I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Инспекторы ФНС смогут аннулировать налоговые декларации
2. О реквизитах чеков ККТ и БСО в случае, когда стороной сделки не является физлицо
3. Новая форма журнала по взносам
4. Истёк срок аренды. Когда арендатор может начислять амортизацию по ОС с неотделимыми улучшениями

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Обязан ли индивидуальный предприниматель (сфера оказания юридических и бухгалтерских услуг), нанимать отдельного спецсотрудника для ведения взаимоотношений с Росфинмониторингом?
2. О практике применения МРОТ при его повышении
3. Выездная налоговая проверка может продлеваться до шести месяцев по одним и тем же основаниям
4. О правилах работы в жару
5. Изменены сроки проведения камеральной проверки по НДС. И не только
6. В систему страхования вкладов включаются малые предприятия
7. ИП смогут стать заказчиками целевого обучения
8. Предложение вакансий при сокращении — формальность
9. Глюк компьютера — суды вошли в положение
10. Если начальник крут, то он не всегда юридически прав

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Лимит срока зачёта переплаты в счёт погашения недоимки
2. Изменения в процедуре уточнения платежа с 2019 года
3. Как приблизить дату начала прохождение платежей после отмены блокировки счёта

IV. НДС

1. При приобретении муниципального имущества ИП должен платить НДС в бюджет, а не в муниципальный орган
2. С 2019 года повышается ставка НДС до 20%
3. НДС со стоимости электронных услуг иностранной компании. С 2019 года
4. Нулевая ставки НДС на авиаперевозки в Крым и Севастополь будет применяться до 2025 года

V. Транспортный налог

1. Когда нужно код налоговой льготы отражать в декларации по транспортному налогу, а когда нет

VI. Земельный налог

1. Налоговые льготы на территориях около городов федерального значения

VIII. НДФЛ

1. НДФЛ. Новый порядок определения налоговой базы при реализации облигаций внешних займов РФ
2. Реализация даров леса не подпадает под НДФЛ

IX. Акцизы

1. Дополнен перечень подакцизных товаров и проиндексированы ставки
2. Когда подавать декларацию по акцизам на табак по новой форме

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. ЕНВД. Рекомендовано применять новую форму декларации
2. О переводе торговли мебелью по образцам и каталогам на ЕНВД

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. ИП. Предельная величина взносов
2. Минфин перестарался
3. Тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% станет бессрочным
4. За неуплату взносов по итогам отчётного периода штрафовать нельзя
5. Блокирование счёта за задержку представления расчёта по взносам
6. Излишне взысканные до 01.01.2017 взносы вернут с процентами

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Болезнь бухгалтера, несдача вовремя СЗВ-М и последствия

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Увеличена предельная продолжительность ТВ-рекламы в час
2. Оплата портовых услуг — только в рублях
3. Росстатом издан пакет новых форм статнаблюдения и изменений старых
4. Сужение круга банков с универсальной лицензией
5. Отодвинут срок начала применения спутниковой навигации на пассажирском транспорте

Декларации по НДС и налогу на прибыль могут быть признаны недействительными, если инспектор ФНС заподозрят (на основании доказательств), что таковые подписаны неуполномоченным или неустановленным лицом. При этом речь идёт только о компаниях, которые:

1. сдавали «нулевую» отчётность на протяжении нескольких предыдущих налоговых периодов;
2. занимались исключительно «транзитом» денег со счёта на счёт;
3. не выплачивали доходы руководителям.

Письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247

При подобных взаиморасчётах с 6 августа в чеки и БСО должны добавляться дополнительные реквизиты в случае, если страной происхождения товара не является РФ, если пользователь ККТ обязан выставить счёт-фактуру и если товар не изготавливался в России с использованием иностранных деталей.

Приказ ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@

Утверждена новая форма журнала «Исчисление страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» Определён порядок его заполнения в двух разделах (ОПС и ОМС).

Приказ ФНС от 25 июля 2018 г. № ММВ-7-11/468@

В случае когда после истечения срока действия договора аренды арендатор продолжает пользоваться имуществом при отсутствии возражений арендодателя, считается, что договор заключён на неопределённый срок.
В такой ситуации арендатор продолжает начислять амортизацию по капитальным вложениям в арендованное имущество (п.1 ст. 258 НК).

Письмо Минфина от 31 июля 2018 г. № 03-03-06/1/63831

Наверх

На этот, а также на иные вопросы о противодействии легализации преступных доходов частными юристами и бухгалтерами даны ответы.

Информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54

Даны ответы на ряд вопросов, касающихся повышения минимального размера оплаты труда. В частности, сообщается каким образом оплачивается «не ниже МРОТ» труд работника, если он занят неполное рабочее время и как определить его заработок, если он является совместителем.
Даётся ответ на вопрос «Необходимо ли пересматривать размеры окладов работников в связи с повышением МРОТ?»

Письмо Минтруда от 05.06.2018 N 14-0/10/В-4085

Основание — п. 6 ст. 89 НК, а также позиция Конституционного Суда РФ, которую тот отразил в Определении от 06.11.2010 № 1434-О-О.

Информация ФНС от 31.07.2018

Роспотребнадзор напомнил, в частности, что в случае, если температура в рабочем помещении приблизилась к отметке 28,5 градуса, рекомендуется сокращать продолжительность рабочего дня на один час, при повышении температуры до 29 градусов — на два часа, при температуре 30,5 градуса — на четыре часа; работа при температуре наружного воздуха более 32,5 C по показателям микроклимата относится к опасным (экстремальным).

Информация Роспотребнадзора

Сроки сокращены с 3 до 2 месяцев, но при обнаружении нарушений по уплате НДС допускается продление проверки до 3-х месяцев.
Кроме того, определён порядок освобождении от налогообложения движимого имущества, уточнены основания признания сделок контролируемыми; внесены и другие изменения в НК.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ

Подробнее — см. здесь >>

Подробнее — см. здесь >>

При увольнении по сокращению штатов работнику предложили список вакансий исходно «выше головы», и тот выбрал приглянувшуюся. Однако по показателям соответствия его знаний, образования и опыта требованиям к этой должности работник не подошёл и был уволен.
Мосгорсуд признал действия предприятия законными, так как «предложение вакансий, включая не соответствующие квалификации, не вводит работника в заблуждение, а даёт возможность самостоятельно оценить себя и выбрать подходящее место».

Апелляционное определение Мосгорсуда от 10.07.2018 № 33-30499/2018

У компании компьютер с программой для передачи отчёта в ФСС «отказался» работать именно в последний день сдачи отчётности, но уже на следующий день комп и программа ТКС «ожили».
АС Московского округа поддержал коллег нижестоящих инстанций, которые более чем в 40 раз (до 5 тыс. рублей) снизили размер штрафа ФСС за это прегрешение.

Постановление АС Московского округа от 10.08.2018 по делу № А40-12545/2018

Между двумя фактами неисполнения работником трудовых обязанностей прошло некое время, однако выявили эти факты одновременно. За первое нарушение он получил выговор, за второе — его уволили на следующий день.
Эти действия руководства компании с точки зрения суда признаны незаконными, так как на дату совершения повторного проступка у работника ещё не было дисциплинарного взыскания. Поэтому формально нельзя сказать, что нарушения носили систематический характер, то есть признак неоднократности неисполнения обязанностей отсутствовал.
И суд встал на сторону уволенного.

Апелляционное определение Липецкого областного суда от 30.05.2018 по делу № 33-1740/2018

Наверх

Срок, в течение которого ИФНС будут самостоятельно зачитывать переплату по налогу в счёт погашения недоимки по другим налогам, с 31 августа т. г. ограничивается тремя годами.

Федеральный закон от 29.07.18 № 232-ФЗ

Подробнее — см. см. здесь >>.

 

В общем случае ИФНС принимает решение об отмене блокировки счёта на следующий рабочий день после получения банковских документов, подтверждающих взыскание предъявленных к уплате сумм. Однако процесс можно ускорить, представив в инспекцию выписку по операциям на счёте и налоговое платёжное поручение.

Письмо Минфина от 24.07.2018 № 03-02-08/51856

Наверх

Рассмотрена ситуация, когда ИП оплатил стоимость объекта недвижимости, полученного от Комитета по управлению имуществом, с учётом НДС.
Отмечено, что в данном случае Комитет не является плательщиком НДС, и в местный бюджет сумма налога поступила ошибочно, то есть обязанность предпринимателя по уплате НДС не была исполнена. Соответственно, ИФНС при выездной проверке правомерно начислила ИП этот налог.
Суды трёх инстанций отказали предпринимателю в зачёте налога. Однако оставив ИП шанс на защиту своих интересов в рамках гражданско-правового спора с муниципальным образованием о возврате им необоснованно полученных денежных средств.

Информация ФНС по Определению Верховного Суда № 310-КГ16-17804

Подробнее — см. здесь >>

Подробнее — см. здесь >>.

Окончание действия ранее введённой льготы перенесено с 2019 на 2025 год.

Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ

Наверх

Строка 220 («Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения») заполняется только в двух случаях: при освобождении от налогообложения — код 20210, и если льгота получена в рамках международных договоров — код 30200.
Эта строка не должна содержать ни кода 20220 (льготы от субъекта РФ), ни 20230.

Письмо ФНС от 21 июня 2018 г. № БС-4-21/11996@

Наверх

Согласно НК установлена минимальная величина налогового вычета в 600 кв. м.
Однако органы госвласти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе этот размер увеличить.
Для чего необходимо направить в ИФНС уведомление.

Письмо Минфина от 27 июня 2018 г. № 03-05-06-02/44119

Наверх

В частности, при реализации облигаций внешних облигационных займов РФ в инвалюте, расходы на их приобретение пересчитываются в рубли по курсу Центробанка на дату фактического получения доходов.

Федеральный закон от 19 июля 2018 года № 200-ФЗ

Реализация физлицами грибов, ягод, орехов и некоторых иных лесных ресурсов (кроме дикорастущих лекарственных растений) не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 01 августа 2018 г. № 03-04-05/54289

Наверх

Подробнее — см. здесь >>

ФНС России утверждена электронная форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для них.
Представлять декларацию по новой форме и в новом формате необходимо, начиная с августа 2018 г.

Письмо ФНС от 6 июля 2018 г. № СД-4-3/13023@

Наверх

С 2018 года введена возможность уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ (вычет — до 18 тыс. руб. на одну кассу).
В этой связи, и ещё до вступления в силу приказа ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@, рекомендовано уже с III кв. 2018 года использовать новую форму декларации, в которой можно отразить указанный вычет.

Письмо ФНС от 25 июля 2018 г. № СД-4-3/14369@

Затрагиваются магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. метров, занимающиеся розничной торговлей мебелью по образцам и каталогам с последующей доставкой товара со склада.

Письмо Минфина от 01.08.18 № 03-11-11/54052

Наверх

ИП, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам, предельная величина взносов на ОПС в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. рассчитывается как разница между восьмикратным фиксированным размером страховых взносов и фиксированным размером взносов.
Если доход плательщика не превысил 300 тыс. руб., фиксированная сумма взносов за 2018 год составит 26 545 руб. Отметим, что дополнительно 1% взносов на ОПС нужно заплатить с суммы дохода, которая превысит 300 тыс. руб.

Письмо ФНС России от 25 июля 2018 г. № БС-4-11/14364@

ВС РФ рассмотрел ситуацию, когда работник из районов Крайнего Севера получил от компании компенсацию на проезд семьи к месту отдыха наличными. Если бы его компания оплатила проезд в безналичном порядке, то взносы на эту сумму она, — согласно письму Минфина, — начислять не была бы должна. Однако компания выдала работнику деньги наличными, и, согласно тому же письму Минфина, взносы она начислить в этом случае была обязана. О чём компании и напомнили инспекторы ФНС.
Однако Верховный суд признал недействующим абзац 7 письма Минфина от 22.11.17 № 03-15-07/77488, и вопрос теперь закрыт.

Решение ВС от 14.06.18 № АКПИ18-393

Подробнее — см. здесь >>

После вмешательства ВС РФ оказалось, что за неуплату страховых взносов (авансовых платежей) можно штрафовать только по итогам налогового периода, то есть только по итогам календарного года.

Письмо ФНС от 26.07.2018 № СА-4-7/14490@

С 30 августа 2018 года вступает в силу порядок, согласно которому если организация не представит расчёт по страховым взносам в ИФНС в течение 10 дней по истечении установленного срока, операции по её счетам будут приостановлены.

Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 232-ФЗ

Протест ПФР ВС РФ отклонил.
Мотивация: в переходных положениях о передаче администрирования страховых взносов в ФНС нет прямых указаний подобного рода, но таковые были в Законе о страховых взносах и есть сейчас в НК.
Установлен порядок: решение о возврате средств принимает фонд, передаёт своё решение в ФНС, и уже ФНС исполняет это решение по возврату средств плательщику взносов.

Определение ВС от 09.08.2018 № 301-КГ18-11753

Наверх

ВС РФ смягчил санкции ПФР к ИП за задержку на месяц сдачи отчёта (11 тыс. руб.), заметив, что ИП мог своевременно отправить отчёт СЗВ-М дистанционно, в электронной форме или же на период болезни бухгалтера нанять другого. Однако суд таки скостил штраф в 11 раз.

Определение Верховного суда РФ от 04.07.18 № 303-КГ18-8663

Наверх

В час она не может оказаться больше 20% эфирного времени (против 15% ранее), и не более 15% времени вещания в течение суток, в т. ч. и совмещением рекламы с телепрограммой способом «бегущей строки» или иным способом её наложения на кадр.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 325-ФЗ

Введено требование об установлении цен (тарифов, ставок) на услуги в морском порту только в рублях. Но имеются и исключения.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 324-ФЗ

Подробнее — см. здесь >>

До 1 января 2019 г. банки, имеющие универсальную лицензию — т. е., имевшие на 1 января 2018 г. собственные средства (капитал) в размере от 0,3 до 1 млрд руб. — должны получить статус банков с базовой лицензией, а не имеющие таких средств изменить свой статус на небанковскую кредитную организацию или микрофинансовую компанию.
Как известно, базовая лицензия (в отличие от универсальной) ограничивает возможность банков совершать операции со всеми клиентами и всеми ценными бумагами, а также запрещает открывать свои подразделения за границей и выдавать займы иностранным корпорациям.

Информация Банка России от 13 августа 2018 г.

Пассажирский автотранспорт с вместимостью более 8 человек должен быть оборудован аппаратурой спутниковой навигации ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GPS до 1 января 2019.

Постановление Правительства от 14 августа 2018 г. № 939

Наверх