II. Налоговый, Гражданский и Трудовой кодексы; КоАП, УПК и проч. Налоговый учёт и нормируемые расходы
- С 1 марта 2022 года вводятся поправки в Х-й раздел Трудового кодекса («Охрана труда»)
- С 1 марта 2022 года вводятся в действие поправки в Трудовой кодекс РФ, касающиеся охраны труда
- В ГК РФ начинают действовать нормы о личных фондах
- Вводится новая форма декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда
- Уточнён перечень производств, работ и должностей, на которых ограничивается труд женщин
- С 17 марта 2022 г. банки будут представлять налоговикам новые категории документов и информацию по их запросам
- С 1 марта 2022 г. обновляются значения предельно допустимых норм нагрузок для женщин при подъёме и перемещении ими тяжестей вручную
- Охрана труда: новые требования к содержанию правил и инструкций
- С 1 марта 2022 года медицинское свидетельство о рождении ребёнка можно получить в электронной форме
- С 1 марта 2022 года действует примерное положение о комитете (комиссии) по охране труда
- С 1 марта 2022 г. действует новое Положение о системе управления охраной труда (СУОТ)
- С 1 марта 2022 г. работодатель обязан информировать работников об их трудовых правах, включая права на безопасные условия и охрану труда
- С 1 марта 2022 г. вводятся в действие формы оценочных листов в отношении соискателя лицензии и лицензиата на их соответствие лицензионным требованиям при осуществлении деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами
- Дополнен список научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы на которые учитываются при налогообложении прибыли с коэффициентом 1,5
- Обновлены форматы заявлений о возврате и зачёте излишне уплаченных сумм налога
- Налог на прибыль и взносы при учёте бесплатного питания для работников
- Организации вправе включить в долю доходов от IT-деятельности суммы возмещения недополученных доходов от предоставления субъектам МСП российского ПО
- Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения федеральных законов и иных актов
- Установлена административная ответственность за совершение в интересах юридического лица сделок или финансовых операций с имуществом, полученным преступным путём
- В связи с наличием записи с недостоверными сведениями об адресе регистрирующий орган правомерно исключил гаражный кооператив из ЕГРЮЛ
- Упрощён порядок получения убежища для беженцев ЛНР и ДНР
- Список поводов для возбуждения налоговых уголовных дел решено сократить
- Бизнес на Курилах получил льготный налоговый режим до 2046 года
- Введена субсидиарная ответственность по обязательствам организации для собственника имущества автономного учреждения
- Деньги чиновников, законность получения которых не доказана, решено обращать в доход государства
- Налоговики назвали признаки подмены трудового договора договором с самозанятым
- ТПП временно выдают заключения о форс-мажоре бесплатно
- Счета налоговых должников не будут блокироваться вплоть до 1 июня
- Для получения льгот по взносам IT-компания должна выполнять условия по итогам каждого периода
- На период до 01.06.2022 приостановлено принятие решений о приостановлении операций по счетам в банке
- До особых указаний приостанавливаются назначения и проверки соблюдения валютного законодательства
- МСП и СОНКО дано право на ошибку: административные послабления
- Обширный комплекс мер по снижению налогового пресса на бизнес
- Продлён на 1 месяц срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль
- Выездные налоговые проверки в отношении аккредитованных IT-организаций приостанавливаются: разъяснения ФНС
Поправками изменяется концепция раздела с отданием приоритета профилактике и обеспечению безопасности на рабочем месте при расширении самостоятельности работодателей и с вовлечением работников в управление охраной труда.
В частности, вводится запрет на работу в опасных условиях труда; работодатель обязан приостановить работу, если по результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте присвоен 4-й класс.
Информация Минтруда России от 17.06.2021
В частности, в перечень основных понятий добавлен термин «опасность», сформулированы основные принципы обеспечения безопасных условий труда — предупреждение, профилактика опасностей и минимизация повреждения здоровья работников.
Федеральный закон от 02.07.2021 № 311-ФЗ
Личный фонд — это учреждённая (с 1 марта 2022 г.) на определенный срок либо бессрочно гражданином или после его смерти нотариусом унитарная НКО, которая управляет переданным ей этим гражданином или унаследованным от него имуществом минимальной стоимостью в 100 млн руб. При этом существующие наследственные фонды станут разновидностью личных.
Запрещены соучредительство и замена учредителя, чтобы фонды не использовали вместо организационно-правовых форм корпоративных организаций.
Федеральный закон от 1 июля 2021 г. № 287-ФЗ
Также (с 1 марта 2022 г.) вводятся новые Порядок подачи декларации, а также Порядок формирования и ведения реестра деклараций.
Приказ Минтруда от 17.06.2021 № 406н,
ФЗ-503 от 30.12.2020 N 503-ФЗ
Дополнительно определены виды профессий, в отношении которых с 1 марта 2022 г. ограничивается применение женского труда. Это — котельщик; токарь на токарно-давильных станках, работающий вручную; чеканщик, работающий ручным пневматическим инструментом.
Одновременно из перечня исключены работы, выполняемые в т. ч. авиамеханиками по планеру, двигателям, приборам, электро- и радиооборудованию.
Приказ Минтруда от 13 мая 2021 г. № 313н (Минюст: 30 июля 2021 г.)
Предусмотрено представление банками по запросам налоговых органов документов из досье клиентов и информации о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиентов по новым формам.
Приказ ФНС от 17 сентября 2021 г. № ЕД-7-2/817@ (Минюст: 21 октября 2021 г.)
Так значение предельно допустимой массы груза при разовом подъёме тяжестей (без перемещения) установлено в размере не более 15 кг; суммарная масса грузов, перемещаемых в течение каждого часа рабочего дня (смены), не должна превышать с рабочей поверхности 350 кг, с пола — 175 кг, а подъём и перемещение тяжестей при чередовании с другой работой (до 2 раз в час) — до 10 кг.
Приказ Минтруда России от 14.09.2021 № 629н
На период с 1 марта 2022 г. до 1 марта 2028 г. для работодателей установлены требования к порядку разработки и содержанию правил и инструкций по охране труда. В частности, прописываются требования к производственным помещениям и площадкам, к оборудованию, его размещению и организации рабочих мест, к хранению и транспортировке исходных материалов, заготовок, полуфабрикатов, готовой продукции и отходов.
Приказ Минтруда от 29 октября 2021 г. N 772н (Минюст: 26 ноября 2021 г.)
Такое свидетельство формируется в электронном виде с согласия получателя, который также вправе запросить изготовление документа на бумажном носителе, подтверждающего содержание медицинского свидетельства о рождении в форме электронного документа.
Приказ Минздрава от 13.10.2021 № 987н
Его цель — организации совместных действий работодателя, работников, выборного органа первичной профсоюзной организации или иного уполномоченного работниками представительного органа по обеспечению требований охраны труда, предупреждению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, сохранению здоровья работников.
Приказ Минтруда от 22.09.2021 № 650н (Минюст: 30.11.2021)
В новом положении чётко обозначены основные процессы по охране труда, в числе которых — специальная оценка условий труда, оценка профессиональных рисков, обеспечение работников СИЗ, реагирование на несчастные случаи, на аварийные ситуации. Также приведены примерные перечни опасностей и мер по управлению ими в рамках СУОТ; уточнены виды контроля за СУОТ.
Приказ Минтруда и социальной защиты от 29 октября 2021 г. № 776н (Минюст: 14 декабря 2021 г.)
Минтруд утвердил формы (способы) информирования работников и примерный перечень информационных материалов. В частности, информация может доводиться в визуальной/печатной форме: коллективные договоры, отраслевые соглашения, периодические корпоративные издания, листовки, буклеты и плакаты etc.
Приказ Минтруда и социальной защиты от 29 октября 2021 г. № 773н (Минюст: 14 декабря 2021 г.)
Оценочные листы включают в себя, в числе прочего, списки контрольных вопросов, ответы на которые свидетельствуют о соответствии лицензионным требованиям.
Настоящий приказ действует до 1 сентября 2026 г.
Приказ Ространснадзора от 28.12.2021 N ВБ-1064фс (Минюст: 18.02.2022)
Так, дополнительно включены технологии беспилотных авиационных и космических систем, технологии электрокаров и беспилотного транспорта, нейротехнологии, технологии персонализированных медуслуг и лекарственных средств, технологии комплексных систем и сервисов интеллектуальной энергетики. Приведена детализация по разработкам, а также НИРОКР по созданию робототехнических систем различного назначения и их компонентов, интеллектуальных систем оперативного реагирования на ЧС.
Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.
Постановление Правительства от 18 февраля 2022 г. № 207
Подготовлены новые рекомендуемые форматы заявлений о возврате и о зачёте суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме. При том, что формы заявлений были обновлены ранее: см. приказ ФНС от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-8/757@.
Сумма излишне взысканного налога или страховых взносов возвращается с процентами, начисленными на неё со дня, следующего за днём взыскания, и по день фактического возврата. При этом процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России.
Приказ ФНС от 17 февраля 2022 г. № ЕД-7-8/137@
Стоимость питания, которым обеспечивают сотрудников по инициативе организации, можно учесть в расходах, если эта социальная услуга является частью системы оплаты труда. Этот факт должен быть зафиксирован в трудовом или коллективном договоре и являться составляющей дохода каждого работника (с начислением НДФЛ).
При этом на оплату (компенсацию) стоимости питания нужно начислить также и взносы постольку, поскольку, как полагает Минфин, что питание предоставляют не по закону, а по локальному нормативному акту.
Уже в который раз стоит заметить, что судебная система РФ имеет на этот счёт прямо противоположное мнение. В итоге все судебные процессы ИФНС всегда проигрывает постольку, поскольку суды считают, что компенсационные выплаты на питание являются социальными, то есть они не зависят от вклада в деятельность организации, условий и стажа работы.
Письмо Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881
Cубъекты МСП приобретают лицензию на право использования российского программного обеспечения по льготной цене, а РФРИТ возмещает IТ-организации недополученные доходы.
Для применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организации определяют долю доходов от IT-деятельности в общем объёме доходов, которая должна составлять не менее 90%. При этом денежные средства, перечисляемые IТ-организации, являющейся разработчиком программного обеспечения, учитываются в необходимой доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий.
Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-11/2441@
Официальные разъяснения Банка России (см. сайт www. cbr. ru) не являются нормативными актами и не могут устанавливать нормы права, однако подлежат применению с даты их размещения на указанном сайте.
Указание Банка России от 03.03.2022 № 6081-У
КоАП РФ дополнен новой статьёй 15.27.3, согласно которой совершение в интересах юридического лица сделок или финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, заведомо полученными для совершающего указанные сделки или финансовые операции лица преступным путём, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом влечёт наложение административного штрафа на юридических лиц в размере до трёхкратной суммы денежных средств, стоимости иного имущества, являющихся предметом административного правонарушения, с конфискацией денежных средств или иного имущества либо без таковой или административное приостановление деятельности на срок до тридцати суток с конфискацией денежных средств или иного имущества либо без таковой.
Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, вступающих в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
Федеральный закон от 04.03.2022 № 31-ФЗ
При этом указывается, что в этой ситуации учёт правовой позиция Конституционного суда РФ, изложенной в постановлении от 02.12.2021 № 51-П является неуместным.
Информация ФНС
Теперь зарегистрироваться в Московской области сможет каждый желающий, а не только имеющие на территории области родственников.
Постановление Правительства от 5 марта 2022 г. № 293
Теперь поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, связанных с неуплатой налогов и страховых взносов, будут служить только материалы, которые направлены налоговыми органами. Речь идёт о преступлениях, предусмотренных статьями 198–199.2 УК РФ (умышленные деяния, направленные на неуплату налогов в крупном или особо крупном размере и повлёкшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему РФ).
Федеральный закон от 9 марта 2022 г. № 51-ФЗ
Теперь организация, зарегистрированная на территории Курильских островов после 1 января 2022 г., в течение 20 лет, но не позднее 31 декабря 2046 г. освобождена (при некоторых условиях) от налогов: на прибыль, на имущество, от транспортного и земельного. Кроме того водятся пониженные тарифы страховых взносов.
Действие новых норм распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.
Федеральный закон от 9 марта 2022 г. № 50-ФЗ
Поправкой в ФЗ «Об автономных учреждениях» на собственника имущества такого учреждения возлагается субсидиарная ответственность по обязательствам организации в случаях, предусмотренных ГК РФ.
Ранее собственник имущества не отвечал по обязательствам учреждения.
Федеральный закон от 6 марта 2022 г. № 45-ФЗ
Предусмотрено обращение в доход государства поступивших на счета в банках и иных кредитных организациях денежных средств отдельных категорий лиц, которые обязаны отчитываться о доходах.
Речь идёт о случаях, когда сумма средств превышает совокупный доход этих лиц за отчётный период и предшествующие ему два года и в отношении них не предоставлены достоверные сведения о законности получения.
Нижний предел суммы средств (если не подтверждена законность их получения), при котором органы прокуратуры должны обратиться в суд с заявлением о взыскании в доход государства, установлен в 10 000 руб.
Федеральный закон от 6 марта 2022 г. № 44-ФЗ
ФНС корректирует систему планирования выездных проверок с тем, чтобы учесть типовые способы получения необоснованной налоговой выгоды, когда трудовые отношения подменяют гражданско-правовым договором с самозанятым.
Приводятся примеры подмен:
— самозанятый зависит от заказчика: т. е. выполняет работы полностью его материалами, инструментами и оборудованием;
— услуги самозанятого оплачивают и учитывают так же, как предусмотрено в ТК РФ;
— физлица на НПД организационно зависят от заказчика.
В последнем случае речь идёт о ситуациях, когда заказчик:
— ставит как обязательное условие регистрацию в качестве плательщика НПД;
— распределяет физлиц по объектам или маршрутам по производственной необходимости;
— определяет режим работы самозанятых, в т. ч. продолжительность рабочего дня и отдыха;
— руководит и контролирует самозанятых с помощью своего работника на объекте.
Письмо ФНС от 28.12.2021 № СД-4-3/18371@
С 10 марта по 30 апреля 2022 г. приостановлено действие тарифов, взимаемых уполномоченными торгово-промышленными палатами при свидетельствовании обстоятельств непреодолимой силы по договорам (контрактам), заключённым в рамках внутрироссийской экономической деятельности. В указанный период свидетельствование производится бесплатно.
Приказ Торгово-промышленной палаты от 9 марта 2022 г. № 24
Данная мера поддержки касается тех налогоплательщиков, которые понесли ущерб из-за финансово-экономических санкций; они могут обратиться в свою ИФНС с заявлением.
Информация на сайте ФНС
Для перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам IT-организация должна выполнить условия по доле доходов и численности работников поначалу однократно — по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на льготу, — а далее условия нужно соблюдать по итогам каждого расчётного и отчётного периода.
Письмо Минфина от 10.02.2022 № 03-15-06/9004
Исключение составляют случаи, когда непринятие мер может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию задолженности.
Письмо ФНС от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4@
ФНС приостанавливает проверки соблюдения валютного законодательства, за исключением проверок совершения незаконных валютных операций в условиях действия специальных экономических мер.
Письмо ФНС от 05.03.2022 № ШЮ-4-17/2734@
В КоАП РФ внесены изменения, согласно которым за впервые совершенное субъектами МСП и некоммерческими организациями правонарушение органы контроля и суды будут предупреждать, а не штрафовать нарушителя сразу. Норма распространяется на правонарушения, не связанные с причинением или угрозой причинения вреда здоровью людей, окружающей среде и имущественным ущербом.
Кроме того:
— уменьшены размеры штрафов для микро- и малых предприятий и СОНКО: на них распространены правила КоАП РФ для ИП;
— исключены ситуации, когда за одно нарушение одновременно привлекаются к ответственности и юридическое лицо, и его сотрудник: в случае, если виновен работник, работодатель не подлежит административной ответственности.
— установлен запрет на наложение нескольких административных штрафов за совершение нескольких однотипных административных правонарушений, объединённых одним составом, и выявленных в ходе осуществления госконтроля: административное наказание последует только за одно правонарушение.
Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ
Среди мер:
— снижен размер пени для организаций, заявительный порядок возмещения НДС распространен на большой круг организаций, введён нулевой НДС в туриндустрии и многое другое;
— на период с 9 марта 2022 года до конца 2023 года отменено применение повышенного размера пени, установленного с 31 дня просрочки исполнения организацией обязанности по уплате налога;
— сделки между взаимозависимыми лицами теперь признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам с одним лицом (лицами) за соответствующий календарный год превышает 120 млн рублей (против 60 млн рублей ранее);
— установлена ставка НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, сроком на 5 лет, а также в отношении услуг по предоставлению в аренду объекта туриндустрии, введённого в эксплуатацию после 1 января 2022 г., в течение 20 налоговых периодов с момента ввода объекта в эксплуатацию;
— предусмотрена возможность применения заявительного порядка возмещения сумм НДС за налоговые периоды 2022 и 2023 годов организациями, не находящиеся в процедуре банкротства или процессе реорганизации;
— от НДФЛ освобождаются некоторые доходы физлиц (в том числе от экономии на процентах за пользование заёмными средствами, проценты по вкладам за налоговые периоды 2021–2022 и др.). Скорректирован порядок налогообложения НДФЛ операций с ценными бумагами.
— изменения в порядке налогообложения налогом на прибыль: предусмотрена возможность уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, применение ставки налога 0% для организаций отрасли информационных технологий и пр.
— по транспортному налогу предусмотрено применение повышающего коэффициента для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн. рублей (ранее — свыше 3 млн. рублей).
Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ
Речь идёт о ежемесячном авансовом платеже по налогу на прибыль за I квартал 2022 года, который подлежал уплате в срок не позднее 28 марта 2022 года. Таким образом, ежемесячный авансовый платёж по сроку 28 марта 2022 года должен быть уплачен не позднее 28 апреля 2022 года.
В письме ФНС приводится пример расчёта платежа к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта (с учётом переноса срока на 28 апреля) 2022 года.
Постановление Правительства от 25.03.2022 № 470, Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626@
При этом выездные проверки, решения о проведении которых были вынесены до получения инспекциями настоящего письма, поручено завершить; за налоговым органом сохраняется право принятия решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.
Назначение и проведение выездных налоговых проверок в период до 03.03.2025 возможно только с согласия руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа, руководителя (заместителя руководителя) ФНС.
Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@,
Письмо Минфина от 18.03.2022 № 03-02-06/21331