Законы и нормативные акты, вступающие в силу с 2016 года Бухучёт

Опубликовано 06 января 2016 г.

Законы и нормативные акты, вступающие в силу с 2016 года

Бухучёт

По состоянию на 25.11.2015

С 1 января 2016 года

Законы и нормативные акты, вступающие в силу с 2016 года

1.Вводится запрет заёмного труда

Согласно 116-ФЗ, в т.ч., вводится запрет заёмного труда, т. е. труда, осуществляемого работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем юридического или физического лица, не являющегося работодателем данного работника.

Федеральный закон от 05.05.2015 № 116-ФЗ

Наверх

2.О праве оформлять социальные налоговые вычеты по месту работы

Социальные налоговые вычеты (перечень см. в п/п. 2 и 3 п.1 ст. 219 НК) можно оформлять не в налоговой инспекции (как раньше, то есть только по истечении налогового периода и после оформления декларации по форме 3-НДФЛ), а по месту работы, и до окончания налогового периода.
Для этого сотрудник должен представить работодателю письменное заявление и подтверждение права на получение данных вычетов, составленное налоговым органом по форме, которая утверждается ФНС России. ИФНС обязано такой документ предоставить физлицу не позднее 30 календарных дней со дня обращения. Месяц даты обращения физлица в ИФНС считается началом предоставления вычетов.
Изменения внесены в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ

Наверх

3.Ежеквартальный отчёт по НДФЛ: расчёты и отчёты

Дополнительно к годовому отчёту 2-НДФЛ вводится поквартальная система предоставления расчётов по НДФЛ.
Её особенности и общие новшества:

в расчёте необходимо отражать обобщённую информацию обо всех физлицах, получивших доход от налогового агента (его обособленного подразделения), в том числе данные о выплаченных доходах, предоставленных вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога;
срок для сдачи расчёта за квартал, полугодие и девять месяцев привязан к последнему числу месяца, следующего за отчётным периодом (30 апреля, 31 июля и 30 октября);
сообщение о невозможности удержать НДФЛ можно отправлять на месяц позже — до 1 марта.

Годовой расчёт по 6-НДФЛ придётся сдавать одновременно со справками 2-НДФЛ за прошедший год, то есть не позднее 1 апреля.

Федеральный закон от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ; см. также пункт 49 ниже.

Наверх

4.Уплата НДФЛ предпринимателями, применяющими ЕНВД и ПСН

ИП, переведённые на уплату ЕНВД или патента должны перечислять НДФЛ и представлять отчётность за своих сотрудников по месту осуществления деятельности.

Федеральный закон от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ

Наверх

5.Срок перечисления НДФЛ: споры закончены

В общем случае налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее даты, следующей за днём, когда физлицу выплачен доход (нов. редакция п. 6 ст 226 НК РФ).
Кроме того, устанавливаются специальные положения, касающиеся отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком): удержанный с них НДФЛ необходимо будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Наверх

6.Вводится информационная система по учёту спецоценок условий труда

Вступает в силу ст. 18 ФЗ-426 — вводится в эксплуатацию Федеральная государственная информационная система учёта результатов проведения специальной оценки условий труда.

Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ

Наверх

7.Малый бизнес в системе государственных закупок

С 1 января 2016 года нормы ПП 1352 распространяются на всех заказчиков (с 1 июля 2015 только на тех, чей годовой оборот не менее 10 млрд рублей): такие заказчики закупки на сумму менее 50 млн рублей должны выполнять у предприятий малого и среднего бизнеса.

Постановление Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352
См. также: Письма Минэкономразвития N 31047-ЕЕ/Д28и и ФАС России № АЦ/50997/14 от 11.12.2014

Наверх

8.Шесть Общероссийских классификаторов решили не отменять

Ранее предполагалось (Приказы Росстандарта от 31 января 2014 № 14-ст и от 30.09.2014 № 1261-ст), что с 1 января 2016 года будет отменены следующие 6 классификаторов:

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП) ОК 004-93
Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД) ОК 034-2007 (КПЕС 2002) с 1 января 2016 года
Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93
Общероссийский классификатор продукции (ОКП) ОК 005-93

Одновременно предполагалось завершить переходный период применения Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

Однако эти решения опять пересмотрены: отложены до 2017 года.

Приказ Росстандарта от 10 ноября 2015 г. № 1745-ст

Наверх

9.Об автомобильных перевозках в странах-членах ЕЭС

Вступает в силу 1-ый этап Программы либерализации каботажных автоперевозок грузов.

Решение Высшего Евразийского экономического совета от 8 мая 2015 № 13

Наверх

10.Штрафы по сделкам с древесиной

Установлены штрафы за непредставление или несвоевременное представление декларации о сделках с древесиной (ст. 8.28.1 Части I НК РФ): до 25 тыс. руб. — с физлиц, и до 200 тыс. — с юрлиц.

Статья 8.28.1 была введена в НК Федеральным законом от 28.12.2013 № 415-ФЗ

Наверх

11.Более строгий порядок регистрации предприятий

С вводом отдельных положений ФЗ-67 в июле 2015, а по ряду его пунктов — с 2016 и 2017 годов, ужесточается порядок предоставления сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Вступающие в силу с 1 января 2016 года поправки, в частности, коснутся порядка выдачи регистрационных документов нотариусом, об удостоверении им решения собрания участников общества об изменении уставного капитала, об основаниях отказа предприятию в госрегистрации.
Серия обзорных статей по данному ФЗ — см. здесь

Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ

Наверх

12.Об увеличении стоимости амортизируемого имущества

Амортизируемым будет признаваться имущество, первоначальная стоимость которого превышает 100 тыс. руб. Данное положение, вступающее в силу с 1 января 2016 года, будет применяться к объектам, которые введены в эксплуатацию начиная с указанной даты.

Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ

Наверх

13.Если у компании в одном регионе несколько обособленных подразделений, то уплата налога на прибыль может осуществляться через одно из них

Ответственным может быть любое подразделение. Принятое решение нужно отразить в налоговой учётной политике, уведомив затем ИФНС по соответствующей форме в срок до 31 декабря текущего года (ст. 288 НК РФ). Тогда с 1 января 2016 г. компания будет вправе платить налог на прибыль через одно ответственное подразделение.

Формы уведомлений — см. Письмо ФНС России от 30.12.08 № ШС-6-3/986

Наверх

14.Об НДФЛ, которые уплачивают обособленные подразделения

С 1 января 2016 года вступают в силу изменения, внесённые в пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса. Согласно им, по месту нахождения обособленного подразделения будет перечисляться НДФЛ, удержанный не только из доходов его работников (по трудовым договорам), но и из доходов других физических лиц, с которым обособленное подразделение заключает гражданско-правовые договоры.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Наверх

15.Вводится новая форма журнала учёта объёма розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции

Журнал заполняется по месту осуществления деятельности организациями, осуществляющими розничную продажу алкогольной или спиртосодержащей продукции, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную продажу пива и напитков, изготовленных на его основе, сидра, пуаре, медовухи или спиртосодержащей продукции.
Журнал заполняется не позднее следующего дня после факта розничной продажи каждой единицы потребительской тары (упаковки) алкогольной продукции либо по факту вскрытия транспортной тары (в том числе многооборотной), используемой для поставки и розлива продукции потребителю, на бумажном носителе либо в электронном виде с использованием программных средств ЕГАИС.

Приказ Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164

Наверх

16.Показатели для скидок и надбавок к тарифам взносов «на травматизм» на 2016 год

Утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2016 год (по кодам ОКВЭД).
Чтобы получить скидку на 2016 год, в территориальное отделение ФСС России необходимо представить заявление не позднее 1 ноября текущего года.
Общий порядок получения скидки — см. постановление Правительства от 30.05.2012 № 524.

Постановление ФСС от 26.05.2015 № 72

Наверх

17.Повышение размера пенсии сельским жителям

Ст. 17 ФЗ-400
14. Лицам, проработавшим не менее 30 календарных лет в сельском хозяйстве, не осуществляющим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», устанавливается повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в размере 25 процентов суммы установленной фиксированной выплаты к соответствующей страховой пенсии, предусмотренной частями 1 и 2 статьи 16 настоящего Федерального закона, на весь период их проживания в сельской местности.
15. При выезде граждан, указанных в части 14 настоящей статьи, на новое место жительства за пределы сельской местности повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности, предусмотренное частью 14 настоящей статьи, не устанавливается.

Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Наверх

18.Вступят в силу требования к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере госзакупок

Определены требования к порядку разработки и принятия, содержанию, обеспечению исполнения правовых актов:
Правительства РФ, утверждающих правила определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами РФ, а также правила определения требований к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг), закупаемым для обеспечения федеральных нужд; иных актов.

Постановление Правительства РФ от 19.05.2015 № 479

Наверх

19.Новые КБК для страховых взносов в ПФР

Речь идёт, в частности, о кодах, предназначенных для перечисления взносов, которыми облагаются как выплаты, не превышающие предельную величину, так и суммы, выплаченные сверх неё.

Приказ Минфина России от 08.06.2015 № 90н

Наверх

20.Пакет новых требований по государственным закупкам

Начинают действовать новые требования к форме и порядку ведения плана-графика закупок для обеспечения региональных и муниципальных нужд: планы-графики формируются заказчиками в соответствии с планами закупок и содержат перечень закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на финансовый год и являются основанием для осуществления таких закупок.
Новыми требованиями, в частности, уточнён порядок внесения изменений в планы-графики, а также порядок включения в них информации об отдельных закупках.

Определён порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд: установлены сроки формирования планов закупок для федеральных государственных заказчиков, регламентирован порядок взаимодействия заказчиков и главных распорядителей средств федерального бюджета по вопросам формирования и корректировки планов закупок.

Установлен порядок формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд: определено, что планы-графики закупок утверждаются заказчиками в течение 10 рабочих дней и формируются ежегодно на очередной финансовый год в соответствии с планом закупок. В них включается перечень товаров, работ, услуг, закупка которых осуществляется путём проведения конкурса, аукциона, запроса предложений, запроса котировок, закупки у единственного поставщика или иным способом, определённым Правительством РФ.

Утверждены правила обоснования закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: при обосновании заказчик осуществляет обоснование выбора объекта (объектов) закупки, обоснование начальной (максимальной) цены контракта (или цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком).

Постановления Правительства от 05.06.2015 №№ 552, 553, 554 и 555

Наверх

21.Для обществ с ограниченной ответственностью вводится возможность действовать на основе типового устава

Для целей регистрации юридического лица, действующего на основе типового устава, в регистрирующий орган представлять устав ни в бумажной, ни в электронной форме не требуется. Индивидуальные сведения о конкретном юридическом лице будут содержаться только в ЕГРЮЛ.
При этом возможность разработки своих уставов для ООО сохраняется, которые будут именоваться «уставами, утверждёнными учредителями (участниками) общества».
Кроме того, общество может переходить с типового устава на индивидуальный, и наоборот, в любой момент своей деятельности.
ФЗ вступил в силу частично в декабре 2015 года; остальная часть положений вводится с 1 января 2016 года.

Федеральный закон от 29.06.2015 № 209-ФЗ

Наверх

22.Напоминание: Изменены критерии отнесения предприятия к малому и среднему бизнесу

Поправками к 209-ФЗ юрлица или индивидуальные предприниматели к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСРП) с 30 июня 2015 года могут относиться, если за предшествующий календарный год выполнены условия, соответственно, для средних, малых и микропредприятий:
1. По средней численности работников — от 101 до 250, до 100 и до 15 работников;
2. По выручке за календарный год от реализации товаров (работ, услуг) — до 2 млрд., 800 млн. и до 120 млн. рублей (без НДС); то есть значения данных критериев удвоены.
Третий критерий — доля участия в уставном капитале не должна превышать:

государства, субъектов РФ, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, общественных и религиозных организаций — 25 процентов;
иностранных юридических лиц — 49 процентов (суммарная доля участия);
одного или нескольких предприятий, не являющихся малыми и средними, — 49 процентов (суммарная доля участия).

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 156-ФЗ
и
Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 № 702

Наверх

23.О запрете плановых неналоговых проверок малого бизнеса

С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года не будут проводиться плановые проверки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля в отношении юрлиц и ИП, чья деятельность отвечает условиям отнесения их к малым предприятиям по критериям ст.4 Федерального закона от 14.07.2007 года № 209-ФЗ.
Предусмотрены исключения для некоторых видов деятельности.
Перечень проверок регламентируется п.3 ст.1 ФЗ-294 от 26.12.2008 г. То есть ни на налоговые проверки, ни на проверки со стороны фондов вводимый запрет не распространяется.

Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ

Наверх

24.Увеличены лимиты выручки, при соблюдении которых компании вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль

С 2016 года организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышают в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал, смогут платить авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала (в 2014 году лимит — 10 млн. рублей).
Значительное послабление предусмотрено и для вновь созданных организаций: если их выручка не будет превышать 5 млн. рублей в месяц либо 15 млн. рублей в квартал, они смогут перечислять только квартальные платежи.

Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ

Наверх

25.Дополнительные льготы для фирм и предпринимателей, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН

В частности, законами субъектов РФ для предприятий на УСН с типом «доходы» ставка налога может быть установлена в пределах от 1 до 6%; в ряде случаев города федерального значения могут снижать до 7,5% ставку по ЕНВД.
Кроме того, расширен перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели вправе применять ПСН.
Льготы по ЕНВД применяются с 1 октября 2015 года, по УСН — с 1 января 2016 года.

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ

Наверх

26.Начинает действовать новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008)

Новый классификатор обеспечивает, в частности, проведение работ по оценке объёмов, состава и состояния основных фондов; осуществления международных сопоставлений по структуре и состоянию основных фондов; расчёта рекомендательных нормативов проведения капитальных ремонтов основных фондов.
Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94 с 1 января 2016 года отменён.

Приказ Росстандарта от 12.12.14 № 2018-ст

Наверх

27.Создаётся единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных

Целями его создания являются подтверждение происхождения программ из Российской Федерации, расширение их использования и оказание мер государственной поддержки российским правообладателям программного обеспечения.

Федеральный закон от 29.06.2015 № 188-ФЗ

Наверх

28.Установлены правила формирования идентификационного кода закупки

Идентификационный код закупки представляет собой 36-значный цифровой, машиночитаемый код. В состав кода включаются сведения о годе размещения сведений об осуществлении закупки, идентификационный код заказчика, номер закупки согласно плану закупок, номер закупки согласно сформированному плану-графику закупок, информация о коде объекта закупок. К примеру, 30–33 разряды — это информация о коде объекта закупки, формируемому на основе Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2007 (КПЕС 2002).
Формирование идентификационного кода осуществляется заказчиком.

Приказ Минэкономразвития от 29.06.2015 № 422

Наверх

29.Обновлена форма № 1-предприятие

Новая форма федерального статистического наблюдения применяется с отчёта за 2015 год. Срок представления такой отчетности — 1 апреля 2016 года.

Приказ Росстата от 15.07.2015 № 320

Наверх

30.Новая форма статистической отчётности для микро-предприятий

Утверждена форма федерального статистического наблюдения № ТОРГ (микро) «Сведения об оборотах розничной торговли и общественного питания микропредприятия»

Отчёт предоставляют микро-предприятия, которые:

ведут розничную торговлю (включая торговлю автотранспортными средствами, мотоциклами, их узлами и принадлежностями, моторным топливом);
оказывают услуги общественного питания.

Срок представления отчёта в органы Росстата — 5 февраля.
Для микропредприятий, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок предоставления статистической отчётности (НК РФ, статья 346.11, п. 4). Данные предприятия предоставляют форму N ТОРГ(микро) на общих основаниях.

Приказ Росстата от 07.08.2015 № 366

Наверх

31.Статистические сведения об автотранспорте подаются по обновленной форме

Начиная с отчёта за 2015 год, внесены изменения в форму статистического наблюдения № 1-ТР (автотранспорт), а также в правила её заполнения.
По данной форме отчитываются почти все юрлица, имеющие автомобили в собственности, на праве хозяйственного ведения, по договору лизинга или аренды.

Приказ Росстата от 18.08.2015 N 378

Наверх

32.Обновлены формы статистической отчётности по ценам и финансам

Это, например, годовая форма № 12—Ф «Сведения об использовании денежных средств», месячная форма № П—3 «Сведения о финансовом состоянии организации»

Приказ Росстата от 22.07.2015 № 336

Наверх

33.О формировании идентификационного кода закупки

Установлены правила формирования идентификационного кода закупки, который представляет собой 36-значный цифровой, машиночитаемый код. В состав кода включаются сведения о годе размещения сведений об осуществлении закупки, идентификационный код заказчика, номер закупки согласно плану закупок, номер закупки согласно сформированному плану-графику закупок, информация о коде объекта закупок.
Формирование идентификационного кода осуществляется заказчиком.

Приказ Минэкономразвития от 29.06.2015 № 422

Наверх

34.Отменены сроки действия во времени ряда внесистемных величин, допускаемых к применению в РФ

Из Положения о единицах величин, допускаемых к применению в Российской Федерации, исключены сведения о том, что применение величин «грамм-сила», «грамм-сила на квадратный сантиметр», «миллиметр водяного столба», «метр водяного столба» и «атмосфера техническая» действует до 2016 года.

Постановление Правительства от 15.08.2015 № 847

Наверх

35.Новые санкции

Вводятся новые санкции:

за непредставление в срок ежеквартального расчёта по НДФЛ — штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
за опоздание с подачей расчёта по НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) все операции по банковским счетам предприятия могут быть «заморожены»;
за каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб. Освобождение от ответственности возможно, только если уточнённые документы поданы в ИФНС до того, как налоговому агенту стало известно, что инспекция обнаружила недостоверность поданных сведений.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Наверх

36.От утверждения авансового отчёта о командировке зависит день фактического получения дохода

Датой получения дохода при расчёте НДФЛ считается последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Наверх

37.Новый лимит на право подать отчёт по НДФЛ на бумажном носителе

По общему правилу налоговый агент обязан представлять расчёт исчисленных и удержанных сумм НДФЛ и сведения о доходах физлиц в электронной форме (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).
До 1 января 2016 года для подачи формы 2-НДФЛ на бумажном носителе действовал лимит по числу физлиц, получивших доход за год, — до 10 человек; с 1 января 2016 года — до 25 человек.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗПисьмо ФНС России от 05.11.2015 № БС-4-11/19263

Наверх

38.Возрастают ставки акцизов на некрепкий алкоголь, табачные изделия, автомобили и бензин

Повышение касается ставок на вино, пиво, сигареты, автомобили с мощностью двигателя свыше 90 л. с. Увеличивается ставка на автомобильный бензин для всех классов.
При этом, ставка акциза на прямогонный бензин и моторные масла снижается (п. 1 ст. 193 НК РФ).

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ

Наверх

39.Тариф на соцстрахование «предоставленного» персонала зависит от принимающей стороны

Принимающая сторона должна передать страхователю — компании, временно направившей своих сотрудников по договору о предоставлении труда работников — информацию, которая нужна для определения страхового тарифа, надбавок, скидок (п. 2.1 ст. 22 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве).
При расчёте суммы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний страхователь должен руководствоваться сведениями об основном виде деятельности принимающей стороны, учитывая результаты спецоценки услов

Похожие новости

Декабря

2024

Налоги