I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Новая (со 2 апреля) форма заявления о соответствии модели ККТ требованиям законодательства
2. Утверждён профстандарт «Бухгалтер»
3. Бухотчётность может быть только электронной
4. Новые электронные форматы заявлений о возврате и зачёте налоговых платежей
5. ФНС привела описание чеков ККТ для случаев предоплаты и рассрочки платежа
6. В электронном документообороте с налогоплательщиками теперь будут применяться новые документы

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Работница переходит из одного декрета в другой: что делать с замещающим её работником
2. Суд восстановил работницу, которая знала о беременности до заключения соглашения об увольнении
3. Услуги оказывает самозанятый: место его жительства не имеет значения
4. Изменён перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей
5. О классификаторе видов документов, удостоверяющих личность
6. В минимальную зарплату нельзя включать плату за сверхурочные, работу ночью, в выходные и праздники
7. Сокращение штатов. Предложение вакансии — формальность
8. Спешка с увольнением ни к чему

IV. НДС

1. Изменились контрольные соотношения показателей декларации по НДС

V. Транспортный налог

1. Скорректирован НК РФ

VI. Земельный налог

1. Скорректирован НК РФ

VII. Налог на имущество организаций

1. Скорректирован НК РФ

VIII. НДФЛ

1. Дополнены контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ
2. Порядок предоставления справок 2-НДФЛ после закрытия обособленного подразделения
3. Скорректирован НК РФ
4. Работодателям разрешено уплачивать НДФЛ за иностранного работника в виде фиксированного авансового платежа
5. Как представляется уточнённый расчёт по форме 6-НДФЛ правопреемником ликвидированного обособленного подразделения

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД

1. Суммы по чекам, выданным плательщиком НПД, можно учесть в расходах, даже если гражданин утратил право на данный режим

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. О доходах IT-компаний при расчёте условий для применения пониженных тарифов страховых взносов
2. ИП, не получающий доходов, все равно должен платить взносы «за себя»
3. Как и прежде плательщики взносов по пониженным тарифам не начисляют 10% с выплат, превышающих лимит базы по ОПС

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Очередные изменения классификатора территорий МО
2. Новый порядок согласования основных программ профессионального обучения водителей транспортных средств
3. Новое старое название Кузбасса
4. Изменён перечень технически сложных товаров
5. Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) будет применяться для идентификации физлица при получении им государственных и муниципальных услуг
6. Опоздание с подачей статотчётности — отчёт не примут и оштрафуют
7. Компании больше не будут сдавать отчёт о предпенсионерах
8. Об оснащении тахографами транспортных средств, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров
9. Изменения ОКВЭД2 и ОКПД2 c 1 мая
10. Прятаться после акта проверки бессмысленно
11. Расширен список запрещённых к ввозу украинских товаров; введены и ограничения на экспорт
12. В 2019 году вводится временное ограничение движения транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения

В заявление, в частности, внесена строка, где нужно указывать, используется ККТ только в автоматических устройствах для расчётов или нет.

Приказ ФНС от 25 февраля 2019 г. № ММВ-7-20/92@ (Минюст — 21 марта 2019 г.)

В новом профстандарте для бухгалтера изменены требования к бухгалтерам I и II категории, начальнику отдела бухучета: скорректированы требования к образованию, обучению и опыту работы бухгалтера и главного бухгалтера; уточнено содержание их трудовых функций, а также прописаны особые условия допуска к работе главного бухгалтера.
Установлены новые возможные наименования должностей.

Приказ Минтруда от 21 февраля 2019 г. № 103н

Бумажный вариант отчётности допустим только в двух случаях:
— если отсутствует возможность её передачи в электронном виде;
— если закон требует составления отчётности исключительно в бумажном виде.
Обновлён порядок представления уточнённой бухотчётности.

Приказ Минфина от 28 февраля 2019 г. № 32н

С 9 января 2019 года действуют новые формы заявлений (см. приказ ФНС от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@). Теперь утверждены форматы представления заявлений в электронной форме:
— о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
— о зачёте суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Приказ ФНС от 18 марта 2019 г. № ММВ-7-8/137@

В методических указаниях содержатся рекомендации по формированию кассовых чеков при:
— получении продавцом предварительной частичной оплаты за товар;
— последующем зачёте предварительной оплаты за товар (зачёт произведён в связи с отгрузкой товара и оформлением товарной накладной);
— окончательном расчёте при погашении займа (предоставленной рассрочки платежа) для оплаты товара.

Письмо ФНС от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@

С 11 апреля 2019 года вводится новый формат представления сведений квитанции о приёме налоговой декларации (расчёта), бухгалтерской (финансовой) отчётности в электронной форме.

Приказ ФНС России от 08.04.2019 № ММВ-7-6/179@

Наверх

Работница, не выходя из одного декретного отпуска, засобиралась в другой: нужно ли увольнять работника, принятого на её место по срочному трудовому договору?
Да, но с учётом содержания срочного договора:
 — если договор заключён на определенный срок с указанием конкретной даты окончания, то его нужно расторгнуть в указанную дату;
 — если прописано, что договор действует на время отпуска основного сотрудника по уходу за ребёнком, то уволить работника нужно на следующий день после окончания отпуска.
В обоих случаях затем заключается новый договор.
Если же в договоре прописана фраза «на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым сохраняется место работы» без указания даты его окончания и конкретной причины отсутствия основного работника, срочный трудовой договор продолжит действовать до выхода основного работника; алгоритм «приём—увольнение» не применяется.

Письмо Минтруда от 07.03.2019 № 14-2/В-139

Сотруднице предложили уйти по соглашению сторон, и уволили. Она безрезультатно сообщила, что беременна, но, таки подписав соглашение, обратилась в суд.
Суд встал на сторону работницы, посчитав как аргумент, что соглашение не может продолжать действовать, если нет волеизъявления сотрудницы; иначе получается, что трудовые отношения фактически прекращены по инициативе работодателя.

Апелляционное определение Московского городского суда от 26.02.2019 по делу № 33-3938/2019

Если самозанятый оказывает услуги в регионах, где проходит эксперимент, то не следует удерживать НДФЛ и начислять взносы на его вознаграждение. При этом не имеет значения, где проживает самозанятый: в субъекте ли – участнике эксперимента или нет.

Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15310

Правительство подчинилось решению КС РФ и ввело запрет на удержание алиментов на детей с компенсационных выплат за использование и износ (амортизацию) личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику. То есть теперь алименты на детей не получится удержать с компенсации за использование личного транспорта на работе.

Постановление Правительства от 01 апреля 2019 г. № 388

Утверждён классификатор видов документов, удостоверяющих личность, который включает в себя наиболее полный перечень видов документов, удостоверяющих личность, сформированный по результатам анализа законодательства государства — члена ЕАЭС, используемых для целей идентификации различных категорий лиц и подтверждения их статуса в случаях, определенных законодательством государства — члена ЕАЭС.
Классификатор применяется с даты вступления настоящего Решения в силу.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.04.2019 № 53

Конституционный Суд РФ постановил, что ТК не позволяет включать в часть зарплаты, не превышающую МРОТ, оплату сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни.

Постановление Конституционного Суда от 11 апреля 2019 г. № 17-П

Работника, который при сокращении штатов выбрал для перевода вакантную должность, но ей не соответствует можно смело сократить.
Суд рассмотрел ситуацию, когда сотрудника ознакомили со списком вакантных мест компании, из которых он выбрал две. Однако работодатель решил, что работник не отвечает требованиям к должностям, и сократил его.
Суд признал увольнение законным, так как сотрудник не доказал, что его образование и квалификация подходят для выбранных мест.

Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 13.03.2019 по делу № 33-3680/2019

От выговора до увольнения прошло меньше месяца: ВС РФ увидел в этом злоупотребление и направил дело на новое рассмотрение.
Суть: работника привлекли к дисциплинарной ответственности, а через три дня уволили за похожее нарушение.
Суд отметил, что меньше месяца понадобилось работодателю, чтобы составить акты о нарушениях, провести два служебных расследования и по их результатам два раза наказать работника. Что может говорить о замысле организации уволить сотрудника и о злоупотреблении правом.

Определение ВС от 25.03.2019 № 5-КГ18-305

Наверх

29 марта 2019 г. введена обновлённая форма декларации по НДС с началом её применения по отчёту за первый квартал 2019 г. Соответственно, пересмотрены контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчётности, а также справочник сокращений.

Письмо ФНС от 19 марта 2019 г. № СД-4-3/4921@

Наверх

Начиная с отчётности за 2020 г. организации освободят от подачи деклараций по транспортному налогу.

Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ

Наверх

Начиная с отчётности за 2020 г. организации освободят от подачи деклараций по земельному налогу.

Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ

Наверх

Начиная с отчётности за 2020 г. организации освободят от подачи расчётов по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
Организации, состоящие на учёте в нескольких инспекциях по месту нахождения недвижимости, теперь смогут подавать единую декларацию по налогу на имущество в один орган (с уведомлением не позднее 1 марта).

Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ

Наверх

Корреляция с РСВ: если сумма начисленного дохода за минусом дивидендов по форме 6-НДФЛ (строки 020, 025 раздела 1) окажется меньше суммы выплат и иных вознаграждений формы РСВ (строка 030 приложения 1), то ИФНС укажет на это.

Письмо ФНС от 20 марта 2019 г. № БС-4-11/4943@

В случае снятия с учёта (закрытия) обособленного подразделения и не представления справок по форме 2-НДФЛ на его сотрудников справки должна подать головная организация, указывая при этом ИНН и КПП головной организации, а ОКТМО — снятого с учёта подразделения.

Письмо ФНС от 1 апреля 2019 г. № БС-4-11/5938@

ИП теперь будут рассчитывать авансовые платежи по НДФЛ исходя из фактических доходов, а не из предполагаемых. Отчётность 4-НДФЛ отменена.

Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ

Согласно п. 9 ст. 226 НК уплата НДФЛ за счёт средств налоговых агентов в таких случаях не допускается.
Однако, поскольку в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 45 НК уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом, сообщается следующее.
Уплата НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может быть произведена за налогоплательщика налоговым агентом.
При этом следует учитывать, что сумма уплаченного налога не признается доходом этого налогоплательщика только в том случае, если указанный налог уплачен иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК).

Письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6803@

Если до момента завершения реорганизации уточнённый расчёт по форме 6-НДФЛ не был представлен реорганизованной организацией, то такой расчёт подлежит представлению правопреемником в налоговый орган по месту своего учёта.
В случае осуществления перерасчёта сумм НДФЛ за период, который относится к деятельности ликвидированного обособленного подразделения, следует представить в ИФНС по месту учёта налогового агента уточнённый расчёт по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчётный период с указанием ИНН и КПП налогового агента, а ОКТМО — ликвидированного обособленного подразделения.
Отмечено также, что по строке 090 расчёта указывается общая сумма налога, подлежащая возврату налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Письмо ФНС от 13.03.2019 № БС-4-11/4405@

Наверх

При расчётах плательщик налога на профессиональный доход (НПД) обязан сформировать и передать чек покупателю (заказчику), который вправе учесть затраты на основании этого чека.
Утрата гражданином права на применение НПД не мешает признать расходы при наличии чека.

Письмо ФНС от 16 апреля 2019 г. № СД-4-3/7089@

Наверх

Одним из условий применения пониженного тарифа страховых взносов (п. 5 ст. 427 НК) является соблюдение доли доходов не менее 90% от осуществления деятельности в области информационных технологий.
Сообщается, что в указанных целях организация вправе учесть:

1. доходы от реализации программного обеспечения собственной разработки;
2. доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программного обеспечения, в том числе программного обеспечения организаций-партнёров;
3. доходы от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению того программного обеспечения, разработку, или адаптацию, или модификацию которого она осуществляла.

Письмо ФНС от 03.04.2019 № БС-4-11/6075@

Предприниматель признается застрахованным с момента государственной регистрации в качестве ИП и до момента государственной регистрации прекращения им деятельности в таком качестве. Таким образом, гражданин, имеющий статус ИП, обязан платить за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере. Обязанность по уплате взносов прекращается только после утраты им статуса ИП.
Таким образом, если гражданин имеет статус индивидуального предпринимателя, он обязан перечислять личные пенсионные взносы, даже если фактически не ведёт деятельность и не получает доходов.

Определение Верховного суда от 25.03.19 № 304-ЭС19-1622

В общем случае плательщики взносов применяют тариф 22% в границах лимита базы и 10% — свыше этой величины (см. 303-ФЗ от 3.08.2018).
Однако это правило не касается тех плательщиков взносов, которые применяют пониженные тарифы.

Информация ФНС России от 5 апреля 2019 года

Наверх

С 1 апреля 2019 г. вступают в силу очередные изменения Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Приказы Росстандарта от 20.02.2019 №№ 35–43-ст (изменения 317–325/2019 ОКТМО)

Наличие согласованных с ГБДД программ является одним из лицензионных требований, предъявляемых к автошколам. Программы согласовываются по результатам проверки соответствия их содержания примерным программам.
На сайте ГАИ размещаются сведения об автошколах, имеющих согласованные программы обучения водителей.
Ранее согласованные программы повторно согласовывать не требуется.

Приказ МВД России от 4 февраля 2019 г. № 49 (Минюст — 26 марта 2019 г.)

Изменено в ст. 65 Конституции наименование одного субъекта РФ: Кемеровская область официально стала именоваться «Кемеровская область – Кузбасс».

Указ Президента РФ от 27 марта 2019 г. № 130

Новые позиции в перечне бытовых технически сложных товаров: комбинированные холодильники-морозильники, сушильные и стирально-сушильные машины, кухонные комбайны, электрические и комбинированные газоэлектрические варочные панели, встраиваемые микроволновые печи, роботы-пылесосы.

Постановление Правительства от 27.03.2019 № 327

В частности, введено понятие «зарегистрированные лица» — это физлица, которым открыт индивидуальный лицевой счёт, т. е. электронный документ, содержащий сведения о зарегистрированном лице, хранящиеся в информационных ресурсах ПФР.
Предусматривается ответственность органов и должностных лиц, участвующих в сборе, хранении, передаче и использовании сведений, содержащихся в индивидуальных лицевых счетах.
Срок хранения документов, содержащих сведения индивидуального персонифицированного учёта (ИПУ) в письменной форме, составляет, как и ранее, не менее шести лет; в электронной форме — не менее семидесяти пяти лет.
Свидетельство СНИЛС заменит документ, подтверждающий регистрацию в системе ИПУ. При этом уже выданные свидетельства сохраняет своё действие и является документом, идентичным документам, подтверждающим регистрацию в системе ИПУ.

Федеральный закон от 01.04.2019 № 48-ФЗ

Формы федерального статнаблюдения подаются в сроки, которые указаны на бланках этих форм. Поданный с опозданием отчёт дослать в обработку Росстат возможности не имеет по технологическими ограничениям. Поэтому его представление позже установленного срока фактически приравнивается к его отсутствию, соответственно, свой отказ в приёме отчёта, представленного с опозданием, Росстат считает правомерным с последствиями для респондента в виде штрафа по ст. 13.19 КоАП.

Согласно Постановлению Правительства от 18 августа 2008 г. № 620

Роструд завершил сбор сведений о работниках предпенсионного возраста.
Больше подобных запросов о сдаче отчёта не будет.
Можно отметить, что передавать сведения о предпенсионерах было не обязательно.

Письмо Роструда от 22.02.2019 № 614-ТЗ

С 1 июля 2020 года транспортные средства категорий М2 и М3, осуществляющие регулярные городские пассажирские перевозки, должны быть оснащены тахографами.
Также установлено, что оснащению тахографами — техническими средствами контроля, обеспечивающими непрерывную некорректируемую регистрацию информации о скорости и маршруте движения транспортных средств, а также о режиме труда и отдыха водителей транспортных средств, — подлежат транспортные средства категорий М2 и М3, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров в городском, пригородном и междугородном сообщении.

Постановление Правительства от 30.03.2019 № 382

В Общероссийские классификаторы видов экономической деятельности и продукции по видам экономической деятельности с 1 мая 2019 года вносятся изменения 20/2019 ОКВЭД2 и 34/2019 ОКПД2, затрагивающие Класс 84 «Услуги в области госуправления...».

Приказ Росстандарта от 20.02.2019 № 47-ст

ИФНС провела выездную проверку компании, выявив задолженность в 50 млн руб. только самих налогов. Компания же после составления акта создала зависимую организацию и перевела на неё весь бизнес.
Суд поддержал инспекцию и разрешил взыскать долг с этого третьего лица, т. е. с новой компании, вняв доводам ИФНС:
— компании являются зависимыми;
— у них идентичная хозяйственная деятельность, в том числе под одним наименованием;
— в штат новой организации перешло более половины персонала налогоплательщика;
— контрагенты-поставщики, а также арендодатели совпадают.

Постановление АС Московского округа от 28.03.2019 по делу № А40-242725/2017

Дополнением в список попали трубы из чёрных металлов для нефте- и газопроводов, бумага, картон и упаковочная тара, обувь и одежда, трубоукладчики, погрузчики, бульдозеры.
Кабмин также запретил экспорт на территорию Украины нефти и нефтепродуктов.
Кроме того, определены товары, вывоз которых с 1 июня 2019 года осуществляется исключительно на основании разрешений, выдаваемых Минэкономразвития России — это уголь бурый и каменный, кокс, бензин, дизельное топливо, пропаны, бутаны, прочие сжиженные газы.
Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Постановление Правительства от 18 апреля 2019 г. № 460-25

С 20 мая по 31 августа 2019 года на некоторых автомобильных дорогах будет введено временное ограничение движения тяжёлых транспортных средств в связи с повышением температурных режимов свыше 32 °C; перечень дорог приводится в приложении к приказу.

Приказ Росавтодора от 25.03.2019 № 1002