Отдел продаж:
8 (499) 136-12-47
8 (499) 136-33-45

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).


Календарь
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1
Что нового?
30.06.2021

Реализованы изменения формы и формата представления «Сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п

30.06.2021

Реализованы изменения форм Счет-фактура и УПД в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534

30.06.2021

Реализованы изменения формата и формы налоговой декларации по НДС в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@

21.04.2021

Обновлён Формат представления отчетности ОФР (номер версии формата RU:5.04)

02.04.2021

Новая декларация по ЕСХН. Приказ № ЕД-7-3/926@ вступил в силу 29.03.2021

29.03.2021

Функционал «Многобазовые операции 6-НДФЛ» приведен в соответствие новому формату 5.01 (для отчетности начиная с 1 кв. 2021 года)

При печати справок о доходах (2-НДФЛ) в том числе за 2021 год открыта кнопка "Реестр" как для справки одному получателю, так и для всех получателей (в связи с большой популярностью реестра)

18.03.2021

Реализована новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@.

25.02.2021

Добавлено новое сообщение в ФНС "Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам".

05.02.2021

Добавлена статистическая форма "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год" (№ 1-предприниматель)

20.01.2021

Добавлена статистическая форма "Сведения о численности и заработной плате" № 1-Т с возможностью вывода на печать

14.01.2021

Реализована возможность заполнения данных из доходов для формы 6-НДФЛ за 2021 отчетный год

11.01.2021

Размер МРОТ с 01.01.2021 установлен в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ

Расчет больничных, приходящихся на 2021-й год, производится в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ

Целевая подборка новостей законодательства для ИП, субъектов МСП и самозанятых за октябрь 2021 года


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
  1. С 1 октября сокращён перечень кодов для заполнения поля 106 платёжных поручений. Другие изменения в реквизитах п/поручений
  2. Обновлены формы заявления и решений о зачёте и возврате излишне уплаченного налога
  3. Удержания из зарплаты должника: новый порядок
  4. Обновлены формы заявлений на зачёт и возврат налоговой переплаты
  5. Формат фискальных документов 1.05: особенность оформления чека коррекции
  6. Как учесть расходы на перевозку без транспортной накладной
  7. Оплату каких расходов в однодневных командировках не облагают НДФЛ
  8. Новые рекомендации по заполнению отдельных реквизитов в кассовом чеке
  9. Для операторов фискальных данных обновлены формы и порядок предоставления налоговикам информации и документов
II. Гражданский, Трудовой кодекс, КоАП, УПК и проч. Кадровый учёт
  1. Первый отчёт о переводах с использованием иностранных электронных средств платежа — до 31 октября 2021 г.
  2. Редакция регламента регистрации организаций и граждан в качестве ИП и КФХ
  3. 😉 О признаках уклонения от налогообложения через перевод работников на режим НПД
  4. Суд разрешил открывать ИП счёт как физлицу, даже когда инспекция блокировала «предпринимательский»
III. Налоговый учёт, налог на прибыль и НК РФ
  1. Правительство согласилось исключить из готовящегося законопроекта положения, предусматривающие повышение ставки налога на дивиденды
  2. Добровольное уменьшение уставного капитала: налоговые последствия
  3. Минцифры ответило на вопросы о налоговых льготах для IT-организаций
  4. IT-компании: особенности подсчёта сотрудников для льгот по налогу на прибыль и взносам
IV. НДС
  1. Как оформить авансовый счет-фактуру на товары с разными ставками НДС
  2. Где в счёте-фактуре можно указывать дополнительную информацию
  3. Прослеживаемость товаров: разъяснения по ряду нюансов заполнения книги покупок, отчётности и ответственности
  4. Порядок составления счетов-фактур при реализации электронных услуг организацией-посредником
VII. Налог на имущество организаций
  1. Новые форма и формат представления, а также порядок заполнения сведений о недвижимом имуществе
  2. Всегда ли нужно начислять налог на имущество по оборудованию, которое установлено в здании
  3. Владелец налогооблагаемого имущества не получил налоговое уведомление. Что делать
  4. Что нужно знать о кадастровой стоимости объекта недвижимости и как её оспорить? — Ответы от Росреестра
VIII. НДФЛ
  1. НДФЛ с оплаты питания работника: как определить дату получения дохода
  2. 6-НДФЛ: невыплаченную зарплату не отражают в справке о доходах и суммах налога физлица
IX. Акцизы и маркировка товаров
  1. Продолжается эксперимент по маркировке средствами идентификации парфюмерно-косметической продукции, предназначенной для гигиены рук
  2. По прослеживаемым товарам в рознице, реализуемым до 1 января, уведомление об остатках подавать не надо
  3. Требования Системы прослеживаемости при продаже устройств, собранных из частей, имеющих признак прослеживаемости, а также при ремонте бракованного товара
  4. В уведомлении об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, обязательно должна быть указана стоимость
  5. Непредставление отчёта об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, не является налоговым правонарушением
  6. Разъяснения по вопросу порядка заполнения граф 16–19 книги покупок импортёром в части сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости
  7. Разъяснения по вопросу порядка заполнения граф 16–19 книги покупок в случае приобретения товаров, подлежащих прослеживаемости
  8. Отчёты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за период с 08.07.2021 по 30.09.2021 необходимо представить в срок до 25 октября 2021 г.
XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и НПД. А также иные новости для самозанятых
  1. С 1 октября 2021 года самозанятые граждане смогут принимать оплату за свои товары и услуги через Систему быстрых платежей (СБП)
  2. Разъяснения по вопросу налогообложения доходов ИП, полученных начиная с 1 января 2021 года
  3. Разъяснены условия признания ИП фактически прекратившим свою деятельность
XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
  1. IT-компании с пониженными тарифами не платят пенсионные взносы с превышения предельной базы
  2. Разъяснения по вопросу обложения страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых организацией автору изобретения, полезной модели или промышленного образца
  3. На оплату проезда исполнителя (по ГПД или НПД) к месту оказания услуг страховые взносы не начисляют
XIV. Статистика, логистика, техническое и прочее регулирование деятельности предприятий
  1. Обновлены минимально допустимые размеры машино-места
  2. ФНС обновила открытые данные об организациях за 2020 год
  3. Ломбардам следует страховать имущество на весь период его нахождения в залоге или на хранении
  4. С 13 октября по 10 ноября 2021 года организации и ИП в сферах торговли и услуг в Подмосковье должны представить сведения о вакцинации сотрудников
  5. Упрощён порядок технологического присоединения садовых участков граждан к электрическим сетям
  6. В столице установлен порядок получения компенсационной выплаты пожилыми гражданами, вакцинированными либо ревакцинированными от COVID-19, взамен получения ими подарочного набора
  7. В Москве определены основные виды экономической деятельности, при осуществлении которых субъектам предпринимательства будут оказаны меры поддержки в период распространения новой коронавирусной инфекции
  8. В Москве обязали отправить часть персонала на удаленку и отчитываться об этом еженедельно


I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ
С 1 октября сокращён перечень кодов для заполнения поля 106 платёжных поручений. Другие изменения в реквизитах п/поручений

С 1 октября 2021 года в реквизите «106» платёжного поручения вместо отменяемых для проставления в этом поле кодов «ТР», «ПР», АП», «АР» и «БФ» вводится один: «ЗД» — погашение задолженности, по истекшим налоговым, расчётным (отчётным) периодам, в том числе добровольное.
Однако отменяемые для поля «106» коды, перестав быть основанием для платежа, будут продолжать применяться в п/поручении теперь уже в виде составной части номера документа в одноименном поле «108».

Приказ Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н,
Письмо ФНС от 20.09.2021 № КЧ-4-8/13355@

Обновлены формы заявления и решений о зачёте и возврате излишне уплаченного налога

ФНС скорректировала формы решений о зачёте и возврате суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа): в частности, исключены графы «Налоговый (расчётный) период».
Часть поправок связана с изменением правил зачёта (возврата).

Приказ ФНС от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-8/757@ (Минюст: 22 сентября 2021 г.)

Удержания из зарплаты должника: новый порядок

Новые правила вступили в силу с 27 сентября:

  • когда исполнительный документ поступил не от взыскателя, а через службу судебных приставов, удержания из зарплаты и иных периодических платежей организация обязана зачислить на депозит службы в трёхдневный срок;
  • когда исполнительный лист направил сам взыскатель, изменений нет — удержанные суммы перечисляют напрямую ему.

Во втором случае речь идёт о взыскании периодических платежей (например, ежемесячных алиментов) или единовременного платежа на сумму не более 100 тыс. руб.

Федеральный закон от 30.12.2020 № 495-ФЗ

Обновлены формы заявлений на зачёт и возврат налоговой переплаты

С 23 октября при обращении в инспекцию за зачётом или возвратом переплаты нужно использовать новые формы заявления, в т. ч. и в отношении налогов к возмещению. Отличия от прежних форм — в изменении штрихкодов и отсутствии полей для ввода кода налогового (расчётного) периода.
Также обновлены формы решений о зачёте и возврате.

Приказ ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@

Формат фискальных документов 1.05: особенность оформления чека коррекции

Ситуация: нужно пробить чек коррекции по расчёту, который провели без кассы.
Чтобы оформить «возврат прихода» при применении ФФД 1.05, нужно пробить чек с признаком расчёта «расход».

Письмо ФНС от 23.07.2021 № АБ-4-20/10421@

Как учесть расходы на перевозку без транспортной накладной

Затраты можно косвенно подтвердить любыми документами, которые оформляют по ГК и отраслевому законодательству или обычаям делового оборота в иностранном государстве, в т. ч. и накладной, содержащей ошибки.

Письмо Минфина от 08.09.2021 № 03-03-06/1/72593

Оплату каких расходов в однодневных командировках не облагают НДФЛ

Расходы по оплате товаров, работ, услуг или имущественных прав не признают доходом работника в натуральной форме так как эти расходы были произведены не в интересах налогоплательщика и, следовательно, НДФЛ перечислять не нужно.
В то же время оплату питания, по мнению Минфина, налогом облагают.

Письмо Минфина от 09.09.2021 № 03-04-05/73114

Новые рекомендации по заполнению отдельных реквизитов в кассовом чеке

ФНС обращается, в частности, внимание, что организации и ИП, оказывающие услуги в рамках агентских договоров и (или) договоров комиссии и (или) почтовые услуги по доставке соответствующих товаров или связанные с ними услуги при продаже по образцам и при продаже дистанционным способом вправе не формировать о таких товарах фискальные данные в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара.
Даны иные разъяснения. Например, при добровольном заполнении реквизита «код товара» (тег 1163) при реализации алкогольной продукции длина значения реквизита «КТ ЕГАИС-2.0» (тег 1308) в соответствии с таблицей 118 приложения N 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ должна составлять 23 символа.

Письмо ФНС от 4 октября 2021 г. № АБ-4-20/14043@

Для операторов фискальных данных обновлены формы и порядок предоставления налоговикам информации и документов

С 1 марта 2022 г. оператор фискальных данных (ОФД) в случаях проведения налоговыми органами контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ обязан предоставлять, в т. ч. в электронной форме, информацию и документы по их запросам в течение 3 рабочих дней. Перечень направляемых сведений, их формы, формат и порядок предоставления обновлены.

Приказ ФНС от 17 сентября 2021 г. № ЕД-7-20/815@ (Минюст: 18 октября 2021 г.)

Наверх

II. Гражданский, Трудовой кодекс, КоАП, УПК и проч. Кадровый учёт
Первый отчёт о переводах с использованием иностранных электронных средств платежа — до 31 октября 2021 г.

Установлено, как резиденты должны отчитываться перед налоговой о денежных переводах с использованием электронных средств платежа (кошельков), предоставленных иностранными поставщиками платёжных услуг. Речь идёт о переводах без открытия банковского счета на сумму, которая в течение календарного года превысила 600 тыс. руб.
Организациям и ИП первый отчёт нужно представить до 31 октября 2021 г. за третий квартал 2021 г., физлицам — до 1 июня 2022 г. за период с 1 июля по 31 декабря 2021 г., если сумма начислений за это время превысила 600 тыс. руб.
В дальнейшем отчёт подаётся при условии, что указанный суммовой порог преодолён за 12 месяцев отчётного периода.
Штраф за непредоставление отчёта для физлиц, должностных лиц и юрлиц составит от 20 до 40% от перечисленной суммы (ФЗ-200 от 11.06.2021).

Постановление Правительства от 27 сентября 2021 г. № 1618

Редакция регламента регистрации организаций и граждан в качестве ИП и КФХ

В соответствие с требованиями ФЗ-143 от 26.05.2021 № 143-ФЗ, в частности, закрепляется норма о направлении в инспекцию документов нотариусом в случае свидетельствования подлинности подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации в день нотариального свидетельствования подлинности подписи; расширен круг заявителей в случае заключения договора конвертируемого займа и др.

Приказ ФНС от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-14/756@ (Минюст: 4 октября 2021 г.)

О признаках уклонения от налогообложения через перевод работников на режим НПД

ФНС расширяет признаки подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми и, тем самым, ведомство планирует расширить перечень оснований для проведения выездных проверок.
Среди вновь вводимых признаков — организационная зависимость самозанятого от заказчика, что выявляется по фактам:
— регистрация в качестве плательщика НПД — обязательное условие заказчика;
— заказчик распределяет самозанятых по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
— заказчик определяет режим работы плательщика НПД (продолжительность рабочего дня, смены, время отдыха и т. д.);
— сотрудник заказчика руководит работой самозанятых, контролирует её.
Кроме того ИФНС могут насторожить факты:
— плательщик НПД выполняет работу, используя только материалы, инструменты и оборудование заказчика;
— порядок оплаты услуг самозанятого и их учёт аналогичен предусмотренному ТК РФ.
Все указанные признаки показывают, что плательщик НПД ведёт деятельность не сам.

Письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@

Суд разрешил открывать ИП счёт как физлицу, даже когда инспекция блокировала «предпринимательский»

ИФНС приостановила операции по счёту ИП. Однако банк открыл ему счёт как физлицу. Инспекция оштрафовала кредитную организацию. Но АС Северо-Западного округа такой подход не поддержал, мотивируя тем своё решение, что взыскать налоги инспекция может только со счетов, которые ИП открыл для ведения предпринимательской деятельности.
Если же там недостаточно средств, налоговики должны обращаться в суд. Таким образом, блокировка не должна распространяться на те счета, которые предприниматель открыл как физлицо.

Постановление АС Северо-Западного округа от 13.09.2021 по делу № А42-6526/2019

Наверх

III. Налоговый учёт, налог на прибыль и НК РФ
Правительство согласилось исключить из готовящегося законопроекта положения, предусматривающие повышение ставки налога на дивиденды

Соответствующее решение принято по итогам встречи Михаила Мишустина с членами бюро правления Российского союза промышленников и предпринимателей.
Ранее Минфином предлагалось дифференцировать ставку налога в зависимости от соотношения размера выплаты дивидендов к величине чистых активов компаний.
Проект готовящихся поправок в НК РФ будет доработан с учётом состоявшегося обсуждения и принятых решений, в том числе по вопросам изменения ставок и порядка расчёта НДПИ.

Поручение Правительства от 28.09.2021

Добровольное уменьшение уставного капитала: налоговые последствия

Согласно НК (п.16 ст. 250) доходы в виде сумм, на которые в налоговом периоде произошло уменьшение уставного капитала организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика.
Однако с учётом положений п/п 17 п.1 ст. 251 НК если при добровольном уменьшении уставного капитала организации его величина оказалась больше стоимости чистых активов общества по окончании отчётного года, то соответствующие суммы дохода не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 30 сентября 2021 г. № 03-03-07/79137

Минцифры ответило на вопросы о налоговых льготах для IT-организаций

Разъяснено, что специалисты-разработчики должны быть связаны с организацией трудовыми или гражданско-правовыми договорами. При этом обязательная доля участия таких специалистов и сторонних лиц в разработке не определена. Объём прав организации на программу, базу значения не имеет. Указаны документы, подтверждающие участие в разработке.
Разъяснения также касаются производных произведений, представляющих собой переработку (модификацию) программ и баз. Даны толкования терминов.

Письмо Минцифры от 11 октября 2021 г. № П11-2-05-200-44970

IT-компании: особенности подсчёта сотрудников для льгот по налогу на прибыль и взносам

Для организаций, которые не являются вновь созданными, показатели нужно рассчитывать по указаниям Росстата; такие организации для определения права на льготы рассчитывают среднюю численность для пониженных тарифов страховых взносов, а среднесписочную — для льготных ставок по налогу на прибыль. При этом внешних совместителей берут в расчёт для льготы по взносам, но не берут для прибыли.
При подсчёте же среднесписочной численности для новых IT-компаний среднюю численность не используют.

Письмо Минфина от 27.09.2021 № 03-15-06/78062

Наверх

IV. НДС
Как оформить авансовый счет-фактуру на товары с разными ставками НДС

Ситуация: компания получила предоплату по товарам, реализацию которых облагают по разным ставкам: 10% и 20%. Счёт-фактуру заполняют одним из двух способов:
  1) указывают обобщённое наименование товаров и ставку 20/120;
  2) выделяют товары в отдельные позиции и для каждой отражают её ставку налога.

Письмо Минфина от 09.09.2021 № 03-07-09/73118

Где в счёте-фактуре можно указывать дополнительную информацию

Если ранее предлагалось для дополнительных строк и граф использовать площадь документа после подписей руководителя и главбуха, то теперь дополнительно предложены два варианта:
— между стр. 7 «Валюта: наименование, код» и таблицей;
— в табличной части счета-фактуры (главное — сохранить последовательность граф).
То есть дополнительная информация может быть внесена как между стр. 7 и таблицей, так и в саму таблицу.

Письмо Минфина от 28.07.2021 № 03-07-09/60435

Прослеживаемость товаров: разъяснения по ряду нюансов заполнения книги покупок, отчётности и ответственности

В частности указано, что по прослеживаемым товарам, ввезённым в РФ и выпущенным для внутреннего потребления, импортёр не заполняет в книге покупок графы с реквизитами прослеживаемости, в т. ч. РНПТ.

Письма ФНС от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14004@, от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14005@, от 01.10.2021 № ЕА-4-15/13953@, от 30.09.2021 № ЕА-4-15/13856@

Порядок составления счетов-фактур при реализации электронных услуг организацией-посредником

Речь — о российской организации-посреднике организации иностранной, с участием в расчётах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров (п.10 ст. 174.2 НК).
В общем случае моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг. При этом посредники регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателям при получении суммы оплаты, и регистрируют их в книге продаж в периоде поступления оплаты.
Если же в соответствии с условиями договоров электронные услуги реализуются покупателям в одном налоговом периоде (организация выставляет счет-фактуру, которая регистрируется покупателем в книге покупок), а получение суммы оплаты за такие услуги осуществляется в последующем налоговом периоде (организация регистрирует счет-фактуру в книге продаж), это приведёт к временному разрыву по НДС (до периода регистрации счет-фактуры в книге продаж организации). В таком случае налоговый орган при проведении налогового контроля может запросить пояснения и документы у налогоплательщика и покупателей указанных услуг, подтверждающие правомерность применения вычета покупателем.
Что касается уплаты НДС, то по общему правилу налог перечисляется в бюджет по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 174 НК).
Даны иные разъяснения.

Письмо ФНС от 12 октября 2021 г. № СД-4-3/14488@

Наверх

VII. Налог на имущество организаций
Новые форма и формат представления, а также порядок заполнения сведений о недвижимом имуществе

В частности, подразделы 1.1, 1.2 и 1.3 формы «Сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах на недвижимое имущество» дополнены новыми строками.
Приказ вступает в силу с 1 ноября 2022 года.

Приказ ФНС от 05.07.2021 № ЕД-7-21/632@ (Минюст: 03.08.2021)

Всегда ли нужно начислять налог на имущество по оборудованию, которое установлено в здании

Это вопрос об отличии имущества движимого (с 1 января 2015 года освобождённого от налога на имущество) от недвижимости. Исходя из ОКОФ, оборудование — отдельный вид объектов основных средств, отличный от зданий и сооружений.
Из судебной практики следует: сам по себе монтаж оборудования в зданиях и помещениях (цехах) не может служить основанием для доначисления налога на имущество. Нужно иметь в виду, что по ОКОФ есть случаи, когда отдельные объекты признают неотъемлемой частью зданий и включают в их состав. Например, это коммуникации внутри зданий.

Письмо ФНС от 01.10.2021 № БС-4-21/13969@

Владелец налогооблагаемого имущества не получил налоговое уведомление. Что делать

Если до 1 ноября организация не получит налоговое уведомление, ей целесообразно сообщить о наличии у неё объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.
При этом необходимо приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.
Сообщение должно представляться в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (т. е. за налоговый период 2020 года — не позднее 31 декабря 2021 года).
Непредставление (несвоевременное представление) указанного сообщения влечёт штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Информация ФНС

Что нужно знать о кадастровой стоимости объекта недвижимости и как её оспорить? — Ответы от Росреестра

В рамках рубрики «Вопрос — ответ» Росреестр еженедельно публикует материалы, посвящённые разъяснению актуальных вопросов в сфере земли и недвижимости.
В очередном материале поясняется, что такое кадастровая стоимость и как она определяется. А также содержится информация о способах получения сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимости и о том, как её оспорить.

Информация Росреестра от 15.10.2021

Наверх

VIII. НДФЛ
НДФЛ с оплаты питания работника: как определить дату получения дохода

Дата получения дохода — это день оплаты питания за работника и, согласно НК, сумма затрат квалифицируется как доход работника в натуральной форме. Датой фактического получения такого дохода надлежит считать день его получения.
При всём при том работодатель должен вести обособленный учёт данного вида доходов каждого работника.
Однако ранее Минфин отмечал, что в случае, если определить экономическую выгоду работника невозможно, то облагаемого дохода нет. Такого же мнения придерживался и ВС РФ.

Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-04-05/74365

6-НДФЛ: невыплаченную зарплату не отражают в справке о доходах и суммах налога физлица

В приложении № 1 к 6-НДФЛ указывают начисленные и фактически выплаченные доходы на дату подачи расчёта. Неполученный доход, в том числе невыплаченную зарплату, не отражают. То есть в 6-НДФЛ неполученный заработок не включают.

Письмо ФНС от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@

Наверх

IX. Акцизы и маркировка товаров
Продолжается эксперимент по маркировке средствами идентификации парфюмерно-косметической продукции, предназначенной для гигиены рук

С 1 августа 2021 г. проходит эксперимент по маркировке дезинфицирующих средств и кожных антисептиков (срок его завершения — 31 августа 2022 г.). Оператор информационной системы — Центр развития перспективных технологий, который должен руководствоваться методическими указаниями Минпромторга, разработанными (по плану) к 1 октября 2021 г.
Предусмотрено подключение информационной системы к СМЭВ на безвозмездной основе.

Постановление Правительства от 21 июля 2021 г. № 1240

По прослеживаемым товарам в рознице, реализуемым до 1 января, уведомление об остатках подавать не надо

Национальная система прослеживаемости на территории России применяется с 1 июля 2021 года. Компании, вводящие в оборот товары подлежащие прослеживаемости (ТПП), обязаны представить в ФНС уведомления об остатках и/или уведомление о ввозе товаров ТПП для получения регистрационного номера партии товара (РНПТ).
Однако если товар, подлежащий прослеживаемости, по состоянию на 8 июля 2021 года находился в торговом зале магазина розничной торговли, а планируемый срок его реализации — до 1 января 2022 года, то в отношении указанных ТПП представлять уведомление об остатках не нужно.

Письмо Минфина от 23 августа 2021 г. № 27-01-22/67650

Требования Системы прослеживаемости при продаже устройств, собранных из частей, имеющих признак прослеживаемости, а также при ремонте бракованного товара

В частности, отмечается, что в случае объединения товаров в набор (комплект), например, включения монитора в состав автоматизированного рабочего места (далее — АРМ) прекращение прослеживаемости таких товаров не допускается постольку, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, и товар не становится неотъемлемой частью другого имущества.
При реализации АРМ, и поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, в соответствующих графах счёта-фактуры подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару, включённому в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).

Письмо ФНС от 26 июля 2021 г. № СД-4-15/10449@

В уведомлении об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, обязательно должна быть указана стоимость

Строка 18 «Стоимость товара» уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, обязательна к заполнению:
— если основное средство полностью самортизировано — указывается ноль;
— при включении прослеживаемого товара в комплекты, где товар является составной частью основного средства либо малоценного имущества, — указывается пропорциональная часть стоимости всего основного средства либо малоценного имущества или указывается ноль, если основное средство полностью самортизировано;
— в отношении малоценного имущества, учитываемого за балансом, — отражается стоимость имущества в оценке, применяемой для организации контроля и учёта движения на забалансовых счетах.

Письмо ФНС от 1 сентября 2021 г. № ЕА-4-15/12338@

Непредставление отчёта об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, не является налоговым правонарушением

Так как национальная система прослеживаемости товаров представляет собой информационную систему, обеспечивающую сбор, учёт и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операциях, связанных с оборотом таких товаров, то законодательство об этой системе не относится к законодательству о налогах и сборах.
Следовательно, непредставление отчёта об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (далее — Отчёт), и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, не оказывает прямого или косвенного влияния на уплату налогов и сборов налогоплательщиками.
Соответственно, нормы статей 126 и 126.1 НК РФ не распространяются на правонарушения в части непредставления Отчёта и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Письмо ФНС от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14005@

Разъяснения по вопросу порядка заполнения граф 16–19 книги покупок импортёром в части сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости

В графе 16 книги покупок указывается регистрационный номер декларации или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (далее — РНПТ), указанный в графе 11 счета-фактуры.
Для импортёров в книге покупок в графе 3 вместо номера и даты счета-фактуры подлежит отражению регистрационный номер декларации на товары.
В этой связи при заполнении книги покупок импортёром в части сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, ввезённых на территорию РФ и выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, графы, содержащие сведения о реквизитах прослеживаемости, в том числе РНПТ, не заполняются.

Письмо ФНС от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14004@

Разъяснения по вопросу порядка заполнения граф 16–19 книги покупок в случае приобретения товаров, подлежащих прослеживаемости

Речь — о регистрации счёта-фактуры, полученного при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, в случае использования таких товаров как в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и в операциях, не подлежащих налогообложению этим налогом.
При регистрации указанного счета-фактуры в книге покупок в графы 16–19 переносятся реквизиты прослеживаемости и стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, из счета-фактуры в полном объёме, независимо от суммы налога, на которую налогоплательщик заявляет право на вычет и которая определяется с учётом положений п. 4 ст. 170 НК.
Данный порядок применяется также и в случае принятия к вычету налога на добавленную стоимость частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учёт товаров, подлежащих прослеживаемости.
Если товары, подлежащие прослеживаемости, используются для осуществления операций, облагаемых НДС, то сведения из счетов-фактур подлежат отражению в книге продаж с указанием реквизитов прослеживаемости.

Письмо ФНС от 30.09.2021 № ЕА-4-15/13856@

Отчёты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за период с 08.07.2021 по 30.09.2021 необходимо представить в срок до 25 октября 2021 г.

В связи с введением с 08.07.2021 национальной системы прослеживаемости товаров в письме ФНС приведена подобная информация, касающаяся участников товарооборота, обязанных представлять указанные отчёты; сведений, подлежащих отражению в отчётах;
способов и сроков направления отчётов в налоговые органы; отражения в книге покупок и книге продаж реквизитов прослеживаемости, содержащихся в счетах-фактурах.

Письмо ФНС от 29.09.2021 № ЕА-4-15/13792@

Наверх

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и НПД. А также иные новости для самозанятых
С 1 октября 2021 года самозанятые граждане смогут принимать оплату за свои товары и услуги через Систему быстрых платежей (СБП)

Гражданам, зарегистрированным в качестве самозанятых, будут доступны все способы приёма платежей (по QR-коду, по ссылке, по подписке), и возврат средств по льготному тарифу: банковская комиссия — до 0,4% от суммы платежа, но не более 1,5 тыс. рублей.

Информация Банка России от 01.10.2021

Разъяснения по вопросу налогообложения доходов ИП, полученных начиная с 1 января 2021 года

Речь — об учёте положений ФЗ-372 от 23.11.2020 и последующих изменениях НК РФ.
В частности, при определении основной налоговой базы в отношении доходов, полученных зарегистрированными в установленном порядке физическими лицами от осуществления предпринимательской деятельности, указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму профессионального налогового вычета.

Письмо ФНС от 12.10.2021 № БС-4-11/14449@

Разъяснены условия признания ИП фактически прекратившим свою деятельность

Как отмечается в сервисе «Решения по жалобам», индивидуальный предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность, если к моменту принятия регистрирующим органом решения о его предстоящем исключении из ЕГРИП одновременно соблюдаются следующие условия:
— истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчётности, а также сведения о расчётах, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах. При этом определяющее значение для принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении недействующего предпринимателя из ЕГРИП в связи с непредставлением отчётности имеет период — 15 месяцев до даты указанного решения;
— у ИП есть недоимка и задолженность. Данное условие определяется одновременным наличием у него как недоимки по налогам, сборам или страховым взносам, так и задолженности по пеням и штрафам.

Информация ФНС от 18.10.2021

Наверх

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС
IT-компании с пониженными тарифами не платят пенсионные взносы с превышения предельной базы

Пенсионные взносы по тарифу 10% с выплат, которые превышают предельную величину базы, организации IT-сферы не начисляют.
При этом взносы на ОМС по тарифу 0,1% придётся платить весь год, так как для них предельной величины базы нет.

Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-15-06/74331

Разъяснения по вопросу обложения страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых организацией автору изобретения, полезной модели или промышленного образца

В общем случаен исключительное право на служебное изобретение, служебную полезную модель или служебный промышленный образец и право на получение патента принадлежат работодателю (п. 3 ст. 1370 ГК).
Размер авторского вознаграждения, условия и порядок его выплаты работодателем определяются договором между ним и работником, а его сумма подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании п. 1 ст. 420 НК как вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений.
При этом создание служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца не может являться обязанностью работника в рамках трудовых отношений, регулируемых нормами ТК РФ.

Письмо ФНС от 12.10.2021 № БС-4-11/14457@,
Письмо Минфина от 8 октября 2021 г. № 03-15-07/82014

На оплату проезда исполнителя к месту оказания услуг страховые взносы не начисляют

Если исполнитель по ГПД произвёл и документально подтвердил расходы, а заказчик их оплатил, эту сумму взносами не облагают (с 1 января 2021 года). Например, в отношении оплаты проезда к месту оказания услуг физлицами, а также их проживания.
Если исполнитель является самозанятым, то также, — и если выплату учитывают в базе по НПД и у заказчика есть чек, — страховые взносы платить не нужно.
Хотя разъяснения касаются актёрских услуг, выводы можно применить и к другим случаям.

Письмо Минфина от 22.09.2021 № 03-04-06/76866

Наверх

XIV. Статистика, логистика, техническое и прочее регулирование деятельности предприятий
Обновлены минимально допустимые размеры машино-места

Они составляют 5,3×2,5 м. При этом не ранее 28 октября 2021 года максимально допустимый размер машино-места не ограничивается.

Приказ Росреестра от 23.07.2021 № П/0316 (Минюст: 24.08.2021)

ФНС обновила открытые данные об организациях за 2020 год

Для ознакомления налогоплательщиков с показателями деятельности контрагентов на сайте ФНС в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2020 год о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности >>

Информация ФНС России от 01.10.2021

Ломбардам следует страховать имущество на весь период его нахождения в залоге или на хранении

Ломбард >>, исходя из положений 196-ФЗ, обязан за свой счёт страховать в пользу заёмщика или поклажедателя риск утраты и повреждения вещи, принятой в залог или на хранение, на сумму, равную сумме её оценки на весь период нахождения имущества в ломбарде.

Информационное письмо Банка России от 6 октября 2021 г. № ИН-015-44/78 >>

С 13 октября по 10 ноября 2021 года организации и ИП в сферах торговли и услуг в Подмосковье должны представить сведения о вакцинации сотрудников

В целях реализации постановления Главного государственного санитарного врача по Московской области от 11.10.2021 № 6 сведения по установленной форме представляются в электронном виде с использованием личного кабинета организации, индивидуального предпринимателя посредством РПГУ по адресу https://uslugi.mosreg.ru/.

Постановление Губернатора Московской области от 12.10.2021 № 377-ПГ

Упрощён порядок технологического присоединения садовых участков граждан к электрическим сетям

Теперь владелец участка может сам подать заявку на подключение. Коммуникации будут подводить непосредственно к участку садовода, а не только до границ СНТ.
Порядок касается граждан, подающих заявки на подключение энергопринимающих устройств мощностью не более 15 кВт.

Постановление Правительства РФ от 09.10.2021 № 1711

В столице установлен порядок получения компенсационной выплаты пожилыми гражданами, вакцинированными либо ревакцинированными от COVID-19, взамен получения ими подарочного набора

С 12 октября 2021 г. граждане РФ, достигшие возраста 65 лет, застрахованные по ОМС в г. Москве, прошедшие двухкомпонентную вакцинацию либо ревакцинацию с 12 октября по 31 декабря 2021 г. (включительно) могут по своему желанию получить компенсационную выплату в размере 10 000 рублей взамен подарочного набора для поддержания самочувствия и личного ухода.
Компенсационная выплата не назначается в случае получения ранее подарочного набора, а также пожилым гражданам из числа получателей социальных услуг в стационарных организациях социального обслуживания г. Москвы.
Для получения выплаты необходимо подать заявление в любой центр социального обслуживания г. Москвы. Вместе с заявлением предъявляются: паспорт гражданина РФ, сертификат о вакцинации, сертификат на подарочный набор.
Назначение и выплата компенсационной выплаты осуществляются отделом социальной защиты административного округа г. Москвы в срок не позднее 5 рабочих дней со дня поступления заявления из центра социального обслуживания г. Москвы.

Постановление Правительства Москвы от 12.10.2021 № 1592-ПП

В Москве определены основные виды экономической деятельности, при осуществлении которых субъектам предпринимательства будут оказаны меры поддержки в период распространения новой коронавирусной инфекции

К таким видам относится деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД 56), в области спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД 93), творческая, в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД 90); библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (код ОКВЭД 91); по предоставлению прочих персональных услуг (код ОКВЭД 96).

Приказ ДПиИР г. Москвы от 19.10.2021 № П-18-12-346/21

В Москве обязали отправить часть персонала на удаленку и отчитываться об этом еженедельно

С 25 октября по 25 февраля включительно столичные работодатели обязаны перевести на дистанционку не менее 30% сотрудников. В их число входят те, кто старше 60 лет и имеет заболевания из спецперечня (кроме критически важных кадров). Требование не относится к непрерывно действующим, медицинским и некоторым другим организациям, а также гражданам, которые полностью привились от коронавируса или переболели менее полугода назад.
Граждане из «уязвимой» категории, которые из-за особенностей работы не перешли на удаленку, вправе оформить на этот период больничный.
Работодатель сам решает, кого из сотрудников и исполнителей по ГПД переводить на дистанционный режим. Одновременно на рабочих местах может находиться максимум 70% персонала.
С 25 октября работодатели должны еженедельно по понедельникам отчитываться об удаленщиках. Сведения нужно подавать в электронном виде через личный кабинет на сайте мэра и правительства Москвы. Если изменений нет, повторно направлять информацию не потребуют.
Помимо этого мэр Москвы сообщил о необходимости до 1 января обеспечить вакцинацию не менее 80% от общего числа сотрудников сферы услуг. Персонал нужно привить первым компонентом до 1 декабря.

Указ Мэра Москвы от 19.10.2021 № 61-УМ >>

Наверх


© Компания "Служба налогоплательщика" | Все права защищены