I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Кадровый учёт. ККТ. Аудит
- С 1 апреля 2024 года устанавливается новый порядок проведения профессионального отбора лиц, принимаемых на работу, связанную с движением поездов и маневровой работой
- Электронная банковская гарантия для налоговой: рекомендуемые форматы документов
- Новый порядок бухгалтерской отчётности. Основные новеллы ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность»
- Порядок исчисления работодателем среднего заработка для назначения пособия по безработице определяет Минтруд
- Отчёты в ИФНС о закрытии смены при работе с онлайн-ККТ распечатывать и хранить не надо
- Судебная практика. Фиктивные договоры подряда с бывшими работниками и налог на прибыль
- Утверждены формат и порядок направления в налоговый орган банковской гарантии в форме электронного документа
- Установлена форма заявления для уведомления налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии
- Утверждены новые форма и формат представления уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме
- О применении ККТ в случае, если участник ООО при выходе платит разницу в цене полученного имущества и доли
- ЕНС: установлены контрольные соотношения для налоговых деклараций и расчётов
- На сайте ФНС заработал в тестовом режиме сервис «Предоставление копий учредительных документов»
- Утверждён перечень документов, направляемых ИП через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя», с указанием периодичности и сроков их направления
- Работника восстановили. Однако выплаченную компенсацию за отпуск зачесть или удержать нельзя
- Судебная практика. Как считать срок для направления сведений страхователем
- Новые сервисы в личном кабинете налогоплательщика
- Судебная практика. Нельзя оплачивать дополнительную работу премией
- Судебная практика. Отменено увольнение за прогул работника, который не подтвердил плохое самочувствие больничным
- ККТ и интернет-магазины
- В трудовой книжке надо повторять название организации для каждого срочного договора
- За проступок на работе по внутреннему совместительству нельзя наказать по основной ставке
- Работник-предпенсионер: можно уволить в связи с выходом основного сотрудника
- Повторная выдача физлицу свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе (взамен утраченного или пришедшего в негодность в результате ЧС) осуществляется без взимания госпошлины
- Определён порядок оформления временного документа, удостоверяющего личность и дающего право на въезд (возвращение) в Российскую Федерацию
- Утверждены формы документов кадровой работы при формировании федерального кадрового резерва на государственной гражданской службе
- Регионы смогут привлечь больше иностранных работников
- Судебная практика. Платить компенсацию при увольнении, даже если она указана только в трудовом договоре, нужно
- Для патентных поверенных из Новороссии введены временные послабления
- Особенности правового положения граждан ДНР, ЛНР и Украины. Уточнение
- Поправки к законодательству в части трудоустройства молодежи
Определён порядок профессионального отбора таких лиц, в том числе порядок определения их психофизиологических качеств, профессиональной пригодности к работе, а также их психофизиологического обследования.
Приказ Минтранса от 08.08.2023 № 272,
ФЗ-221 от 13.06.2023
С 1 апреля 2024 г. вступают в силу поправок к НК РФ (статьи 74.1, 176.1 и 203.1) о внедрении института электронной банковской гарантии, которая поступает в ИФНС непосредственно от гарантов.
В связи с этим разработаны рекомендуемые формат и порядок направления банковской гарантии в налоговый орган, а также форма, формат и порядок:
— заполнения заявления об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии;
— заполнения и представления заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС (акциза);
— заполнения и представления заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства).
Письмо ФНС от 7 марта 2024 г. № ЕА-4-15/2652@
ФСБУ 4/2023 заменяет собой ряд нормативных актов, содержащих правила составления бухгалтерской отчетности, и устанавливает состав и содержание информации, раскрываемой в бухгалтерской отчетности; состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств; состав промежуточной бухгалтерской отчетности; образцы форм бухгалтерской отчетности; условия достоверности бухгалтерской отчетности.
В числе прочего отмечено, что:
— обязанность по раскрытию бухгалтерской отчетности может считаться исполненной лишь в том случае, когда отчетность раскрыта в составе, установленном Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и ФСБУ 4/2023;
— определен подход к признанию информации существенной;
определен минимальный перечень показателей, подлежащих раскрытию в бухгалтерском балансе, отчетах о финансовых результатах, целевом использовании средств, изменениях капитала независимо от их существенности;
— установлены детальные правила составления промежуточной бухгалтерской отчетности;
— систематизированы правила составления упрощенной бухгалтерской отчетности;
введены дифференцированные требования к оформлению заголовочной части бухгалтерской отчетности и пр.
Информационное сообщение Минфина от 26.03.2024 № ИС-учет-50
С 1 апреля 2024 г. вносятся изменения в ПП о регистрации граждан в целях поиска подходящей работы и безработных граждан, требованиях к подбору подходящей работы.
Порядок и случаи исчисления работодателем среднего заработка для назначения пособия по безработице будет определять Минтруд.
Постановление Правительства от 27 марта 2024 г. № 378
Перед началом проведения расчетов через ККТ формируется отчет об открытии смены, а по их окончании — о закрытии. При этом закон не регулирует, в каком виде это производится — бумажном или электронном. Законодательство не устанавливает обязанности хранения указанных документов, как это предусмотрено для фискального накопителя (в течение пяти лет с момента окончания его использования в составе ККТ).
Для регулирования данного вопроса ФНС России утвержден приказ от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@, устанавливающий форматы документов, обязательные к использованию. Так, при применении ККТ в режиме передачи данных отчеты об открытии и закрытии смены можно не распечатывать. То есть при использовании онлайн-кассы, передающей сведения в налоговые органы через оператора фискальных данных, налогоплательщики не обязаны распечатывать и хранить указанные отчёты.
Однако при применении ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в ИФНС и оператору информационных систем маркировки в электронной форме, отчёты об открытии и закрытии смены целесообразно формировать на бумаге и хранить в течение пяти лет (по аналогии с фискальным накопителем) во избежание конфликтных ситуаций.
Информация ФНС от 21 марта 2024 года
ИФНС посчитала, что организация заключила договоры подряда с ИП, чтобы занизить налог на прибыль. Фактически физлица работали по трудовым договорам. При этом ИФНС указала, что:
— все ИП зарегистрированы почти одновременно;
— они работали в организации и получали прожиточный минимум;
— ИП открыли счета в одном банке, все применяют УСН, сотрудников в штате нет;
— основной заказчик – бывший работодатель;
— ИП не платили за связь, канцтовары, аренду и т. п.;
— с привлечением ИП цена услуг для основного заказчика не изменилась;
— IP-адреса ИП и организации одинаковые.
Суд согласился, что договоры с ИП фиктивные. Однако расчёт налоговых обязательств, произведенный инспекцией, не одобрил.
Почти половину денег со счетов ИП тратили на личные нужды. Налоговики не доказали, что средства вернули в общество. Поэтому суд признал их зарплатой, которую также следовало учесть при налогообложении прибыли.
Постановление АС Уральского округа от 04.03.2024 по делу № А50-18677/2022
Возможность применения электронной банковской гарантии в целях обеспечения обязанности по уплате налогов предусмотрена ФЗ-389 от 31.07.2023 N 389-ФЗ, вступающим в силу с 1 апреля 2024 года.
Направление гарантии в ИФНС осуществляется гарантом по ТКС в порядке, установленном приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@.
Приказ ФНС от 28.02.2024 № ЕД-7-15/162@ (Минюст: 28.03.2024)
С 1 апреля 2024 г. введен институт электронной банковской гарантии, которая поступает в налоговую непосредственно от гарантов. Установлены формы и форматы заявлений об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии, о применении заявительного порядка возмещения НДС или акциза, а также о замене банковской гарантии или договора поручительства.
Приказ вступает в силу через месяц после официального опубликования.
Приказ ФНС от 20 марта 2024 г. № ЕД-7-15/217@ (Минюст: 1 апреля 2024 г.)
Настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Приказ ФНС от 21.02.2024 № СД-7-2/148@ (Минюст: 29.03.2024)
При выходе из ООО учредителю могут передать имущество, цена которого выше его взноса в УК. Если участник оплачивает разницу, организация должна применить ККТ. При этом стоимость передаваемого имущества (в части, большей взноса) общество также включает в доходы от реализации.
Письмо ФНС от 06.03.2024 № ЗГ-2-20/3260@
Утверждён перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), на основании которых определяется совокупная обязанность налогоплательщика в рамках единого налогового счета. Это не касается деклараций, в которых заявлены суммы налогов к возмещению либо вычеты по НДФЛ.
Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования.
Приказ ФНС от 29 февраля 2024 г. № ЕД-7-3/164@ (Минюст: 29 марта 2024 г.),
Реализация требований абзаца второго подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ
Теперь копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений можно получить без посещения налоговых органов, на сайте ФНС.
Использование сервиса позволит снизить временные и финансовые издержки бизнеса.
Информация ФНС от 01.04.2024
Перечень содержит коды и наименования деклараций, расчетов и сведений, представляемых через интерактивный сервис ЛКН.
Приказ ФНС от 01.04.2024 № ЕД-7-19/264@
В ТК РФ нет норм, которые бы разрешали уменьшать средний заработок, взысканный из-за незаконного увольнения, на компенсацию за неиспользованный отпуск. Удерживать эти суммы из зарплаты восстановленного работника тоже нельзя.
Удержания из зарплаты допустимы только в ряде случаев — это возмещение неотработанного аванса, погашение неизрасходованного аванса на командировку и др.
Излишне выплаченную зарплату нельзя взыскать, за некоторыми исключениями: например, из-за счётной ошибки.
Письмо Роструда от 21.03.2024 № ПГ/04056-6-1
#Бухучет #ККТ #аудит #Кадровый учёт #Электронная подпись #Бухгалтерская отчётность
СФР счёл, что страхователь нарушил 3-дневный срок подачи сведений для назначения пособия, и выписал штраф. Первая инстанция наказание отменила. По ее мнению, нарушения нет. Данные направили в пределах 3 дней с даты заявления застрахованного о закрытии электронного больничного.
Однако апелляция решила иначе и поддержала проверяющих постольку, поскольку:
— срок считают с даты направления страхователю сведений о закрытии электронного больничного путём информирования на сервисе электронного взаимодействия с СФР;
— страхователь не доказал, что эти сведения ему отправили позднее даты закрытия больничных либо вовсе не направляли. То, что он вовремя их не обнаружил, не освобождает его от штрафа.
Постановление 13-го ААС от 08.02.2024 по делу № А56-92743/2023
Налоговики дополнили новыми возможностями личные кабинеты юрлиц, ИП и физлиц. Теперь через них можно подать заявление об отсрочке или рассрочке платежа.
Для этого достаточно заполнить форму в подразделах:
— «Рассрочка по налоговым платежам» в разделе «Каталог обращений» кабинета физлица;
— «Изменить срок уплаты» в разделе «Жизненные ситуации» кабинета ИП;
— «ЕНС» в разделе «Заявления. Запросы» кабинета юрлица.
Также для ЛКН ИП доработана процедура отправки отчетности: с 1 апреля можно передать 20 форм бухгалтерских и налоговых документов, например 6-НДФЛ и РСВ.
Отчетность можно сформировать в программе «Налогоплательщик ЮЛ», подписать квалифицированной ЭП и отправить XML-файлом через кабинет.
ФНС также отметила, что через кабинет ИП можно отслеживать статус камеральной проверки и получать документы, подтверждающие отправку декларации и результат ее обработки.
Приказ ФНС от 01.04.2024 № ЕД-7-19/264@,
Информация ФНС от 02.04.2024 и от 01.04.2024
Сотруднику по соглашению поручили выполнять дополнительные обязанности водителя. Сначала за совмещение давали доплату, а когда свободных вакансий водителя в организации не осталось, заменили её премией. Приказ о дополнительной работе отменили. Сотрудник решил взыскать доплату через суд.
Две инстанции решили: организация ничего сотруднику не должна. Премия соответствовала оплате за функции водителя. Кассация не согласилась, встав на сторону истца: был нарушен порядок, по которому привлекают к дополнительной работе. Из-за этого не соблюли и правила вознаграждения за неё — Нельзя оплачивать совмещение премиями.
Определение 6-го КСОЮ от 15.02.2024 № 88–3202/2024
Медсестра пропустила 2 смены из-за болезненного состояния. Предоставила работодателю справку о вызове скорой помощи и направление на госпитализацию. Так как больничного листа у работницы не было, ее уволили за прогулы. Она обратилась в суд.
Три инстанции указали, что трудовой договор был расторгнут незаконно. Сотрудница отсутствовала по уважительной причине: из-за ухудшения состояния здоровья. О чём она сообщила работодателю до увольнения, и что в суде подтвердили также свидетели.
Определение 6-го КСОЮ от 14.03.2024 по делу № 88–7242/2024
Если пользователь является интернет-магазином и осуществляет расчёты в безналичном порядке, то он вправе применять ККТ вне места нахождения покупателя, если последний осуществляет полную предварительную оплату до момента передачи ему товара в условиях исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем либо автоматическим устройством для расчетов.
Однако такой расчет должен совершаться с помощью устройств, подключенных к Интернету, в том числе смартфона покупателя. В этом случае интернет-магазин при осуществлении полной предварительной оплаты товара до момента его передачи должен сформировать кассовый чек. В нем в реквизите «признак способа расчета» (тег 1214) указывается значение «1».
Если пользователь является агентом интернет-магазина и осуществляет расчеты с покупателем, необходимо применять ККТ по месту осуществления расчетов, формировать кассовые чеки и выдавать их покупателям в момент расчёта.
Письмо ФНС от 29 марта 2024 г. № ЗГ-2-20/4958,
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ
Если с работником после окончания срочного договора заключают ещё один, то в графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжке следует продублировать запись полного названия организации.
Письмо Минтруда от 01.04.2024 № 14–6/ООГ-1860
Организация может применить дисциплинарное взыскание только по той должности, по которой совершено нарушение.
Например, сотрудник периодически опаздывал на работу по внутреннему совместительству; его наказали, а затем ещё и неправомерно лишили премий по двум ставкам. Меж тем, как оплата определяется по каждой должности отдельно.
Письмо Минтруда от 02.04.2024 № 14–6/ООГ-1902
В ТК РФ нет особенностей прекращения трудового договора с работником предпенсионного возраста, отметило ведомство. Если он заключён на время отпуска по уходу за ребёнком основной сотрудницы, то в связи с ее выходом увольняют по общим правилам.
Письмо Минтруда от 11.03.2024 № 14–6/ООГ-1407
В общем случае, получение свидетельства на бумажном носителе взамен утраченного или пришедшего в негодность документа не является обязательным.
Получить документ в электронном виде, подтверждающий постановку на учёт и присвоенный ИНН, можно самостоятельно, бесплатно, с помощью сервисов на сайте ФНС, ЛКН или портала госуслуг.
Такие документы, подписанные УКЭП налогового органа, равнозначны свидетельству или выписке из ЕГРН на бумажном носителе.
Письмо ФНС от 15.04.2024 № КВ-4-14/4414@
Документ оформляется в виде свидетельства на въезд (возвращение) в РФ и выдаётся дипломатическими представительствами или консульскими учреждениями РФ либо представительствами МИД России, находящимися в пределах приграничной территории, в том числе в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, в ряде предусмотренных настоящим приказом случаев.
Приказ МИД от 04.12.2023 № 24518 (Минюст: 15.04.2024)
Речь — о форме согласия лица, претендующего на включение в федеральный кадровый резерв, на обработку его персональных данных, форме представления для его включения в федеральный кадровый резерв и форме характеристики на него.
Приказ Минтруда от 20.03.2024 № 130н (Минюст: 17.04.2024)
Для регионов увеличены квоты на выдачу в 2024 г. иностранцам, прибывающим в Россию по визе, разрешений на работу и приглашений на въезд. Уточнено распределение квот по профессионально-квалификационным группам. Резерв квоты по России сокращён с 22 066 до 10 531.
Приказ Минтруда от 20 марта 2024 г. № 126н (Минюст: 17 апреля 2024 г.)
В договор с работником было внесено положение о том, что при увольнении (в частности, по соглашению сторон) он получит компенсацию в размере 3-месячной средней зарплаты. Спустя пару лет с ним договорились расстаться именно по такому основанию. В соглашении эту выплату не указали. Поскольку ее не начислили, работник обратился в суд.
Кассация напомнила, что работодатель не может произвольно отказаться исполнять условия трудового договора. Компенсацию следует выплатить несмотря на то, что её нет в соглашении сторон об увольнении, системе оплаты труда и локальных нормативных актах.
Определение 1-го КСОЮ от 12.02.2024 № 88–4839/2024
Патентные поверенные Новороссии могут не подтверждать свой опыт работы. Речь идет о тех, кто имел такой статус на момент принятия новых регионов в состав России. Кроме того, их освободят от платы за сдачу квалификационного экзамена для аттестации. Эти меры будут действовать до 1 января 2026 г.
Закон вступает в силу со дня опубликования.
Федеральный закон от 22 апреля 2024 г. № 90-ФЗ
Решения об административном выдворении за пределы России в форме принудительного выдворения, контролируемого самостоятельного выезда, о депортации, о неразрешении въезда в страну или нежелательности пребывания (проживания) в ней, о сокращении срока временного пребывания не применяются в отношении:
— лиц, состоявших в гражданстве ДНР, ЛНР, постоянно проживавших в республиках до 27 августа 2022 г.;
— граждан Украины, постоянно проживавших до указанного дня на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Перечень исключений при этом не изменился.
В отношении граждан Украины, не относящихся к вышеуказанным, до конца 2024 г. не принимаются решения о сокращении срока временного пребывания в России и депортации за непрохождение дактилоскопии, фотографирования, непредставление медицинских документов, если такие обстоятельства были выявлены в связи с обращением в территориальный орган МВД об урегулировании правового положения.
Уточнен ряд иных вопросов привлечения к административной ответственности иностранцев за нарушение режима пребывания и проживания в России.
До конца 2024 г. (а не до 1 июля) иностранцы, прибывшие в новые регионы и постоянно проживавшие по состоянию на 30 сентября 2022 г. на этих территориях, вправе постоянно проживать на основании прежних документов. Услуги в сфере миграции в новых регионах будут оказывать в полном объеме с 1 января 2025 г.
Указ Президента РФ от 22 апреля 2024 г. № 281
Скорректирован Закон о молодежной политике:
— уточнено, что наличие стажа работы в период обучения в колледже или вузе не препятствует получению статуса «молодой специалист»;
— введён термин «молодой работник». По общему правилу к ним будут относить сотрудников в возрасте до 35 лет включительно, которые имеют стаж не более 3 лет и не относятся к молодым специалистам.
Федеральный закон от 22 апреля 2024 г. № 95-ФЗ
#Бухучет #ККТ #аудит #Кадровый учёт #Электронная подпись #Бухгалтерская отчётность