• Законы, вступающие в силу c 2016 года
• Законы, вступающие в силу c 2017 года
• Законы, вступающие в силу c 2018 года
• Законы, вступающие в силу c 2019 года

I. Бухгалтерский учёт и отчётность. Виды учёта и ККТ

1. Завершение перехода на онлайн-ККТ
2. Для некоторых предпринимателей применение онлайн-касс отложено до 1 июля 2018 г.
3. Классификатор адресов России (КЛАДР) заменяется на ФИАС
4. Похоже, Центробанк намерен увеличить скорость оборота денежной массы
5. Аудиторы переходят на международные стандарты
6. Новый порядок ведения валютных операций
7. Требования по использованию классификационных характеристик валюты Российской Федерации
8. Ряду юрлиц и индивидуальных предпринимателей предоставлено право работать без касс до 1 июля 2019 года
9. Налоговый вычет для ИП при покупке «онлайн-касс»
10. Правила расчёта сомнительного долга с 2018 года станут строже
11. Уточнено, как считать среднесписочную численность

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Документы государственных (муниципальных) учреждений в открытом доступе
2. Существенные изменения в Гражданском кодексе (ГК)
3. Публикация финансовых данных о компаниях перенесена на 1 июня 2018 г.
4. Ужесточение наказаний за валютные правонарушения
5. Проверка от Роструда по 107 чек-листам
6. ГК РФ. Избавиться от нерадивого участника ООО
7. С 1 января 2018 года уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности можно будет представить независимо от места осуществления своей деятельности
8. С 2018 года ФНС вводит экстерриториальный принцип взаимодействия с налогоплательщиками
9. Для российских граждан, проживающих за границей, валютный контроль отменён
10. Вводится механизм удалённой идентификации клиента кредитной организации
11. Нарушен порядок оформления трудовых отношений — жди внеплановую проверку

III. Налоговый учёт и налог на прибыль

1. Гостиничный бизнес в Дальневосточном федеральном округе (ДФО) освобождён от налога на прибыль
2. Налог на прибыль, налог на имущество: внесены изменения в НК
3. Налог на прибыль контролируемых и контролирующих предприятий

IV. НДС

1. Раздельный учёт по НДС с 2018 года будет обязателен, даже если соблюдается правило «пяти процентов»
2. Информация об изменениях в порядке исчисления и уплаты НДС в 2018–2019 годах

V. Транспортный налог

1. Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогам транспортному, земельному, а также по налогу на имущество будет представляться по новой форме
2. Коэффициент для транспортного налога по некоторым дорогим автомобилям с 2018 года станет ниже

VI. Земельный налог

1. Новая форма и формат налоговой декларации по земельному налогу с учётом особенностей Крыма

VII. Налог на имущество организаций

1. Налог на имущество организаций: новые формы декларации и налогового расчёта по авансовому платежу
2. Будет ли льгота по налогу на движимое имущество в 2018 году? Теперь это регулируется региональным законом

VIII. НДФЛ

1. ИФНС должны делать запросы о подтверждении права физлица на налоговые льготы при наличии согласия этого лица на обработку персональных данных
2. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Изменения в НК в правилах подачи при реорганизации

IX. Акцизы

1. Об индексацию ставок акцизов
2. Увеличиваются акцизы и на авто и топливо

X. Торговый и иные местные сборы

1. Новые поправки в Москве по торговому сбору

XI. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. Продление ЕНВД для потребкооперативов ещё на три года
2. Дополнительный раздел в книге учёта доходов и расходов

XII. Страховые взносы, администрируемые ФНС

1. Вводятся постоянные правила индексации детских пособий
2. Изменение предельной базы для уплаты страховых взносов
3. ИП и взносы во внебюджетные фонды. Сроки уплаты
4. Размеры тарифов страховых взносов для основной категории плательщиков сохранены до 2020 г.
5. Дополнительные проверки и контрольные соотношения при приёмке расчёта по взносам
6. Проверки расчёта по взносам дополнены новыми контрольными соотношениями

XIII. Страховые взносы, администрируемые не ФНС. Нормативные документы ПФР и ФСС

1. Основные показатели от ФСС на 2018 год
2. Пилотный проект по выплате страховых обеспечений органами ФСС продлён до 31 декабря 2019 года
3. Прямые выплаты соцобеспечений: новые формы документов
4. Тариф страховых взносов на ОПС до 2020 года не изменится
5. На 2018 год действующие тарифы страховых взносов на «травматизм» сохранены

XIV. Статистика, МРОТ, коды КБК, классификаторы и прочее

1. С 1 января 2018 года вступает в силу новая редакция перечня видов товаров, на которые распространяется требование о содержании информации о классе энергетической эффективности
2. Новый классификатор МСЗ и рекомендации по внедрению
3. При проведении проверок отдельных ЮЛ и ИП будут использоваться проверочные листы с вопросами по соблюдению санитарно-эпидемиологических требований
4. При плановых проверках пожарники будут использовать чек-листы
5. Резервный фонд РФ упраздняется. Новые ограничения по расходам государства
6. Ростехнадзор и Ространснадзор при проведении плановых проверок будут обязаны применять проверочные листы (списки контрольных вопросов)
7. Будет ли рыба на столе семей в континентальных регионах РФ? Будет когда? Коммерсантам от морей европейской части РФ дан лаг на решение этой проблемы в полтора года
8. Новый регламент работы нотариусов
9. Новые формы статотчётности
10. Уточнён порядок ввода новой системы работы проверяющих органов
11. Вводятся новые правила пограничного режима
12. Номенклатура медицинских услуг: новая редакция
13. Денежно-кредитная политика РФ до 2020 года
14. Определён график оснащения тахографами транспортных средств, осуществляющих городские и пригородные регулярные перевозки
15. Скорректирован перечень офшорных зон
16. Расширен круг юридических лиц, осуществляющих закупки у СМП по Закону № 223-ФЗ
17. О доступности услуг МФЦ в России
18. На 2018 год установлена допустимая доля иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами в отдельных отраслях экономики
19. Календарь представления статистической отчётности на 2018 год
20. Таможенный календарь на 2018 год
21. О соответствии МРОТ величине прожиточного минимума
22. Предложено доживать двадцать с половиной лет
23. Новый формат налогового электронного документооборота
24. Региональным телеканалам предоставлена возможность дополнительно получать финансовые средства за счёт увеличения объёма рекламы способом «бегущей строки» сверх лимита
25. С 2019 г. все закупочные процедуры переведут в электронный вид

С 1 июля 2018 года организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД, а также предприниматели на патентной системе налогообложения обязаны использовать при осуществлении своей деятельности онлайн-кассы.

Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной продажей пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи будут обязаны применять онлайн-ККТ только с 1 июля 2018 года.
Соответствующие изменения в закон от 22.11.95 № 171-ФЗ вступили в силу с 31 июля 2017 года.

Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ

Выгрузка адресных сведений в формате КЛАДР 4.0 будет осуществляться до 31.12.2017 г.
С 01 января 2018 года сведения из государственного адресного реестра (ГАР) будут выгружаться только в формате ФИАС.

Информация, памятка и описание форматов на сайте ФНС: http://fias.nalog.ru/Updates.aspx

Со 2 июля 2018 г. входит в силу Положение ЦБ РФ, направленное, в том числе, на повышение скорости б/н расчётов.
Кредитные организации при соблюдении ряда условий могут стать участниками системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП) — это прямые участники новой Системы. Косвенным участником БЭСП может стать любая организация, являющаяся клиентом кредитной организации (её филиала); критерии приостановления её участия в этой платёжной системе не устанавливаются. При этом организации должен быть предоставлен доступ к услугам по переводу денежных средств с использованием распоряжений в электронном виде.

Положение о платёжной системе Банка России (утв. ЦБ 06.07.2017 № 595-п)

С 1 января 2018 г. в России будут применяться международные стандарты аудита. Соответственно, отменяются стандарты, утверждённые ПП от 23.09.2002 № 696.

Постановление Правительства от 23 октября 2017 № 1289

С 1 января 2018 года вступает в силу обновлённая Инструкция о порядке представления банкам подтверждающих документов при осуществлении валютных операций
В частности,
— отменяется требование об оформлении резидентами в уполномоченном банке паспорта сделки;
— вводится порядок постановки контрактов на учёт в банках с присвоением им уникальных номеров;
— при проведении операции по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счёт необходимо представить в банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты её зачисления.

Инструкция Центробанка от 16.08.2017 № 181-И

Признак рубля «810» используется при осуществлении операций по счетам в валюте Российской Федерации. При этом признак рубля «810» является обязательной составной частью номера лицевого счета.
Однако в информационно-аналитических и учётно-операционных системах ЦБ РФ применяются иные классификационные характеристики валюты РФ: наименование валюты — «Российский рубль», цифровой код — «643», буквенный код — «RUB».
Код российского рубля «643» применяется при международных расчётах, когда код валюты является отдельным реквизитом расчётных документов.

Разъяснение Банка России от 09.11.2017: https://goo.gl/eHBUem

Такое право получили:
— некоторые категории юридических лиц и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД;
— ряд индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ

Вычет предполагает уменьшение суммы налога, исчисленного при применении ЕНВД, ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ с функцией онлайн передачи данных в налоговый орган в размере не более 18 000 рублей на каждую ККТ.
Одним из условий применения налогового вычета является регистрация ККТ в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.
Для ИП, работающих в сфере розничной торговли и общепита, и имеющих наёмных работников, — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Налогоплательщики будут обязаны уведомить налоговый орган о применении налогового вычета. До утверждения формы такого уведомления сообщить о применении налогового вычета можно будет в произвольной форме с указанием сведений по установленному перечню.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

Уменьшать дебиторскую задолженность на встречную кредиторскую нужно будет начиная с самой старой дебиторской задолженности; это правило будет прописано в НК, и начинает действовать с 1 января 2018 года.
Пример.
Пусть имеются две дебиторские задолженности со сроками возникновения в 97 и 48 дней и с суммами, соответственно, 190 и 87 тыс. руб. Тому же контрагенту компания пусть должна 73 тыс. руб. Согласно поправкам ФЗ за счёт резерва по сомнительным долгам нужно будет уменьшить на 73 тыс. руб. долг контрагента в 190 тыс. руб.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

С 2018 года вносятся уточнения в методику расчёта среднесписочной численности компании. В частности, не нужно исключать лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребёнком, если они работают на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия.
При расчёте средней численности работников, трудящихся по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, нужно учитывать не только иностранных граждан, но и лиц без гражданства.

Приказ Росстата от 22.11.2017 № 772

Наверх

С 1 января 2018 года документы о деятельности государственных (муниципальных) учреждений, в том числе автономных, будут размещаться на сайте bus.gov. ru органом, осуществляющим функции и полномочия их учредителя.
Кроме того, к документам, подлежащим размещению на указанном сайте, отнесены:
— бюджетная смета казённого учреждения;
— решения органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя автономного учреждения, о назначении членов его наблюдательного совета или досрочном прекращении их полномочий.

Федеральный закон от 07.06.2016 № 113-ФЗ

С 1 июля 2018 года начнут действовать поправки ГК в части финансовых сделок, банковских вкладов, счетов и расчётов.
Например, уточнены правила выплаты процентов по договору займа, отменяется выдача сберегательных сертификатов на предъявителя; вводятся новые договора клиентов с банками — договор банковского счета в драгоценных металлах, публичный депозитный счёт (для депонирования денежных средств в предусмотренных законом случаях); оговорены особенности расчётов поручениями о переводе денег без открытия банковского счета.

Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ

Речь идёт, в частности, о порядке размещения сведений о совершённых налоговых правонарушениях, о применяемых спецрежимах, о среднесписочной численности работников, о доходах и расходах.
Установлено, что таковые данные размещаются на сайте ФНС России ежегодно 1 июня (ранее для каждого набора данных был отдельный срок, а начало публикации было определено с 2017 года).
Будут опубликованы данные о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности, вступившие в силу в период со 2 июня 2016 г. по 31 декабря 2017 г., а также сведения о мерах ответственности при неуплате штрафа до 1 мая 2018 г.

Приказ ФНС от 27.07.17 № ММВ-7-14/582@

Поправки в Закон о валютном регулировании и в КоАП позволяют уполномоченному банку отказывать в совершении валютных операций, если они противоречат требованиям соответствующего законодательства либо не предоставлены определённые документы.
За совершение незаконных валютных операций предусмотрен штраф в размере от 20 000 до 30 000 руб. на должностных лиц, рецидив — дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет.
Штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции распространяется на ИП.
(ФЗ вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования)

Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ

Большинство проверочных листов касается выполнения требований охраны труда при различных работах, а также правильности оформления приёма на работу, внесения изменений в трудовые договоры, предоставления отпусков etc.

Приказ Роструда от 10.11.2017 № 655

ООО смогут избавляться от безответственных участников через суд: от тех участников, кто грубо нарушают свои обязанности либо своими действиями (бездействием) делают невозможной деятельность ООО или существенно её затрудняют.

Федеральный закон от 05.12.2017 № 383-ФЗ

Установлено (294-ФЗ, ст. 8), что юридические лица и ИП обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный в соответствующей сфере деятельности орган государственного контроля (надзора).
Теперь предусмотрена возможность представления уведомлений независимо от места предполагаемого фактического ведения работ.

Постановление Правительства от 09.12.17 № 1500

Речь идёт о возможности обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.
С 2018 года станет возможно в любой ИФНС:

1. подать документы, касающиеся налогообложения имущества физлиц;
2. подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
3. получить копию налогового уведомления, а также сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения;
4. подать обращение об уточнении содержания полученного налогового уведомления.

Получить результаты обращений (документы) можно в любом налоговом органе или по почте — по выбору.

Информация ФНС: https://goo.gl/nGuZJA Информация Роспотребнадзора: https://goo.gl/jwBJkv

Закон РФ касается граждан РФ, постоянно проживающие в иностранном государстве не менее одного года, в т. ч. имеющие вид на жительство, либо временно пребывающие в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы.
Такие граждане с 1 января 2018 года не обязаны представлять в налоговый орган информацию о зарубежных банковских счетах. От чего также освобождены и те граждане-резиденты РФ, которые проживают на территории иностранного государства в совокупности свыше 183 календарных дней в году.

Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ

Суть изменений сводится, в частности, к следующему.
После проведения идентификации при личном присутствии гражданина с его согласия информация о нём будет заноситься в единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) и единую биометрическую систему.
Если клиент банка был идентифицирован ранее, то ему могут открываться счета (вклады) и осуществляться некоторые банковские операции без личного присутствия.
Банком России по согласованию с уполномоченным органом могут быть установлены ограничения по количеству счетов (вкладов), открываемых одному физлицу, а также по сумме операций по таким счетам.

Федеральный закон от 31.12.2017 № 482-ФЗ

Расширен круг оснований для проведения внеплановой проверки предприятия федеральной инспекцией труда — это обращения и заявления граждан, в том числе ИП, юридических лиц, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, профсоюзов, сведения из СМИ о фактах уклонения от оформления трудового договора, ненадлежащего оформления трудового договора или заключения гражданско-правового договора.

Федеральный закон от 31.12.2017 № 502-ФЗ

Наверх

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года при соблюдении ряда установленных условий организации в ДФО вправе применять налоговую ставку ноль процентов по налогу на прибыль организаций

Федеральный закон от 18.07.2017 № 168-ФЗ

Вступает в силу новая редакция перечня доходов, которые не учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль, на имущество.
Например, выделены доходы в виде вклада участника хозяйственного товарищества или общества; не учитываются доходы в виде полученных услуг по сделкам предоставления поручительств (гарантий), если сторонами такой сделки являются российские организации (не банки) и, если речь идёт о безвозмездно полученных услугах.

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Обновлён перечень государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией: теперь он содержит 107 стран и 18 территорий.

Контролируемая иностранная компания — иностранная компания, определённая часть акций которой принадлежит налоговым резидентам данной страны.

В общем случае прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если постоянным её местонахождением является государство, с которым у России имеется международный договор по вопросам налогообложения за исключением стран (территорий), не обеспечивающие обмен налоговой информацией с нашей страной.
Наличие фирм, подконтрольных компаниям РФ в странах (территориях) по составленному списку, влечёт для компаний РФ налоговые последствия: признание для них вменённого дохода.

Приказ ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@

Наверх

Правило «5%» гласило, что налогоплательщик вправе не применять положения пункта 4 ст. 170 НК по ведению раздельного учёта, когда операции без налогообложения не превышают 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Теперь такого правила нет, вести раздельный учёт придётся в любом случае. При этом право принимать «входной» НДС к вычету в полном объёме сохраняется.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

В частности, с 1 января 2018 года покупатели лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не освобождаются от налогообложения НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных, признаются налоговыми агентами, на которых возложена обязанность по уплате НДС с указанных операций.
Сообщается также, что с 1 января 2019 года обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем — физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Информация ФНС: https://goo.gl/3k8Lu9

Наверх

С 1 января 2018 г. вводятся новая форма заявления, порядок её заполнения и электронный формат.
ИФНС на основании данных, указанных в заявлении налогоплательщика, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у органов, организаций и должностных лиц.

Приказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@

По легковым автомобилям стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно не старше трёх лет с 1 января 2018 года нужно будет применять единый коэффициент 1,1 (сейчас их три).
Переходные положения для поправок не предусмотрены.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Наверх

В новой форме для земельных участков на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя предусмотрена возможность исчисления налога с учётом нормативной цены земли.
Настоящий приказ применяется, начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.

Приказ ФНС от 10.05.17 № ММВ-7-21/347@

Наверх

Установлены новые форма и электронный формат декларации по налогу на имущество организаций; применяются с представления декларации по налогу на имущество организаций за 2017 г.

Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@

Платить ли налог по движимому имуществу, принятому на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, с 2018 года будут решать регионы. Льготы на федеральном уровне больше не будет.
Если регион решит отказаться от льготы, то ставка в следующем году по упомянутому имуществу должна быть не выше 1,1%.
По состоянию на 1 декабря сохранить льготу решено в Липецкой области; в Московской на 2018–2020 годы установлена нулевая ставка налога.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Наверх

С 1 января 2018 года вводится новое правило: если документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют и не представлены налогоплательщиком самостоятельно, ИФНС запрашивает соответствующие сведения у соответствующих органов, организаций и должностных лиц.
При этом физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в ИФНС соответствующие заявления.

Письмо ФНС от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@

Независимо от формы реорганизации правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ за реорганизованное юрлицо, если оно само не сделает этого.
Новшество касается также и Приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.
Сроки подачи документов согласовываются с ИФНС.
Специальных сроков подачи документов в новых нормах нет. Полагаем, этот вопрос лучше уточнить в своей налоговой инспекции.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Наверх

Принята новая редакция статьи 193 НК: содержит ставки акцизов на 2018–2020 годы — они будут сохранены в указанном периоде на уровне, установленном действующими положениями НК.
Вместе с тем предусмотренное в 2018 году увеличение ставок акцизов на сигареты и папиросы отложено на полгода. Иначе говоря, ставки акцизов на первое полугодие 2018 года сохранены на уровне 2017 года.

Федеральный закон от 29.07.2017 № 254-ФЗ

С 1 января 2018 г. акцизы на автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо увеличатся на 50 коп. в расчёте на 1 л, а с 1 июля 2018 г. — ещё на 50 коп.
Вырастут акцизы на легковые автомобили с мощностью двигателя более 200 л. с. Предусмотрена дифференциация акцизов для автомобилей мощностью 200-300, 300-400, 400-500, а также более 500 л. с.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Наверх

С 1 января 2018 года вступают в силу поправки к Закону г. Москвы «О торговом сборе»: дополнены таблица ставок сбора и положения о льготах.

Закон города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62

Наверх

Ранее действие указанным организациям нормой НК разрешалось применять ЕНВД при численности персонала свыше 100 человек только до 31 декабря 2017 г.
Кроме потребкооперативов, закон касается хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы.

Федеральный закон от 30.10.2017 № 300-ФЗ