Отдел продаж:
8 (499) 136-12-47
8 (499) 136-33-45

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).


Календарь
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
Что нового?
30.06.2021

Реализованы изменения формы и формата представления «Сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п

30.06.2021

Реализованы изменения форм Счет-фактура и УПД в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534

30.06.2021

Реализованы изменения формата и формы налоговой декларации по НДС в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@

21.04.2021

Обновлён Формат представления отчетности ОФР (номер версии формата RU:5.04)

02.04.2021

Новая декларация по ЕСХН. Приказ № ЕД-7-3/926@ вступил в силу 29.03.2021

29.03.2021

Функционал «Многобазовые операции 6-НДФЛ» приведен в соответствие новому формату 5.01 (для отчетности начиная с 1 кв. 2021 года)

При печати справок о доходах (2-НДФЛ) в том числе за 2021 год открыта кнопка "Реестр" как для справки одному получателю, так и для всех получателей (в связи с большой популярностью реестра)

18.03.2021

Реализована новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@.

25.02.2021

Добавлено новое сообщение в ФНС "Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам".

05.02.2021

Добавлена статистическая форма "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год" (№ 1-предприниматель)

20.01.2021

Добавлена статистическая форма "Сведения о численности и заработной плате" № 1-Т с возможностью вывода на печать

14.01.2021

Реализована возможность заполнения данных из доходов для формы 6-НДФЛ за 2021 отчетный год

11.01.2021

Размер МРОТ с 01.01.2021 установлен в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ

Расчет больничных, приходящихся на 2021-й год, производится в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ

Целевая подборка новостей законодательства для ИП, субъектов МСП и самозанятых за апрель 2021 года


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
  1. Чек без QR-кода. Расходы учесть нельзя
  2. Как учитывать запасы при применении ФСБУ перспективно
  3. Обновлён порядок проведения совместной сверки расчётов по налогам и иным обязательным платежам
  4. ККТ и агентский договор: кто выдаёт чек
  5. Обновлён формат передачи в налоговые органы заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ в электронной форме
II. Гражданский, Трудовой кодекс, КоАП, УПК и проч. Кадровый учёт
  1. Размер штрафа, установленный региональным законом, можно снизить ниже низшего предела
  2. Новое в ТК РФ: о возмещении морального вреда физлицу
  3. ИФНС имеет право истребовать не только налоговые и бухгалтерские документы
  4. О внутреннем совместительстве для дистанционной работы в филиале
III. Налоговый учёт, налог на прибыль и НК РФ
  1. Реклама на экранах в магазине. Расходы не нормируются
  2. О заполнении декларации организацией, имеющей обособленные подразделения и применяющей налоговую ставку, пониженную законом субъекта РФ
IV. НДС
  1. Об условиях применения налоговых льгот IT-организациями
VIII. НДФЛ
  1. 6-НДФЛ. Даны разъяснения по вопросам заполнения расчёта
  2. 6-НДФЛ. За первый квартал 2021 года следует отражать суммы удержанного НДФЛ за январь — март 2021 г. независимо от срока их перечисления
  3. 3-НДФЛ. Контрольные соотношения показателей
  4. Возмещение иногороднему работнику расходов на жилье НДФЛ облагают
  5. 6-НДФЛ. Как отразить дивиденды
  6. Новое в НК РФ: учтён Закон о новом порядке вычетов НДФЛ
X. Торговый и иные местные сборы. Региональное законодательство. Таможня
  1. Определение таможенной стоимости носителей информации, содержащих программное обеспечение, при их вводе на территорию ЕАЭС
  2. Москва. Новая редакция Порядка передачи ИФНС сведений об объектах обложения торговым сбором
XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и НПД. А также иные новости для самозанятых
  1. Cельхозкооперативы: упрощение порядка создания
XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
  1. 6-НДФЛ. Заполнение отчёта за I квартал при выплате дивидендов на сумму более 5 млн руб.: оперативное указание ФНС
  2. IT-компании не учитывают плату за обучение в доле доходов для пониженных тарифов взносов
  3. Подарки сотрудникам деньгами. Оформлено некорректно — надо уплатить взносы
  4. Дополнены контрольные соотношения формы расчёта по страховым взносам
  5. Новые контрольные соотношения проверки РСВ для применяющих льготный тариф взносов IT-компаний и разработчиков электроники
XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР, ФСС и ФОМС. А также об НПФ
  1. Работающие пенсионеры могут продлить электронные больничные до 1 мая
  2. ФСС разработан новый порядок регистрации и снятия с учёта юрлиц
XIV. Статистика, логистика, техническое и прочее регулирование деятельности предприятий
  1. Продлена возможность ввоза и реализации на территории РФ немаркированных фототоваров и парфюмерной продукции
  2. Система прослеживаемости товаров: следует загодя подготовиться к её официальному вводу в эксплуатацию с 1 июля т. г.
  3. Как оформить введение дресс-кода в организации
  4. Продлён срок распродажи немаркированных остатков обуви
  5. Формы документов для взаимодействия с инспекцией в Система прослеживаемости товаров


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
Чек без QR-кода. Расходы учесть нельзя

QR-код — обязательный реквизит чека; без него уменьшать базу по налогу на прибыль на расходы по такому документу нельзя.

Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-03-07/15819

Как учитывать запасы при применении ФСБУ перспективно

С 1 января — новый порядок учёта МПЗ по ФСБУ 5/2019. Перейти на него можно ретроспективно или же перспективно. При выборе второго варианта новые правила нужно применять только к фактам хозяйственной жизни, которые произошли с начала применения стандарта.
Пояснено, что в отношении запасов, которые отпустили в производство до 1 января, можно применять способы ведения бухучета, выбранные организацией ещё до перехода на новый федеральный стандарт бухучёта. Это касается, например, способов погашения стоимости.

Письмо Минфина от 12.03.2021 № 07-01-09/17431

Обновлён порядок проведения совместной сверки расчётов по налогам и иным обязательным платежам

Сверка проводится налоговым органом в обязательном порядке либо по инициативе налогоплательщика (в т. ч. в электронной форме по ТКС или через личный кабинет) при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчётов, либо в иных установленных законодательством случаях.
ИФНС формирует акт сверки расчётов с помощью программного обеспечения налогового органа не позднее трех рабочих дней с момента получения заявления, подписывает акт сверки расчётов усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа и направляет налогоплательщику в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Максимальный период проведения сверки не изменился — три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчётов.

Письмо ФНС от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990

ККТ и агентский договор: кто выдаёт чек

Это зависит от того кто совершил сделку. Если агент действует от своего имени, он обязан регистрировать ККТ. В этом случае принципал не должен дополнительно применять кассу. Когда же сделка заключена от имени принципала, он и пробивает чек.
При всём при том агент может совершать сделки от имени принципала с использованием его кассы, и тогда ответственность за применение ККТ несет принципал.

Письмо Минфина от 12.03.2021 № 03-00-03/17554

Обновлён формат передачи в налоговые органы заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ в электронной форме

Изложена новая редакция приложение N 4 «Рекомендуемый формат информационного обмена...»

Приказ ФНС от 14.04.2021 № ЕД-7-20/345@

Наверх

II. Гражданский, Трудовой кодекс, КоАП, УПК и проч. Кадровый учёт
Размер штрафа, установленный региональным законом, можно снизить ниже низшего предела

Предусмотрена возможность назначения административного штрафа в размере менее его минимальной величины, установленной законом региона. Такая возможность касается не только организаций, но и граждан и должностных лиц. Минимальное пороговое значение административного штрафа, установленного региональным законом, при котором возможно его снижение ниже низшего предела, уменьшено для граждан до 4 тыс. руб., а для должностных лиц — до 40 тыс. руб.

Федеральный закон от 5 апреля 2021 г. № 69-ФЗ

Новое в ТК РФ: о возмещении морального вреда физлицу

Определены сроки подачи работником иска, когда сотрудник может заявить о возмещении морального вреда:
— вместе с требованием о восстановлении прав;
— в течение 3 месяцев после вступления в силу решения суда, которым полностью или частично восстановлены права.
Споры о компенсации морального вреда рассматривают только суды.

Федеральный закон от 05.04.2021 № 74-ФЗ

ИФНС имеет право истребовать не только налоговые и бухгалтерские документы

АС Московского округа признал законными требования налоговиков представить:
— приказы (распоряжения) о приёме на работу сотрудников, увольнении или переводе их на новую должность;
— должностные инструкции (регламенты);
— номера телефонов и расположение рабочих мест некоторых сотрудников;
— характеристики с места работы;
— справки об имуществе на праве собственности без обременения.
Основание для принятия решения в пользу ответчика: в НК РФ нет перечня документов, которые могут запросить у налогоплательщика, значит, это могут быть любые документы, связанные с исчислением и уплатой налогов.

Постановление АС Московского округа от 23.03.2021 по делу № А40-49591/2020

О внутреннем совместительстве для дистанционной работы в филиале

Сотрудник центрального офиса может совмещать на удалённой работе свою же должность в филиале организации.

Письмо Роструда от 26.02.2021 № ПГ/02324-6-1

Наверх

III. Налоговый учёт, налог на прибыль и НК РФ
Реклама на экранах в магазине. Расходы не нормируются

Компания полностью учла затраты на показ роликов о своей продукции. Однако ИФНС начислила недоимку, пени и штраф, посчитав такие расходы подлежащими нормированию.
Суд встал на сторону истца, отметив, что учёт рекламных затрат в зависимости от того, где размещают рекламу (снаружи или внутри), ведёт к неравному налогообложению. При этом Суд сослался на ВС РФ, который разрешил не нормировать расходы на рекламу на транспорте.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.03.2021 по делу № А20-1193/2020

О заполнении декларации организацией, имеющей обособленные подразделения и применяющей налоговую ставку, пониженную законом субъекта РФ

В этом случае в листе 02 декларации по строке 120 указывается налоговая база, исчисленная в целом по налогоплательщику. Налоговая база, к которой применяется налоговая ставка, пониженная законом субъекта РФ, отражается по строке 130. Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта РФ указывается по строке 200.
Исчисление налога на прибыль в бюджет субъекта РФ производится по отдельному расчёту в приложениях № 5 к листу 02 в разрезе обособленных подразделений.
Показатель по строке 200 определяется путём сложения данных о суммах исчисленного налога из строк 070 приложений № 5 к листу 02 по каждому обособленному подразделению и по организации без входящих в неё обособленных подразделений.
Приводится алгоритм расчёта суммы налога по строке 070.
Описан также случай применения двух пониженных налоговых ставок.

Письмо ФНС от 11.04.2021 № СД-4-3/1669

Наверх

IV. НДС
Об условиях применения налоговых льгот IT-организациями

Следует учитывать, в частности, что
— в случае если программное обеспечение, разработанное третьими лицами, является составной частью другого программного обеспечения, которое включено в Реестр российских программ, то при передаче прав на указанное составное программное обеспечение применяется освобождение по НДС.
— для определения термина «адаптация» следует руководствоваться положениями п/п 9 п. 2 ст. 1270 ГК: под адаптацией понимается внесение изменений, осуществляемых исключительно в целях функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя.

Письмо ФНС от 09.04.2021 № СД-19-3/174@

Наверх

VIII. НДФЛ
6-НДФЛ. Даны разъяснения по вопросам заполнения расчёта

В случае расчёта сумм НДФЛ по одинаковой налоговой ставке 13% независимо от того, каким пунктом статьи 224 НК данная ставка предусмотрена, и если налог перечисляется на один КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110, то такие доходы отражаются в одном разделе расчёта по форме 6-НДФЛ: в поле 112 раздела 2 формы указывается обобщённая по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).
Если начисление дохода велось по разным ставкам НДФЛ, нужно заполнить разд. для каждой из них.

Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@

6-НДФЛ. За первый квартал 2021 года следует отражать суммы удержанного НДФЛ за январь — март 2021 г. независимо от срока их перечисления

Пример.
Если организация выплачивает 31.03.2021 заработную плату за март 2021 г., срок перечисления НДФЛ с учётом пункта 6 статьи 226 НК — не позднее 01.04.2021, то данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчёта за первый квартал 2021 года следующим образом:

  • в поле 020 отображается обобщённая по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь — март 2021 г.;
  • в поле 021 — 01.04.2021;
  • в поле 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 г.

Описывается также ситуация, при которой представление уточнённых расчётов по форме 6-НДФЛ за 2020 год и за первый квартал 2021 года не требуется.

Письма ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@,
от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@

3-НДФЛ. Контрольные соотношения показателей

В отношении каждого раздела формы разработаны внутридокументые и междокументные контрольные соотношения: для сверки показателей декларации, например, с формой сведений о доходах физлиц (2-НДФЛ), книгой учёта доходов и расходов ИП, с данными о доходах, полученных в иностранных государствах, и уплаченных там налогах etc.

Письмо ФНС от 15 марта 2021 г. № БС-4-11/3277

Возмещение иногороднему работнику расходов на жилье НДФЛ облагают

Если сотрудник переезжает в другую местность и работодатель компенсирует ему затраты на аренду жилья, то с сумм возмещения налог перечисляют. Но только в случае, если переезд был инициативой работника. Если же работодатель оплатил сотруднику проживание в своих интересах, дохода в целях НДФЛ нет: например, когда организации нужен именно этот работник.

Письмо Минфина от 19.03.2021 № 03-15-06/19723

6-НДФЛ. Как отразить дивиденды

— в поле «Сумма дохода» приложения к справке о доходах и налогах физлица.
Речь — о сумме, которую физлицо получило от участия в российской компании за вычетом зачтённого налога на прибыль.
В поле «Код дохода» проставить 1010, при этом не указывая код вычета.

Письмо ФНС от 13.04.2021 № БС-4-11/4999@

Новое в НК РФ: учтён Закон о новом порядке вычетов НДФЛ

Поправки затрагивают действия физлиц и их взаимоотношения с инспекцией: таковые теперь могут получить в упрощённом порядке вычеты НДФЛ: социальные на обучение и лечение; имущественные и инвестиционные.

Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

Наверх

X. Торговый и иные местные сборы. Региональное законодательство. Таможня
Определение таможенной стоимости носителей информации, содержащих программное обеспечение, при их вводе на территорию ЕАЭС

Таможенная стоимость ввозимых на территорию ЕАЭС носителей информации, содержащих программное обеспечение, предназначенное для оборудования обработки информации, не должна включать в себя стоимость программного обеспечения при условии, что она выделена из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, и подтверждена документально.
Под носителем информации понимаются магнитные и оптические объекты, способные сохранять нанесённую на них информацию, за исключением интегральных схем, полупроводников и подобных устройств и частей (деталей), включающих такие схемы и (или) устройства.
Настоящее Решение вступило в силу по истечении 30 календарных дней с даты его официального опубликования.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 24.02.2021 № 19

Москва. Новая редакция Порядок сбора, обработки и передачи ИФНС сведений об объектах обложения торговым сбором

В частности, уточнено, что к объектам нестационарной торговой сети относятся:
— нестационарные торговые объекты при стационарных торговых объектах, размещаемые в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 23 июня 2016 г. N 355-ПП «О размещении в городе Москве нестационарных торговых объектов при стационарных торговых объектах»;
— торговые автоматы (вендинговые автоматы), размещаемые в зданиях, строениях, сооружениях или на земельных участках, находящихся в частной собственности.

Постановление Правительства Москвы от 23.03.2021 № 343-ПП

Наверх

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и НПД. А также иные новости для самозанятых
Cельхозкооперативы: упрощение порядка создания

С 5 до 3 чел. уменьшено минимальное количество граждан, необходимое для создания сельскохозяйственного потребкооператива. Из сферы действия Закона о производственных кооперативах исключены сельскохозяйственные производственные кооперативы.

Федеральный закон от 5 апреля 2021 г. № 70-ФЗ

Наверх

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
6-НДФЛ. Заполнение отчёта за I квартал при выплате дивидендов на сумму более 5 млн руб.: оперативное указание ФНС

До момента издания новой редакции Порядка заполнения формы 6-НДФЛ можно воспользоваться указаниями ФНС. В примере описывается ситуация, когда 8 февраля т. г. организация выплатила работнику дивиденды 7 млн руб.

Письмо ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@

IT-компании не учитывают плату за обучение в доле доходов для пониженных тарифов взносов

В общем случае для применения пониженного тарифа страховых взносов доля доходов IT-компаний от профессиональной деятельности должна быть не менее 90% от общего объёма выручки. При этом, в этой доле не должны учитываться доходы от обучения физлиц разработке программ и баз данных.

Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-15-06/17163

Подарки сотрудникам деньгами. Оформлено некорректно — надо уплатить взносы

Премия была оформлена как подарок деньгами, при этом размер подарка зависел от квалификации работника, его стажа, зарплаты и должности, а в учёте затраты отнесли в кредит счёта 70. Таким образом, как посчитал суд, договоры дарения были мнимыми сделками и суммы выплат следует уплатить взносы.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.03.2021 по делу № А28-27/2020

Дополнены контрольные соотношения формы расчёта по страховым взносам

В дополнение к письму от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@ ФНС направлены контрольные соотношения 2.17 — 2.28.

Письмо ФНС от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@

Новые контрольные соотношения проверки РСВ для применяющих льготный тариф взносов IT-компаний и разработчиков электроники

Соотношения теперь увязаны с декларацией по налогу на прибыль: по ним можно определить нестыковку по доле дохода, которая даёт право на пониженный тариф.

Письмо ФНС от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@

Наверх

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР, ФСС и ФОМС. А также об НПФ
Работающие пенсионеры могут продлить электронные больничные до 1 мая

Граждане–65+, которые не перешли на удалёнку и не находятся в отпуске, могут продлить электронные больничные до 1 мая 2021 г.
Продлённые или выданные им новые электронные больничные будут оплачены за счет ФСС. Деньги начислят сразу за весь период. Они поступят напрямую работнику в течение 7 календарных дней с даты оформления больничного.

Постановление Правительства от 31 марта 2021 г. № 494

ФСС разработан новый порядок регистрации и снятия с учёта юрлиц

Изменения:
— уведомления о регистрации и страховом тарифе ФСС отправит не позднее трёх рабочих дней со дня получения сведений из ЕГРЮЛ (ранее — не позднее одного рабочего дня с даты регистрации);
— датой постановки на учёт нового или сменившего адрес страхователя будет считаться день внесения сведений в ЕГРЮЛ (ранее — на следующий день после появления записи в ЕГРЮЛ).

Приказ ФСС от 06.04.2021 № 119

Наверх

XIV. Статистика, логистика, техническое и прочее регулирование деятельности предприятий
Продлена возможность ввоза и реализации на территории РФ немаркированных фототоваров и парфюмерной продукции

Поименованные в ПП группы продукции разрешено ввозить на территорию РФ и реализовывать их до 1 сентября 2021 года без маркировки средствами идентификации.

Постановление Правительства РФ от 31.03.2021 № 497

Система прослеживаемости товаров: следует загодя подготовиться к её официальному вводу в эксплуатацию с 1 июля т. г.

1 июля 2021 года завершается этап эксперимента по вводу национальной системы прослеживаемости товаров, и уже практически закончена отработка правил его функционирования, среди которых:

  • регистрационный номер партии товара (РНПТ) формируется из номера декларации на товары и порядкового номера товара в ней. Исключение — для товаров из ЕАЭС. По ним РНПТ присваивает ФНС: в течение 5 дней с даты принятия товара на учёт надо подать уведомление в ИФНС о ввозе с ожиданием получения квитанции с номером. Чтобы получить РНПТ по остаткам на 1 июля, следует провести инвентаризацию импортных товаров и также подать уведомление о них;
  • информацию о реализации прослеживаемого товара потребуется отражать: плательщикам НДС — в книге продаж и разделе 9 декларации по НДС, а неплательщикам — в отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами.

Письмо Минфина от 30.03.2021 № 27-01-24/23047

Как оформить введение дресс-кода в организации

Требования к внешнему виду, стилю или форме одежды персонала достаточно установить в одном документе, например, в трудовом договоре или в должностной инструкции (под подпись).

Письмо Роструда от 18.03.2021 № ПГ/04981-6-1

Продлён срок распродажи немаркированных остатков обуви

Продажа немаркированной обуви запрещена с 1 июля 2020 г. Меж тем, срок маркировки и продажи непроданных к тому времени остатков перенесён с 1 сентября 2020 на 15 июня 2021 года

Постановление Правительства РФ от 08.04.2021 № 560

Формы документов для взаимодействия с инспекцией в Система прослеживаемости товаров

Подготовлены форматы и порядок заполнения форм для уведомлений о перемещении, ввозе и об остатках товаров, а также отчёт об операциях с ними.
Эти документы подаются в ИФНС с 1 июля.
Пока, — до издания Приказа ФНС, — эти формы имеют статус «рекомендуемых».

Письмо ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@

Наверх


© Компания "Служба налогоплательщика" | Все права защищены