулевую отчётность в Росстат. — Таки-надо бы войти в положение
  8. Начат эксперимент по маркировке обуви средствами идентификации
  9. Новый порядок предоставления «транспортных» субсидий в Москве

Наверх



I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
Со 2 июля 2018 года вводятся в действие новые тарифы на услуги платёжной системы Банка России

В частности, тариф по несрочному переводу по электронным каналам связи обойдётся филиалам ЦБ в 8 рублей с начала операционного дня (ОД) до 16:00 по местному времени и 18 руб. с 16:00 до окончания ОД (в том числе, с условием исполнения по времени); на бумажном носителе — 350 рублей.

Информация Центробанка:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_290764/

Переход на онлайн-кассы к 1 июля 2018 года выходит на финиш. Кого заденет?

После ранее предоставленной отсрочки с 1 июля 2018 года применение ККТ становится обязательным для:

  • ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания;
  • ИП на ЕНВД, которые имеют наёмных работников и занимаются розницей или общепитом;
  • ИП на ПСН, которые занимаются розницей и общепитом.

Федеральные законы от 22.05.03 № 54-ФЗ и от 03.07.16 № 290-ФЗ (в редакции от 27.11.2017),
Также см. Обзор КонсультантПлюс:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_298016/

Как учитывать затраты на доработку нематериальных активов

Затраты на доработку нематериальных активов учитываются в расходах, которые связаны с производством и реализацией. Списание стоимости доработки НМА производится через их амортизацию.

Письмо Минфина от 17 мая 2018 г. № 03-03-06/1/33132

Если у одного контрагента документооборот электронный, то у другого он не может быть бумажным

Полученные с ЭЦП электронные документы контрагента можно подписать только электронной подписью.
Распечатать электронный документ, заверенный ЭЦП, и заверить его собственноручной подписью нельзя, так как это противоречит Закону об электронной подписи.

Письмо ФНС от 23.04.2018 № ЕД-4-15/7760

Новый график разработки и введения госстандартов бухучёта (ПБУ)

10 мая 2018 г. Минюст зарегистрировал Приказ Минфина об очередной версии программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учёта на 2018–2020 годы. Ранее действовавшие приказы аналогичного содержания утратили силу.

Приказ Минфина России от 18 апреля 2018 г. № 83н
Cм. также ссылку в Примечаниях на странице “ПБУ’’ сайта «Служба налогоплательщика»

Коррекция форм баланса. На ходу

Приказом Минфина России от 6 марта 2018 г. № 41н был внесён ряд изменений в приказ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций».
Изменения в приказ № 66н вступают в силу с 27 мая 2018 г., где, в частности, уточнены форма отчёта о целевом использовании средств и содержание пояснений к балансу.

Информационное сообщение Минфина от 28 мая 2018 г. № ИС-учет-11: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=122738

Не совпали данные СЗВ-СТАЖ и РСВ. Что делать

ПФР и ФНС сверяют данные этих форм, при необходимости требуют уточнений.
РСВ
Уточнённый расчёт сдайте по той же форме, что и первоначальный, но на титульном листе поставьте номер корректировки.
Если ошибка в персональных данных (п/разд. 3.1), нужно заново заполнить два разд.3:
— в первом (п/разд. 3.1) дублировать ошибочные данные, а в п/разд. 3.2 во всех строках проставить «0»;
— во втором подразделе указать верные данные о работнике, заполнив все подразделы.
СЗВ-СТАЖ
Нужно сдавать этот отчёт с разными типами коррекции:

  • Если забыт кто-то из сотрудников, сдать СЗВ-СТАЖ с типом «Дополняющая»;
  • Если указаны лишние сотрудники — с типом «ОТМН»;
  • Иные ошибки — с типом «КОРР».

Письма ФНС № БС-4-11/8702@,
ПФ № ЛЧ-08-24/8824 от 08.05.2018

Отчёты через сайт ФНС: срок продлён ещё на год

Налоговую и бухгалтерскую отчётность (кроме декларации по НДС) можно и дальше, до 1 июля 2019 г., подавать через официальный сайт ФНС.

Приказы ФНС от 25 мая 2018 г. № ММВ-7-6/354@,
от 15.07.2011 № ММВ-7-6/443@

Некоторые послабления по применению ККТ: освобождение от проверок

По общим правилам предприятия, оказывающие услуги населению и находящиеся на спецрежимах налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН), должны использовать фискальный накопитель со сроком действия ключа фискального признака не менее 36 месяцев.
Однако до момента определения в законодательстве терминов «сезонный характер работы» и «временный характер работы» у предприятий, ведущих сезонный бизнес, срок действия ключа фискального признака может составлять и менее 36 месяцев (до 13 месяцев включительно), и это обстоятельство не может быть основанием для проведения контрольных мероприятий ИФНС.

Письмо ФНС от 28 мая 2018 г. № ЕД-4-20/10222@,
см. также 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.

Затраты на адвоката можно включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль

Если адвокат не представлял ваши интересы в суде, то затраты на его услуги учитывайте в прочих расходах, иначе — во внереализационных.

Письмо Минфина от 10.05.2018 № 03-03-07/31147

Стоит перепроверить отнесение ОС к той или иной группе амортизации

Проверка целесообразна для ОС, принятых на учёт в начале 2018 года, и что связано с изменениями в Классификации амортизационных групп согласно ПП от 28 апреля 2018 № 526, которые вступили в силу с 12 мая, действующие с января т. г. В том числе и по причине дополнений этого Классификатора, например, ОС с кодом 330.28.99.39.160.
Ведомство напомнило: если основное средство не указано в амортизационных группах, то предприятие устанавливает срок его полезного использования в соответствии с техническими условиями и (/или) рекомендациями изготовителей.

Письмо Минфина от 18 июня 2018 г. № 03-03-20/41332

Наверх

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт
Вести делопроизводство и заверять выписки из трудовых книжек с 1 июля 2018 г. надо будет по новым правилам

Ввод общих правил оформления и заверения документов определён новым ГОСТ Р 7.0.97-2016, срок внедрения которого был перенесён с 2017 на 1 июля 2018 г. приказом Росстандарта от 25 мая 2017 г. № 435-ст.

Новый порядок, в частности, предписывает; если копия трудовой книжки выдаётся для представления в другую организацию, отметка о заверении копии дополняется надписью о месте хранения документа, с которого была изготовлена копия («Подлинник документа находится в (наименование организации) в деле № ... за.. год») и заверяется печатью организации. Надо полагать, если таковая печать имеется.

Требования ГОСТ Р 7.0.97-2016

Организация не обязана обосновывать отказ в приёме на работу по каждому резюме

Суд рассмотрел иск: соискатель направил резюме через «работный сайт», но на должность был принят иной претендент. В конечном итоге соискатель потребовал от организации через суд объяснить ему причину отказа, но ему для выигрыша дела не хватило одного документа — направленного им в организацию заявления о заключении трудового договора. Иначе организация должна была бы выплатить штраф до 50 тыс. руб. (см. ст. 5.27 КоАП).

Апелляционное определение Московского городского суда от 16.04.2018 по делу № 33-11357/2018

Не торопитесь уволить работника, не указавшего в заявлении дату увольнения

Вполне может оказаться опрометчивым решение уволить его ранее двух недель с даты подачи им заявления. Иначе увольнение может быть легко признано незаконным в судебном порядке.
Нюансы.
Пусть работник под роспись ознакомился с приказом об увольнении, также под роспись получил трудовую книжку или как иначе документально выразил желание уйти скоренько. В такой ситуации вдруг возникший конфликт закон «вырулит» в сторону предприятия.
Вывод. Надо настоять, чтобы сотрудник указал в заявлении желаемую им дату увольнения.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.03.2018 № 33-5761/2018 по делу № 2-6966/2017

Пленум Верховного Суда о некоторых отношениях с работодателями-физлицами и субъектами малого бизнеса, которые отнесены к микропредприятиям

В частности, установлено, что, если работник, с которым не оформлен трудовой договор в письменной форме, приступил к работе и выполняет её с ведома или по поручению работодателя, под его контролем и управлением, наличие трудового правоотношения презюмируется (то есть, по-русски — подразумевается) и трудовой договор считается заключённым.

Постановление Пленума Верховного Суда от 29 мая 2018 г. № 15

С 1 июня 2018 года в ГК РФ изменилось регулирование займов

В частности, изменены критерии отнесения договора денежного займа к беспроцентному в случаях, если обе стороны являются гражданами (в т. ч. ИП) и если сумма займа не превышает 100 тыс. руб.
При возврате займа в б/н форме он будет считаться возвращённым в момент его поступления в банк, в котором открыт счёт займодавца, а не в момент поступление денег на этот счёт (как было до 01.06.2018).

Федеральный закон от 26 июня 2017 г. № 212

Зарубежные компании, контролируемые российскими гражданами и организациями, теперь не относятся к иностранным инвесторам

Из понятия «иностранный инвестор» в инвестиционном законодательстве теперь исключены иностранные юрлица, которые находятся под контролем российских граждан или организаций. Кроме того, к иностранным инвесторам больше не относятся физлица, имеющие двойное гражданство, одно из которых российское.
Нововведения не распространяются на Закон об иностранных инвестициях в стратегические хозяйственные общества.

Федеральный закон от 31 мая 2018 г. № 122-ФЗ

Вносятся изменения в состав информации о налоговых данных плательщиков на сайте ФНС на период 2018–2020 гг.

Налоговые сведения подразделяются на сайте на:
— сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
— сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение и т. п.
От вида сведений зависит подлежащая раскрытию информация, например, от сведений о применяемых спецрежимах налогообложения.
Указанные данные актуализируются на сайте ФНС России ежегодно 1 августа, 1 октября и 1 декабря в зависимости от вида сведений. Первое размещение на сайте ФНС России наборов открытых данных осуществляется в отношении хозяйственных товариществ и обществ в 2018 году, в отношении иных организаций — в 2020 году.
Сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по страховым взносам впервые предполагается разместить в составе набора открытых данных в 2019 году.
Сведения разместят со сдвигом против исходного графика на 2018 год поэтапно:
— 1 августа — данные о среднесписочной численности работников, спецрежимах, участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
— 1 октября — сведения о доходах и расходах из бухотчётности, о суммах уплаченных налогов, сборов, страховых взносов;
— 1 декабря — информацию о нарушениях, недоимках, задолженностях по пеням и штрафам. Исключение — информация, касающаяся страховых взносов. Её раскроют 1 декабря 2019 года.

Приказ ФНС 30.05.2018 № ММВ-7-14/361@

Как доказать, что трудовые отношения были

При споре как доказательства наличия трудовых отношений судом принимаются:
— пропуск на территорию работодателя;
— кадровые документы, например график сменности и график отпусков;
— зарплатные документы;
— переписка сторон, в том числе электронная;
— документы по охране труда,
а также аудио— и видеозаписи, свидетельские показания etc.

Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15

Отгул дистанционному работнику, оплата труда в выходные

В трудовом договоре с дистанционным сотрудником согласно ст. 153 и 312.4 ТК значится, что он распределяет рабочее время и время отдыха по своему усмотрению. Соответственно, работодатель предоставлять такому сотруднику отгул за работу в выходной день не обязан.
Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха, выбранный работником, оплате не подлежит.

Инспекция Роструда онлайн 9 июня 2018 г.: https://онлайнинспекция.рф/analytics/show/27

О потенциальных направлениях векторов трудовой миграции: Минтруд честно выделил территории РФ с особо критичным дефицитом рабочих мест

Территориями с особо, то есть минимум в полтора раза более напряжённой ситуацией на рынке труда, чем в иных регионах, признаны 20 административных единиц Федерации из 85 имеющихся (то есть почти каждая четвёртая), среди которых в «лидерах» находятся республики Карелия, Калмыкия и практически весь Кавказ (за минусом, конечно, Чечни).

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 22 мая 2018 года № 316н

Общение физлиц с ФНС без ИНН невозможно

Гражданам РФ разъяснено, что ИНН — это фактически номер записи о них в ЕГРН, их id, что позволяет ФНС добиться приемлемой скорости обработки огромного потока информации. Учёт физлица в налоговых органах без присвоения ему ИНН законодательством не предусмотрен.
Меж тем физлица, не являющиеся ИП, вправе не отражать ИНН в подаваемых декларациях, заявлениях или иных документах. Но не в случае составления поручения банкам о переводе денежных средств налогового назначения: указание уникального идентификатора начисления (УИН) или ИНН налогоплательщика в платёжном документе является обязательным.

Письмо ФНС от 5 июня 2018 г. № ГД-2-14/1069@

Изменены формы документов о взыскании налогов за счёт имущества и денежных средств налогоплательщика

Поправками скорректированы формы решений и постановлений ИФНС о взыскании
налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, его электронных денежных средств etc.

Приказ ФНС от 4 апреля 2018 г. № ММВ-7-8/189@
(Зарегистрирован в Минюсте 09 июня 2018 г.)

Наверх

III. Налоговый учёт и налог на прибыль
Льготы для турбизнеса Дальнего Востока

Определены виды туристско-рекреационной деятельности, по которым можно применять нулевую ставку налога на прибыль. Льгота касается организаций, занимающихся туристско-рекреационной деятельностью на территории Дальневосточного федерального округа; эта ставка применяется с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г.

Постановление Правительства от 18 июня 2018 г. № 695

Наверх

IV. НДС
Агент или принципал выставляет счёт-фактуру?

Если агент действует от имени и за счёт принципала, то счета-фактуры должен выставлять покупателям сам принципал. При этом агенту не нужно даже вести журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур.

Письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-07-09/29386

Вычет НДС с предоплаты можно сделать и в отсутствие оригинала договора

Чтобы принять к вычету НДС с предоплаты, перечисленной продавцу, не обязательно иметь оригинал договора с ним, содержащий условия о предоплате — достаточно и копий.

Письмо Минфина от 18.05.2018 № 03-07-09/33573

О заполнении поля «Наименование покупателя» в счёте-фактуре

В общем случае ИФНС откажет в вычете НДС, если из содержания счета-фактуры будет невозможно определить продавца и (или) покупателя, какой товар (услуга, работа) приобретён, их стоимость, ставку НДС и сумму налога.
При этом заполнение поля «Наименование покупателя» в счёта-фактуре без указания статуса индивидуального предпринимателя не может быть основанием для признания документа составленным с нарушением установленного порядка.

Письмо Минфина от 7 мая 2018 г. № 03-07-14/30461

Дополнен перечень не облагаемых НДС операций

Изменения внесены в Главу 21 НК, и касаются очень мало кого из конечных плательщиков НДС (то есть граждан РФ).

Федеральный закон от 04.06.2018 № 143-ФЗ

Законопроект о понижении ставки НДС

Законопроектом предусмотрено снижение ставки по НДС с 18% до 16%. При этом планируется облагать по повышенному тарифу базу для исчисления страховых взносов, которая превысит установленную предельную величину: предлагается на бессрочный период зафиксировать тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% с сумм выплат физлицам, не превышающих предельную величину базы для исчисления взносов, и 26% — сверх установленной предельной величины.

Законопроект № 493021-7

Наверх

V. Транспортный налог и дорожные фонды
Найден дополнительный источник формирования дорожных фондов субъектов РФ

Теперь штрафы за нарушение ПДД будут поступать в дорожные фонды субъектов РФ.

Федеральный закон от 04.06.2018 № 141-ФЗ

Наверх

VI. Земельный налог
Определены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по земельному налогу

Учтён установленный с 1 января 2018 года порядок исчисления земельного налога для случаев изменения в течение налогового (отчётного) периода вида разрешённого использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка.
Соотношения ФНС также пригодятся для самопроверки. Например, должно выполняться равенство значений полей строк из 2-го раздела отчёта:
150 = (110 •120 • 140 • 145) / 100 (если есть коэффициент Ки).

Письмо ФНС от 07.05.2018 № БС-4-21/8648@

Наверх

VII. Налог на имущество организаций
О порядке освобождения от налога на имущество ИП на спецрежимах налогообложения

Начиная с 1 января 2018 года, и согласно 286-ФЗ от 30.09.2017 г., новый порядок предусматривает направление в ИФНС типового заявления о предоставлении налоговой льготы. От обязанности собирать какие-либо документы ИП освобождены.

Письмо ФНС от 22.05.2018 N БС-4-21/9663@

Наверх

VIII. НДФЛ
Доход, налог на ДФЛ и списание долга

В случае списания безнадёжного долга с баланса, не связанного с прекращением обязательства физлица, и при отсутствии взаимозависимости между сторонами, у физлица не возникает облагаемого НДФЛ дохода. Соответственно, дата списания не является датой фактического получения дохода физлицом, а у организации обязанности, сообщать о невозможности удержать налог, не возникает

Письмо Минфина от 17 апреля 2018 г. № 03-04-06/25688

В который уж раз об НДФЛ и взносах с сумм компенсации стоимости питания работников: письма ФНС и Минфина, а также Определение Верховного суда

1
Сотрудники ИФНС будут доначислять НДФЛ и взносы на компенсацию расходов сотрудников на питание, если она предусмотрена даже коллективным договором, но только если возможна персонификация выгоды каждого сотрудника. Надо, наверное, полагать, что шведский стол, кофемашина etc. такой возможности налоговикам не представляют.
Касательно взносов.
Хотя суды всех инстанций продолжают считать, что обсуждаемая компенсация является социальной выплатой и, соответственно, страховые взносы начислять с этих сумм не надо, Минфин же в этом вопросе не предоставляет налогоплательщикам никакой альтернативы: ведомство считает, что начислять взносы надо в любом случае кроме единственной ситуации, когда обсуждаемая компенсация прописана явно федеральным, региональным или же местным законом.

2
Неймётся.
Уже на следующий день было издано Письмо Минфина (от 17.05.2018), которым затраты на шведский стол было предписано делить поровну на весь персонал, хоть бы его половина постоянно и приносит обеды с собой (наверное, про это забыли в ведомстве), и не взирая на объём потреблённых яств каждым участником застолья.

3
Но, похоже, точку наконец поставил Верховный суд РФ.

Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@
Письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-04-06/33350
Определение Верховного суда РФ от 04.06.2018 № 309-КГ18-5970

Работник-иностранец из государства ЕАЭС так и не стал резидентом РФ. Как удержать НДФЛ

Ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. гласит, что доход иностранного гражданина, который он получил, работая в России, облагается по ставке 13% с первого рабочего дня, то есть по налоговой ставке резидента РФ.
Однако согласно НК (пп.1, 3 ст. 224) для резидентов и нерезидентов РФ установлены разные ставки — 13% и 30% соответственно.
Минфин настаивает на необходимости пересчёта НДФЛ, если по итогам налогового периода (календарного года) работник организации не приобрёл статус налогового резидента РФ.

Письмо Минфина от 23 мая 2018 г. № 03-04-05/34859

НДФЛ c дохода от операций с криптовалютами

При определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалют, следует исходить из положений абз.1 п/п 2 п. 2 ст. 220 НК: определять эту базу в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение.

Письмо ФНС от 04.06.2018 № БС-4-11/10685@

Наверх

IX. Акцизы
О практике применении п. 14 ст. 187 НК: об определении объёма реализованной алкогольной продукции в целях исчисления акцизов

С 01 января 2018 г. при определении налоговой базы объём реализованной алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками (например, водка), не уменьшается на объём возвращённой покупателем продукции.
Вместе с тем, при определении налоговой базы объем реализованной алкогольной продукции, не маркируемой федеральными специальными марками (например, пиво, пивные напитки, сидр, пуаре, медовуха), на объём возвращённой покупателем продукции уменьшается.

Письмо ФНС от 6 июня 2018 г. № СД-4-3/10970@

Наверх

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД
УСН и организации, учреждённые иностранными физлицами

Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, установлен п.3. ст. 346.12 НК и является исчерпывающим; в него, в частности, входят, банки, инвестфонды, ломбарды.
Поэтому организации, учреждённые иностранцами, не входящие в этот список, а также при соблюдении всех других условий применения УСН вправе применять этот спецрежим налогообложения.

Письмо Минфина от 21 марта 2018 г. № 03-11-11/17853

Наверх

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
Амнистия по недоимкам по взносам, образованных до 01.01.2017

Решение о признании и списании задолженности по уплате взносов в ПФР и ФСС оформляется протокола заседания комиссии ИФНС, либо на основании справки налоговиков.

Приказ ФНС от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@

О взносах с выплат иностранцам по договорам ГПХ

Если исполнитель, с которым заключён договор гражданско-правового характера (ГПД), является иностранцем:
— который временно пребывает на территории РФ, нужно платить страховые взносы только на обязательное пенсионное страхование (с учётом исключения в отношении высококвалифицированных специалистов);
— который работает дистанционно, без въезда на территорию РФ, то выплаты в его пользу не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Письмо Минфина от 20.04.18 № 03-15-06/26835

Отпуск по месту командировки и взносы, начисляемые на стоимость обратного билета

Если отпуск стал продолжением командировки в том же месте, то днём окончания командировки сотрудника будет последний день перед отпуском. Таким образом, оплачивая обратный билет с другой датой, организация де-факто оплачивает проезд сотрудника к месту работы не из командировки, а из отпуска. Такие выплаты не освобождаются от взносов.

Письмо ФНС от 11.05.2018 № БС-4-11/8968

О взносах в ситуации, когда работодатель простил процентный заём работнику, заключив с ним договор дарения

При прощения процентного займа не аффилированному лицу, и, если оформление в таком случае договора дарения в письменной форме не носит системный характер, у организации объекта для обложения страховыми взносами не возникает.

Письмо ФНС от 30 мая 2018 г. № БС-4-11/10449@

Контроль ФНС соответствия кода ОКВЭД2 заявленной деятельности

Это несоответствие, выявленное ИФНС, может повлиять на размер предоставляемых налоговых льгот (см. ст. 427 НК). Однако инспекторы ФНС вправе направить предприятию лишь рекомендации по внесению в Реестр исправлений кода.

Письмо ФНС от 30 мая 2018 г. № ЕД-4-15/10392@

Наверх

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС
Компания участников пилотного проекта по прямым ОСС—выплатам расширена

С 1 июля 2018 года ещё в шести субъектах РФ зачётный механизм выплаты страховых взносов заменяется на прямые выплаты. Этот эксперимент запущен уж как семь лет (ПП от 21.04.11 № 294): страховые суммы выплачиваются непосредственно территориальными органами ФСС.
Со второго полугодия 2018 г. к этому эксперименту подключаются Кабардино-Балкария, Карелия, Северная Осетия—Алания, Тыва, Костромская и Курская области.
Предприятия этих регионов должны будут с июля т. г. помнить об особенностях заполнения форм 4-ФСС.

Постановление Правительства от 30 мая 2018 г. № 619

Скидки и надбавки по тарифу «травматизм». Изменения

С 21 июня 2018 года изменяются Правила установления скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний.
Например, для получения скидки следует обратиться в отделение ФСС до 1 ноября текущего года; определены также условия отмены скидки.

Постановление Правительства от 8 июня 2018 г. № 661

«Вредные» работы без права на досрочную пенсию: платить ли взносы по доптарифам?

Если установлен класс условий труда «вредный», подкласс условий труда — 3.3–3.1, а выполнение работ в таких условиях труда не даёт права работникам на получение досрочной пенсии, то в этой ситуации начислять страховые взносы по доптарифам не нужно.
Впредь Минфин будет перенаправлять авторов подобных запросов в Минтруд.

Письмо Минфина от 24.05.18 № 03-15-06/3516

Наверх

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее
О связи начальной цены контракта и требованиях к обеспечению заявок

Если начальная (максимальная) цена контракта превышает 1 млн. рублей, заказчик обязан установить требование к обеспечению заявок на участие в конкурсах и аукционах
Постановление вступает в силу с 1 июля 2018 года и применяется к отношениям, связанным с осуществлением закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, извещения об осуществлении которых размещены в единой информационной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд либо приглашения принять участие в которых направлены после вступления в силу настоящего Постановления.

Постановление Правительства от 12.04.18 № 439

Определены правила хранения операторами связи переписки и разговоров граждан России

С 1 июля 2018 г. операторы связи будут обязаны хранить сообщения пользователей услуг связи в форматах голосовой информации, изображений, звуков, видео- и иных видов сообщений. Утверждены правила хранения данной информации на территории России на серверах, принадлежащих, в основном, самим операторам.

Постановление Правительства от 12.04.18 № 445

Единый информационный ресурс для госзакупок. Пилотный проект

С 1 июля 2018 года заказчики смогут осуществлять закупки для обеспечения государственных и муниципальных нужд с использованием единого агрегатора торговли — информационного ресурса. Определены обязанности единого агрегатора; его оператором назначено акционерное общество «РТ—Проектные технологии», г. Москва.

Распоряжение Правительства от 28.04.18 № 824р

С 1 июля 2018 года обновится формат сведений для ведения Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)

Обновление формата связано с изменениями, внесёнными 207-ФЗ в отношении критериев отнесения к СМП предприятий лёгкой промышленности.

Приказ ФНС от 08.05.18 № ММВ-7-6/252@

С 1 июля 2018 года устанавливаются лимит и правила оплаты услуг операторов электронных площадок

Лимит применяется к закупкам по 44-ФЗ.
Оператор электронной площадки может требовать по итогам реализации своей услуги вознаграждение в сумме до 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без учёта НДС; для субъектов МСП установлен иной лимит — предел в 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 2 тыс. рублей.

Постановление Правительства от 10.05.18 № 564

В компании платёжных систем России прибыло: «Sendy» признана национально значимой

Банк России признал платёжную систему «Sendy» национально значимой.
Sendy — это платёжная система, «заточенная» под операции с использованием мобильных устройств; в её основе лежит технология оплаты через QR-код.
Sendy — это первая российская платёжная система мобильных платежей, работающая без банковских карт, напрямую со средствами клиента в его кредитной организации.
Оператором этой системы выступает ООО «Цифровой платёж» (см. «Русское Финансовое Общество»).
Это, на июнь 2018 года — уже 16-я платёжная система в реестре ЦБ.

Информация ЦБ РФ от 10 апреля 2018

Как сдать нулевую отчётность в Росстат. — Таки-надо бы войти в положение

Нулевую статистическую отчётность можно представить двумя способами:

  1. либо отправить формы отчётности с «пустыми» показателями,
  2. либо направить составленное в произвольной форме информационное письмо в соответствующее отделение Росстата об отсутствии соответствующих статистических показателей.

Законы РФ поддерживают оба способа. Однако в постоянно стрессовой ситуации Роскомстата в условиях жёстких сроков обработки им первичной информации предпочтение ведомством отдаётся нулевым формам, а не письмам — по техническим причинам..

Письмо Росстата от 17.05.18 № 04-04-4/48-СМИ

Начат эксперимент по маркировке обуви средствами идентификации

Эксперимент проводится в период с 01 июня 2018 г. по 01 апреля 2019 г.
Одной из целей эксперимента, в частности, является противодействие незаконному ввозу обуви на территорию РФ.

Постановление Правительства РФ от 30 мая 2018 г. № 620

Новый порядок предоставления «транспортных» субсидий в Москве

В новой редакции изложен Порядок предоставления субсидий из городского бюджета юридическим лицам и ИП, оказывающим услуги по транспортному обслуживанию населения на маршрутах регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом в городском сообщении.

Постановление Правительства Москвы от 01.06.2018 N 513-ПП

Наверх


© Компания "Служба налогоплательщика" | Все права защищены