I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. О практике формирования в бухгалтерском учёте информации в условиях распространения новой коронавирусной инфекции
2. Как сформировать чек при продаже товаров с отсрочкой платежа
3. ФНС ответила на ряд вопросов по применению ККТ
4. Особенности применения ККТ при передаче подарка покупателю или товара работнику

II. Гражданский, Трудовой кодекс, КоАП, УПК и проч. Кадровый учёт

1. О снижении компенсации при нарушении предпринимателем права на один товарный знак
2. Работник не сможет вернуться к ведению бумажной трудовой книжки после отказа от неё
3. Изменения, относящиеся к формированию сведений о трудовой деятельности работника в электронном виде, внесены в 23 законодательных акта
4. С 11 августа 2020 года работники в возрасте 40+ смогут получать ежегодно дополнительный оплачиваемый выходной для прохождения диспансеризации
5. Регистрация места происхождения товара: полномочия федеральных властей по выдаче заключений частично пересмотрены
6. Как выявить налогового резидента РФ
7. Ликвидировать организацию, не рассчитавшись с работниками, теперь нельзя
8. Начальник филиала незаконно уволил подчинённого, и работодатель взыскал с него все убытки, связанные с восстановление работника
9. Роструд открыл на своём портале раздел для переобучения безработных граждан
10. Работник узнал о сокращении позже всех. Суд признал увольнение незаконным
11. Национальное Агенство Развития Квалификаций определило требования в области машиностроения и финансового рынка
12. Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых плановые проверки проводятся с установленной периодичностью
13. Как грамотно оформить приказ об увольнении работника за повторный проступок

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Оплата труда за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением зарплаты, учитываются при расчёте налога на прибыль
2. Расходы на самозанятых при расчёте налога на прибыль: как учитываются
3. Как физлицу узнать свой ИНН

IV. НДС

1. Новые форматы реестров для подтверждения с 1 сентября 2020 года нулевой ставки НДС

VII. Налог на имущество организаций

1. В Москве очередная кадастровая переоценка проводиться не будет
2. Обновлён состав сведений об объектах, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости
3. Мытари получили карт-бланш на применение кадастровой стоимости имущества

VIII. НДФЛ

1. Выделена матпомощь: НДФЛ и взносы с неё
2. С выплат на детей в период коронавируса налог не взимается

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД и НПД. А также для самозанятых

1. Введена прогрессивная шкала налога для организаций, формально утративших право на применение УСН. Продлено действие нулевых ставок по УСН и ПСН
2. Когда в расчётах с самозанятым нужно применять ККТ
3. Иностранцы вправе получить в России статус самозанятого
4. Пенсия самозанятых должна индексироваться
5. ЕСХН. Учёт затрат на проведение исследований на наличие у работников COVID-19

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Уточнены контрольные соотношения формы расчёта по страховым взносам
2. РСВ субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы страховых взносов по разным основаниям: как заполнить
3. Когда премия к юбилею организации облагается страховыми взносами, а когда нет
4. О правилах применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП. Ещё раз
5. Ежемесячное вознаграждение старостам сельских населённых пунктов облагается страховыми взносами

XIII. Страховые взносы, отчёты и компенсации, администрируемые ПФР, ФСС и ФОМС. А также об НПФ

1. Срок исправления СЗВ-СТАЖ нельзя отсчитывать со дня поступления уведомления на сервер страхователя
2. Эксперимент по введению НПД введён ещё в трёх регионах
3. Суд признал незаконным отказ ФСС в скидке к тарифу
4. Ошибиться в определение основного вида деятельности — себе дороже
5. При формировании СЗВ-СТАЖ региональные праздники не исключаются из стажа для назначения досрочной пенсии
6. Актуализированы отдельные акты Минтруда по вопросам проведения специальной оценки условий труда

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. С 1 сентября 2020 г. работы в сфере строительства исключаются из перечня работ, закупки которых проводятся через электронный аукцион
2. Расширен перечень информации, подлежащей обязательному размещению в открытом доступе в сети «Интернет»
3. Как сообщить об отсутствии данных для заполнения статформ
4. О заполнении формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»
5. Скорректированы правила маркировки обуви, парфюмерии и табачной продукции
6. При формировании СЗВ-СТАЖ региональные праздники не исключаются из стажа для назначения досрочной пенсии
7. В Подмосковье для 65+ уже в который раз продлили самоизоляцию
8. «Вольница» кончилась: утверждён единый порядок обмена электронными документами с налоговыми органами
9. Новые критерии отнесения объектов всех форм собственности к критически важным и опасным объектам

Минфин обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учёта, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции.

Информация Минфина от 15 июля 2020 г. № ПЗ-14/2020>>

При реализации товаров с отсрочкой платежа необходимо формировать кассовый чек (бланк строгой отчётности) с признаком способа расчёта (тег 1214), значение «5» или «6» в зависимости от условий договора отсрочки платежа.
При окончательном расчёте кассовый чек или БСО формируется с признаком способа расчёта (тег 1214) «Оплата предмета расчёта после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)» значение «7», с обязательными реквизитами.

Письмо ФНС от 4 августа 2020 г. № ВД-4-20/12469@

В частности, дано разъяснение о действиях в ситуации получения денег при ещё не оказанной услуге: указывается в чеке «приход».
Если организация выступает покупателем, то в общем случае применение ККТ не предусмотрено. Однако в ситуации, когда ИП приобретает у физлиц товар для последующей реализации, обязанность в применении ККТ у организации (ИП) возникает.

Сайт ФНС РФ

В случае передачи подарка покупателю использование кассы зависит от встречного обязательства: если покупатель должен выполнить какое-то условие для получения подарка, например купить товаров на определенную сумму, выдачу подарка дарением считать нельзя, и чек пробивать надо. В этой ситуации необходимо пробить чек на все передаваемые товары.
В ситуации, когда работнику выдаётся товар с удержанием его стоимости из зарплаты ККТ используется, если такая передача не предусмотрена трудовым договором, иначе —кассу не применяют.

Письмо ФНС от 16.07.2020 № АБ-4-20/11542

Наверх

Согласно ГК РФ при незаконном использовании товарного знака правообладатель вправе в т. ч. требовать от нарушителя компенсацию в двукратном размере стоимости товаров, на которых размещён знак, или в двукратном размере стоимости права использования знака на законных основаниях. КС признал данную ному противоречащей Конституции РФ.
Это правило не позволяет судам с учётом обстоятельств дела снизить компенсацию при нарушении права на один товарный знак, если её размер многократно превышает величину причинённых правообладателю убытков.

Постановление Конституционного Суда от 24 июля 2020 г. № 40-П

Если сотрудник отказался от ведения бумажной трудовой книжки (в которой делается о том соответствующая запись), работодатель сообщает об этом в ПФР, который переносит эту информацию на индивидуальный лицевой счёт работника и далее уже не меняет её никогда. Поэтому даже при перемене места работы вернуться к ведению бумажной книжки сотрудник не может.

Письмо Минтруда от 03.07.2020 № 14-2/ООГ-10180

Внесение изменений продиктовано ФЗ-439 от 16 декабря 2019 года (изменения ТК).
В частности, уточнён перечень информации о трудовой деятельности и трудовом стаже работника (ст. 66.1 ТК).
Кроме того, при получении госуслуг документы о трудовой деятельности и стаже после 1 января 2020 года не потребуются, так как таковые будут уже находиться в единой системе межведомственного электронного взаимодействия.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 268-ФЗ

С указанной даты вступают в силу соответствующие поправки в ТК РФ; ранее — раз в три года.
Предполагается, что работник должен будет согласовать день своего предполагаемого отсутствия с работодателем, написав заявление.

Информация Минтруда от 11.08.2020

Частично пересмотрены полномочия федеральных властей по выдаче заключений для регистрации наименования места происхождения товара: за Рсалкогольрегулированием, Минздравом и Минсельхозом все функции оставлены.
Минпромторг кроме изделий народных художественных промыслов теперь также занимается музыкальными инструментами.

Постановление Правительства от 8 августа 2020 г. № 1195

Налоговыми резидентами для целей корректного исчисления НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физлица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы её территории для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Письмо ФНС от 31 июля 2020 г. № БВ-3-17-5577@,
от 11 августа 2020 г. № ВД-3-17/5765@

С 13 августа 2020 г. работодатель уже не может завершить процесс ликвидации организации, не рассчитавшись с работниками, так как вступили в силу соответствующие изменения в ТК РФ, а также ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Теперь для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица работодатель должен представить в регистрирующий орган заявление, в котором в том числе подтверждает, что расчёты с работниками завершены.

Информация Роструда от 13.08.2020

Работник филиала был уволен за неоднократное нарушение дисциплины. Он обратился в суд и выиграл дело. Сотрудника восстановили на работе, выплатили ему зарплату за время вынужденного прогула и иные положенные суммы. Затраты, возникшие из-за спора, работодатель решил через суд взыскать с начальника филиала, который подписал приказ об увольнении.
Однако суммы, выплаченные работнику в связи с восстановлением, не являются прямым действительным ущербом, издержки работодатель понёс при осуществлении хоздеятельности, которая предполагает предпринимательский риск.
Окончательное судебное решение: работник не обязан возмещать деньги, которые организация перечислила в пользу другого сотрудника и их компенсацию нельзя переложить на другое лицо.

Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 по делу № 88-14710/2020, 2-3925/2019

На портале «Работа в России» открыт раздел для бесплатного переобучения граждан, потерявших работу, где можно ознакомиться с программой и её условиями, а также записаться на обучение.
По завершении обучения участники программы получают скиллс-паспорт с профилем полученных профессиональных компетенций и документ о квалификации, соответствующий виду программы обучения.
Участниками программы смогут стать 110 тыс. человек, пострадавших от последствий распространения коронавирусной инфекции. В их числе работники, находящиеся под риском увольнения, выпускники образовательных учреждений, а также ищущие работу граждане.

Информация Роструда от 14.08.2020

Администрация, мотивируя задержку оповещения своего работника тем, что тот находился в отпуске, уведомила его о сокращении штата почти на месяц позднее, чем остальной персонал. В результате, вакантных должностей в организации не осталось, и работник был уволен.
Суд принял во внимание, что работодатель не учёл преимущественное право истца на оставление на работе и встал на сторону истца.

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.05.2020 по делу № 88-5333/2020

Автономная некоммерческая организация (АНО) НАРК, — имеющая в учредителях Минтруда; МинПросвещения, МинНауки и высшего образования, РСПП и Общероссийский союз «Федерация Независимых Профсоюзов России», — в очередной раз «реанимировала» Квалификационный справочник должностей СССР (последняя версия — от 27 марта 1986 г.), где для каждой должности (например, «главный бухгалтер») подробно освещались:

1. Должностные обязанности (конкретно)
2. Что должен знать (перечень: ну, например, методы экономического анализа)
3. Квалификационные требования (т. е. какое образование должен иметь минимально и какой минимальный стаж должен накопить)

В новом Справочнике граф-сведений понадбавилось с 3-х ещё восемь (стало одиннадцать) с перспективой, похоже, более подробной цифровизации личных данных граждан страны.

Приказ АНО НАРК от 12.08.2020 N 62/20-ПР,
Приказ АНО НАРК от 12.08.2020 N 61/20-ПР

Таки юридически реализован ФЗ-130 от 06.06.2019: в указанный перечень включены виды деятельности в области производства и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней; периодичность проверок этого бизнеса теперь лимитирована.

Постановление Правительства от 17.08.2020 № 1247

Работодатель должен отразить в приказе:
— проступок, за который был наказан сотрудник;
— обстоятельства его совершения;
— срок, за который были допущены нарушения трудовой дисциплины;
— документы, послужившие основанием для привлечения к ответственности.

Определение ВС от 03.08.2020 № 86-КГ20-1-К2

Наверх

В общем случае, если законодательство обязывает предприятие производить расходы, то они не могут рассматриваться как экономически необоснованные (см. Письмо Минфина ниже).
В связи с этим расходы по выплате зарплаты работникам, начисленной за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением зарплаты, могут учитываться при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов.

Письмо Минфина от 18 мая 2020 г. № 07-01-10/40375

Расходы в виде выплат физлицам — плательщикам НПД по заключённым договорам подряда следует признавать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п/п. 49 п.1 ст. 264 НК).

Письмо Минфина от 22 июля 2020 г. № 03-03-06/1/63730

Это можно сделать на официальном сайте ФНС. При использовании сервиса «Узнать ИНН» нужно будет заполнить значениями три блока полей данных: о Ф. И. О., дате рождения и о документе, удостоверяющем личность физлица (при этом реквизиты предыдущего документа, удостоверяющего личность, если в настоящее время физлицо имеет новый документ, сервис воспринимает также).

Письмо ФНС от 3 августа 2020 г. № 19-2-04/0014

Наверх

Скорректированы форматы реестров единых перевозочных документов, представляемых налогоплательщиками в целях обоснования применения нулевой ставки НДС.

Письмо ФНС от 6 августа 2020 г. № ЕА-4-15/12656@

Наверх

Мэр Москвы принял решение не проводить запланированную на текущий год кадастровую оценку жилой и коммерческой недвижимости (по закону проведение такой оценки должно производиться раз в два—пять лет). Таким образом, организации, ИП и физлица продолжат платить налоги по оценкам 2018 года, что позволит сэкономить налогоплательщикам порядка 4 млрд рублей.

См. Информацию с сайта Сергея Собянина >>

Региональный орган власти определяет на очередной налоговый период перечень объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
Обновлён состав сведений, включаемых в такой перечень, а также формат их предоставления. Реквизит «Адрес» может заполняться при наличии значения этого параметра.
Уточнён порядок направления сведений.

Приказ ФНС от 30 июня 2020 г. № ЕД-7-21/409@ (Минюст: 29 июля 2020 г.)

С вступлением в силу ФЗ-269 от 31.07.2020 применение сведений о кадастровой стоимости имущества в целях налогообложения осуществляется в соответствии с нормами статей 378.2, 391 и 403 НК.
Для целей налогообложения объектов недвижимости дата начала применения кадастровой стоимости за некоторыми исключениями должна определяться в соответствии со сведениями ЕГРН.

Письмо ФНС от 07.08.2020 № БС-4-21/12820@

Наверх

В общем случае учитываются все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Однако есть исключения: это суммы матпомощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере, не более 4 тыс. руб. за налоговый период (см. п.28 ст. 217 НК); сумма превышения облагается НДФЛ в обычном порядке.
Это же правило определяет и алгоритм исчисления взносов.

Письмо ФНС от 24 июля 2020 г. № БС-4-11/11908@

Выплаты на детей в период коронавируса — по 5 тыс. руб. ежемесячно и единовременная в размере 10 тыс. руб. на каждого ребёнка — НДФЛ не облагаются, так как являются мерой соцподдержки.

Письмо Минфина от 23 июля 2020 г. № 03-04-05/64569

Наверх

Повышен размер выручки и количество сотрудников, при превышении которых утрачивается право на применение УСН: порог увеличен со 150 до 200 млн руб., а численность — со 100 до 130 человек.
При этом, если выручка составила 150–200 млн руб. и (или) численность работников достигла 100–130 человек, то при объекте налогообложения в виде доходов применяется налоговая ставка 8% в отношении разницы между налоговыми базами за текущий и предшествующий отчётные периоды. Если в указанном случае в качестве объекта налогообложения выступают доходы, уменьшенные на расходы, то применяется ставка налога 20%.
Уточнён порядок исчисления авансовых платежей с учётом указанных ставок.
Если по итогам отчётного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому периоду налоговая база принимается равной нулю.
Данные изменения вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по УСН.
Кроме того, до 1 января 2024 г. продлено право регионов устанавливать нулевые ставки по ПСН и УСН для впервые зарегистрированных предпринимателей, занятых в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ

Если организация осуществляет безналичные расчёты с самозанятым, её обязанность применять ККТ зависит от того, зарегистрирован ли плательщик НПД как индивидуальный предприниматель: если не зарегистрирован, кассу нужно применять в общем порядке; иначе — нет.

Письмо ФНС от 20.07.2020 № АБ-3-20/5322@

Согласно закону (п.6 ст. ФЗ-422 от 27.11.2018) физлица могут применять спецрежим НПД без госрегистрации в качестве предпринимателей. Это правило распространяется в том числе и на граждан Республики Беларусь.
Применять НПД вправе физлица, в том числе предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включённых в эксперимент.

Письмо ФНС от 30 июля 2020 г. № БВ-4-17/12242@

Ежегодная корректировка страховой пенсии для работающих пенсионеров приостановлена до 1 января 2025 года (ФЗ-350 от 3.10.2018). Однако поскольку пенсионеры, являющиеся плательщиками НПД не уплачивают страховые взносы на ОПС, постольку в отношении них не применяется указанная норма ФЗ-350 о выплате пенсии без учёта индексации.

Письмо ФНС от 13 февраля 2020 г. № ЕД-17-3/34

Все организации на ЕСХН, которых обязали проводить исследования на предмет наличия коронавирусной инфекции у работников, могут отнести расходы на оплату услуг по проведению исследований в состав расходов на основании п/п 6.1 п. 2 ст. 346.5 НК.

Письмо ФНС от 13.08.2020 № СД-4-3/13009@

Наверх

Уточнены контрольные соотношения 1.197 — 1.199 формы расчёта по страховым взносам. Контрольные соотношения для 2020 года — см. Письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@, а также Письмо ФНС от 26.05.2020 № БС-4-11/8659@

Письмо ФНС от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@

Речь — об отчёте о применении пониженных тарифов по страховых взносов102-ФЗ (от 01.04.2020), а также применяемых в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу определенных категорий работников.
В общем случае если в течение отчётного периода применялось более одного тарифа, то в расчёт включается столько приложений 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов прил. 1 к разделу 1) и прил. 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчётного (отчётного) периода.
Откуда и следует правило для МСП, описанное в Письме ФНС.

Письмо ФНС от 27.07.2020 № БС-4-11/12050

К 50-летию с момента создания организации были выплачены премии. Взносы с данных сумм уплачены не были. Спор с ИФНС дошёл до суда.
Судьи принял во внимание, что выплаты де-факто оказались зависящими от результатов труда, то есть были не социальными, а стимулирующими:

1. премия не выдавалась бывшим сотрудникам предприятия, а также сотрудникам в отпуске по уходу за ребёнком;
2. размер премии определялся в зависимости от квалификации работников;
3. в коллективном договоре в разделе о выплатах социального характера премия к юбилею не была предусмотрена.

Соответственно, суд встал на сторону ответчика: выплата носит стимулирующий характер, и, значит, должна облагаться страховыми взносами.

Постановление АС Поволжского округа от 16.06.2020 по делу № А55-13178/2019

Право применять с апреля 2020 года пониженные тарифы страховых взносов по ФЗ-102 (от 01 апреля 2020 г.) возникает при условии внесения сведений о предприятии в реестр субъектов МСП вне зависимости от вида осуществляемой деятельности.

Справочно
Применяются пониженные тарифы не ко всей сумме выплат, а только к той её части, которая по итогам каждого календарного месяца превышает величину МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчётного периода.
Тарифы понижены: на ОПС до 10,0%, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — до 0,0% и на ОМС — до 5,0%.

Письмо ФНС от 12 августа 2020 г. № СД-4-3/12972@

В целях материального стимулирования деятельности старосты сельского населённого пункта за счёт бюджетных ассигнований местного бюджета ему могут выплачиваться деньги, которые облагаются страховыми взносами независимо от того, производится ли такая выплата в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам.

Письмо ФНС России от 13.08.2020 № СД-4-11/13069@,
Письмом Минфина от 12.08.2020 № 03-15-07/70569

Наверх

АС Северо-Западного округа встал на сторону истца, отказав ПФР в иске: 5 дней на исправление ошибок в отчётности по персонифицированному учёту нужно начинать исчислять с даты, когда страхователь получил уведомление. При этом дата поступления документа на сервер страхователя значения не имеет.
Дату фактического получения уведомления (через 12 дней) страхователь подтвердил скриншотом транспортного сообщения информационной системы.

Постановление АС Северо-Западного округа от 07.07.2020 по делу № А21-14238/2019

С начала августа зарегистрироваться в качестве самозанятого можно теперь в Республике Калмыкия, а также в Вологодской и Магаданской областях.

NB
Все самозанятые, вставшие на учёт в этом году, получат дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 руб., помимо существующего налогового вычета в размере 10 тыс. руб. Он будет применяться автоматически в течение всего года для полной уплаты налога, а также пеней и штрафов по нему. При этом, 1 января 2021 года неиспользованный остаток дополнительного налогового вычета будет аннулирован, а основной налоговый вычет будет сохранен. Он будет применяться, как и ранее: уменьшать ставку налога в отношении доходов, полученных от физических лиц, на 1%, и на 2% — от юрлиц и предпринимателей.

Информация на сайте ФНС

ФСС отказал организации в предоставлении скидки после выявления недоимки в 10 рублей, которая, однако, была быстро погашена страхователем.
АС Западно-Сибирского округа с таким решением ФСС не согласился, мотивируя решение тем, что страхователь получил документы уже после подачи заявления; на момент обращения за скидкой решение ещё не вступило в силу. Кроме того, задолженность была погашена досрочно, т. е. на дату вступления в силу решения по проверке недоимка уже отсутствовала.
Суд заключил: наличие недоимки нужно определять на дату обращения за скидкой.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.06.2020 по делу № А45-34555/2019

Организация в документах, направленных в ФСС для подтверждения основного вида деятельности, ошиблась. В результате размер тарифа был установлен в 4,5% вместо 1,3%, что привело к переплате взносов на сумму более чем 300 тыс. рублей.
Ошибку организация выявила и обратилась в ФСС за возвратом денег и изменением тарифа. Но там ей было отказано.
Организация представила в суд документы, подтверждающие основной вид деятельности, и суд встал на сторону истца, отметив, что завышенный тариф взносов на травматизм нельзя считать законно установленным. Кроме того, ф