I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. О реестре IT-организаций, имеющих льготу по амортизации профильных ОС
2. Новая программа разработки федеральных стандартов бухучета на 2019–2021 годы
3. Требования по заполнению в налоговых п/поручениях реквизита «107»
4. Об оплате услуг Банка России

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Работник может отозвать заявление до окончания последнего дня работы, даже если приказ уже был издан
2. «Налоговые каникулы» по УСН можно использовать лишь раз
3. Для инвалидов I и II групп нельзя вводить ненормированный рабочий день
4. Сокращён срок получения гражданства для иноспецов

IV. НДС

1. Разъяснены вопросы по цене контракта с победителем закупки, применяющим УСН, в части учёта НДС
2. Изменились электронные форматы некоторых налоговых документов
3. Если предприниматель на УСН выставил счёт-фактуру с НДС, он не может принять «входной» налог к вычету
4. Новые форматы счетов-фактур и первичных документов

V. Транспортный налог и ПЛАТОН

1. С 1 июля 2019 г. плата с большегрузов за проезд по федеральным трассам индексируется по-новому

VII. Налог на имущество организаций

1. Инициатива наказуема: при расчёте налога на имущество самим вычитать из кадастровой стоимости сумму НДС не стоит

VIII. НДФЛ

1. Получить вычет по НДФЛ можно за любое лекарство по рецепту врача

X. Торговый и иные местные сборы

1. Учёт курортного сбора

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и ПНД

1. Налог на профессиональный доход можно уплачивать и с деятельности, оказываемой за пределами экспериментальных регионов
2. Упрощён порядок установления субъектами РФ размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода
3. Порядок перерасчёта суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, при увеличении у ИП количества показателей ведения предпринимательской деятельности в течение срока действия патента
4. Оказывая юридические услуги без статуса адвоката, физлица могут применять спецрежим налог на профессиональный доход

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Когда гранты не облагаются страховыми взносами
2. Совмещение предпринимателем разных видов деятельности. Как платить страховые взносы?

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Пенсионные накопления можно наследовать
2. О приёме ФСС расчётов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения
3. Как открыть лицевой счёт в системе ОПС на дистанционного работника

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Рекомендовано использовать для молочки ценники разных цветов
2. Дополнен список профессий для 25-процентной надбавки к пенсии
3. Об эксперименте по маркировке средствами идентификации отдельных позиций продукции лёгкой промышленности
4. О прожиточном минимуме в городе Москве за I квартал 2019 г.
5. Начался эксперимент по маркировке парфюмерии средствами идентификации
6. Молоко, сыр и масло тоже будут маркировать
7. Стартовал эксперимент по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории РФ
8. Появились правила маркировки обувных товаров средствами идентификации
9. Форма уведомления об убытии иностранного гражданина из места пребывания
10. Очередные изменения кодов ОКТМО
11. Об интеграции с Южной Осетией
12. Акцизные марки нового образца для маркировки ввозимой в РФ табачной продукции

Просмотреть реестр IT-организаций, получивших государственную аккредитацию, а также ознакомиться с полной информацией о порядке получения льготы можно на сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

Сайт Министерство цифрового развития >>

С 2020 года изменения затронут ПБУ 16-02 «Информация по превращаемой деятельности».
С 2021 года предполагается ввести для обязательного применения стандарты (ПБУ): «Запасы», «Нематериальные активы», «Основные средства», «Незавершённые капитальные вложения», «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте» (имеются уже готовые проекты), а также «Некоммерческая деятельность» и «Бухгалтерская отчётность» (находятся в стадии разработки).
Последним из 12 стандартов Программы к применению с 2023 года будут ПБУ «Расходы».
Программа на 2018–2020 гг. утратила силу.

Приказ Минфина от 5 июня 2019 г. № 83н

Реквизит «107» имеет 10 знаков и используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа.
Периодичность может быть месячной, квартальной, полугодовой и годовой. В этой связи в первых двух знаках реквизита необходимо указать, соответственно: МС, КВ, ПЛ, ГД.
Знаки 3 и 6 — разделительные, в них ставится точка.
В 4-м и 5-м знаках указывается: номер месяца (от 01 до 12), либо номер квартала (01–04), либо номер полугодия (01 или 02), либо, для годового платежа, — два нуля.
В 7–10-м знаках указывается год, за который производится уплата.
Например: МС.02.2013;   КВ.01.2013;   ПЛ.02.2013;   ГД.00.2013.
В случае перечисления сумм за прошлые налоговые периоды, в реквизите указывается период, за который производится доплата.

Письмо Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596

Предусмотрено, что плата за информационные услуги, оказываемые платёжной инфраструктурой, взимается с клиента, например, за направленное Банком России электронного сообщения (далее — ЭС), содержащего запрашиваемую информацию; за направленное через Банк России ЭС, в т. ч. ЭС, содержащее запрос, и проч., и проч., и проч.

Указание Банка России от 04.06.2019 № 5161-У

Наверх

Судами была рассмотрена ситуация: сотрудник написал заявление на увольнение «день в день», но через несколько часов отозвал заявление по почте; однако все равно был уволен. Посчитав, что его вынудили уйти из компании, работник обратился в суд.
Дело дошло до ВС РФ, который отправил дело на новое рассмотрение, указав, что работник может отозвать заявление об уходе до окончания последнего дня работы, даже если работодатель уже оформил увольнение.

Определение Верховного Суда от 29.04.2019 № 46-КГ19-8

Налоговая льгота предусмотрена только для впервые зарегистрированных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности (п. 4 ст. 346.20 НК). Если ранее налогоплательщик уже был зарегистрирован в качестве ИП, то даже отсутствие фактической предпринимательской деятельности в первоначальный период регистрации в данном случае правового значения не имеет.

Определение ВС от 19 апреля 2019 г. № 309-ЭС19-4374

Для таких сотрудников, в частности, устанавливается не более чем 35-часовая рабочая неделя; устанавливать ненормированный рабочий день запрещается.
Однако инвалида допускается привлекать к работе сверхурочно, в выходные дни и ночное время с его согласия (под роспись), и если это позволяет состояние здоровья.

Письмо Минтруда от 30.05.2019 № 14-2/ООГ-3899

Через три месяца вступает в силу закон, по которому привлечённым к работам в РФ квалифицированным специалистам потребуется до одного года стажа (вместо трёх), чтобы получить гражданство РФ в упрощённом порядке.

Федеральный закон от 03.07.2019 № 165-ФЗ

Наверх

Цена контракта в зависимости от применяемой победителем системы налогообложения не корректируется, в связи с чем контракт заключается по цене, предложенной победителем.
Однако поскольку победителем закупки может быть лицо, которое не является плательщиком НДС и применяет УСН, постольку заказчику в проекте контракта необходимо установить вариативное условие о цене контракта «включая НДС / НДС не облагается».

Письмо ФАС от 18.06.2019 № ИА/50880/19

С 8 июля т.г. вступили в силу обновления электронных форматов документов о передаче товаров при торговых операциях, результатов работ (об оказании услуг); а также счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры.

Приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176@

Факт, что организация на УСН выставляет контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога и ведёт раздельный учёт, не повлиял на решение судов: если неплательщик НДС выставляет счёт-фактуру с налогом, то он должен заплатить данную сумму в бюджет, и это не означает, что у него автоматически появляется право на вычет.

Определение Верховного Суда от 01.07.2019 № 306-КГ18-22222

С 19 июля действуют новые электронные форматы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, а также форматы представления первичных документов.
Версионность форматов файлов информации продавца и информации покупателя (версии XSD-схем 5.01 или 5.02) не имеет взаимной зависимости.

Письмо ФНС от 17 июля 2019 г. № ЕД-4-15/13878@

Наверх

Уточнён порядок индексации платы за проезд по федеральным автодорогам общего пользования транспортных средств с разрешённой максимальной массой свыше 12 т.: на текущий год применяется индексация исходя из фактического изменения индекса потребительских цен с 15 ноября 2015 г. по февраль 2017 г. включительно.
С 1 июля т. г. тариф госсистемы «Платон» составит 2,04 руб. за км, с 1 февраля 2020 года — 2,20 руб./км, с 1 февраля 2021 года — 2,35 руб./км. Далее индексация будет проводиться с 1 февраля каждого календарного года на размер годовой инфляции.

Постановление Правительства от 29 июня 2019 г. № 843, а также информация Минтранса

Наверх

Полагая, что в стоимость недвижимости включена сумма НДС, некоторые предприятия самостоятельно вычитают её из базы по налогу на имущество. Что приводит к проигранным судебным спорам.
На взгляд ФНС и судов для расчёта налога на имущество нужно брать кадастровую стоимость, отражённую в реестре, так как иные правила не установлены.
Для правомерности подобных действий организации должны предварительно оспорить саму кадастровую стоимость, попросив оценщика выделить НДС в рыночной стоимости объекта.

Определение ВС от 13.06.2019 № 305-ЭС19-7920, Постановление АС Московского округа от 10.06.2019 по делу № А40-160479/2018

Наверх

С 2019 года социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретённых физлицом за счёт собственных средств; вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 тыс. руб. Иначе говоря, потратить за год можно и больше, но будут учтены к уменьшению не более 15 600 руб. (120 000×13%).
Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно одним из двух способов:
1) по окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы: рецептурный бланк и платёжные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.);
2) до конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

Чтобы получить вычет гражданин должен иметь рецепт от лечащего врача, оформляемый в двух экземплярах: для аптеки и налогового органа.
На экземпляре инспекции проставляются штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», подпись и личная печать врача и печать клиники. Допустим и иной вариант: напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись, личная печать врача и печать клиники.

Информация ФНС от 15 июля 2019 года >>
Письмо ФНС от 8 мая 2019 г. № БС-4-11/8737

Наверх

При взимании курортного сбора (Крым, Алтай, Краснодарский и Ставропольский края) ККТ не применяется.
Сумма сбора в стоимость проживания не включается.

Письмо ФНС от 10 июля 2019 г. № ЕД-4-20/13478@

Наверх

Если услуги оказываются не только в субъекте, включённом в эксперимент, право применять специальный режим уплаты НПД не теряется. Однако в заявлении на применение режима должен быть указан только участвующий в эксперименте субъект РФ.
В этом случае НПД исчисляется со всех доходов, являющихся объектом налогообложения.

Письмо ФНС от 14 июня 2019 г. № КЧ-17-3/159

Субъектам РФ предоставлено право устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в отношении групп (подгрупп) и (или) отдельных видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, установленных дополнительным перечнем.

Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ

Сообщается, в частности, что субъекты РФ при введении в действие патентной системы налогообложения вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наёмных работников и количества транспортных средств.
Обязанность подать заявление о получении нового патента (до истечения срока его действия) у ИП возникает, если увеличились физические показатели ведения предпринимательской деятельности (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т. д.), или же в случае изменения физических показателей, введённых в данном регионе (ср. численность работников).
При этом сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.

Письмо ФНС от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@

Положения 422-ФЗ не предусматривают запрета на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для физических лиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ,
Письмо Минфина от 30 апреля 2019 г. № 03-11-06/32440

Наверх

Следует ли облагать суммы полученного гранта страховыми взносами, зависит от того, кто их выплачивает.
Например, если по условиям договора выплаты производятся грантодателем непосредственно в пользу грантополучателя — физлица, не состоящего с ним в трудовых отношениях или работающего по ГПД, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются.

Письмо ФНС от 18 июня 2019 г. № БС-4-11/11716@

Установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на ОПС для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из их дохода. Так, при величине дохода до 300 тыс. руб. за расчётный период страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере. При превышении этой суммы к ней прибавляется 1% суммы дохода, сверх установленного лимита, но не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС.
Разъяснения даны и относительно взносов на ОМС: для предпринимателей, не производящих выплат физлицам, их размер фиксирован и не зависит от величины полученного дохода.

Письмо ФНС от 24 июня 2019 г. № БС-4-11/12211

Наверх

Гражданин вправе обратиться в территориальный орган ПФР по месту жительства с заявлением об определении лиц, которым в случае его смерти может быть произведена выплата средств пенсионных накоплений, учтённых в специальной части его индивидуального лицевого счета. Заявление также можно направить через Единый портал госуслуг.
Накопления выплачиваются правопреемникам, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной пенсии.

Постановление Правления Пенсионного фонда от 11 апреля 2019 г. № 234п (Зарегистрировано Минюстом 01 июля 2019 г. № 55092)

Расчёт 4-ФСС можно подать в бумажной или электронной форме. В последнем случае он должен быть заверен усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ передаётся в территориальный орган Фонда по месту регистрации заявителя лично, по почте, через МФЦ, Единый портал госуслуг или сайт ФСС.

Расширен перечень информации, которую запрещено требовать представителям фонда при приёме отчётов.

Приказ ФСС от 29 марта 2019 г. № 133 (Регистрация Минюстом — 17 июля 2019 г.)

Согласно ФЗ-48 вместо страхового свидетельства (СНИЛС больше не оформляют) о регистрации в системе ОПС физлиц информируют уведомлением об открытии Индивидуального Лицевого Счёта (ИЛС), в т. ч. в электронной форме (см. также письмо ПФР от 28 июня 2019 г. № 09-19/13246).
Если на лицо, поступающее на работу впервые, не был открыт ИЛС, работодателем представляется в орган ПФР анкета (см. постановление Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 2п). ИЛС открывается в общем случае на основании заявления лица, поданного им лично, либо через работодателя или через МФЦ.
Если гражданин не имеет возможности лично заверить анкету по причине длительного (свыше одного месяца) нахождения в командировке, длительной болезни или по иной причине (удалённая работа), эта причина указывается в анкете и заверяется страхователем.
Территориальный орган ПФР в течение 5 рабочих дней со дня получения анкеты принимает решение об открытии ИЛС.
В случае подачи физлицом заявления через работодателя, информирование, а также выдача ему документа, подтверждающего регистрацию в системе ОПС, осуществляется через работодателя.
Все эти положения распространяются и на дистанционных работников.

Федеральный закон от 1 апреля 2019 г. № 48-ФЗ

Наверх

Документы Минпромторга и Роспотребнадзора содержат рекомендации, в том числе, по цветовой дифференциации ценников в целях визуального отделения молочных, молочных составных и молокосодержащих продуктов.

Приказы Минпромторга № 2098, Роспотребнадзора № 368 от 18.06.2019

Дополнительно включены:
— ИП-сельхозпроизводители;
— граждане, занимающиеся обслуживанием и ремонтом с/х техники, производственного оборудования, охраной производственных с/х объектов;
— заведующие складов и гаражей.
Постановление вступает в силу со дня опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.

Постановление Правительства от 25 июня 2019 г. № 805

С 27 июня по 30 ноября 2019 года на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации продукции лёгкой промышленности. Это, в частности, предметы одежды, изготовленные из натуральной или композиционной кожи, блузки, блузы и блузоны трикотажные, пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия, белье постельное, столовое, туалетное и кухонное.
Участниками эксперимента являются уполномоченные федеральные органы исполнительной власти, производители, импортёры, организации оптовой и розничной торговли. Участники оборота отдельных позиций продукции лёгкой промышленности участвуют в эксперименте на добровольной основе.

Постановление Правительства РФ от 22.06.2019 № 790

Установлена величина прожиточного минимума в городе Москве за I квартал 2019 г. в расчёте на душу населения — 16 957 ₽; для трудоспособного населения — 19 351; для пенсионеров — 12 005 и для детей — 14 647 ₽.

Постановление Правительства Москвы от 11.06.2019 № 672-ПП

Эксперимент стартовал 5 июля и продлится по 30 ноября т. г.: средствами идентификации маркируются духи и туалетная вода.
Участники эксперимента — производители, импортёры, организации оптовой и розничной торговли — принимают участие в эксперименте на добровольной основе.

Постановление Правительства от 26 июня 2019 г. № 814

С 15 июля 2019 г. по 29 февраля 2020 г. решено провести эксперимент по маркировке отдельных видов молочной продукции: молока, сливок, йогуртов, кефира, сливочного масла, сыра и творога.
Участники оборота молочной продукции присоединяются к эксперименту добровольно путём подачи заявок.
Приведены коды ОКПД2 соответствующих товарных позиций.

Постановление Правительства от 29 июня 2019 г. № 836
Распоряжение Правительства от 13 июля 2019 г. № 1533-р

С 1 июля по 31 декабря 2019 г. проводится эксперимент по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории РФ в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.
Под прослеживаемостью понимается организация учёта товаров и операций, связанных с их оборотом с применением информационной системы, используемой в целях проведения эксперимента.
Участвуют: Минфин, ФНС и ФТС; индивидуальные предприниматели и юридические лица в качестве заинтересованных лиц на добровольной основе.
Перечень товаров приведён в приложении к ПП.

Постановление Правительства от 25.06.2019 № 807

С 1 октября 2019 г. стартует добровольная маркировка обуви.
Участники оборота товаров должны не позднее 30 календарных дней с даты регистрации обеспечить готовность собственных программно-аппаратных средств к информационному взаимодействию с системой и направить оператору заявку на тестирование оборудования.
1 марта 2020 г. маркировка станет обязательной как для новых партий обуви, так и для остатков.
К 2024 году планируется охватить маркировкой всё, что только можно покупать и продавать.

Постановление Правительства от 5 июля 2019 г. № 860

Эта форма (зарегистрировано в Минюсте 16 июля 2019 г.) нужна, чтобы снять с учёта уволенного иностранного работника, и подаётся в тот территориальный орган МВД, где его ставили на учёт по месту пребывания. Представить сведения можно также в подразделение по вопросам миграции, через МФЦ или по почте.

Приказ МВД от 18 марта 2019 г. № 142

Изменениями 333...341/2019 >> с 1 июня и с 1 июля т. г. аннулированы, изменены и внесены в классификатор ОКТМО некоторые коды муниципальных образований и населённых пунктов; объёмны изменения по Ярославской области.

Приказы Росстандарта от 29.05.2019 №№ 228-ст.. 236-ст

Ратифицирована поправка к Договору России и Южной Осетии о союзничестве и интеграции. Жители Южной Осетии смогут приезжать в Россию без ограничений по срокам пребывания и смогут находиться в России без ограничений по срокам пребывания и наоборот.

Федеральный закон от 18 июля 2019 г. № 174-ФЗ

Всего предусмотрено 11 образцов по видам продукции: сигареты с фильтром и без; папиросы; сигары; сигариллы (сигариты); табак трубочный, курительный, для кальяна; биди; кретек; некурительное табачное изделие.
Прежние образцы марок не действуют.
Приказ вступает в силу по истечении 30 дней после его официального опубликования.

Приказ Федеральной таможенной службы от 3 июня 2019 г. № 900 (Зарегистрировано в Минюсте 23 июля 2019 г. Регистрационный № 55352)