IV. НДС. Счета-фактуры и УПД

1. О применении ставки НДС 0% при реализации банку налогоплательщиком, осуществляющим добычу драгметаллов, слитков, ранее полученных им при закрытии вклада в драгоценных металлах
2. Когда НДС в бюджет в качестве налогового агента платит покупатель
3. Передача по ТКС счета-фактуры: изменения в xsd-схеме

Минфином, в частности, отмечено, что положения НК РФ не ставят условием для применения нулевой ставки НДС реализацию налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгметаллов, банкам именно тех драгоценных металлов, которые добыты такими налогоплательщиками.
В связи с этим, если налогоплательщик реализует банку слитки, полученные им при закрытии вклада в драгоценных металлах, то такая реализация подлежит обложению НДС по налоговой ставке 0% при условии представления документов, предусмотренных пунктом 8 статьи 165 НК РФ (контракта (копии контракта) на реализацию этих драгметаллов и документов (их копий), подтверждающих передачу драгметаллов банку).

Письмо ФНС от 19.06.2025 № СД-4-3/5963@,
вместе с Письмом Минфина от 17.06.2025 03-07-15/59108

С 1 июля вступили в силу изменения в п. 8 ст. 161 НК РФ (Информация ФНС России от 1 июля 2025 года). При реализации с указанной даты медных полуфабрикатов (МПФ), используемых для производства кабельно-проводниковой продукции (КПП), НДС в бюджет в качестве налогового агента платит их покупатель.

При этом он исчисляет и уплачивает налог только при выполнении условий:
— продавец не включён перечень производителей КПП либо в перечень производителей МПФ;
— покупатель включён в перечень производителей КПП.
Таким образом, если покупатель не включён в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции, то обязанностей налогового агента у него нет. В этом случае НДС исчисляется в общем порядке, то есть продавцом медных полуфабрикатов.
Правила формирования перечней производителей кабельно-проводниковой продукции и медных полуфабрикатов утверждены ПП от 31 мая 2025 г. № 807.

Приказы Минпромторга и ФНС от 26 июня 2025 г. № 3119/ЕД-7-3/561@ и от 26 июня 2025 г. № 3120/ЕД-7-3/560@ (Они размещены на официальном сайте Минпромторга)

О корректировках в приложение № 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2023 г. № ЕД-7-26/970@: ранее были скорректированы форматы счета-фактуры и универсального передаточного документа. Причина — введение НДС для компаний и предпринимателей на УСН. В связи с этим внесены изменения в xsd-схему (требования к XML-файлам передачи по ТКС).

Письмо ФНС от 30 июня 2025 г. № ЕА-4-26/6254@

#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации

Наверх