I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. В сельской местности отменена обязанность применять ККТ при расчётах за услуги в области культуры
2. Расширен перечень разрешённых валютных операций между резидентами
3. Утверждён новый стандарт внутреннего финансового аудита
4. Утверждены коды бюджетной классификации (КБК) на 2020 год
5. Скорректированы отдельные контрольные соотношения для проверки корректного заполнения расчёта 6-НДФЛ

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. О переоформлении лицензий
2. Самозанятым открыт доступ к участию в закупках по 223-ФЗ на условиях субъектов МСП
3. Могут ли организации работать по кодам ОКВЭД, которые они не указывали при регистрации
4. Аттестаты профессоров и доцентов больше не заполняются от руки и должны содержать QR-код
5. Уволенная за прогул работница не предупредила о беременности. Однако суд её все равно восстановил
6. Нельзя с одним работником заключить два трудовых договора одновременно, уже не в первый раз определил суд
7. Необходимо оплатить все сверхурочные часы, даже если они превысили максимум
8. Первые сведения для электронных книжек должны поступить в ПФР не позднее 15 февраля 2020 года

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Разъяснены некоторые особенности порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

IV. НДС

1. Новые форматы электронных счетов-фактур и УПД

VIII. НДФЛ

1. Какой код ликвидации указывать в 2/6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению
2. Напоминание: получить вычет по НДФЛ по расходам на покупку лекарств у работодателя в течение года
3. Порядок отражения в отчётах сумм НДФЛ, уплаченных налоговым агентом за свой счёт

X. Торговый и иные местные сборы

1. Банки теперь не будут взимать комиссию при перечислении курортного сбора

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД

1. С 2020 года снижен размер выручки плательщиков ЕСХН для применения освобождения от НДС
2. Для самозанятых и их заказчиков — Порядок и особенности уплаты НПД, учёт выплат
3. Пени за неуплату авансовых платежей по УСН должны быть уменьшены, если итоговая сумма налога оказалась меньше суммы таких платежей
4. Как уведомить ИФНС о прекращении применения спецрежимов при переходе на НПД

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. О страховых взносах при выплатах по гражданско-правовому и трудовому договору

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР, ФСС и ФОМС. А также об НПФ

1. Тарифы страховых взносов по травматизму не изменятся

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. Операторы электронных кошельков должны будут сообщать клиентам о блокировке счетов
2. Очередные изменения контрактной системы закупок
3. Повышен МРОТ
4. Новый порядок заполнения статотчёта формы № 11
5. Получить выписку из ЕГРН стало дороже
6. В России появится централизованная система правовой статистики
7. Об исполнении бюджета города Москвы за 2018 год
8. Москва скорректировала свою национальную стратегию до 2025 года
9. Даты начала обязательной маркировки ряда видов товаров изменены
10. Масштабные изменения ОКТМО
11. Обновлены формы федерального статистического наблюдения, по которым подаются сведения об инновационной деятельности предприятий

Послабление касается муниципальных домов и дворцов культуры, клубов, домов ремёсел etc., но кроме располагающихся в городах и районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населённым пунктом муниципального района), а также в посёлках городского типа.

Федеральный закон от 27.12.2019 № 510-ФЗ

Что обусловлено поправками в бюджетное законодательство в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей.
Например, с 1 января 2020 г. на счета или во вклады физлиц-резидентов в зарубежных банках можно зачислять без ограничений получаемые от нерезидентов денежные средства при условии, что такие банки расположены на территории члена ЕАЭС или государства, участвующего в автоматическом обмене финансовой информацией.

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. № 457-ФЗ

Минфин утвердил федеральный стандарт внутреннего финансового аудита, в котором определяются основания и порядок его организации, а также случаи и правила передачи полномочий по его проведению, в том числе по проведению упрощённого аудита.

Приказ Минфина от 18 декабря 2019 г. № 237н (Минюст: 9 января 2020 г.)

С 21 января действуют новые КБК.
При уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также пеней по ним, нужно использовать те же коды, что и в 2019 году. Изменения коснулись кодов, которые используются для уплаты штрафов, назначенных в рамках главы 16 НК РФ, и для которых ранее был определён только один код: «За представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения», «За непредставление сведений, необходимых
для осуществления налогового контроля» и т. д.

Приказ Минфина от 29.11.19 № 207н (Минюст: 09.01.2020)

Уточнено, что соотношение п. 3.1.2 раздела 3 дополнительных контрольных соотношений должно определяться в целом по налоговому агенту, а не по каждому работнику, как было установлено ранее.
Кроме того, в новой редакции изложены контрольные соотношения, предусмотренные пунктами 2.6 и 2.7, посвящённые соотношению средней заработной платы, МРОТ и размера средней заработной платы в субъекте РФ, несоблюдение которых может указывать на занижение налоговой базы по НДФЛ.

Письмо ФНС России от 17.01.2020 № БС-4-11/529@

Наверх

При лицензировании видов деятельности могут устанавливаться виды работ (/услуг), выполнение (оказание) которых по адресу, не указанному в лицензии, не требуют её переоформления. Иначе в заявлении о переоформлении лицензии должен быть указан новый адрес ведения деятельности, в т. ч. и при перевозках, а также иные сведения.
Закон вступает в силу по истечении 90 дней после даты опубликования

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. № 492-ФЗ

Положения Закона о корпоративных закупках, касающиеся участия субъектов малого и среднего бизнеса в них, будут применяться и в отношении самозанятых граждан.

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. N 474-ФЗ

Да, могут.
Так как при государственной регистрации налогоплательщики самостоятельно определяют коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2), а налоговая инспекция не проверяет обоснованность этого определения, то присвоение налогоплательщику какого-либо кода по ОКВЭД2 не лишает его права на ведение иных видов деятельности.

Письмо ФНС от 19.12.19 № ГД-19-14/337

Вступили в силу новые правила оформления и выдачи аттестатов о присвоении учёных званий профессора и доцента: теперь бланки аттестатов заполняются только печатным способом (ранее также от руки) и с нанесением QR-кода, содержащего сетевой адрес с доступом к информации о лицах, которым присвоено звание.

Приказ Минобрнауки от 16 августа 2019 г. N 611 (Минюст: 10 января 2020 г.)

Работодатель утверждал, что узнал о беременности сотрудницы уже после того, как уволил её за прогул. Однако суд это сообщение ко вниманию не принял, восстановил работницу на работе, указав, что запрет на увольнение беременной по инициативе работодателя действует в любом случае.

Апелляционное определение Московского городского суда от 26.11.2019 по делу № 33-48834/2019

Рассмотрен иск сотрудника, с которым заключили два трудовых договора: один — на полставки юрисконсульта, а другой — о дистанционной работе по защите интересов организации в суде. По второму договору ему должны были выплачивать вознаграждение за выигранные дела. Не получив обещанных выплат, сотрудник обратился в суд. Организация выдвинула встречное требование признать договор о дистанционной работе незаключённым.
Суд встал на сторону работодателя. Два трудовых договора с одним сотрудником не могут действовать одновременно, так как работа на месте или дистанционно — это лишь способ исполнения трудовой функции.

Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 10.10.2019 по делу № 2-7/2019, 33-17750/2019

Согласно ст 99 ТК «Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год». При этом «Работодатель обязан обеспечить точный учёт продолжительности сверхурочной работы каждого работника».

Но это не означает, что часы, отработанные сверх максимума, оплачивать (либо предоставлять дополнительное время отдыха) не нужно.

Определение Конституционного Суда от 19.12.2019 № 3363-О

Начиная с 2020 года работодатели ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчётным, направляют в ПФР сведения о трудовой деятельности работников для формирования электронных трудовых книжек
Наряду с информацией о кадровых мероприятиях 2020 года в ней будет отражено последнее кадровое мероприятие у нынешнего работодателя по состоянию на 1 января 2020-го.
Отчётность также подаётся, если работодатель меняет своё название или работник пишет заявление о выборе формы трудовой книжки.
Передача сведений происходит в рамках существующего формата взаимодействия работодателей с территориальными органами Пенсионного фонда. Представить информацию можно через кабинет страхователя, ТКС или клиентскую службу ПФР. Работодатели с численностью работников свыше 25 человек сдают отчётность в электронной форме.
Сведения для цифровых трудовых книжек направляются всеми компаниями и предпринимателями с наёмными работниками. Самозанятые граждане отчётность о своей трудовой деятельности не представляют.
До 30 июня 2020 года включительно всем работодателям необходимо под роспись проинформировать работников о праве выбора формы трудовой книжки и принять до конца года соответствующее заявление о её сохранении или переходе на электронную версию.
Реализацию отчёта СЗВ-ТД, а также формирование сведений СТД-P, а также иных уведомлений и заявлений в Программном комплексе «Налогоплательщик ПРО» см. здесь >>.

Информация ПФР от 22 января 2020 года
Постановление ПФР от 25.12.2019 № 730п

Наверх

В частности, обращено внимание на типовые ошибки при заполнении Приложения 1 к Листу 09 Декларации, строки 110 Раздела Б3 Листа 09 и строки 060 Раздела Б3 Листа 09.

Письмо ФНС от 31.12.2019 № СД-4-3/27381@

Наверх

Новые форматы счетов-фактур и УПД начали применяться ещё со 2 февраля 2019 года. Однако до 2020 года можно было пользоваться и прошлыми версиями электронных документов.
С 1 января 2020 года действуют лишь новые форматы.

Приказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@

Наверх

Для закрытых обособленных подразделений в поле «Форма реорганизации (код)» вводится значение «9».
В полях «ИНН» и «КПП» отражаются значения головной организации.
Для указания реквизитов подразделения предусмотрена строка «ИНН/КПП реорганизованной организации».
В поле для кода по ОКТМО вписывают код закрытого обособленного подразделения.

Письмо ФНС от 23.12.2019 № БС-4-11/26516@

Получить налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов, уплаченных им на медицинские услуги, а также потраченных на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения можно не только по окончании года, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, но и обратившись с заявлением к своему работодателю.
Для этого следует: 1) обратиться в ИФНС для предоставления уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет; 2) передать уведомление в бухгалтерию с подтверждающими расходы документами.
Максимальный размер трат — 120 тыс. рублей и, соответственно, максимальный вычет НДФЛ — составит 15 600 руб. (120 тыс. руб. х 13%).

Федеральный закон от 17 июня 2019 г. № 147-ФЗ

По итогам налоговой проверки ИФНС вправе доначислить НДФЛ в случае неполного удержания организацией налога за счёт её собственных средств. При этом уплаченные суммы налога не подлежат отражению в сведениях и в расчёте форм №№ 2- и 6-НДФЛ налогового агента.

Письмо ФНС от 10 января 2020 г. № БС-4-11/85@

Наверх

В Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях проводится эксперимент по развитию курортной инфраструктуры. Президентом РФ подписаны поправки по вопросам перечисления курортного сбора: кредитные организации не смогут теперь взимать комиссию при перечислении операторами денежных средств от уплаты сбора в региональные бюджеты.

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. № 508-ФЗ

Наверх

Для налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, с 2020 года до 90 млн руб. снижен лимит полученного дохода для применения освобождения от НДС (ранее — 100 млн руб.). Для расчёта учитывается только выручка, полученная от реализации товаров (работ / услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учёта НДС.
Уведомление в ИФНС подаётся не позднее 20 числа месяца, начиная с которого будет использоваться указанное право.
Форма уведомления утверждена приказом Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н. Подавать уведомление налогоплательщикам, уже ранее применявшим в 2019 году освобождение, не нужно.

См. также Письмо Минфина от 6 мая 2019 г. № 03-07-14/32716

Первым налоговым периодом по НПД будет считаться период времени с момента постановки самозанятого на учёт и до конца следующего календарного месяца.
Если расчёт с покупателем производится наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа, то самозанятый обязан сформировать кассовый чек и передать его покупателю в момент расчёта. При поступлении дохода в безналичном порядке чек нужно сформировать и передать покупателю (/заказчику) не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчёты.
Сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода, ФНС рассчитывает самостоятельно не позднее 12 числа, а оплата НПД производится самозанятым до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма НПД отражается ФНС в мобильном приложении «Мой налог» с указанием реквизитов для его уплаты по месту ведения деятельности самозанятого.
В случае некорректной работы сервиса формирования чеков в кредитной организации следует обращаться в её службу технической поддержки.
Если при постановке на учёт как плательщика НПД велась деятельность с применением спецрежимов налогообложения УСН, ЕСХН или ЕНВД, то в течение месяца со дня постановки на учёт в качестве налогоплательщика НПД необходимо уведомить инспекцию о прекращении применения этих спецрежимов.

Письмо ФНС от 13 декабря 2019 г. № ЕД-2-20/1521@, а также см.
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ
и Информацию ФНС >>

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы подлежавших уплате авансовых платежей, необходимо исходить из того, что начисленные пени подлежат соразмерному уменьшению.
Данный подход необходимо применять и в случае, если по итогам налогового периода сумма налога при применении УСН, уменьшенная на уплаченную сумму страховых взносов и торгового сбора, оказалась меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода.

Письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/101@

Совмещение предпринимателями НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учёт в качестве самозанятого необходимо направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН (по форме № 26.2-8), ЕСХН (№ 26.1-7) или ЕНВД (№ ЕНВД-4).
Указанные формы и заявление можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя.

Информация ФНС от 3 января 2020 года >>,
Письмо ФНС от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@

Наверх

Выплаты в пользу физлица по гражданско-правовому договору (ГПД) облагаются взносами на ОПС и ОМС. Если же будет определено, что физлицо фактически выполняет трудовую функцию, то ГПД может быть переквалифицирован в трудовой договор, доходы в рамках которого облагаются взносами и на ОСС.

Письмо ФНС от 27 декабря 2019 г. № БС-3-11/11131@

Наверх

Подписан закон о страховых тарифах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2020-2022 гг.: тарифы и порядок уплаты взносов остаются прежними. Также сохраняется и льгота по уплате взносов при использовании труда инвалидов.

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. № 445-ФЗ

Наверх

Через 90 дней после официального опубликования ФЗ операторы электронных кошельков будут обязаны уведомлять клиента о приостановлении или прекращении использования электронного средства платежа в день блокировки с указанием причины этого.

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. № 490-ФЗ

Утверждены масштабные поправки к Закону о контрактной системе закупок. В числе основных изменений:
— выделение новой процедуры закупок товара у единственного поставщика в электронной форме на сумму не более 3 млн руб.;
— введение особого порядка закупок и исполнения контрактов в целях реализации национальных проектов.

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. № 449-ФЗ

С 1 января 2020 года МРОТ повышен до 12 130 рублей в месяц против 11 280 рублей.
Начиная с 1 января 2019 года и далее ежегодно с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается федеральным законом в размере не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ за второй квартал предыдущего года.

Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ

Утверждены новые указания по заполнению статистической формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» для юрлиц, в т. ч. и краткая форма № 11 для МСП.
Указания действуют с отчёта за 2019 год.

Приказ Росстата от 29.11.2019 № 717

Повышен размер платы за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРН. Так, электронная выписка об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости встанет гражданам и органам власти в 290 руб. (прежде — 250), а юрлицам — в 820 руб. (вместо 700).

Приказ Министерства экономического развития от 25 декабря 2019 г. № 839 (Минюст: 27 декабря 2019 г.)

Оператором государственной автоматизированной системы правовой статистики ресурса станет Генпрокуратура, которой поручено размещение полученной от органов официальной статинформации в Интернете в форме открытых данных.

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. № 487-ФЗ

Утверждён отчёт об исполнении бюджета города Москвы за 2018 год по доходам в сумме 2 376 636 951,4 тыс. рублей, по расходам в сумме 2 315 085 538,1 тыс. рублей с превышением доходов над расходами (профицит) в сумме 61 551 413,3 тыс. рублей.

Закон г. Москвы от 25.12.2019 № 37

Стратегия субъекта Федерального значения основывается на Стратегии государственной национальной политики Российской Федерации на период до 2025 года, утверждённой Указом Президента Российской Федерации от 19 декабря 2012 г. № 1666.
Стратегия Москвы определяет основное содержание, систему взглядов и ценностей национальной политики города, соблюдение и защиту гарантированных Конституцией РФ прав и свобод человека и гражданина.

Постановление Правительства Москвы от 17.12.2019 № 1712-ПП

Переход на новые правила оборота ряда видов товаров (см. Структуру ОКВЭД2 >>) перенесены с 1 декабря 2019 года на более поздние сроки: по некоторым видам товаров лёгкой промышленности — с 2021 года; по видам туалетной воды — с 1 апреля 2020 г.; по шинам и покрышкам — с 1 ноября 2020 г.; по фототоварам — с 1 октября 2020 г.

Постановления Правительства РФ от 31.12.19 №№ 1956, 1957, 1958 и 1953

За период ноябрь—декабрь 2019 года Росстандартом издано 27 Приказов с масштабными изменениями Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Часть приказов не опубликована, в справочно-правовых системах размещён текст ОКТМО только с учётом изменений 325/2019.
Для поиска новых кодов по конкретным изменениям ОКТМО частично можно воспользоваться информацией здесь >> или в поисковой строке , а также информацией в ИФНС и отделениях Росстата.

Приказы Росстандарта от 14.11.2019 №№ 353–363-ст и от 24.12.2019 №№ 1445–1460-ст

Утверждаются 2 формы: «№ 4-инновация» с её представлением, начиная с отчёта за 2019 год, и № 2-МП инновация «Сведения об инновационной деятельности малого предприятия», которая подаётся 1 раз в 2 года за нечётные годы, начиная с отчёта в 2020 году.

Приказ Росстата от 30.12.2019 № 825