Опубликовано 17 февраля 2022 г.
За февраль 2022 г.: новости законодательства для ИП и субъектов МСП
НДФЛ
 

V. НДФЛ
  1. Разъяснены вопросы, касающиеся расчётов сумм НДФЛ и страховых взносов с доходов работников, выплаченных им теми работодателями, которые получили субсидию на нерабочие дни
  2. Об оповещении банками вкладчиков об исчислении НДФЛ с сумм процентов по их вкладам
  3. Разведённый родитель имеет право на вычет на обучение ребёнка, если оплатил расходы
  4. О налогообложении компенсаций за использование оборудования на удаленке
  5. Суммы компенсации реального ущерба не облагаются НДФЛ
  6. НДФЛ с процентного дохода по вкладам можно уменьшить на социальный налоговый вычет
  7. Право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя
  8. 6-НДФЛ. О присвоении уникального номера справке по обособленному подразделению
  9. Как отразить субсидию на нерабочие дни в 6-НДФЛ, если работника перевели в другое подразделение
  10. НДФЛ: о применении кода вычета «501» к кодам доходов «2720» и «2721»


V. НДФЛ
Разъяснены вопросы, касающиеся расчётов сумм НДФЛ и страховых взносов с доходов работников, выплаченных им теми работодателями, которые получили субсидию на нерабочие дни

Субсидии в целях частичной компенсации затрат, связанных с осуществлением деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, предоставляются в соответствии с ПП от 07.09.2021 № 1513.
Выплаты, произведённые работодателями, не превышающие 12 792 рублей на одного работника, освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами независимо как от количества работников на момент начисления этих выплат, так и от суммы полученной субсидии на нерабочие дни. Не смотря ситуации, когда численность работников на дату получения субсидии отличалась от данных по отчёту РСВ на июнь 2021 года, согласно которому и был произведён расчёт размера субсидии.

Письмо ФНС от 21.01.2022 № БС-4-11/592@

Об оповещении банками вкладчиков об исчислении НДФЛ с сумм процентов по их вкладам

Банки обязаны, в частности, уведомлять физические лица о представлении в налоговый орган информации о доходах в виде процентов, полученных по вкладам: в т. ч. о суммах выплаченных процентов в случае смены таким лицом гражданства; изменениях персональных данных физлица.

Письмо ФНС от 25.01.2022 № БС-4-11/745@

Разведённый родитель имеет право на вычет на обучение ребёнка, если оплатил расходы

В общем случае при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им за обучение своих детей (подопечных) в возрасте до 24 лет. Речь — о фактически произведённых расходах на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Вычет предоставляется при:

  1. наличии у образовательной организации / ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  2. представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.


Если договор на обучение ребёнка заключён одним из родителей (брак расторгнут официально) и им же произведена оплата за обучение, то право на получение вычета предоставляется тому родителю, который представил документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение ребёнка. В т. ч. и за рубежом.

Письмо Минфина от 17 декабря 2021 г. № 03-04-05/103087

О налогообложении компенсаций за использование оборудования на удаленке

Дистанционным сотрудникам положена компенсация за использование в работе их личного или арендованного оборудования, ПО, средств защиты информации и т. п. Суммы компенсации оговариваются коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором или допсоглашением к нему, и подтверждаются копиями документов, которые подтверждают экономически обоснованные затраты сотрудника.
При соблюдении описанных условий указанные выплаты не облагают ни НДФЛ, ни взносами; их можно включать в расходы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263

Суммы компенсации реального ущерба не облагаются НДФЛ

Убытками считаются расходы, суть которых изложена в п. 5 ст. 15 Гражданского кодекса, которые, следовательно, не подпадают под действие ст. 209 НК.
Поэтому документально подтверждённая сумма компенсации реального ущерба, причинённого имуществу физлица, не является доходом для целей обложения НДФЛ.

Письмо Минфина от 29 декабря 2021& #НДФЛ #Льготы по НДФЛ #Ставки НДФЛ #Отчёт 6-НДФЛ #Форма и формат 6-НДФЛ

НДФЛ с процентного дохода по вкладам можно уменьшить на социальный налоговый вычет

При определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму, в частности, социального налогового вычета.

Письмо Минфина от 29 декабря 2021 г. № 03-04-05/107322

Право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя

Если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло менее трех лет, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом собственник имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн руб., или на сумму фактически произведённых налогоплательщиком и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением такого имущества (см. ст. 220 НК).

Письмо Минфина от 23 декабря 2021 г. № 03-04-05/105331

6-НДФЛ. О присвоении уникального номера справке по обособленному подразделению

Согласно порядку заполнения расчёта в поле «Номер справки» указывается её уникальный порядковый номер.
А так как каких-либо особенностей присвоения такого уникального номера справки 6-НДФЛ не установлено, то предприятие самостоятельно определяет порядок присвоения уникальных номеров этим отчётам, представляемых в ИНФС в отношении каждого своего обособленного подразделения.

Письмо ФНС от 3 февраля 2022 г. № БС-4-11/1208@

Как отразить субсидию на нерабочие дни в 6-НДФЛ, если работника перевели в другое подразделение

Если в течение месяца сотрудника перевели из одного подразделения в другое, организация сама определяет, к зарплате за работу в каком из них применить вычет в размере не более 12 792 рублей. При этом необлагаемую часть зарплаты отражают в 6-НДФЛ в поле 130 разд. 2, а в справке о доходах физлица её указывают с кодом вычета 620.

Письмо ФНС от 04.02.2022 № БС-4-11/1276@

НДФЛ: о применении кода вычета «501» к кодам доходов «2720» и «2721»

К кодам доходов «2720» и «2721» можно применить код вычета 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей» в сумме не более 4 000 руб. в целом за год. При этом распределение вычета по коду «501» в пределах установленной суммы по кодам доходов «2720» и «2721» предприятие определяет самостоятельно.

Письмо ФНС от 17 февраля 2022 г. № БС-4-11/1934@

#НДФЛ #Льготы по НДФЛ #Ставки НДФЛ #Отчёт 6-НДФЛ #Форма и формат 6-НДФЛ

Наверх

 
◄ На верх страницы