II. Налоговый, Гражданский и Трудовой кодексы; КоАП, УПК и проч. Налоговый учёт и нормируемые расходы

1. С 1 марта 2022 года вводятся поправки в Х-й раздел Трудового кодекса («Охрана труда»)
2. С 1 марта 2022 года вводятся в действие поправки в Трудовой кодекс РФ, касающиеся охраны труда
3. В ГК РФ начинают действовать нормы о личных фондах
4. Вводится новая форма декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда
5. Уточнён перечень производств, работ и должностей, на которых ограничивается труд женщин
6. С 17 марта 2022 г. банки будут представлять налоговикам новые категории документов и информацию по их запросам
7. С 1 марта 2022 г. обновляются значения предельно допустимых норм нагрузок для женщин при подъёме и перемещении ими тяжестей вручную
8. Охрана труда: новые требования к содержанию правил и инструкций
9. С 1 марта 2022 года медицинское свидетельство о рождении ребёнка можно получить в электронной форме
10. С 1 марта 2022 года действует примерное положение о комитете (комиссии) по охране труда
11. С 1 марта 2022 г. действует новое Положение о системе управления охраной труда (СУОТ)
12. С 1 марта 2022 г. работодатель обязан информировать работников об их трудовых правах, включая права на безопасные условия и охрану труда
13. С 1 марта 2022 г. вводятся в действие формы оценочных листов в отношении соискателя лицензии и лицензиата на их соответствие лицензионным требованиям при осуществлении деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами
14. Дополнен список научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы на которые учитываются при налогообложении прибыли с коэффициентом 1,5
15. Обновлены форматы заявлений о возврате и зачёте излишне уплаченных сумм налога
16. Налог на прибыль и взносы при учёте бесплатного питания для работников
17. Организации вправе включить в долю доходов от IT-деятельности суммы возмещения недополученных доходов от предоставления субъектам МСП российского ПО
18. Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения федеральных законов и иных актов
19. Установлена административная ответственность за совершение в интересах юридического лица сделок или финансовых операций с имуществом, полученным преступным путём
20. В связи с наличием записи с недостоверными сведениями об адресе регистрирующий орган правомерно исключил гаражный кооператив из ЕГРЮЛ
21. Упрощён порядок получения убежища для беженцев ЛНР и ДНР
22. Список поводов для возбуждения налоговых уголовных дел решено сократить
23. Бизнес на Курилах получил льготный налоговый режим до 2046 года
24. Введена субсидиарная ответственность по обязательствам организации для собственника имущества автономного учреждения
25. Деньги чиновников, законность получения которых не доказана, решено обращать в доход государства
26. Налоговики назвали признаки подмены трудового договора договором с самозанятым
27. ТПП временно выдают заключения о форс-мажоре бесплатно
28. Счета налоговых должников не будут блокироваться вплоть до 1 июня
29. Для получения льгот по взносам IT-компания должна выполнять условия по итогам каждого периода
30. На период до 01.06.2022 приостановлено принятие решений о приостановлении операций по счетам в банке
31. До особых указаний приостанавливаются назначения и проверки соблюдения валютного законодательства
32. МСП и СОНКО дано право на ошибку: административные послабления
33. Обширный комплекс мер по снижению налогового пресса на бизнес
34. Продлён на 1 месяц срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль
35. Выездные налоговые проверки в отношении аккредитованных IT-организаций приостанавливаются: разъяснения ФНС

Поправками изменяется концепция раздела с отданием приоритета профилактике и обеспечению безопасности на рабочем месте при расширении самостоятельности работодателей и с вовлечением работников в управление охраной труда.
В частности, вводится запрет на работу в опасных условиях труда; работодатель обязан приостановить работу, если по результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте присвоен 4-й класс.

Информация Минтруда России от 17.06.2021

В частности, в перечень основных понятий добавлен термин «опасность», сформулированы основные принципы обеспечения безопасных условий труда — предупреждение, профилактика опасностей и минимизация повреждения здоровья работников.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 311-ФЗ

Личный фонд — это учреждённая (с 1 марта 2022 г.) на определенный срок либо бессрочно гражданином или после его смерти нотариусом унитарная НКО, которая управляет переданным ей этим гражданином или унаследованным от него имуществом минимальной стоимостью в 100 млн руб. При этом существующие наследственные фонды станут разновидностью личных.
Запрещены соучредительство и замена учредителя, чтобы фонды не использовали вместо организационно-правовых форм корпоративных организаций.

Федеральный закон от 1 июля 2021 г. № 287-ФЗ

Также (с 1 марта 2022 г.) вводятся новые Порядок подачи декларации, а также Порядок формирования и ведения реестра деклараций.

Приказ Минтруда от 17.06.2021 № 406н,
ФЗ-503 от 30.12.2020 N 503-ФЗ

Дополнительно определены виды профессий, в отношении которых с 1 марта 2022 г. ограничивается применение женского труда. Это — котельщик; токарь на токарно-давильных станках, работающий вручную; чеканщик, работающий ручным пневматическим инструментом.
Одновременно из перечня исключены работы, выполняемые в т. ч. авиамеханиками по планеру, двигателям, приборам, электро- и радиооборудованию.

Приказ Минтруда от 13 мая 2021 г. № 313н (Минюст: 30 июля 2021 г.)

Предусмотрено представление банками по запросам налоговых органов документов из досье клиентов и информации о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиентов по новым формам.

Приказ ФНС от 17 сентября 2021 г. № ЕД-7-2/817@ (Минюст: 21 октября 2021 г.)

Так значение предельно допустимой массы груза при разовом подъёме тяжестей (без перемещения) установлено в размере не более 15 кг; суммарная масса грузов, перемещаемых в течение каждого часа рабочего дня (смены), не должна превышать с рабочей поверхности 350 кг, с пола — 175 кг, а подъём и перемещение тяжестей при чередовании с другой работой (до 2 раз в час) — до 10 кг.

Приказ Минтруда России от 14.09.2021 № 629н

На период с 1 марта 2022 г. до 1 марта 2028 г. для работодателей установлены требования к порядку разработки и содержанию правил и инструкций по охране труда. В частности, прописываются требования к производственным помещениям и площадкам, к оборудованию, его размещению и организации рабочих мест, к хранению и транспортировке исходных материалов, заготовок, полуфабрикатов, готовой продукции и отходов.

Приказ Минтруда от 29 октября 2021 г. N 772н (Минюст: 26 ноября 2021 г.)

Такое свидетельство формируется в электронном виде с согласия получателя, который также вправе запросить изготовление документа на бумажном носителе, подтверждающего содержание медицинского свидетельства о рождении в форме электронного документа.

Приказ Минздрава от 13.10.2021 № 987н

Его цель — организации совместных действий работодателя, работников, выборного органа первичной профсоюзной организации или иного уполномоченного работниками представительного органа по обеспечению требований охраны труда, предупреждению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, сохранению здоровья работников.

Приказ Минтруда от 22.09.2021 № 650н (Минюст: 30.11.2021)

В новом положении чётко обозначены основные процессы по охране труда, в числе которых — специальная оценка условий труда, оценка профессиональных рисков, обеспечение работников СИЗ, реагирование на несчастные случаи, на аварийные ситуации. Также приведены примерные перечни опасностей и мер по управлению ими в рамках СУОТ; уточнены виды контроля за СУОТ.

Приказ Минтруда и социальной защиты от 29 октября 2021 г. № 776н (Минюст: 14 декабря 2021 г.)

Минтруд утвердил формы (способы) информирования работников и примерный перечень информационных материалов. В частности, информация может доводиться в визуальной/печатной форме: коллективные договоры, отраслевые соглашения, периодические корпоративные издания, листовки, буклеты и плакаты etc.

Приказ Минтруда и социальной защиты от 29 октября 2021 г. № 773н (Минюст: 14 декабря 2021 г.)

Оценочные листы включают в себя, в числе прочего, списки контрольных вопросов, ответы на которые свидетельствуют о соответствии лицензионным требованиям.
Настоящий приказ действует до 1 сентября 2026 г.

Приказ Ространснадзора от 28.12.2021 N ВБ-1064фс (Минюст: 18.02.2022)

Так, дополнительно включены технологии беспилотных авиационных и космических систем, технологии электрокаров и беспилотного транспорта, нейротехнологии, технологии персонализированных медуслуг и лекарственных средств, технологии комплексных систем и сервисов интеллектуальной энергетики. Приведена детализация по разработкам, а также НИРОКР по созданию робототехнических систем различного назначения и их компонентов, интеллектуальных систем оперативного реагирования на ЧС.
Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

Постановление Правительства от 18 февраля 2022 г. № 207

Подготовлены новые рекомендуемые форматы заявлений о возврате и о зачёте суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме. При том, что формы заявлений были обновлены ранее: см. приказ ФНС от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-8/757@.
Сумма излишне взысканного налога или страховых взносов возвращается с процентами, начисленными на неё со дня, следующего за днём взыскания, и по день фактического возврата. При этом процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России.

Приказ ФНС от 17 февраля 2022 г. № ЕД-7-8/137@

Стоимость питания, которым обеспечивают сотрудников по инициативе организации, можно учесть в расходах, если эта социальная услуга является частью системы оплаты труда. Этот факт должен быть зафиксирован в трудовом или коллективном договоре и являться составляющей дохода каждого работника (с начислением НДФЛ).
При этом на оплату (компенсацию) стоимости питания нужно начислить также и взносы постольку, поскольку, как полагает Минфин, что питание предоставляют не по закону, а по локальному нормативному акту.
Уже в который раз стоит заметить, что судебная система РФ имеет на этот счёт прямо противоположное мнение. В итоге все судебные процессы ИФНС всегда проигрывает постольку, поскольку суды считают, что компенсационные выплаты на питание являются социальными, то есть они не зависят от вклада в деятельность организации, условий и стажа работы.

Письмо Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881

Cубъекты МСП приобретают лицензию на право использования российского программного обеспечения по льготной цене, а РФРИТ возмещает IТ-организации недополученные доходы.
Для применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организации определяют долю доходов от IT-деятельности в общем объёме доходов, которая должна составлять не менее 90%. При этом денежные средства, перечисляемые IТ-организации, являющейся разработчиком программного обеспечения, учитываются в необходимой доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий.

Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-11/2441@

Официальные разъяснения Банка России (см. сайт www. cbr. ru) не являются нормативными актами и не могут устанавливать нормы права, однако подлежат применению с даты их размещения на указанном сайте.

Указание Банка России от 03.03.2022 № 6081-У

КоАП РФ дополнен новой статьёй 15.27.3, согласно которой совершение в интересах юридического лица сделок или финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, заведомо полученными для совершающего указанные сделки или финансовые операции лица преступным путём, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом влечёт наложение административного штрафа на юридических лиц в размере до трёхкратной суммы денежных средств, стоимости иного имущества, являющихся предметом административного правонарушения, с конфискацией денежных средств или иного имущества либо без таковой или административное приостановление деятельности на срок до тридцати суток с конфискацией денежных средств или иного имущества либо без таковой.
Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, вступающих в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.

Федеральный закон от 04.03.2022 № 31-ФЗ

При этом указывается, что в этой ситуации учёт правовой позиция Конституционного суда РФ, изложенной в постановлении от 02.12.2021 № 51-П является неуместным.

Информация ФНС

Теперь зарегистрироваться в Московской области сможет каждый желающий, а не только имеющие на территории области родственников.

Постановление Правительства от 5 марта 2022 г. № 293

Теперь поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, связанных с неуплатой налогов и страховых взносов, будут служить только материалы, которые направлены налоговыми органами. Речь идёт о преступлениях, предусмотренных статьями 198–199.2 УК РФ (умышленные деяния, направленные на неуплату налогов в крупном или особо крупном размере и повлёкшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему РФ).

Федеральный закон от 9 марта 2022 г. № 51-ФЗ

Теперь организация, зарегистрированная на территории Курильских островов после 1 января 2022 г., в течение 20 лет, но не позднее 31 декабря 2046 г. освобождена (при некоторых условиях) от налогов: на прибыль, на имущество, от транспортного и земельного. Кроме того водятся пониженные тарифы страховых взносов.
Действие новых норм распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

Федеральный закон от 9 марта 2022 г. № 50-ФЗ

Поправкой в ФЗ «Об автономных учреждениях» на собственника имущества такого учреждения возлагается субсидиарная ответственность по обязательствам организации в случаях, предусмотренных ГК РФ.
Ранее собственник имущества не отвечал по обязательствам учреждения.

Федеральный закон от 6 марта 2022 г. № 45-ФЗ

Предусмотрено обращение в доход государства поступивших на счета в банках и иных кредитных организациях денежных средств отдельных категорий лиц, которые обязаны отчитываться о доходах.
Речь идёт о случаях, когда сумма средств превышает совокупный доход этих лиц за отчётный период и предшествующие ему два года и в отношении них не предоставлены достоверные сведения о законности получения.
Нижний предел суммы средств (если не подтверждена законность их получения), при котором органы прокуратуры должны обратиться в суд с заявлением о взыскании в доход государства, установлен в 10 000 руб.

Федеральный закон от 6 марта 2022 г. № 44-ФЗ

ФНС корректирует систему планирования выездных проверок с тем, чтобы учесть типовые способы получения необоснованной налоговой выгоды, когда трудовые отношения подменяют гражданско-правовым договором с самозанятым.
Приводятся примеры подмен:
— самозанятый зависит от заказчика: т. е. выполняет работы полностью его материалами, инструментами и оборудованием;
— услуги самозанятого оплачивают и учитывают так же, как предусмотрено в ТК РФ;
— физлица на НПД организационно зависят от заказчика.
В последнем случае речь идёт о ситуациях, когда заказчик:
— ставит как обязательное условие регистрацию в качестве плательщика НПД;
— распределяет физлиц по объектам или маршрутам по производственной необходимости;
— определяет режим работы самозанятых, в т. ч. продолжительность рабочего дня и отдыха;
— руководит и контролирует самозанятых с помощью своего работника на объекте.

Письмо ФНС от 28.12.2021 № СД-4-3/18371@

С 10 марта по 30 апреля 2022 г. приостановлено действие тарифов, взимаемых уполномоченными торгово-промышленными палатами при свидетельствовании обстоятельств непреодолимой силы по договорам (контрактам), заключённым в рамках внутрироссийской экономической деятельности. В указанный период свидетельствование производится бесплатно.

Приказ Торгово-промышленной палаты от 9 марта 2022 г. № 24

Данная мера поддержки касается тех налогоплательщиков, которые понесли ущерб из-за финансово-экономических санкций; они могут обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Информация на сайте ФНС

Для перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам IT-организация должна выполнить условия по доле доходов и численности работников поначалу однократно — по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на льготу, — а далее условия нужно соблюдать по итогам каждого расчётного и отчётного периода.

Письмо Минфина от 10.02.2022 № 03-15-06/9004

Исключение составляют случаи, когда непринятие мер может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию задолженности.

Письмо ФНС от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4@

ФНС приостанавливает проверки соблюдения валютного законодательства, за исключением проверок совершения незаконных валютных операций в условиях действия специальных экономических мер.

Письмо ФНС от 05.03.2022 № ШЮ-4-17/2734@

В КоАП РФ внесены изменения, согласно которым за впервые совершенное субъектами МСП и некоммерческими организациями правонарушение органы контроля и суды будут предупреждать, а не штрафовать нарушителя сразу. Норма распространяется на правонарушения, не связанные с причинением или угрозой причинения вреда здоровью людей, окружающей среде и имущественным ущербом.
Кроме того:
— уменьшены размеры штрафов для микро- и малых предприятий и СОНКО: на них распространены правила КоАП РФ для ИП;
— исключены ситуации, когда за одно нарушение одновременно привлекаются к ответственности и юридическое лицо, и его сотрудник: в случае, если виновен работник, работодатель не подлежит административной ответственности.
— установлен запрет на наложение нескольких административных штрафов за совершение нескольких однотипных административных правонарушений, объединённых одним составом, и выявленных в ходе осуществления госконтроля: административное наказание последует только за одно правонарушение.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ

Среди мер:
— снижен размер пени для организаций, заявительный порядок возмещения НДС распространен на большой круг организаций, введён нулевой НДС в туриндустрии и многое другое;
— на период с 9 марта 2022 года до конца 2023 года отменено применение повышенного размера пени, установленного с 31 дня просрочки исполнения организацией обязанности по уплате налога;
— сделки между взаимозависимыми лицами теперь признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам с одним лицом (лицами) за соответствующий календарный год превышает 120 млн рублей (против 60 млн рублей ранее);
— установлена ставка НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, сроком на 5 лет, а также в отношении услуг по предоставлению в аренду объекта туриндустрии, введённого в эксплуатацию после 1 января 2022 г., в течение 20 налоговых периодов с момента ввода объекта в эксплуатацию;
— предусмотрена возможность применения заявительного порядка возмещения сумм НДС за налоговые периоды 2022 и 2023 годов организациями, не находящиеся в процедуре банкротства или процессе реорганизации;
— от НДФЛ освобождаются некоторые доходы физлиц (в том числе от экономии на процентах за пользование заёмными средствами, проценты по вкладам за налоговые периоды 2021–2022 и др.). Скорректирован порядок налогообложения НДФЛ операций с ценными бумагами.
— изменения в порядке налогообложения налогом на прибыль: предусмотрена возможность уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, применение ставки налога 0% для организаций отрасли информационных технологий и пр.
— по транспортному налогу предусмотрено применение повышающего коэффициента для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн. рублей (ранее — свыше 3 млн. рублей).

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ

Речь идёт о ежемесячном авансовом платеже по налогу на прибыль за I квартал 2022 года, который подлежал уплате в срок не позднее 28 марта 2022 года. Таким образом, ежемесячный авансовый платёж по сроку 28 марта 2022 года должен быть уплачен не позднее 28 апреля 2022 года.
В письме ФНС приводится пример расчёта платежа к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта (с учётом переноса срока на 28 апреля) 2022 года.

Постановление Правительства от 25.03.2022 № 470, Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626@

При этом выездные проверки, решения о проведении которых были вынесены до получения инспекциями настоящего письма, поручено завершить; за налоговым органом сохраняется право принятия решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.
Назначение и проведение выездных налоговых проверок в период до 03.03.2025 возможно только с согласия руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа, руководителя (заместителя руководителя) ФНС.

Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@,
Письмо Минфина от 18.03.2022 № 03-02-06/21331

#Кодекс #Налоговый учёт #Нормируемые расходы #НК РФ

Наверх