I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. О фискальных документах при комиссионной торговле: новые указания «как» и «что»
2. Вводятся специальные требования к ККТ, применяемой при расчётах за товары, подлежащие обязательной маркировке
3. Изданы указания по формированию ломбардами фискальных документов

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. «Сгорают» ли при увольнении неиспользованные отгулы за работу в выходные
2. Теперь работник вправе сам определять банк для перечисления своей зарплаты
3. Пакет законов о примирительных судебных процедурах
4. Не стоит настаивать на отсрочке расчёта при увольнении сотрудника
5. Сотрудника отстранили от работы за отказ пройти медосмотр
6. Выплата премий не освобождает работодателей от обязанности индексировать зарплату
7. Отчисленный работник обязан возместить затраты на обучение
8. В ряде законов привязки к МРОТ отменили
9. Факт дробления бизнеса — не повод для ИФНС делать вывод о стремлении организации получить необоснованную выгоду
10. ИФНС вправе приостанавливать операции по «личным» счетам индивидуальных предпринимателей и глав КФХ

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Поправки в НК РФ

IV. НДС

1. Форма и формат реестра документов для компенсации суммы НДС в системе «tax free»
2. Нет никакой необходимости простановки в реквизитах чека литер «А» и «Б»

V. Транспортный налог, ПЛАТОН и проч.

1. На Крайнем Севере бесплатных дорог больше нет

VI. Земельный налог

1. Для целей налогообложения дата внесения записи в ЕГРН о новой кадастровой стоимости земли не важна

VIII. НДФЛ

1. Поправки в НК РФ
2. НДФЛ и взносы: лимит матпомощи при рождении ребёнка распределять между родителями не нужно
3. НДФЛ с полученного в дар имущества платить надо
4. О противодействии врачей в получении налогового вычета по НДФЛ за лекарства

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД

1. Инспекторам ФНС подробно рассказали, как они должны выявлять незарегистрированных предпринимателей
2. Утверждена форма заявления об утрате права на применение ПСН

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. При каких условиях создатели мультяшек могут применять пониженные тарифы страховых взносов
2. Регламентирован приём ПФР расчётов по начисленным и уплаченным взносам на ОПС и ОМС

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР и ФСС

1. Появился новый порядок регистрации лиц на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также порядок учёта обособленного подразделения по месту нахождения
2. Заключающие впервые договор на дистанционную работу индивидуальный лицевой счёт в ПФР получают самостоятельно
3. Регламент принятия решения ФСС о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Как программа АСК НДС-2 выявляет «фирмы-однодневки»
2. Налоговые органы вправе изымать у предприятий системные блоки, флэшки и диски
3. Операторы электронных площадок лишены права взимать с участников закупок плату за предоставление первичных учётных документов
4. Утверждён перечень случаев, при которых допускается использование домашних животных в предпринимательской деятельности
5. Снижен размер пени за просрочку доставки грузов по ж/дороге
6. Уточнено понятие спецсредств, предназначенных для негласного получения информации
7. ООО с иностранным участием впервые внесены в реестр МСП
8. Особенности отчётности в Госкомстат по форме № 3-Ф

Приведён пример использования ККТ при реализации комиссионером как собственных, так и товаров комитента с точки зрения наличия в чеке тэга 1222 «Признак агента по предмету расчёта» и тэга 1224/1225.

Письмо ФНС от 27 июня 2019 г. № ЕД-4-20/12565@

В частности, контрольно-кассовая техника должна обеспечивать формирование запросов о коде маркировке и уведомлений о реализации маркированного товара, их шифрование и передачу оператору системы маркировки через оператора фискальных данных.
Вводится обязанность оператора фискальных данных вести журнал учёта документов, полученных от ККТ и переданных оператору маркировки, а также данных, полученных от оператора маркировки и переданных в ККТ.

Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ

ФНС России разработала для ломбардов методические указания по формированию на ККТ фискальных документов при кредитовании граждан под залог принадлежащих им вещей и деятельности по хранению таких вещей.

Письмо ФНС от 13 августа 2019 г. № АС-4-20/16043@
См. также прайс ПО для комиссионной торговли >> и Раздел IX Описания ПО >>

Наверх

До ухода из компании работник не использовал дни отдыха за работу в выходные и праздники. Он посчитал, что при увольнении работодатель должен был выплатить за отгулы компенсацию, с чем и обратился в суд. Но тот его не поддержал, полагая, что
поскольку сотрудник изначально выбрал в качестве компенсации дополнительные дни отдыха постольку он мог их использовать. Обязанность компенсировать отгулы, которые остались у работника до увольнения, законом не предусмотрена.

Апелляционное определение Самарского областного суда от 11.06.2019 по делу № 33-7034/2019

Изменения внесены в статью 136 ТК; и уже с 6 августа 2019 года начинает действовать право работников на выбор/замену зарплатного банка в любой момент.
Работодатель, разумеется, может предложить «дружественный» ему банк, но за работником остаётся право согласиться или же выбрать другое кредитное учреждение, написав заявление как минимум за 15 (вместо ранее пяти) календарных дней до очередного перечисления его зарплаты.
Что для многих в связи с «драконовскими» ставками некоторых банков-монополистов на перевод средств с карты на карту и меж счетами (например, см. новации СБ >>) является приятным новшеством.

Федеральный закон от 26.07.2019 № 231-ФЗ

Скорректирован НК в вопросе возврата судебной госпошлины при применении примирительных процедур.
Расширен список судебных примирительных процедур: добавились медиация, переговоры и судебное примирение.
Определено, что примирительная процедура возможна по ходатайству сторон или по предложению суда. Если стороны не достигнут примирения, откажутся от примирительных процедур либо истечёт срок их проведения, судебное разбирательство возобновят.
Список судебных примирителей утвердит Пленум ВС РФ.
Законы вступают в силу через 90 дней после его официального опубликования.

Федеральные законы от 26 июля 2019 г. №№ 197-, 198-ФЗ,
Федеральный конституционный закон от 26 июля 2019 г. № 3-ФКЗ

Даже оформляя на сей счёт допсоглашение к трудовому договору. Это может повлечь иск с требованием взыскать компенсацию за задержку выплаты при увольнении.
Так как срок расчёта при прекращении трудового договора установлен в ТК и не подлежит изменению по соглашению сторон, а условие о продлении срока расчёта ухудшает положение работника, суды встают на сторону работника.
При этом за задержку выплат при увольнении на работодателя может быть наложен штраф до 50 тыс. руб. для юрлиц.

Апелляционное определение Омского областного суда от 30.05.2019 по делу № 33-3120/2019

Тот доказывал потом в суде, что в трудовом договоре не указаны вредные условия труда и обязанность проходить обследование. Однако компания доказала, что с итогами проведённой ею спецоценки, установившей вредность, работник был ознакомлен и работу продолжил. А в трудовой договор новые условия внести не успели.
Суд встал на сторону компании.

Апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.03.2019 по делу № 33-3365/2019

Из указаний Конституционного суда следует, что статьёй 134 ТК РФ установлена императивная обязанность работодателей, в том числе не относящихся к бюджетной сфере, осуществлять индексацию зарплаты.
Право работника на индексацию зарплаты не зависит от усмотрения работодателя, то есть от того, исполнена ли им обязанность по включению соответствующих положений об индексации в локальные нормативные акты. Работодатель не вправе лишать работников предусмотренной законом гарантии повышения уровня реального содержания заработной платы и уклоняться от установления порядка индексации.
При этом Верховный суд отклонил довод ответчика и нижестоящих судов о том, что обязанность повышать реальное содержание заработной платы работников может быть исполнена путём повышения должностных окладов, выплатой премий и т. п. Причина — из локальных актов организации не следовало, что работодатель избрал механизм индексации зарплаты в виде повышения должностного оклада и выплаты премий. К тому же, в организации действовало Положение о порядке индексации, которым повышение уровня реального содержания зарплаты по-прежнему предусмотрено именно в форме индексации.
NB. Работник-истец был уволен «по сокращению штатов».

Определения Верховного суда от 08.04.19 № 89-КГ18-14

В ученическом договоре была установлена обязанность возместить затраты в случае отчисления. Работник не окончил обучение по своей вине, а значит, условия ученического договора не выполнил.
Суд поддержал ответчика и взыскал с истца расходы на обучение, которые тот отказался возместить.

Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 20.06.2019 по делу № 33-3759/2019

МРОТ больше нельзя использовать в целях, не связанных с регулированием трудовых отношений. Соответствующие поправки внесены в законы «О производственных кооперативах», «Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)» и «О приватизации государственного и муниципального имущества».

Федеральный закон от 2 августа 2019 г. № 301-ФЗ

После дробления бизнеса с организацией нового взаимозависимого ИП, которому был передан вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, ИФНС был сделан вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды.
Однако суд не согласился с этой позицией ИФНС. Мотивировка: ответчиком не был доказан факт ведения выделенного вида деятельности самим обществом.
В отличие от ИФНС суду было очевидна деловая сторона действий истца: разделение финансовых потоков и разграничение видов деятельности обеспечивает более эффективное управление активами.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17 июня 2019 г. № Ф08-4285/19

Пресечена практика, когда некоторые кредитные организации не принимают к исполнению решения налоговых инспекций о приостановлении операций по счетам физлиц, открытых им для целей, «якобы» (по мнению ФНС) не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
В этой связи ФНС, оперируя исключительно понятием «статус ИП» и, сославшись на ст. 76 НК, сообщила о том, что решения налоговых органов о приостановлении операций по всем счетам физлиц — индивидуальных предпринимателей, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств —подлежат исполнению кредитными организациями неукоснительно.

Письмо ФНС России от 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606

Наверх

ФЗ-210 внёс поправки в систему налоговых вычетов при исчислении налога на прибыль. Например, для организаций медицины, образования, соцобслуживания нулевая ставка налога на прибыль стала бессрочной.
Резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток могут применять пониженные ставки по налогу на прибыль, если их доходы от соответствующей деятельности составляют не менее 90%.
Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм. Предусмотрен ряд переходных положений.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 210-ФЗ

Наверх

При реализации услуг по компенсации иностранным гражданам сумм НДС по приобретённым ими в РФ товарам, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки «0 процентов» и налоговых вычетов в ИФНС представляется реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога.
Утверждены форма реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формат и порядок его представления в электронной форме.

Приказ ФНС от 13 февраля 2019 г. № ММВ-7-15/65с

Обуждается практика некоторых предприятий заменять в чеках печать процентных ставок НДС на литеры: вместо «10» или «20%» в кассовые чеки предприятия впечатывают литеры «А» или «Б».
Поскольку ставка НДС считается обязательным реквизитом чека, Минфин полагает, что не следует заменять цифровое указание ставки буквенным обозначением.

Письмо Минфина от 06.08.2019 № 03-07-14/59232

Наверх

Отменена обязательность альтернативного проезда в отношении платных автодорог (их участков) в районах Крайнего Севера. На Севере платными будут не только «безальтернативные» новые дороги и мосты, но и уже существующие.
Правительство РФ определит, какие автомобили смогут бесплатно проезжать по таким дорогам.

Федеральный закон от 2 августа 2019 г. № 289-ФЗ

Наверх

Акт об установлении кадастровой стоимость земельного участка начинает действовать с 1 января следующего года, но не ранее чем через месяц после опубликования.
Именно с даты вступления в силу такого акта применяется новая кадастровая стоимость для расчёта земельного налога. При этом день, когда сведения будут внесены в ЕГРН, значения для налогообложения не имеет.

Письмо Минфина от 23.07.2019 № 03-05-05-02/54653

Наверх

По общему правилу от НДФЛ освобождены теперь доходы в виде прощения безнадёжного долга.
Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм.

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 210-ФЗ

Необлагаемый лимит составляет 100 тыс. руб. на семью с прибавлением.
Организация вправе выплатить матпомощь по 50 тыс. руб. маме и папе новорождённого, даже если родители работают вместе. При этом начислять НДФЛ и страховые взносы не нужно в обоих случаях.

Письмо Минфина от 08.07.2019 № 03-04-06/50324

ИФНС в ходе выездной проверки предпринимателя выяснила, что ИП получил в дар несколько земельных участков, но налог с них не исчислил и не заплатил.
Экспертным путём была установлена рыночная стоимость участков, с которой и была посчитана база для доначисления НДФЛ.
Верховный Суд отказал в кассационной жалобе истцу, встав на сторону ФНС.

Определение ВС от 15 июля 2019 г. № 302-ЭС19-9928

В 2019 году социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретённых пациентом за счёт собственных средств.
Минздрав предупредил, что отказ врача в выдаче рецепта для указанных целей необоснован.

Письмо Минздрава от 2 августа 2019 г. № 25-4/3085695-8611

Наверх

ФНС провела обзор судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения и напомнила, что если инспекторы сочтут, что совершенные гражданином операции относятся к предпринимательской деятельности, то от него необходимо добиться уплаты налогов.
Однако подчёркнуто, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на статус гражданина как предпринимателя, лежит на налоговом органе.

Письмо ФНС от 07.05.19 № СА-4-7/8614

ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН в течение 10 календарных дней со дня прекращении предпринимательской деятельности на ПСН (п.8 ст. 346 НК).
Заявление об утрате права на применение ПСН по новой форме подаётся в ИФНС с указанием реквизитов всех действующих патентов.

Приказ ФНС от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@

Наверх

Организации, которые производят и реализуют анимационную аудиовизуальную продукцию должны иметь долю профильных доходов не менее 90%, а сама организация должна быть включена в специальный реестр с показателем средней численности работников не менее 7 человек.

Письмо ФНС от 22 июля 2019 г. № СД-4-3/14179

Утверждён Административный регламент ПФР по приёму расчётов РСВ-1 и РСВ-2 (для КФХ).
Определён, например, перечень оснований для отказа в приёме Расчётов, в также формы их представления и т. п.

Постановление Правления ПФР от 17 мая 2019 г. № 277п (Регистрация Минюстом — 15 августа т. г.)

Наверх

ФСС разработал новый порядок регистрации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Фигуранты — те же (адвокаты, ИП, члены крестьянских (фермерских) хозяйств и т. п.).
Так же регламентирован порядок регистрации и снятия с учёта обособленных подразделений.
Документы (их перечень приводится) можно подать лично, направить по почте, через МФЦ или Единый портал. Госпошлина не взимается.

Приказы ФСС от 22 апреля 2019 г. №№ 216, 217 (Регистрация Минюстом 25 июля т. г.)

В общем случае индивидуальный лицевой счёт в системе индивидуального (персонифицированного) учёта (ИПУ) открывается на основании заявления, поданного гражданином лично, через работодателя или через МФЦ.
Если оформление ИПУ производится через работодателя, а работник не имеет возможности лично заверить анкету, работодатель указывает соответствующую причину в анкете и заверяет её.
Территориальный орган ПФР в течение пяти рабочих дней со дня получения анкеты принимает решение об открытии лицевого счета.

Письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246

Установлено, что ФСС принимает решение о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, профзаболеваний и санаторно-курортного лечения работников, занятых на вредных работах, в рамках регламента.
Определено:
— как получить информацию о такой госуслуге;
— как принимается решение;
— какие документы необходимы;
— в какие сроки совершаются административные процедуры.

Приказ ФСС от 7 мая 2019 г. № 237 (Рег. Минюстом 9 августа 2019 г.)

Наверх

Разъяснено, как система АСК НДС-2 (программа автоматизированного контроля за НДС) используется для выявления нарушений в порядке уплаты НДС.
Все отчёты по НДС (а значит, и все счета-фактуры) попадают в общероссийскую базу. Далее программа сравнивает данные о каждой операции по цепочке движения товара (работы, услуги) в автоматическом режиме...

Письмо Минфина от 15 апреля 2019 г. № 03-01-11/26624

Такие меры были применены налоговым органом по причине того, что налогоплательщик своевременно не представил истребуемые документы.
ВС РФ отказался признавать незаконными действия ИФНС и подтвердил, что налоговые органы при проведении выемки вправе не ограничиваться исключительно бумажными документами и могут изъять у налогоплательщика электронные носители информации.

Определение Верховного Суда от 10 июля 2019 № 305-ЭС19-11972

В частности, установлен запрет взимания операторами электронных площадок платы за предоставление лицу, с которым заключается контракт по результатам проведения электронной процедуры, закрытой электронной процедуры, первичных учётных документов, предусмотренных законодательством о бухучете и составленных в форме электронного документа.

Постановление Правительства от 27.07.2019 № 973

Указанный перечень, в частности, включает в себя разведение домашних животных и торговлю ими в целях осуществления предпринимательской деятельности; использование животных в целях осуществления предпринимательской деятельности в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений etc.

Постановление Правительства от 25.07.2019 № 961

Размер уплачиваемой ж/д перевозчиком пени за просрочку доставки грузов, порожних грузовых вагонов и контейнеров уменьшен с 9% до 6% платы за перевозку; максимальный размер пени ограничен 50% платы (ранее — до 100%).

Федеральный закон от 2 августа 2019 г. № 266-ФЗ

При покупке гаджетов не накажут за шпионаж (ст. 138.1 УК РФ), если таковые не являются приборами, устройствами и ПО, специально для этого созданными.
К таким «не токсичным» гаджетам относятся находящиеся в свободном обороте приборы и устройства, обладающие функциями аудиозаписи, видеозаписи, фотофиксации или геолокации, так как органы управления указанными функционалами расположены на них открыто. За покупку таких устрйств граждан больше не будут привлекать к ответственности.

Федеральный закон от 2 августа 2019 г. № 308-ФЗ

В реестр малых и средних предприятий (МСП) впервые внесены сведения об ООО с иностранным участием.
Характеристики таких обществ: компании находятся в государствах, которые не включены в перечень офшорных зон, их доход за предшествующий год составляет менее 2 млрд руб., а среднесписочная численность работников не превышает 250 человек.

Информация ФНС от 12 августа 2019 г. >>

Организация задержала выплату зарплаты, но таки выплатила её до 1-го числа следующего месяца. В этой ситуации отчёт «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (форма 3-Ф) не предоставляется.

Письмо Росстата от 10.07.2019 № 07-07-2/2412-ДР