I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. О применении ККТ жилищными объединениями — ТСЖ, ЖК и ЖСК
2. Напоминание: с 30 апреля в 26 регионах при заполнении платёжек на уплату налогов и взносов надо указывать новый номер УФК
3. Как включить в расходы возмещение затрат на проезд на работу
4. Отсутствие должного учёта может привести к доначислению налога расчётным методом
5. Изменены формы бухгалтерской отчётности и ПБУ 18/02

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Работник потратил свои личные деньги при исполнении должностного поручения. Однако работодатель об этом его не просил и расходы не оплатил
2. Кандидаты и доктора наук будут получать дипломы по новым правилам
3. Если с работником договоры заключались на разные сроки, то отношения бессрочными не признаются
4. Если работник не знал о взысканиях, то уволить его за неоднократное неисполнение обязанностей нельзя
5. Сколько дней отдыха положено донору, сдавшему кровь во время отпуска
6. Проверяйте почту, прежде чем уволить работника по собственному желанию
7. Фиктивное оформление договоров займа с ИП, прикрывающих выплату дивидендов физическому лицу, влечёт доначисление НДФЛ
8. Отказ дистанционного работника работать в офисе не повод его уволить
9. Включать ли период простоя в стаж, дающий право на отпуск?
10. Рекомендована форма справки о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работы
11. Пункт должностной инструкции о выполнении распоряжений не расширяет функций дистанционного работника
12. Что означает предлог «до» в правовых актах о налогах
13. Что отражается в акте контрольной закупки

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Затраты на разработку методов автоматизации в с/хозяйстве могут включаться в состав прочих расходов с коэффициентом 1,5

IV. НДС

1. НДС: изменились форматы книги продаж и её дополнительного листа
2. О вычете НДС у продавца при возврате товара
3. О замене прописных букв на строчные в титуле счета-фактуры
4. Ставка НДС 10%: при продаже импортных товаров можно руководствоваться перечнем по ТН ВЭД

VIII. НДФЛ

1. НДФЛ: как облагаются доходы граждан государств — членов ЕАЭС
2. Порядок уплаты НДФЛ в обособленных подразделениях в городах федерального значения

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД

1. Разъяснения ФНС по вопросам применения НПД

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Порядок исчисления страховых взносов ИП, перешедших на НПД, а затем утративших право на его применение
2. Доплату по больничному за прошлый год нужно включать в РСВ за тот период, в котором её перечислили
3. Оплата труда по ученическому договору не входит в базу по страховым взносам
4. Должен ли платить взносы «за себя» ИП во время отпуска по уходу за ребёнком до полутора лет?

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Вводится новый вид муниципального образования — муниципальный округ
2. В государственной информационной системе мониторинга (ГИСМ) будут регистрироваться все этапы оборота маркированных товаров от производства (ввоза) до розничной продажи
3. Детские пособия, назначенные до 1 мая, могут переводиться не только на карту «Мир»
4. Где и как хранить алкоголь

ККТ применяется с 01.07.2019 вне зависимости от способа осуществления расчёта.
При решении вопроса о применения ККТ имеет значение характер договорных отношений между жилищным объединением, потребителем услуг и поставщиком услуг (ресурсоснабжающей организацией):
— если жилищное объединение осуществляет сбор денежных средств со своих членов, то приём таких взносов не требует со стороны жилищного объединения применения ККТ;
— если договоры с поставщиком услуг заключены непосредственно физическими лицами — членами жилищного объединения, то при приёме денежных средств от указанных лиц жилищное объединение обязано применять ККТ.

Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-01-15/23038

Закончился «переходный» период, который при заполнении платёжек на уплату налогов (взносов, пеней, штрафов) позволял указывать как новые, так и старые реквизиты управления федерального казначейства (номер УФК). С 30-го апреля в п/поручениях нужно указывать только новые реквизиты.

Письмо Минфина от 13 декабря 2018 г. № 05-04-09/27053

Компенсацию затрат сотрудника на проезд к месту работы и обратно нужно установить в коллективном или трудовом договоре; эта выплата не должна быть социальной — расход включается в оплату труда. То есть возмещение списывается по ст. 255 НК «Расходы на оплату труда».

Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-03-07/26913

Предприниматель на УСН—Доходы вёл деятельность в области общественного питания, сдавая помещение в аренду для проведения банкетов и свадеб. При этом ИП не вёл Книгу учёта доходов и расходов, БСО не оформлял, ККТ применял с нарушениями; смог предъявить ИФНС только журнал кассира-операциониста.
ИФНС доначислила ИП налог исходя из количества проведённых в зале мероприятий и средней стоимости банкета, а также штраф. Суд отклонил иск предпринимателя.

Определение Верховного Суда от 1 марта 2019 г. № 308-ЭС19-642

Скорректирован приказ Минфина о формах бухгалтерской отчётности организаций: изменены коды и наименования некоторых полей в титульных частях, а также некоторые строки в Отчёте о финансовых результатах.
Внесены также изменения в ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций», которые применяются начиная с отчётности за 2020 г.
Организация вправе принять решение о досрочном применении новых положений.

Приказ Минфина от 19 апреля 2019 г. № 61н

Наверх

Сотрудник потратился, оформляя на организацию недвижимость, но не поставил работодателя в известность об этом. Тот отказался компенсировать затраты, после чего работник обратился в суд.
Суд постановил: только тот факт, что сотрудник принёс работодателю пользу, не говорит об обязанности возмещать расходы. При этом неважно, что он действовал не в своих интересах.

Определение Верховного суда Республики Башкортостан от 14.03.2019 по делу № 33-5422/2019

19 апреля Минюст зарегистрировал приказ Минобрнауки об утверждении новых форм дипломов. Бланки дипломов теперь заполняются только печатным способом с нанесением двумерного матричного штрихового кода (QR-кода).

Приказ Министерства науки и высшего образования от 14 января 2019 г. № 2н

Суды полагают, что если договоры с работником были заключены на разные сроки, то у работодателя были сомнения в востребованности функций работника; трудовые отношения в этом случае не могли быть установлены на неопределённый срок.
Суды могут признать трудовой договор заключённым на неопределённый срок, если для выполнения одной и той же функции он заключался с работником не в первый раз.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.10.2018 № 33-20709/2018 по делу № 2-1340/2018

Если работник не был ознакомлен с вынесенными ему взысканиями, то признак неоднократности и системности нарушения дисциплины труда судами признаётся отсутствующим.

Апелляционное определение Московского городского суда от 28.03.2019 по делу № 33-14362/2019
См. также советы от Журнала «Упрощёнка» >>

Сдавшему кровь в период своего ежегодного отпуска должны быть предоставлены два дня отдыха:
— один день за то, что сотрудник потратил время отпуска на сдачу крови;
— дополнительный день отдыха.
Донор может использовать эти дни в течение года по своему усмотрению, например, присоединить к следующему отпуску.
На время «донорского» отдыха за сотрудником средний заработок сохраняется.

Письмо Минтруда от 09.04.2019 № 14-2/ООГ-2513

Закон не содержит указаний на то, в какой форме работник может отозвать своё заявление на увольнение: по почте ли, или электронным письмом.
В данном судебном деле у работодателя было достаточно времени, чтобы проверить электронную почту, но он этого не сделал.
Суд признал увольнение неправомерным.

Апелляционное определение Московского городского суда от 26.03.2019 по делу № 33-13052/2019

Индивидуальный предприниматель, являясь основным учредителем ряда ООО, заключал с ними договоры займа. По итогам проверки налоговый орган пришёл к выводу, что договоры займа заключались лишь для вида и не соответствовали их действительному экономическому смыслу, а полученные по таким договорам денежные средства по сути являлись дивидендами. В результате инспекция доначислила предпринимателю НДФЛ, пени и штрафы.
ВС РФ согласился с ИФНС и решением окружного арбитражного суда, расценив в качестве дивидендов денежные средства, полученные от подконтрольных организаций и поступившие на расчётные счета предпринимателя.

Определение Верховного Суда от 9 апреля 2019 г. № 307-ЭС19-5113

Дистанционному работнику передали в подчинение сотрудника. Из-за этого его решили перевести в офис. Работник не согласился на новые условия труда и был уволен.
Что суд признал незаконным, так как работник изначально по договору выполнял свои функции удалённо и в результате реорганизации они не изменились, то его присутствие в офисе не стало обязательным.

Апелляционное определение Московского городского суда от 04.04.2019 по делу № 33-14969/2019

При исчислении стажа для ежегодного основного отпуска время простоя учитывать необходимо, т. к. это в этот период времени сотрудник фактически отсутствовал, но рабочее место за ним сохранялось.

Письмо Минтруда России от 10.04.2019 № 14-2/В-260

Справка предоставляется для целей постановки граждан на учёт в целях поиска подходящей работы.
Если справка о среднем заработке составлена работодателем в произвольной форме, но содержит сведения, указанные в Письме Минтруда, основания для отказа в её принятии Фондом занятости отсутствуют.

Письмо Минтруда от 10.01.2019 № 16-5/В-5

Дистанционного работника несколько раз наказав, затем уволили за то, что он де не выполнял распоряжений руководителя: не прилагал фотографий к отчётам о работе.
Суд кассационной инстанции отменил приказ на увольнение, рассудив, что требование выполнять распоряжения руководства, указанное в должностной инструкции, не может быть отдельным основанием для наказания. Поручения руководства должны касаться только трудовых функций по должности работника.

Постановление Президиума Хабаровского краевого суда от 08.04.2019 № 44г-44/2019

Если в региональном или муниципальном нормативном акте указано, что платёж нужно перечислить до определенного числа, но прямо не уточнено, включается ли оно в отведённый срок, надо исходить из того, что включается.

Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422

Роспотребнадзор утвердил типовые формы акта контрольной закупки товаров, работ и услуг (в т. ч. дистанционной).
Установлено также, что по общему правилу приобретённые товары, результаты работы или услуги передаются проверяемой стороне с возвратом денежных средств органу контроля. Кроме того, представители Роспотребнадзора могут направить товары для проведения исследований и испытаний в экспертную организацию.

Приказ Роспотребнадзора от 25 февраля 2019 г. № 95 (регистр. 22.05.2019)

Наверх

Теперь и в сельском хозяйстве затраты на разработку методов и средств автоматизированного управления сложными объектами и технологическими процессами можно будет учитывать в расходах в полуторном размере. Соответствующие изменения внесены в раздел II перечня научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 НК включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5.

Постановление Правительства РФ от 18.05.2019 № 609

Наверх

24 апреля т. г. Минюст зарегистрировал приказ ФНС об уточнённых форматах книги продаж и её дополнительного листа (версия 5.04), которые применяются при расчётах по НДС. В частности, в таблицах 4.7 и 4.14 формата книги продаж появились новые строки — графы 14 и 17.

Приказ ФНС от 1 апреля 2019 г. № ММВ-7-6/162@

С 1 апреля 2019 года покупатель, возвращая принятый на учёт товар, не обязан выставлять счёт-фактуру. Оформлять возврат нужно корректировочным счётом-фактурой. Выставить его должен продавец. Именно по корректировочным счетам-фактурам он принимает НДС к вычету.
Если же возврат принятого на учёт товара оформлен по-старому, т. е. покупатель выставил счёт-фактуру, то продавец не вправе заявить по нему вычет.

Письма Минфина 08.04.2019 № 03-07-09/24636 и от 10.04.2019 № 03-07-09/25208

Так как в п. 2 ст. 169 НК говорится, что ошибки в счёте-фактуре, не препятствующие налоговому органу идентифицировать продавца и покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС по такому документу, то замена прописных букв на строчные в строке 2 «Продавец» и строке 6 «Покупатель» счёта-фактуры, а также написание адресов продавца и покупателя с сокращениями не означают, что счёт-фактура составленным с нарушением установленного порядка.

Письмо Минфина от 02.04.19 № 03-07-09/22679

Если ввозимой группы товаров нет в ОКПД2, то следует поискать товар в перечне ТН ВЭД. Если он там есть, то НДС можно заплатить по ставке 10%.
В обратной ситуации (нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД2) по мнению ВС РФ налог уплачивается по ставке 20%.

Письмо Минфина от 06.05.2019 № 03-07-14/32743

Наверх

Так как для физлиц стран ЕАЭС ставка НДФЛ применяется по месту работы резидента (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе), и если граждане государств — членов ЕАЭС работают по найму в России, то с первого дня работы их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%: как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.
Подразумевается при этом, что такие работники могут воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после того, как приобретут статус налогового резидента, который они получают при нахождении на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Если же работники из стран ЕАЭС не являются налоговыми резидентами, а их доходы не связаны с работой по найму, то применяется налоговая ставка в размере 30% в соответствии (см. п. 3 ст. 224 НК).

Информация с сайта ФНС: Интернет-журнал «Налоговая политика и практика»

Ситуация:
Организация владеет несколькими обособленными подразделениями (ОП) в муниципальном образовании федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

Если организация встала на учёт:

1. по месту нахождения одного из её обособленных подразделений (см. п.4 ст. 83 НК), НДФЛ уплачивается и отчётность по налогу сдаётся в ИФНС по месту нахождения этого ОП;
2. в ИФНС по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, то суммы НДФЛ с доходов работников таких подразделений должны быть перечислены в бюджет по месту учёта каждого из них; справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ нужно представлять по месту учёта каждого ОП.

Письмо ФНС от 25 апреля 2019 г. № БС-4-11/8062@

Наверх

В частности, затронуты вопросы о:

1. порядке проверки юрлицом применения контрагентом-физлицом НПД и документального подтверждения такого применения;
2. предельном размере дохода для применения НПД;
3. возможности использования налогоплательщиком НПД арендованных помещений и т. д.

Письмо ФНС от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@

Наверх

В случае перехода ИП в течение расчётного периода на применение спецрежима НПД и утраты в этом же периоде права на применение данного режима (либо отказа от него) размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчётный период, должен определяться совокупно за периоды до и после применения НПД.

Письмо ФНС от 29 апреля 2019 г. № БС-4-11/8203@

Рассмотрена ситуация: сотрудник принёс справку о заработке на предыдущей работе в году, следующем за тем, в котором страхователь перечислил ему пособие, рассчитанное исходя из имеющихся данных. В результате перерасчёта получилась сумма к доплате.
В таком случае подавать «уточнёнку» не надо, а доплату следует отразить в расчёте по страховым взносам за тот период, когда её перечислили сотруднику.

Письмо ФНС от 22.04.2019 № БС-3-11/3943@

Ученический договор не считается ни трудовым, ни гражданско-правовым, поскольку его предметом не является выполнение трудовой функции либо работ (оказание услуг). Такой договор предполагает обучение для приобретения профессии, специальности или квалификации. И хотя соглашение между работодателем и учеником тесно связано с трудовыми отноше0ниями, буквально ими не является.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 25 февраля 2019 г. № Ф10-6133/18 по делу № А62-1497/2018

Нет, но только если в период «детского» отпуска ИП-де-факто не ведёт предпринимательскую деятельность.

Письмо Минфина от 12.04.19 № 03-15-05/26097

Наверх

Муниципальным округом является несколько объединённых общей территорией населённых пунктов, не являющихся муниципальными образованиями.
Уточнены критерии, которым должны соответствовать городские округа: не менее двух третей его населения должны проживать в городах и (или) иных городских населённых пунктах, а плотность населения на территории городского округа должна в пять и более раз превышать среднюю плотность населения в РФ.
Предусматривается переходный период до 1 января 2025 года, в течение которого не отвечающие требованиям настоящего ФЗ городские округа должны быть преобразованы в муниципальные округа.

Федеральный закон от 01.05.2019 № 87-ФЗ

Правительство РФ утвердило, в частности, порядок подлежащих обязательной маркировке товаров, порядок представления участниками оборота товаров информации для её включения в информационную систему мониторинга, а также порядок создания и эксплуатации ГИСМ.
Для регистрации в информационной системе мониторинга участники оборота товаров направляют заявление о регистрации, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.

Постановление Правительства от 26.04.2019 № 515

Отдельные социальные пособия, назначенные после 1 мая 2019 г., перечисляются только на карты «Мир»:
— пособие по временной нетрудоспособности (только в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации);
— пособие по беременности и родам;
— единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медорганизациях в ранние сроки беременности;
— единовременное пособие при рождении ребёнка;
— ежемесячное пособие по уходу за ребёнком.
Граждане, которые до 1 мая 2019 года получали пособия на другие виды карт, продолжат их получать на эти карты до истечения срока их действия, но не позднее 1 июля 2020 г.

Информация ФСС от 7 мая 2019 г. >>

Установлены требования к складским помещениям и технические условия хранения алкогольной и спиртосодержащей продукции: она должна храниться при температуре от +5 до +25 градусов Цельсия и относительной влажности воздуха не выше 85%. Иные товары на таком складе хранить нельзя.
Приказ вступает в силу по истечении 3 месяцев после даты опубликования.

Приказ Минфина от 17 декабря 2018 г. № 272н