I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. При отсутствии QR-кода в кассовом чеке инспекция отказывает в признании расходов по налогу на прибыль
2. Средний заработок за день диспансеризации следует перечислять вместе с зарплатой
3. Пожаловаться, и к ответчику за расчёты без ККТ нагрянут
4. Разработан формат документа приёмки (или расхождений при приёмке) материальных ценностей в электронной форме
5. Как отражать в инвентарных карточках сведения о ремонте ОС

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. В каких случаях нужно предоставлять отпуск за свой счёт в связи со смертью родственника
2. Узнать адрес места жительства учредителя — запрос в МВД<
3. Урегулированы вопросы аттестации в области промышленной безопасности
4. Вправе ли работодатель отозвать из отпуска работника, который использует свои последние 14 дней отпускных
5. Может ли быть в кадровом приказе выговор «строгим»
6. О корпоративной этике
7. Суд не признал трудовые отношения постоянными, хотя срочный договор перезаключали семь раз

IV. НДС

1. Право на освобождение от НДС сразу не вернуть, если даже расторгнуть договор

V. Транспортный налог, ПЛАТОН и проч.

1. Особенности налогообложения уничтоженного или арестованного транспорта

VII. Налог на имущество организаций

1. Новые контрольные соотношения декларации по налогу на имущество организаций

VIII. НДФЛ

1. Особенности составления и направления расчёта по форме 6-НДФЛ в ряде ситуаций

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД

1. До 1 января 2021 года продлён срок действия ЕНВД
2. Физлицам, оказывающим услуги по доставке товаров, разрешили применять НПД

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. О предоставлении РСВ по месту нахождения обособленного подразделения

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР, ФСС и ФОМС. А также об НПФ

1. Досрочная негосударственная пенсия: типовая форма договора между работодателем и НПФ; правила
2. Напоминание о порядке заполнения расчёта по страховым взносам в регионах, присоединяющихся к пилотному проекту по прямым выплатам соцпособий
3. Отменена компенсационная выплата в размере 50 руб. в месяц

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Ключевая ставка снижена Центробанком до 6,5% годовых
2. Передать первичный документ в ИФНС можно в электронном формате
3. Дополнительные сервисы на Едином портале госуслуг

QR-код является обязательным реквизитом ККТ (см. ФЗ от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Описана ситуация, когда к авансовому отчёту работника были приложены кассовые чеки, подтверждающие произведённые им расходы, но без QR-кода.
Затраты по такому авансовому отчёту для целей налогообложения прибыли организации признаны не были.

Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500

День, когда сотрудник не работал из-за диспансеризации, оплачивают в размере среднего заработка без каких-либо особенностей его расчёта. При этом рассчитанную сумму нужно перечислить работнику вместе с зарплатой.
Не забыв удержать с неё НДФЛ и начислить взносы.

Письмо Минтруда от 25.09.2019 № 14-2/ООГ-6492

Согласно КоАП сообщения и заявления граждан и организаций, а также информация СМИ, в частности, о расчётах без применения ККТ, являются одним из поводов к возбуждению дела.
При этом подчёркивается, что обращения граждан и организаций не являются безусловным основанием для привлечения плательщика к административной ответственности, если расчёты без применения ККТ не подтверждены.

Письмо ФНС от 11 октября 2019 г. № ЕД-3-20/8924@

Формат может использоваться также:
— для составления документа о расхождениях при приёмке результатов выполненных работ;
— для оформления расхождений в части сведений о номерах средств идентификации товаров без расхождений с сопроводительными документами по наименованию и (или) количеству, и (или) качеству, и (или) без ценовых отклонений.

Приказ ФНС России от 27.08.2019 № ММВ-7-15/423@

При неизменении стоимости объекта (например, при замене элементов ОС) сведения о ремонте должны отражаться в виде записей в графах 5–8 раздела 4 «Сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта» формы ф.0504031; иначе — в разделе 5 «Краткая индивидуальная характеристика объекта».

Письмо Минфина от 7 ноября 2019 г. № 02-07-10/86687

Наверх

Работодатель обязан предоставить сотруднику до пяти дней отпуска без сохранения зарплаты, если умер близкий родственник. Кого считать такими родственниками — см. Семейный кодекс. Это родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сёстры (полнородные и неполнородные).
При этом подтверждение родства законом не предусмотрено.

Письмо Минтруда от 30.08.2019 № 14-2/ООГ-6315,
Апелляционное определение Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики от 01.11.2017 по делу № 33-1004/2017

ФНС обеспечивает в ЕГРЮЛ, в частности, наличие данных об учредителях, их паспортных данных, об ИНН налогоплательщика (см. 123-ФЗ от 8.08.2001).
Однако налоговая служба не является первоисточником сведений об адресе места жительства физлица, в т. ч. учредителя (/участника) организации. Такие сведения необходимо запрашивать у их первоисточника — МВД.

Письмо ФНС от 24 октября 2019 г. № ГД-4-14/21813@

С 2019 г. отдельные категории работников не реже 1 раза в 5 лет обязаны проходить аттестацию в области промышленной безопасности, безопасности гидротехнических сооружений, а также в сфере электроэнергетики. В связи с этим Правительство РФ установило:
— категории работников, которые обязаны получать дополнительное профобразование в области промышленной безопасности;
— порядок их аттестации;
— правила формирования аттестационных комиссий;
— условия использования Единого портала тестирования в перечисленных областях.
Уточнены требования к работникам, ответственным за производственный контроль на опасном объекте.

Постановление Правительства от 25 октября 2019 г. № 1365

Рассматривается ситуация: работник сначала отгулял половину отпуска частями, а потом оправился в отпуск на оставшиеся последние 14 дней. Вправе ли работодатель отозвать работника из отпуска, разумеется, с его согласия?
Да, это допускается, но только если работник использует за текущий год минимум 14 дней отпуска подряд; делить же последнюю часть отпуска за текущий год нельзя.

Письмо Минтруда от 03.10.2019 № 14-2/ООГ-7286

В стиле дней давно минувших работодатель объявил сотруднику «строгий выговор с занесением в личное дело», ограничившись общими фразами: «за грубейшие нарушения дисциплины, халатное отношение к трудовым обязанностям etc.»
Суд встал на сторону истца, так как в ТК нет понятия «строгий выговор», а также в приказе не было:
— подробного указания места, времени, обстоятельств совершения проступка;
— чёткой и понятной формулировки вины работника;
— ссылки на нарушенные нормы локальных нормативных актов.

Апелляционное определение Свердловского областного суда от 21.06.2019 по делу № 33-10395/2019

Работника можно наказать за размещение служебной информации на личной странице в соцсетях, например, объявив ему выговор. Действия администрации будут законными, если в локальных актах — в трудовом договоре и/или в должностной инструкции — был закреплён запрет распространять сведения об организации и её сотрудниках без согласия работодателя.
Суд отметил, что вполне допускается вводить в локальные акты запрет сотрудникам давать интервью СМИ о деятельности организации без согласования с работодателем.

Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 19.09.2019 по делу № 33-12590/2019

Суд встал на сторону организации-ответчика, не заключившей в очередной раз срочный договор с работником: можно заключать срочные договоры по соглашению сторон сколь угодно раз; если сотрудник подписывал договоры, то он не был против их условий.

Апелляционное определение Саратовского областного суда от 17.10.2019 по делу № 33-8580/2019

Наверх

Организация лишилась права на освобождение от НДС, так как её выручка превысила лимит. Согласно НК вернуть льготу можно только по истечении 12 месяцев с момента, когда организация начала применять или продлила освобождение от уплаты НДС.
Таким образом, если даже сделку, из-за которой выручка превысила лимит, расторгнуть, досрочно восстановить право на освобождение от уплаты налога не получится.

Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-07-14/80174

Наверх

Статьёй 358 НК установлены два критерия обложения транспортным налогом: транспорт соответствует определенным физическим показателям, а также объект зарегистрирован в установленном порядке.
Вместе с тем п.1 ст. 235 ГК прекращает права собственности на вещь в случае её гибели или уничтожения и/или безвозвратной утраты.
А поскольку налоги должны иметь экономическое обоснование, то документированные сведения, подтверждающие, что налогооблагаемое транспортное средство полностью уничтожено, свидетельствуют об отсутствии объекта налогообложения. При этом отсутствие объекта будет признано независимо от даты прекращения регистрации такого транспортного средства в уполномоченных регистрирующих органах.
Если же транспортное средство было арестовано в рамках исполнительного производства и продано, то до снятия его с регистрационного учёта предыдущим владельцем новый владелец уже должен уплачивать налоги.

Письмо ФНС России от 25 октября 2019 г. № БС-4-21/21862@,
Определение ВС от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609,
Определение ВС от 12 августа 2019 г. и от 4 октября 2019 г. № 71-КА19-3

Наверх

Контрольные соотношения разделены на внутридокументные и междокументные (проводятся между данными декларации и сведениями о недвижимом имуществе).
В случае обнаружения несоответствий, ИФНС направит налогоплательщику требование о представлении в пятидневный срок пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Письмо ФНС от 15 ноября 2019 г. № БС-4-21/23253@

Наверх

Если налоговый агент производит операцию по выплате з/п в одном периоде, а завершает её в другом, то данная операция отражается в периоде завершения.
Если, например, выплата з/п за сентябрь 2019 г. отражена за 9 месяцев 2019 г., что не приводит к изменению суммы налога, подлежащей перечислению, представлять уточнённый расчёт за 9 месяцев не нужно.
Если организация не представила расчёт до момента завершения реорганизации, он направляется в территориальный налоговый орган по месту учёта её правопреемника с указанием его ИНН и КПП правопреемника, а ОКТМО — реорганизованной организации либо её обособленного подразделения.

Письмо ФНС от 29 октября 2019 г. № БС-4-11/22150@

Наверх

После упразднения этой системы налогообложения организации и предприниматели смогут перейти на общую систему налогообложения или на УСН; у предпринимателей также есть возможность применять ПСН или платить НПД.

Федеральный закон от 02.06.16 № 178-ФЗ,
Письмо Минфина от 08.10.19 № 03-11-11/77205

В общем случае физлица, оказывающие услуги по доставке товаров с приёмом (/передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц применять НПД не вправе. Однако имеется исключение для тех агентов, кто при оказании таких услуг клиентам продавца применяет зарегистрированную этим продавцом товаров кассовую технику.

Письмо ФНС от 11 ноября 2019 г. № ЕД-4-20/22760@

Наверх

Уплата страховых взносов и представление расчётов производятся организациями по месту нахождения обособленных подразделений (ОП) в случае, если такие ОП наделены полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.
В случае если ОП не наделено соответствующими полномочиями, но расчёты представлены в ИФНС по месту нахождения, организации необходимо направить уточнённые расчёты за соответствующие расчётные (отчётные) периоды с «нулевыми» показателями всех разделов расчёта в ИФНС по месту нахождения такого ОП.
Описываются правила заполнения титульного листа уточнённого расчёта.
Кроме того, организация обязана представить уточнённый расчёт в ИФНС по месту своего нахождения, включив персонифицированные сведения по всем застрахованным лицам, в том числе, по работникам ОП.

Письмо ФНС от 22.10.2019 № БС-4-11/21648@

Наверх

Лица, занятые на вредных и опасных работах, имеют право на досрочное негосударственное пенсионное обеспечение. Банк России утвердил типовую форму соответствующего договора между работодателем и НПФ, а также типовые правила: в частности, указываются порядок уплаты пенсионных взносов работодателем в пользу работников и периодичность такой уплаты.

Указания Банка России от 23 августа 2019 г. №№ 5238-У (Минюст: 17 октября 2019 г.)

В регионах, подключившихся к проекту, в связи с выплатой по страховому обеспечению территориальными органами ФСС непосредственно застрахованным лицам страхователи не должны заполнять поля и таблицы расчёта, в которых отражаются эти расходы.

Приказ ФСС от 14 октября 2019 г. № 575 (Минюст: 11 ноября 2019 г.)

Утрачивает силу Указ Президента РФ от 30.05.1994 № 1110, на основании которого данная выплата полагалась, в частности, матерям, состоящим в трудовых отношениях, находящимся в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им 3-летнего возраста.

Указ Президента от 25.11.2019 № 570

Наверх

Банк России 25 октября 2019 г. снизил ключевую ставку сразу на 50 базовых пунктов — до 6,5% годовых, пояснив своё решение замедлением годовой инфляции.
Следующее заседание Совета директоров ЦБ РФ с аналогичной повесткой состоится 13 декабря 2019 г.

Информация Банка России от 25 октября 2019 г.

Налогоплательщики могут направлять первичные учётные документы в налоговые органы по ТКС: установлен формат представления документа о приёмке материальных ценностей и (или) расхождениях, выявленных при приёмке.

Приказ ФНС от 27 августа 2019 г. № ММВ-7-15/423@ (Минюст: 12 ноября 2019 г.)

На Едином портале госуслуг решено создать дополнительные сервисы, которые помогут:

1. направлять обращения в органы власти и местного самоуправления;
2. просматривать ход рассмотрения обращений;
3. совершать сделки в электронном виде;
4. получать оповещения о возможности подачи заявлений на получение госуслуг.

Постановление Правительства от 18 ноября 2019 г. № 1467