Отдел продаж:
8 (499) 136-12-47
8 (499) 136-33-45

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).


Календарь
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
Что нового?
30.06.2021

Реализованы изменения формы и формата представления «Сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п

30.06.2021

Реализованы изменения форм Счет-фактура и УПД в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534

30.06.2021

Реализованы изменения формата и формы налоговой декларации по НДС в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@

21.04.2021

Обновлён Формат представления отчетности ОФР (номер версии формата RU:5.04)

02.04.2021

Новая декларация по ЕСХН. Приказ № ЕД-7-3/926@ вступил в силу 29.03.2021

29.03.2021

Функционал «Многобазовые операции 6-НДФЛ» приведен в соответствие новому формату 5.01 (для отчетности начиная с 1 кв. 2021 года)

При печати справок о доходах (2-НДФЛ) в том числе за 2021 год открыта кнопка "Реестр" как для справки одному получателю, так и для всех получателей (в связи с большой популярностью реестра)

18.03.2021

Реализована новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@.

25.02.2021

Добавлено новое сообщение в ФНС "Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам".

05.02.2021

Добавлена статистическая форма "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год" (№ 1-предприниматель)

20.01.2021

Добавлена статистическая форма "Сведения о численности и заработной плате" № 1-Т с возможностью вывода на печать

14.01.2021

Реализована возможность заполнения данных из доходов для формы 6-НДФЛ за 2021 отчетный год

11.01.2021

Размер МРОТ с 01.01.2021 установлен в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ

Расчет больничных, приходящихся на 2021-й год, производится в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ

Целевая подборка новостей законодательства для ИП, субъектов МСП и самозанятых за февраль 2021 года


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
  1. Скорректированы форматы документов, используемые при организации электронного документооборота между налоговыми инспекциями и налогоплательщиками
  2. Расходы на хранение оборудования, требующего монтажа, включают в первоначальную стоимость
  3. Ошибки в реквизитах налогового платежа: редакция формы решения ИФНС об уточнении платежа и порядка её заполнения
  4. Внесены изменения в ПБУ
  5. При изменении места расчётов нужно перерегистрировать ККТ
II. Гражданский, Трудовой кодекс, КоАП, УПК и проч. Кадровый учёт
  1. Общедоступные персональные данные тоже должны быть защищены
  2. Февраль: длинная неделя перед 23, но затем 3 дня отдыха
  3. Москва: снова в офис, но для 65+ ничего не меняется
  4. Если работник выбрал электронную книжку, возврат к ведению бумажной — невозможен
  5. Новый порядок вступления в силу НПА, содержащих обязательные требования
  6. Вынужденная удалёнка. Спорные вопросы
  7. Уведомление об отдыхе: подписи сотрудника на графике отпусков недостаточно
  8. С 01.01.2021 Росздравнадзором не оказывается госуслуга «Выдача сертификата специалиста лицам, получившим медицинское или фармацевтическое образование в иностранных государствах»
  9. Расширен круг должностных лиц, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности за преступления коррупционной направленности
III. Налоговый учёт, налог на прибыль и НК РФ
  1. Поездки на работу и обратно на такси в пандемию: учитывать ли расходы при расчёте налога на прибыль, НДФЛ и суммы взносов
  2. Сумма начисленной амортизация по декларации может не совпадать со списанной в расходы
IV. НДС
  1. При перевозке импортного товара по России ставка «0%» НДС в ряде случаев неприменима
V. Транспортный налог, ПЛАТОН и проч.
  1. Cроки уплаты земельного и транспортного налогов в 2021 году
VI. Земельный налог
  1. Земельный налог с 2021. Что изменилось в порядке налогообложения
VIII. НДФЛ
  1. Как задокументировать расходы по компенсации дистанционным работникам их затрат на оборудование и прочие расходы при исчислении НДФЛ и сумм взносов
IX. Акцизы и маркировка товаров
  1. Упакованная вода включена в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
  2. Если нет сети Интернет, то сроки представления заявок в ЕГАИС увеличиваются
X. Торговый и иные местные сборы. Региональное законодательство. Таможня
  1. Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду нужно сдавать по новой форме
XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и НПД. А также иные новости для самозанятых
  1. При сдаче в аренду апартаментов НПД не применяется
  2. Новые форма и формат декларации по ЕСХН
  3. Формы документов, применяемых в связи с уведомлением ИФНС об уменьшении суммы налога при применении ПСН на сумму страховых платежей (взносов) и пособий
  4. Декларация по УСН: с 20.03.2021г. ИФНС поручено обеспечить их приём как по новым, так и по старым формам (форматам)
  5. Для повышенных ставок по УСН в 2021 году размер дохода не умножают на коэффициент-дефлятор
  6. Разъяснён порядок формирования плательщиком НПД чека при расчётах с организацией
  7. Срок подачи уведомления о переходе с ЕНВД на УСН продлён до 31 марта 2021 года
  8. Код новых видов объектов для указания в заявлении на право применения ПСН в отношении розничной торговли
  9. Особенности обложения НДФЛ доходов глав КФХ и уплаты ими страховых взносов
XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
  1. МСП перечисляют взносы по тарифу 15% с выплат сверх МРОТ при любой деятельности
  2. Заполнение расчёта по страховым взносам с учётом нового порядка выплаты пособий
  3. Расчёт по взносам следует подавать, даже если не было выплат
  4. Уточнены и дополнены контрольные соотношения показателей формы расчёта по страховым взносам
XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР, ФСС и ФОМС. А также об НПФ
  1. СЗВ-М надо подавать, даже если нет начислений. Иначе — штраф
  2. Если СЗВ-ТД на сотрудника ни разу не подавалась, то крайний срок подачи отчёта — 15 февраля
  3. В СЗВ-СТАЖ дату увольнения из-за прогула указывать надо
XIV. Статистика, логистика, техническое и прочее регулирование деятельности предприятий
  1. Музыкальные инструменты и звуковое оборудование включены в перечень промышленной продукции, в отношении которой требуется подтверждение её производства на территории РФ
  2. Утверждён порядок оформления заданий на осуществление контроля за операторами техосмотра без взаимодействия с ними
  3. Гигиенические нормативы воздействия на здоровье человека факторов среды обитания собраны в одном акте
  4. Уточнена статформа о распределении численности работников по размерам зарплаты
  5. Разрешительные документы в медицине, фармацевтике, образовании, экологии и сфере охраны труда продолжат продлевать автоматически
  6. Очередное, после 2016 года сплошное статистическое наблюдение для субъектов МСП назначено на 2021 год: до 1 апреля
  7. Новые Указания по заполнению статформы № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»
  8. ГИБДД и МВД будут контролировать организацию и проведение техосмотра транспортных средств


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
Скорректированы форматы документов, используемые при организации электронного документооборота между налоговыми инспекциями и налогоплательщиками

С 1 марта 2021 года применяются новые форматы документов, используемые при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчётов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Изменения коснулись форматов представления в электронной форме уведомления об уточнении налоговой декларации (расчёта), бухгалтерской (финансовой) отчётности, а также сведений-уведомления об отказе в приёме налоговой декларации (расчёта), бухгалтерской (финансовой) отчётности и (или) о том, что расчёт считается непредставленным.

Приказ ФНС от 24 декабря 2020 г. № ЕД-7-26/945@

Расходы на хранение оборудования, требующего монтажа, включают в первоначальную стоимость

Плату за хранение разобранного на складе оборудования относили на текущие расходы, затем оборудование было введено в эксплуатацию. — ИФНС доначислила налог на прибыль.
Суды встали на сторону ответчика: такие затраты надо включать в первоначальную стоимость и списывать через амортизацию. Довод организации о том, что в определении первоначальной стоимости нет слова «хранение», был отклонён.

Постановление АС Центрального округа от 14.01.2021 по делу № А54-7377/2019

Ошибки в реквизитах налогового платежа: редакция формы решения ИФНС об уточнении платежа и порядка её заполнения

Форма с кодом по КНД 1123012, в которой исключено теперь поле для печати, применяется с 15 февраля 2021 г.
Уточнение платежа применяется только в том случае, если ошибка в оформлении п/поручения не повлекла неполучение налога бюджетом. При обнаружении ошибки для уточнения реквизитов платежа необходимо написать заявление в ИФНС в произвольной форме с указанием правильных реквизитов. ИФНС выносит решение не позднее 10 рабочих дней с даты поступления заявления, о чём информирует налогоплательщика в течение пяти рабочих дней со дня его принятия.

Приказ ФНС от 23 декабря 2020 г. № ЕД-7-8/944@ (Минюст: 3 февраля 2021 г.)

Внесены изменения в ПБУ

В случаях, когда раскрытие информации в установленном объёме приведёт или может привести к потерям экономического характера и (или) урону деловой репутации организации, и (или) её контрагентов, и (или) связанных с ней сторон, организация может раскрывать информацию в ограниченном объёме, не раскрывая те сведения, которые обусловливают указанные потери и (или) урон.
Указанное дополнение внесено в Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» ПБУ 9/99, а также в ПБУ 11/2008, ПБУ 2/2008 и в Положение по бухгалтерскому учёту «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010).

Приказ Минфина от 27.11.2020 № 287н (Минюст: 16.02.2021)

При изменении места расчётов нужно перерегистрировать ККТ

В общем случае место (адрес) осуществления расчёта в обязательном порядке должно быть указано в кассовом чеке и бланке строгой отчётности. При расчёте в зданиях и помещениях указывается адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчёте в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации предпринимателя, при расчёте в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя.
Однако в ряде случаев применять кассовую технику можно и вне указанного места совершения расчётов, например, при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме интернет-торговли). В этом случае пользователь может применять кассовую технику, расположенную вне места совершения расчётов, не изменяя значение реквизита «адрес расчёта» (тег 1009) в каждом новом кассовом чеке.
Если же меняется адрес расчётов, то придётся перерегистрировать кассовую технику.

Письмо ФНС от 11 февраля 2021 г. № АБ-4-20/1680@

Наверх

II. Гражданский, Трудовой кодекс, КоАП, УПК и проч. Кадровый учёт
Общедоступные персональные данные тоже должны быть защищены

Установлены особенности обработки персональных данных (ПД), разрешенных их владельцем для распространения. Так, запрещено использовать ПД без согласия владельца, а он сам может потребовать от оператора прекратить распространение сведений о себе без необходимости доказывать, что это незаконно.
Прописана процедура обязательного согласования обработки ПД любым оператором данных. Нельзя получать согласие «автоматом» — по умолчанию или при бездействии субъекта ПД.
Закон вступает в силу с 1 марта 2021 г., за исключением нормы о предоставлении оператору согласия на обработку ПД, разрешенных для распространения, через информсистему уполномоченного органа: данное положение применяется с 1 июля 2021 г.

Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 519-ФЗ

Февраль: длинная неделя перед 23, но затем 3 дня отдыха

В связи с Днём защитника Отечества дни отдыха определены с 21 по 23 февраля, то есть понедельник 22 февраля — выходной, отрабатываемый в субботу 20 февраля при коротком, на час меньше рабочем дне.

Постановление Правительства от 10.10.2020 № 1648

Москва: снова в офис, но для 65+ ничего не меняется

В частности, с 27 января 2021 г. требование о переводе не менее 30% сотрудников предприятий г. Москвы в режим дистанционной работы перестало быть обязательным.
Однако для работников старше 65 лет, а также граждан, имеющих хронические заболевания, дистанционный режим работы остаётся в силе.

Пресс-релиз Мэра Москвы от 27.01.2021,
Указ Мэра Москвы от 27.01.2021 № 5-УМ

Если работник выбрал электронную книжку, возврат к ведению бумажной — невозможен

То есть работодатель не должен выполнять просьбу сотрудника вновь вести его трудовую книжку, так как после подачи заявления о предоставлении сведений о трудовой деятельности в электронном виде вернуться к бумажному варианту уже нельзя.

Письмо Минтруда от 14.12.2020 № 14-2/ООГ-18054

Новый порядок вступления в силу НПА, содержащих обязательные требования

Положения нормативно-правовых актов (НПА) министерств и ведомств, устанавливающих обязательные требования, должны вступать в силу либо с 1 марта, либо с 1 сентября соответствующего года, но не ранее чем по истечении 90 дней после дня официального опубликования соответствующего НПА, если иное не установлено федеральным законом или международным договором РФ.
Данное положение вступает в силу с 1 февраля 2021 года.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 247-ФЗ

Вынужденная удалёнка. Спорные вопросы

По документам работа велась в офисе, а по факту — из дома. Сотруднику оформили прогул и уволили. Однако суд оспорил решение работодателя.
Сотрудник утверждал, что устно согласовал с руководством работу из дома. В офисе ему не обеспечили рабочее место, оборудование и программные средства. Связывался с начальником сотрудник через мессенджер. Приходить в офис его не просили, отчёты о работе не запрашивали.
Первая инстанция и апелляция нарушений в увольнении не увидели. По документам рабочее место находилось по адресу организации.
Кассация с позицией первой инстанции не согласилась, так как в процессе суда не было точно установлено есть ли у сотрудника рабочее место, позволяет ли оно исполнять обязанности, как работнику передавали задания и получали результат.
Если договорённость о работе из дома подтвердится, увольнение незаконно.
Дело направлено на новое рассмотрение.

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 30.11.2020 № 88-25531/2020

Уведомление об отдыхе: подписи сотрудника на графике отпусков недостаточно

Подписи на графике отпусков недостаточно для того, чтобы работник считался уведомлённым о предстоящем отдыхе: не позднее чем за 14 дней до его начала нужно довести до сотрудника информацию отдельно в виде уведомления в свободной форме.
Это же правило касается и уведомлений о дополнительном отдыхе.

Письмо Роструда от 24.12.2020 № ПГ/59245-6-1

С 01.01.2021 Росздравнадзором не оказывается госуслуга «Выдача сертификата специалиста лицам, получившим медицинское или фармацевтическое образование в иностранных государствах»

С указанной даты Положение о порядке допуска к медицинской и фармацевтической деятельности в Российской Федерации лиц, получивших медицинскую и фармацевтическую подготовку в иностранных государствах, утверждённое ПП от 07.02.1995 № 119, утратило силу (Постановление Правительства РФ от 17.06.2020 N 868).

Информация Росздравнадзора >>

Расширен круг должностных лиц, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности за преступления коррупционной направленности

Внесены поправки в примечания к статьям 201 и 285 Уголовного кодекса РФ.
В частности, к должностным лицам в примечании к статье 285 отнесены представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных внебюджетных фондах, публично-правовых компаниях, в хозяйственных обществах, в высшем органе управления которых РФ, субъект РФ или муниципальное образование имеют право прямо или косвенно (через подконтрольных им лиц) распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов либо в которых РФ, субъект РФ или муниципальное образование имеют право назначать (избирать) единоличный исполнительный орган и (или) более пятидесяти процентов состава коллегиального органа управления, в акционерных обществах, в отношении которых используется специальное право на участие РФ, субъектов РФ или муниципальных образований в управлении такими акционерными обществами («золотая акция»).

Федеральный закон от 24.02.2021 № 16-ФЗ

Наверх

III. Налоговый учёт, налог на прибыль и НК РФ
Поездки на работу и обратно на такси в пандемию: учитывать ли расходы при расчёте налога на прибыль, НДФЛ и суммы взносов

Если таковые расходы связаны с технологическими особенностями производства или оформлены как расходы оплаты труда, то компенсацию можно включить в расходы. Иначе при расчёте налога на прибыль из базы они не исключаются.
Что же касается НДФЛ и взносов, то, поскольку такой компенсации нет в перечнях освобождения от платежей, постольку понесённые на оплату такси затраты включаются в базы исчисления указанных налогов.

Письмо Минфина от 19.01.2021 № 03-03-06/1/2239

Сумма начисленной амортизация по декларации может не совпадать со списанной в расходы

В строках 131–134 декларации по налогу на прибыль отражается начисленная за отчётный или налоговый период амортизация как по ОС, так и по НМА. При этом в указанных строках указывают всю начисленную амортизацию, и которая может не совпадать с амортизацией, учтённой при расчёте налога на прибыль за отчётный или налоговый период.

Письмо ФНС от 22.12.2020 № СД-4-3/21113@

Наверх

IV. НДС
При перевозке импортного товара по России ставка «0%» НДС в ряде случаев неприменима

Судом рассмотрен иск покупателя, который приобрёл товар у иностранного поставщика на условиях поставки FOB, то есть право собственности перешло в порту. Для таможенного оформления, перегрузки товара из контейнеров на сушу и его перевозки из порта покупатель привлёк экспедитора, исчислив со стоимости его услуг НДС по ставке «0%». ИФНС доначислила НДС и применила санкции.
Суд не согласился с доводами истца, встав на сторону ИФНС.
В обоснование своего вывода суд отметил, что если услуги по международной перевозке оказывают разные исполнители на разных этапах, все они могут применять 0%-ставку НДС, но только при условии оформления перевозки единым процессом. Иначе, когда перевозчик по России не знает об экспортном или импортном характере товара, нужно платить НДС по обычной ставке.

Постановление АС Северо-Западного округа от 21.01.2021 по делу № А05-2593/2020

Наверх

V. Транспортный налог, ПЛАТОН и проч.
Cроки уплаты земельного и транспортного налогов в 2021 году

Вступили в силу нормы ФP-325 от 29.09.2019 о единых сроках уплаты организациями указанных налогов: налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, за 2020 год земельный и транспортный налоги уплачиваются не позднее 1 марта 2021 года.
Авансовые платежи (если их уплата предусмотрена законом субъекта РФ) подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Следовательно, за первый квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021, за второй — не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа — это нерабочие дни), за третий — не позднее 1 ноября (31 октября — нерабочий день).

Информация ФНС >>

Наверх

VI. Земельный налог
Земельный налог с 2021. Что изменилось в порядке налогообложения

ФНС РФ напоминает, в частности, что:

  • с этого года налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом;
  • отменена обязанность представлять декларацию начиная с налогового периода 2020 года;
  • налогоплательщикам будут направляться сообщения об исчисленных суммах земельного налога;
  • введена обязанность представлять в налоговый орган сведения о кадастровых номерах земельных участков, изъятых или ограниченных в обороте;
  • если не предусмотрено иное, изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах.

С изменениями в расчёте земельного налога по регионам можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Информация ФНС от 27.01.2021

Наверх

VIII. НДФЛ
Как задокументировать расходы по компенсации дистанционным работникам их затрат на оборудование и прочие расходы при исчислении НДФЛ и сумм взносов

Компенсируемые работнику расходы могут содержаться как в коллективном договоре, так и в дополнительном соглашении к трудовому договору. Эти суммы освобождаются от НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК) и взносов (п/п 2 п. 1 ст 422 НК).
Однако при этом необходимо задокументировать фактическое использование принадлежащего работнику или арендованного в интересах работодателя имущества (ПО, средств защиты информации и т. п.), а также подтвердить осуществление расходов на эти цели и суммы.
Методику расчёта сумм компенсаций расходов дистанционных работников, а также перечень возмещаемых расходов с указанием документов их подтверждающих, утверждает организация самостоятельно в локальном нормативном акте.

Письмо ФНС от 12 февраля 2021 г. № СД-4-11/1705@

Наверх

IX. Акцизы и маркировка товаров
Упакованная вода включена в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации

Срок введения обязательной маркировки будет определен по результатам эксперимента по маркировке средствами идентификации упакованной воды (ПП от 27 марта 2020 г. № 348).

Распоряжение Правительства от 06.02.2021 № 268-р

Если нет сети Интернет, то сроки представления заявок в ЕГАИС увеличиваются

С 1 января 2021 г. заявка о фиксации в ЕГАИС информации о движении продукции в общем случае подаётся в течение рабочего дня, в котором произведены приёмка, отказ в приёмке, приёмка с расхождениями товара на основании сопроводительных и первичных учётных документов.
Росалкогольрегулирование указало, что организации, занимающиеся розничной продажей алкогольной продукции в населённых пунктах, в которых отсутствует доступ к Интернету, подают заявки о принятии, отказе или принятии с расхождениями продукции в течение 3 рабочих дней.

Информация ФНС от 18 февраля 2021 г.

Наверх

X. Торговый и иные местные сборы. Региональное законодательство. Таможня
Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду нужно сдавать по новой форме

В электронном виде (через личный кабинет) декларацию нужно будет подавать в Росприроднадзор, а на бумажном носителе — в территориальные органы ведомства. Срок не изменился — до 10 марта года, следующего за отчётным. Уточнено, какие документы прилагаются.
Ранее изданные приказы по этим вопросам признаны утратившими силу.
Приказ вступил в силу с 15 января 2021 г. и действует по 14 января 2027 г. включительно.

Приказ Министерства природных ресурсов и экологии от 10 декабря 2020 г. № 1043 (Минюст: 31 декабря 2020 г.)

Наверх

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и НПД. А также иные новости для самозанятых
При сдаче в аренду апартаментов НПД не применяется

Так как согласно п.2 ст. 15 ЖК РФ к жилым помещениям апартаменты не относятся, в отношении доходов, полученных от сдачи их в аренду (наём), специальный налоговый режим НПД не применяется.

Письмо Минфина от 7 декабря 2020 г. № 03-11-11/106478

Новые форма и формат декларации по ЕСХН

Скорректированы форма, формат и правила заполнения декларации по ЕСХН: теперь нужно будет указывать обоснование применения ставки, установленной регионом (код строки 046); также уточнены правила указания номера корректировки, листы со штрих-кодами «01808018» и «01809025» изложены в новой редакции.
Поправки связаны, в том числе с необходимостью автоматизации сбора информации в целях проведения оценки налоговых расходов.
Поправки применяются начиная с представления декларации за 2020 г.

Приказ ФНС от 18 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/926@ (Минюст 28 января 2021 г.)

Формы документов, применяемых в связи с уведомлением ИФНС об уменьшении суммы налога при применении ПСН на сумму страховых платежей (взносов) и пособий

ФЗ-373 от 23.11.2020 налогоплательщикам, применяющим ПСН, предоставлено право уменьшать сумму налога, в том числе на суммы страховых взносов, а также на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.
Разработаны рекомендуемые формы уведомлений ИФНС:
 об уменьшении суммы налога на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 НК страховых платежей (взносов) и пособий, формат и порядок представления,
 об отказе в уменьшении суммы налога на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий.

Письмо ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@

Декларация по УСН: с 20.03.2021г. ИФНС поручено обеспечить их приём как по новым, так и по старым формам (форматам)

Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ утверждены новые форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по УСН с началом применения с представления отчётности за налоговый период 2021 года.
За налоговый период 2020 года декларации представляются по форме и формату, утверждённым Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Однако целях исключения формальных отказов в приёме налоговых декларацией по УСН за 2020 год, ИФНС предписано обеспечить приём указанной отчётности по формам и форматам, утверждённым как Приказом № ММВ-7-3/99@, так и Приказом № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021.

Письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@

Для повышенных ставок по УСН в 2021 году размер дохода не умножают на коэффициент-дефлятор

По новым правилам с 1 января налогоплательщики, которые незначительно превысили порог по доходам или численности работников, могут продолжать применять спецрежим, уплачивая налог по повышенным ставкам.
В общем случае лимиты выручки каждый год нужно индексировать. Однако новшества вступили в силу только 1 января, значит, коэффициент-дефлятор на 2021 год к ним не применим. Следовательно, на текущий год лимиты доходов в 150 и 200 млн руб. для переходного периода по УСН применяют без индексации на коэффициент-дефлятор.

Письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885

Разъяснён порядок формирования плательщиком НПД чека при расчётах с организацией

Действующее законодательство позволяет плательщику налога на профессиональный доход сформировать чек юрлицу при совершении расчётов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Разъяснён порядок.
Отмечено, что в настоящее время для мобильного приложения «Мой налог» разрабатывается функционал по выставлению счетов на оплату товаров (работ, услуг).

Письмо ФНС от 22 декабря 2020 г. № ЗГ-3-20/8487@

Срок подачи уведомления о переходе с ЕНВД на УСН продлён до 31 марта 2021 года

Уведомить ИФНС о переходе с ЕНВД на УСН можно до конца марта (ранее был установлен срок — до 1 февраля): по форме № 26.2-1 (см. приказ ФНС от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@).
При непредставлении уведомления в указанный срок перейти на упрощённый режим налогообложения будет возможно не ранее следующего года.

Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. № 8-ФЗ

Код новых видов объектов для указания в заявлении на право применения ПСН в отношении розничной торговли

В случае если торговый объект подпадает под понятие «другие аналогичные объекты», в форме заявления следует указывать код вида объекта «14 — палатка».

Письмо ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@

Особенности обложения НДФЛ доходов глав КФХ и уплаты ими страховых взносов

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и предприниматели, являющиеся сельскохозтоваропроизводителями, и перешедшие на уплату этого налога. При этом, наличие статуса главы КФХ не является обязательным условием для применения ЕСХН; специальных налоговых преференций, равно как и дополнительных требований для КФХ не предусмотрено.
При осуществлении предпринимательской деятельности без образования юрлица глава КФХ должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.
Что касается страховых взносов, то главы КФХ вне зависимости от организационно-правовой формы крестьянского (фермерского) хозяйства обязаны направить РСВ до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчётным периодом, в котором главы КФХ представляют раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) — на членов КФХ, включая главу.
Также главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода по сроку 31 декабря.

Письмо ФНС от 9 февраля 2021 г. № СД-4-3/1527@

Наверх

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
МСП перечисляют взносы по тарифу 15% с выплат сверх МРОТ при любой деятельности

Получены дополнительные разъяснения: пониженную ставку применяют с месяца, когда бизнес внесли в реестр МСП. Вид деятельности не важен. При этом тариф 15% распределяется: на ОПС — 10%, ВНиМ — 0% и на ОМС — 5%.

Письма Минфина от 31.12.2020 № 03-01-10/116785,
от 31.12.2020 № 03-01-11/116811 и от 28.12.2020 № 03-01-11/115071

Заполнение расчёта по страховым взносам с учётом нового порядка выплаты пособий

В период с 1 января по 31 декабря 2021 года выплаты пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут осуществляться территориальными органами ФСС, соответственно, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц начиная с 1 января 2021 года, не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения (ПП от 30.12.2020 № 2375).
Соответственно, при заполнении приложения 2 к разделу 1 расчёта начиная с отчётного периода I квартал 2021 года необходимо руководствоваться следующим:

  • строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» не подлежит заполнению;
  • строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
  • при заполнении строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами)» признак «2» не может быть указан.

Кроме того, не подлежат заполнению:
  • приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации»;
  • приложение 4 «Выплаты, произведённые за счёт средств, финансируемых из федерального бюджета».

Письмо ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@

Расчёт по взносам следует подавать, даже если не было выплат

Если страхователь не ведёт деятельность, он должен сдать нулевой расчёт, которым он заявляет, что взносов к уплате нет — тем будет исключено предположение контролёров об уклонении его от уплаты взносов.

Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-15-05/4460

Уточнены и дополнены контрольные соотношения показателей формы расчёта по страховым взносам

Для целей проверки корректности формирования показателей опубликованы уточнённые контрольные соотношения с учётом последних изменений формы РСВ — см. Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Письмо ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@

Наверх

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР, ФСС и ФОМС. А также об НПФ
СЗВ-М надо подавать, даже если нет начислений. Иначе — штраф

Организация не сдавала сведения за периоды без зарплаты. В итоге ПФР её оштрафовал, а суды встали на сторону ответчика, так как страхователь обязан ежемесячно подавать СЗВ-М на работников, в т. ч. тех, кто оформлен по ГПД, и независимо от факта выплаты зарплаты (иначе штраф 500 руб. за каждое лицо).

Постановление АС Поволжского округа от 12.01.2021 по делу № А72-4156/2020

Если СЗВ-ТД на сотрудника ни разу не подавалась, то крайний срок подачи отчёта — 15 февраля

Если в организации работают те, на кого ранее СЗВ-ТД не подавалась, отчёт по ним необходимо направить в ПФР не позднее 15 февраля. Такая ситуация может возникнуть, если в отношении сотрудника не было повода передавать сведения: например, девушка была в отпуске по уходу за ребёнком в 2020 году и не выбрала формат трудовой книжки.
Сведения в форме указываются по состоянию на 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 16.12.2019 № 436-ФЗ

В СЗВ-СТАЖ дату увольнения из-за прогула указывать надо

Организация включила в форму только период, когда сотрудник работал, не указав прогул, окончившийся увольнением полагая, что таковой период не отражают, так как его не включают в трудовой стаж. За что организация получила от ПФР штраф за «недостоверные сведения».
Суды встали на сторону ПФР: в СЗВ-СТАЖ надо указывать дату увольнения, прогул не прерывает трудовые отношения.

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2021 по делу № А19-24420/2019

Наверх

XIV. Статистика, логистика, техническое и прочее регулирование деятельности предприятий
Музыкальные инструменты и звуковое оборудование включены в перечень промышленной продукции, в отношении которой требуется подтверждение её производства на территории РФ

Указанный перечень, утверждённый ПП от 17 июля 2015 г. № 719, дополнен разделом «XXV. Музыкальные инструменты и звуковое оборудование».
Изменения, утверждённые настоящим постановлением, вступают в силу с 1 марта 2021 г., за исключением изменений, касающихся продукции, соответствующей кодам ОКПД2 26.40.41.000, 26.40.42.110, 26.40.31.190, 26.40.42.120, 26.40.43.110, 26.40.43.120, которые вступают в силу со дня официального опубликования настоящего постановления.

Постановление Правительства от 19.01.2021 № 17

Утверждён порядок оформления заданий на осуществление контроля за операторами техосмотра без взаимодействия с ними

МВД с марта 2021 года будет осуществлять контроль (надзор) за организацией и проведением техосмотра ТС в целях пресечения практики оформления диагностических карт без фактического проведения техосмотра.
Определен порядок оформления заданий на осуществление мероприятий по контролю без взаимодействия с операторами техосмотра, а также порядок оформления их результатов. Мероприятия будут проводиться посредством анализа информации о деятельности операторов, размещённой на их сайтах и в ЕАИС техосмотра.

Приказ МВД от 26 ноября 2020 г. № 806 (Минюст 26 января 2021 г.)

Гигиенические нормативы воздействия на здоровье человека факторов среды обитания собраны в одном акте

С 1 марта 2021 г. до 1 марта 2027 г. будут действовать единые гигиенические нормативы и требования к обеспечению безопасности и (или) безвредности для человека факторов среды обитания — санитарные правила и нормы СанПиН 1.2.3685-21.
В одном акте собраны нормы о допустимых концентрациях вредных веществ в воздухе, воде, почве, пищевой продукции, требования к текстам печатных изданий (в т. ч. учебников), к микроклимату, освещению, уровням шума и облучения и т. п.
Требования касаются как производственных объектов, так и объектов бытового обслуживания (например, магазинов, бассейнов, прачечных, парикмахерских, предприятий общепита), школ, учреждений здравоохранения и др.

Постановление Главного государственного санитарного врача от 28 января 2021 г. № 2 (Минюст: 29 января 2021 г.)

Уточнена статформа о распределении численности работников по размерам зарплаты

Обновлённую форму N1 заполняют организации выборочно и сдают с периодичностью 1 раз в 2 года; теперь с отчёта за апрель 2021 года.
В новом отчёте по строке 01 нужно отразить сведения о зарплате до 12792 руб. (актуальный МРОТ), а самой высокой оплатой труда по отчётности считается теперь свыше трёх миллионов рублей (ранее — свыше 1 млн).

Приказ Росстата от 27.01.2021 № 37

Разрешительные документы в медицине, фармацевтике, образовании, экологии и сфере охраны труда продолжат продлевать автоматически

В 2021 г. в социально значимых отраслях (в частности, медицине, фармацевтике), а также в сферах образования, экологии, охраны труда действие лицензий и других разрешительных документов продлят автоматически.
При получении, переоформлении, продлении разрешений можно будет применять дистанционные средства контроля.

Постановление Правительства от 4 февраля 2021 г. № 109

Очередное, после 2016 года сплошное статистическое наблюдение для субъектов МСП назначено на 2021 год: до 1 апреля

Для ИП предназначена форма № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год»; для компаний из категории «микро— и малые предприятия» — форма № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год».
Срок подачи сведений: в общем случае нужно сдать отчёт до 1 апреля 2021 года. При опоздании есть шанс отсрочки до 1 мая 2021 года, но уже с представлением формы через Единый портал госуслуг; эта услуга должна там появиться 1 марта. Условие льготы по сроку — для тех, у кого есть подтверждённая учётная запись на госуслугах.
В общем случае первичные статистические данные нужно направлять в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Однако для субъектов МСП произведена отсрочка до 2022 года.
Способы представления отчётов в 2021 году: например, через оператора электронного документооборота (ЭДО; в ПК «Налогоплательщик Про» отчёты формируются в полуавтоматическом режиме >>), или же направив «бумажное» письмо с отчётом в территориальный орган Росстата по почте, либо доставив письмо лично.
Санкции — согласно ст. 13.19 КоАП: для юрлиц до 70 тыс. руб.; для ИП — до 20 тыс. руб.

Федеральный закон от 30.12.20 № 500-ФЗ,
Приказ Росстата от 17.08.20 № 469

Новые Указания по заполнению статформы № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»

Указания введены в действие с отчёта за январь — март 2021 года.
Форму предоставляют юридические лица, являющиеся малыми предприятиями (кроме микропредприятий). Для малых предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения, сохраняется действующий порядок предоставления статистической отчётности. Данные предприятия предоставляют форму на общих основаниях.
Форма предоставляется в территориальный орган Росстата по месту регистрации юридического лица и включает сведения в целом по юридическому лицу, то есть с учётом данных по всем филиалам и структурным подразделениям данного МП независимо от их местонахождения.

Приказ Росстата от 02.02.2021 № 57

ГИБДД и МВД будут контролировать организацию и проведение техосмотра транспортных средств

Полномочия ГИБДД и МВД расширены: с 1 марта 2021 г. они включают также осуществление госконтроля и надзора за организацией и проведением техосмотра транспортных средств.

Указ Президента от 19 февраля 2021 г. № 108

Наверх


© Компания "Служба налогоплательщика" | Все права защищены