Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Подборка за ноябрь 2018

1. А если куплено две единицы ККТ. Как компенсировать их стоимость?
2. Новые правила определения норм расхода ГСМ для легковых автомобилей
3. Форматы фискальных документов приводятся в соответствие с новой ставкой НДС
4. Кто пробивает чек при расчёте по займам

1. Изменения в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»
2. Увольнение: КС запретил ограничивать право работника на компенсацию за все неиспользованные отпуска
3. Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные
4. Отсудить у ФНС убыток от блокировки счёта
5. Когда ИП имеет право на налоговую амнистию

1. О применении региональных льгот по налогу на прибыль после 1 января 2019 года

1. НДС: переход к ставке 20%. Переходный период и рекомендации ФНС

1. Земельный налог. Налоговая декларация. Обновление контрольных соотношений

1. Новая редакция формы расчёта и налоговой декларации по налогу на имущество организаций
2. Когда производится расчёт налога по среднегодовой стоимости

1. Розница с доставкой товаров. Когда можно перевести на ЕНВД
2. ИП на УСН и взносы в фонд ОПС при превышении лимита

1. Граждане России работают в обособленном подразделении в Белоруссии. Кому выплачивать соцвзносы
2. Праздничные премии нужно облагать взносами
3. Неверно в расчёте указан код по ОКТМО — подавать уточнённый расчёт не надо

1. Особенности применения электронных листков нетрудоспособности

1. Обновлён список применяемых ФНС классификаторов
2. Обновлён регламент проведения добровольной дактилоскопической регистрации
3. Прекращается государственное регулирование цен (тарифов) в сфере теплоснабжения для ряда организаций

Индивидуальный предприниматель на ПСН в 2018 году приобрёл два кассовых аппарата стоимостью более 18 тыс. руб. каждый, вправе считая, что может сделать вычет на 36 тыс. руб. (два раза по 18 тыс.). Но вопрос в том, что стоимость патента за 2018 год (30 тыс. руб.) менее суммы исчисленного вычета. Как поступить?
Ответ структурного подразделения ФНС расплывчат. Однако можно заключить, что существуют два алгоритма действий: перенести остаток вычета (шесть тыс. руб.) на следующий год, или же провести компенсацию двумя равными долями на два года — по 18 тыс. руб. вычета в 2018 году и в 2019 году.

Письмо УФНС России по г. Москве от 16 октября 2018 г. № 20-14/215230@

Нормы расхода топлива для легковых автомобилей можно будет определять не только по методическим рекомендациям Минтранса России, но и в соответствии с данными завода-изготовителя.

Распоряжения Минтранса от 14.03.08 № АМ-23-р, от 20.09.18 № ИА-159-р

ФНС скорректировала форматы фискальных документов, обязательные к использованию, в том числе и при безналичных расчётах; учтено увеличение ставки НДС с 18% до 20%.
Поправки, обусловленные повышением налоговой ставки, вступают в силу с 1 января 2019 г.

Приказ ФНС от 22 октября 2018 г. № ММВ-7-20/609@

Подробнее — см. см. здесь >>

Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77197

Наверх

С 1 декабря 2018 г. снимаются ограничения максимальной доли в размере 49% в отношении предельной доли участия иностранных юридических лиц в уставном (складочном) капитале малых и средних предприятий в отношении тех иностранных юридических лиц, которые сами относятся к малым или средним компаниям и не являются оффшорными.
К субъектам МСП могут относиться теперь и хозяйственные товарищества.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 313-ФЗ

Конституционный Суд признал не противоречащими Конституции РФ часть первую статьи 127 и часть первую статьи 392 ТК РФ, поскольку содержащиеся в них положения не ограничивают право работника на получение при увольнении денежной компенсации за все неиспользованные отпуска.
При отказе работодателя в выплате компенсаций предъявлять требование в суд необходимо в течение трёх месяцев со дня увольнения.

Постановление Конституционного Суда от 25.10.2018 № 38-П

Ненормированный режим работы означает, что к ней можно привлекать лишь до- или после рабочего дня; в выходные и праздники у работников с ненормированным режимом должно быть время отдыха. Оплата труда в такие дни производится по общим правилам — не менее чем в двойном размере.

Письмо Минтруда от 29.10.2018 № 14-2/ООГ-8616

Суд рассмотрел иск организации, которая вовремя заплатила авансовый платёж по налогу, но о чём информация в ИФНС поступила с опозданием. ИФНС начислила пени и выставила обществу требование, а после неуплаты пеней — заблокировала счета. Из-за этого организация не смогла внести средства на депозиты под проценты.
Был подан иск о взыскании с Российской Федерации в лице ФНС России более 1,9 млн руб. убытков (в сумме неполученной выгоды).
Иск удовлетворён.

Постановление АС Уральского округа от 19 октября 2018 г. № Ф09-6763/18

Верховный Суд РФ считает, что неуплаченные ИП суммы налогов, пеней, штрафов за предыдущие годы не подпадают под налоговую амнистию, если о них стало известно после 1 января 2015 года. Такой же позиции придерживается ФНС.

Определение ВС РФ от 15 октября 2018 г. № 306-КГ18-10607

Наверх

Подробнее — см. см. здесь >>

Наверх

В частности, разъясняется:
— налоговая ставка по НДС в размере 20% применяется начиная с 1 января 2019 года независимо от даты и условий заключения договоров. Внесение изменений в договор в части размера ставки НДС не требуется;
— при возврате с 1 января 2019 товаров продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращённых товаров независимо от периода отгрузки товаров.

Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Наверх

В новой редакции перечная контрольных соотношений учтены изменения формы налоговой декларации по земельному налогу, которая утверждена Приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@, в которой предусмотрена возможность одновременного применения коэффициентов Ки и Кв.
Также обновлены коды: при заполнении деклараций по земельному налогу налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по п/п 13 п. 1 ст. 395 НК, по строке 200 раздела 2 налоговой декларации может быть указан код 3021198.

Письмо ФНС от 26.10.2018 № БС-4-21/20998@
Письмо ФНС от 31.10.2018 № БС-4-21/21254@

Наверх

Подробнее — см. см. здесь >>

Объект недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого в 2018 году не зафиксирована в Перечне объектов по основанию несоответствия перечню таковых согласно ст. 378.2 НК, подлежит обложению налогом на имущество организаций в налоговом периоде 2018 года исходя из среднегодовой стоимости.

Письмо ФНС от 9 ноября 2018 г. № БС-4-21/21842

Отмечаются особенности заполнения в налоговом расчёте поля «по месту нахождения (учёта) (код)» кодами 281 и 214.
Более подробно — см. см. здесь >>

Письмо ФНС от 21 ноября 2018 г. № БС-4-21/22551@

Наверх

При прочих условиях (ст 346.26 НК) если обязанность продавца по доставке товаров покупателям предусмотрена договором розничной купли-продажи и стоимость данной услуги включена в цену реализуемых товаров, то такая услуга является неотъемлемой частью розничной торговли. Следовательно, оказание такой услуги облагается ЕНВД.
Но если доставка товаров покупателям осуществляется на основании отдельных договоров и оплата за оказанные услуги производится отдельно от оплаты товаров в рамках договоров розничной купли-продажи, то такие услуги следует рассматривать как самостоятельный вид предпринимательской деятельности. Перевести его на ЕНВД нельзя.

Письмо Минфина от 05.07.18 № 03-11-06/3/46597

Заработавшие за год более 300 тыс. рублей индивидуальные предприниматели на УСН должны заплатить 1% взносов в фонд ОПС с суммы фактически полученного дохода, которая превышает указанную сумму. Если ИП выбран метод «доходы минус расходы», уменьшить доходы на расходы в этом случае нельзя.

Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-15-05/74300

Наверх

Обособленное подразделение российской организации должно уплачивать страховые взносы (кроме пенсионных) с выплат гражданам РФ в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь (см. Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.).
Пенсионное страхование таких граждан регулируется законодательством РФ, т. е. российская организация должна уплачивать страховые взносы на ОПС в пользу этих работников в соответствии с законодательством РФ.

Письмо ФНС от 06.11.2018 № БС-4-11/21619@,
Письмо Минфина от 28.10.2018 N 03-15-07/77447

Хотя Верховный суд РФ считает, что премии к праздникам и памятным датам не должны облагаться взносами, Минфин настаивает на своём противоположном мнении.

Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76608