I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. 1 июля 2019 года завершается третий этап перехода на новую систему применения ККТ
2. Отчёт о деятельности ломбардов представляется по новым правилам
3. Обновлены показатели оценки риска попасть в план выездных налоговых проверок
4. Предприятие прекратило деятельность. ККТ снимут с учёта без его заявления
5. Расширен перечень операций, которые можно осуществлять без или с удалённой ККТ
6. Как подтвердить командировочные расходы на проезд, если посадочный талон электронный
7. Изменения в Положении по бухгалтерскому учёту «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02
8. Агент может использовать ККТ принципала или свою

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Бухгалтеров не будут штрафовать за чужие ошибки
2. Невнимательность при увольнении
3. Новая форма свидетельства о признании учёной степени, учёного звания, полученных в иностранном государстве
4. В КоАП введён штраф за нарушение срока уплаты экологического сбора
5. Обязанность по уплате налогов прекращается для организаций в случае их ликвидации, а для физлиц — со смертью
6. В регионе уже есть филиалы и открывается ещё один — подавать уведомление о налоге на прибыль надо всегда

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Об уплате налогов садоводческими некоммерческими товариществами

IV. НДС

1. Если продавец не зарегистрировал исправленный счёт-фактуру в книге продаж, у покупателя нет оснований для применения вычета по НДС
2. НДС: услуги иностранной компании и книга покупок
3. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате бракованного товара
4. Кто исчисляет НДС, если электронные услуги оказывает иностранный предприниматель
5. Перечень облагаемых по нулевой ставке НДС услуг, оказываемых в международных аэропортах России

VIII. НДФЛ

1. По ошибке НДФЛ в прошлом году оказался не удержан. Что делать
2. Перечень освобождаемых от НДФЛ доходов стал закрытым

IX. Акцизы и маркировка

1. Определён размер платы за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД

1. ИП на патенте смогут подать уведомление о вычете за онлайн кассу через интернет
2. Банкам рекомендовано не блокировать счета самозанятых
3. Отказавшийся от НПД, может вернуться на УСН только со следующего года
4. Когда несовершеннолетние могут стать самозанятыми и уплачивать НПД
5. УСН: когда предоплату можно включить в расходы

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. О применения плательщиками пониженных тарифов страховых взносов
2. О применении пониженных тарифов страховых взносов для резидентов ТОСЭР и СПВ

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Новый регламент ПФР: сроки информирования граждан о состоянии их индивидуальных лицевых счетов в системе ОПС
2. К пилотному проекту ФСС с 1 июля подключатся ещё девять регионов

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. С 1 июля 2019 молочка будет размещаться отдельно от товаров с заменителем молочного жира
2. О суммах ежемесячных выплат по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы
3. Новые требования ФНС к браузерам для работы в Личном кабинете Юрлиц и ИП
4. Отменён внутрисетевой роуминг
5. О субсидиях МСП на финансирования их участия в конгрессно-выставочных мероприятиях
6. Надо соблюдать условия труда в жару. Иначе можно лишиться бизнеса на три месяца
7. Господдержка местных телеканалов
8. Герои России и Труда освобождены от взносов на капремонт
9. Утверждён новый формат представления сведений в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в электронной форме
10. О формировании общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации
11. Об обязательной электронной сертификации молочной продукции
12. КС призывал учитывать период со дня заявления потерпевшего о преступлении при определении разумного срока судопроизводства
13. Изменения в Унифицированном формате транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приёмными комплексами налоговых органов
14. Отменены лицензии на тираж программ для ЭВМ и видео
15. Обязательно ли указывать маршрут в путевом листе. Минтранс, ФНС и суды

Согласно 290-ФЗ (чч. 7.1 и 8 ст. 7) некоторые налогоплательщики больше не смогут не применять ККТ, заменяя чеки выдачей бланков строгой отчётности (БСО).

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ

Нововведения коснулись не только формы отчёта, но также порядка его заполнения и представления.
Изменения и дополнения внесены в порядок заполнения Отчёта.
Внимание! Данный документ на 5/06/2019 находился на регистрации в Минюсте России.

Указание Банка России от 23.04.2019 № 5132-У

ФНС обновила показатели, по которым можно понять, вызовет ли деятельность данного предприятия вопросы: появились сведения по налоговой нагрузке и рентабельности.

Изменения в Приложении к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@

В АИС «Налог-3» реализованы функции снятия контрольно-кассовой техники с регистрационного учёта в одностороннем порядке без заявления пользователя ККТ по причинам:

1. несоответствия экземпляра ККТ требованиям законодательства РФ о применении ККТ;
2. истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе;
3. внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица или ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.

Письма ФНС от 10 и от 26 апреля 2019 г. №№ ЕД-4-20/6682@ и ЕД-4-20/8069

В ряде случаев можно будет применять ККТ, расположенную вне места совершения расчётов: это разносная и дистанционная торговля, расчеты с водителем или кондуктором в салоне транспортного средства, прием платы за ЖКУ.
Без ККТ можно будет продавать бахилы в розницу. При онлайн-оплате без ККТ смогут работать ТСЖ, организации образования, спорта и культуры. При реализации театральных билетов с рук или лотка ИП также смогут обойтись без ККТ.
ИП, не имеющие наёмных работников и реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги), смогут продолжить работать без ККТ до 1 июля 2021 г.
Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых положений, для которых установлен иной срок.

Федеральный закон от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ; также см. Информацию ФНС >>

Расходы подтверждают маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелёта, и посадочный талон, в том числе электронный, который должен содержать реквизиты, удостоверяющие факт потребления услуги воздушной перевозки. Как правило, это штамп о досмотре.
Если штампа о досмотре нет, можно использовать выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полёта информацию.
Когда ни один из указанных документов не может быть предоставлен, организация вправе обосновать потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретённых авиабилетов.

Письмо Минфина от 30 апреля 2019 г. № 03-03-06/1/32039

При прекращении деятельности в отчётности нужно раскрыть информацию о долгосрочных активах к продаже, которым дано определение.
Сведения предписано раскрывать и некоммерческим организациям (кроме государственных и муниципальных учреждений).
Кроме того, исключены нормы об образуемом резерве. Вместо него организация признает оценочное обязательство.
Изменения вступают в силу начиная с бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2020 г. Организация вправе их применять до указанного срока при условии раскрытия такого решения в отчётности.

Приказ Минфина от 5 апреля 2019 г. № 54н (регистрация от 13 июня 2019 г.)

Организация может передавать ККТ третьим лицам, следовательно, и агенту можно передать ККТ. Однако обязанности по ККТ продолжает нести принципал.
Вместе с тем, агенту не запрещено использовать и свою ККТ при расчётах.

Письма Минфина от 29.05.2019 № 03-01-15/39042, от 29.05.2019 № 03-01-15/39109

Наверх

9 июня начнёт действовать новая редакция КоАП РФ в части ответственности за грубое нарушение бухучета: переопределены условия, при которых бухгалтеров не будут штрафовать.
Речь о ситуациях, когда первичные документы, составленные другими лицами, не соответствуют фактам хозяйственной жизни или же эти документы не переданы или переданы с опозданием.

Федеральный закон от 29.05.2019 № 113-ФЗ

Суд признал увольнение по собственному желанию незаконным: работник написал заявление без указания на нём даты, а начальник, формально отсчитав две недели со дня подачи заявления, издал приказ на увольнение.

Апелляционное определение Самарского областного суда от 16.04.2019 по делу № 33-4128/2019

Минобрнауки обновило бланк свидетельства о признании учёной степени, учёного звания, полученных в иностранном государстве. Теперь нумерация свидетельства включает в себя не только номер, но и серию.
Прежняя форма свидетельства утратила силу.

Приказ Министерства науки и высшего образования РФ от 11 марта 2019 г. № 13н

Сбор уплачивают производители и импортёры, которые утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров и их упаковок. Неуплата в срок этого сбора с 17 июня т. г. влечёт штраф для должностных лиц в сумме от 5 до 7 тыс. руб.; для ИП —трёхкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб. и для юрлиц — трёхкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб.

Федеральный закон от 17.06.2019 № 141-ФЗ

Что следует из п/п 3 и 4 п. 3 ст. 44 НК.: даже при утрате статуса ИП налоговые органы могут прийти с проверкой.
Суть спора ИП с ФНС.
Гражданин, будучи ИП, в середине года решил снялся с учёта в ИФНС и предпочёл вести личное подсобное хозяйство без уплаты налогов. ИФНС отправилась к нему с проверкой, включив в проверяемый период и то время, когда он предпринимателем уже не являлся.
По итогам проверки было вынесено решение о привлечении гражданина к ответственности за совершение налогового правонарушения, поскольку он не прекратил заниматься предпринимательской деятельностью, при этом не уплачивая налоги.
Конституционный суд Российской Федерации принял позицию ФНС, указав, что отказ физлица от статуса предпринимателя был связан со стремлением избежать государственного контроля в осуществляемой сфере деятельности.

Определение КС от 25 января 2007 г. № 95-О-О, а также см. информацию ФНС >>

В одном регионе у компании было несколько обособленных подразделений (ОП), при этом одно из них было выбрано в качестве ответственного за уплату налога на прибыль. Вскоре там же было открыто ещё одно ОП. Но поскольку ответственное ОП не изменилось, компания ошибочно решила, что подавать в ИФНС уведомление об уплате налога на прибыль не нужно. Результат — штраф.

Постановление АС Поволжского округа от 29.04.2019 по делу № А65-21862/2018

Наверх

ФНС, рассмотрев вопрос об уплате налогов и сборов садоводческими некоммерческими товариществами (СНТ), указала, что:
— данные о налогах и сборах, об их исчислении и уплате можно получить в инспекциях по месту учёта;
— плательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, самостоятельно или через законного или уполномоченного представителя;
— полномочия представителя должны быть подтверждены.

Письмо ФНС от 28 мая 2019 г. № БС-3-11/5202@

Наверх

Ситуация: в исходном счёте-фактуре продавцом были допущены ошибки при заполнении граф 6 «Покупатель» и 6а «Адрес», которые он затем исправил: выставил исправленный счёт-фактуру по форме, отличной от формы первоначального счёта-фактуры. Но исправленный счёт-фактура не был зарегистрирован в дополнительном листе книге продаж за соответствующий период в установленном порядке.
Минфин и ФНС считают, что при исправлении счета-фактуры нужно использовать ту форму, которая действовала, когда был составлен первоначальный документ.

Письмо Минфина от 06.05.2019 № 03-07-11/32905

При приобретении электронных услуг у иностранной компании (/посредника-иностранной организации), которая сама платит НДС, в книге покупок в графу 2 нужно внести код вида операции 45; в графе 3 — номер и дату договора или расчётного документа (счёта на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа иностранной организации с указанием ИНН и КПП иностранца, а также суммы НДС); в графу 7 — номер и дату платёжки, а при безденежных формах расчётов требуется указать номер и дату документа, который говорит о погашении задолженности.
Если же приобретены электронные услуги, например, у российской организации-посредника, то для вычета НДС нужен счёт-фактура.

Письмо ФНС от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@

Если покупатель-плательщик НДС вернул некачественный товар, то продавец должен выставить корректировочный счёт-фактуру, по которому и принимается НДС к вычету.
Есть и другой способ: если возврат оформлен обратным выкупом и покупатель является плательщиком НДС, последний вправе выставить счёт-фактуру продавцу, по которому тот принимает налог к вычету.

Письмо ФНС от 29.05.2019 № СД-4-3/10321@

Если приобретаются электронные услуги у иностранного предпринимателя, а не у организации, и если такой предприниматель не состоит на учёте в ФНС РФ, то НДС с таких услуг обязан исчислить покупатель.
Обоснование: т. к. зарубежный предприниматель не обязан вставать на учёт в российских налоговых органах, то налоговым агентом по НДС является покупатель электронных услуг.

Письмо Минфина от 24.05.2019 № 03-07-08/37670

Определён перечень услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах России. При реализации данных услуг действует ставка НДС 0%.
Постановление вступает в силу с 1 июля 2019 г.

Постановление Правительства от 10 июня 2019 г. № 749

Наверх

Поскольку работник продолжает работать, надо удержать НДФЛ в текущем году, уточнив 6-НДФЛ и скорректировав 2-НДФЛ.
Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется.

Письмо ФНС от 24.04.2019 № БС-3-11/4119@

Из перечня доходов, не облагаемых НДФЛ, исключена фраза «иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством». Таким образом, перечень льготируемых видов доходов стал исчерпывающим.
Одновременно в этот список дополнительно включены, например, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, почётные доноры РФ и др.
Если ранее к соцвычету по НДФЛ принимались расходы только на препараты из утверждённого Правительством списка, то теперь вычет можно получить на любые лекарственные средства, приобретённые налогоплательщиком по назначению врача.

Федеральный закон от 17 июня 2019 г. № 147-ФЗ

Наверх

Размер платы за предоставление кодов маркировки для нанесения на товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации составит 50 коп. за 1 код без учёта НДС. Плата взимается оператором информсистемы мониторинга оборота маркированных товаров с 1 июля 2019 г.

Постановление Правительства от 8 мая 2019 г. № 577

Наверх

Ранее действовавшая форма уведомления, представляемого в ИФНС ИП на ПСН об уменьшении налога на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы, с 10 июня заменена на новый электронный формат.

Приказ ФНС России от 18.03.19 № ММВ-7-3/138@

Согласно 115-ФЗ (п/п 1.1 п.1 ст. 7) если банку не удаётся идентифицировать доходы, он может временно заблокировать счёт.
Чтобы избежать необоснованного отказа в проведении операций, ЦБ рекомендовал банкам учитывать информацию о статусе клиента: предварительно (в т. ч. при анкетировании) выяснять, является ли он самозанятым или нет.

Письмо Центробанка от 30.05.19 № ИН-06-59/46

Обратный переход с НПД в статус предпринимателя на УСН в течение текущего года не предусмотрен 422-ФЗ и ст. 26.2 НК.
Поэтому ИП, добровольно отказавшийся в течение календарного года от НПД, с доходов от предпринимательской деятельности должен уплачивать НДФЛ. Перейти на УСН он может только с начала следующего календарного года, уведомив об этом ИФНС по месту жительства не позднее 31 декабря текущего года.

Письмо Минфина от 11 марта 2019 г. № 03-11-11/15272

Граждане в возрасте от 14 до 18 лет могут быть зарегистрированы в качестве ИП, а также заниматься деятельностью, которая не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя (режим НПД).
Право на это они получают в одном из следующих случаев:
1) если несовершеннолетний вступил в брак, и, следовательно, приобрёл дееспособность в полном объёме;
2) имеется письменное согласие законных представителей несовершеннолетнего —родителей, усыновителей или попечителей на совершение сделок;
3) признание несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.

Информация на сайте ФНС, публикация >>

Предприниматель не имеет права учесть в расходах предоплату на момент её перечисления.
Дата признания таких расходов зависит от сути затрат:

1. если речь идёт о расходах на товары, которые приобретены для перепродажи, то сумма предоплата признаётся в расходах по мере реализации таких товаров;
2. если же речь — о материальных расходах, например, об оплате услуг производственного характера, то предоплата списывается в расход после того, как контрагент окажет услуги и будет оформлен акт об этом.

Письмо Минфина от 20.05.2019 № 03-11-11/36060

Наверх

ФНС разъяснено некоторые вопросы:
— обособленное подразделение организации самостоятельным плательщиком страховых взносов не является;
— плательщики страховых взносов, поименованные в п/п 11–14 п. 1 ст. 427 НК, вправе применять пониженные тарифы;
— для плательщиков страховых взносов, упомянутых в п/п. 1, 3, 4, 15 п. 1 ст. 427 НК, течение срока применения пониженных тарифов может быть определено, например, датой получения документа о госаккредитации в области информационных технологий, датой регистрации судна в Российском международном реестре судов и т. д.

Письмо ФНС от 30.05.2019 № БС-4-11/10445@

В частности, в письме ФНС говорится, что резиденты ТОСЭР в ДФО или резиденты СПВ с 26 июня 2018 г. по 31 декабря 2025 г. вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса.

Письмо ФНС от 28 мая 2019 г. № БС-4-11/10247@

Наверх

Сведения предоставляются территориальными органами ПФР в течение 10 дней, а через портал госуслуг или сайт ПФР — в режиме реального времени.

Постановление Правления Пенсионного фонда от 27 февраля 2019 г. № 100п

Речь — о пилотном проекте по прямым выплатам ФСС страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
К этому проекту с 1 июля присоединяются: Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области.

Постановление Правительства от 1 декабря 2018 г. № 1459

Наверх

Как мы уже писали в выпуске новостей в январе т. г., с 1 июля 2019 г. молочные, молочные составные и молокосодержащие продукты должны размещаться в торговом зале отдельно от других продуктов. Их должна сопровождать надпись «Продукты без заменителя молочного жира».

Постановление Правительства от 28 января 2019 г. № 50

С 1 июля ежемесячное пособие по уходу за детьми-инвалидами составит 10 тыс. руб.
С 1 июля 2019 г. с 5 500 руб. до 10 000 руб. увеличивается размер ежемесячных выплат родителям и опекунам, ухаживающим за ребёнком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы.
Выплаты полагаются неработающим гражданам.

Указ Президента РФ от 7 марта 2019 г. № 95

Доработаны интерактивные сервисы для поддержки с 1 января 2019 года схемы электронной подписи, соответствующей стандарту ГОСТ Р 34.10-2012.
Соответственно, для корректной работы с сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо проверить и при необходимости обновить интернет-браузеры до следующих версий:

1. Internet Explorer не ниже 11</li/>
2. Яндекс браузер не ниже 19.3</li/>
3. Спутник не ниже 4.1.2583.0</li/>

Информация ФНС >>

Правительством уточнён порядок оказания услуг телефонной связи: отменён национальный и внутрисетевой роуминг.
Постановление вступило в силу с 1 июня 2019 г.

Постановление Правительства от 27 мая 2019 г. № 665

Внесены Изменения в Порядок предоставления субсидий из бюджета города Москвы в целях возмещения части затрат субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях:
— изменён перечень документов, представляемых субъектами МСП в целях возмещения части затрат, связанных с участием в данных мероприятиях;
— уточнены критерии оценки заявок на предоставление субсидии из бюджета города Москвы субъектам МСП в целях возмещения части этих затрат.

Постановление Правительства Москвы от 21.05.2019 № 529-ПП

Роструд напомнил, как организовать работу в жару.
В частности, нужно следить за температурой воздуха на рабочем месте: при температуре в помещении +28,5°С рабочее время сокращайте на один час, +29°С — на два часа, +30°С — на три часа, +30,5°С — на четыре часа.
За нарушение юрлицам грозит либо предупреждение, либо штраф от 10 до 20 тыс. руб., или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Информация Роструда от 31.05.2019 >>

Предусмотрена организация муниципальных обязательных общедоступных телеканалов. Они должны содержать не менее 75% национальной продукции СМИ. При этом не менее 20% от общего времени вещания должно быть отдано под программы, касающиеся вопросов местного значения.

Федеральный закон от 6 июня 2019 г. № 131-ФЗ

Список льгот в сфере ЖКХ, предоставляемых Героям СССР, России, Труда, полным кавалерам орденов Славы или Трудовой Славы, приведён в соответствие с жилищным законодательством. Названные лица освобождаются от платы за пользование жилым помещением; за содержание жилого помещения; за коммунальные услуги, включая вывоз отходов.
Также они освобождены от взносов на капремонт.

Федеральный закон от 6 июня 2019 г. № 126-ФЗ

С 1 июля 2019 года будет применяться новый рекомендуемый формат представления сведений для ведения единого реестра субъектов МСП.
Приказ ФНС от 08.05.2018 № ММВ-7-6/252@ утрачивает силу.

Приказ ФНС от 06.06.2019 № ММВ-7-6/284@

Определение перечня классификаторов, органов власти и госкорпораций, ответственных за их формирование — за Минфином.
Определён дальнейший порядок разработки, ведения, изменения и применения общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации:
— акты об утверждении классификаторов и об их изменении будет принимать Росстандарт;
— с 1 января 2020 г. акты об утверждении классификаторов и о внесении в них изменений должны будут отражаться в Единой системе нормативной справочной информации — ЕСНСИ (Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ). До этой даты — в автоматизированной базе данных общероссийских классификаторов, которую ведёт Росстат.

Постановление Правительства от 7 июня 2019 г. № 733

Россельхознадзор напоминает, что после 1 ноября 2019 года вступит в силу требование об обязательной электронной сертификации (ЭВС) для всей молочной продукции, а после 1 июля — для подконтрольных товаров «Сливочное масло» и «Сыры».

Письмо Россельхознадзора от 06.06.2019 № ФС-НВ-2/14350

Норма о «разумном сроке уголовного судопроизводства» признана неконституционной, т. к. при определении этого срока для потерпевшего она позволяет не учитывать период со дня его заявления о преступлении и до возбуждения уголовного дела в тех случаях, когда производство завершилось обвинительным приговором.
Законодателю предложено уточнить, с какого момента следует исчислять разумный срок уголовного судопроизводства для потерпевших.

Постановление Конституционного Суда от 13 июня 2019 г. № 23-П