1. О дополнительной индексации действующих тарифов, сборов и платы в отношении перевозки грузов и оказания услуг по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования при перевозках грузов
2. С 1 января 2024 г. уведомлять ФНС об автомототранспортных средствах и их владельцах нужно по новой форме
3. Имущественные налоги: как с 1 января 2024 года ФНС станет рассматривать документы
4. Утверждена форма заявления о прекращении исчисления транспортного налога в отношении угнанного автомобиля
5. Утверждена форма уведомления для расчёта земельного налога по некоторым видам участков
6. В 2024 году в новых регионах не будут взыматься имущественные налоги для организаций
7. Новая форма пояснений по исчисленным суммам имущественных налогов
8. Москва. Изменения в отдельные законы города с 1 января 2024 года
9. Москва. Изменения в постановление правительства города «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость»
10. Изменения в Закон города Москвы «О Перечне земельных участков улично-дорожной сети города Москвы»
11. Дополнены рекомендации по завершению финансового года в отношении налоговых обязательств в части исчисленных сумм налога на имущество организаций за налоговый период 2023 года
12. Сокращён с 30 до 10 рабочих дней срок рассмотрения уведомления о выбранной инспекции для представления декларации по налогу на имущество организаций
13. Обновлена форма ЕФС-1
14. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС подается по новой форме
15. О применении ФСБУ в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, учитываемых по первоначальной стоимости
16. Даны разъяснения по вопросу налогообложения объектов недвижимого имущества, являющихся гаражами (гаражными боксами) и машино-местами
17. Власти Севастополя получили полномочия по наложению административных штрафов на автомобилистов за нарушение правил парковки
18. Москва. Для некоторых объектов изменена налоговая база
19. Бюро стали основными участниками госсистемы бесплатной юридической помощи
20. Вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога участков отдельных видов
21. Особенности расчёта налога на имущество организаций в Запорожской области на 2024 год
22. Условия, при соответствии которым не подлежат налогообложению земельные участки, входящие в территорию особо ценного объекта культурного наследия
23. Имущество признали вещдоком, что от уплаты транспортного налога это не освобождает
24. О применении налоговой ставки 1,5% в отношении земельных участков, отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения, на которых расположены леса
25. Как платить транспортный налог в Новороссии

ФАС России поручено установить дополнительную целевую надбавку (в виде коэффициента дополнительной индексации) к тарифам, сборам и плате в отношении перевозки грузов и оказания услуг по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования при перевозках грузов для финансирования мероприятий по компенсации расходов, связанных с капитальным ремонтом инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, в размере 1,07 на 2024 год.

Распоряжение Правительства от 17.12.2021 № 3672-р

В частности, исключены строки для указания производителя ТС, реквизитов предыдущего ПТС, разрешённой максимальной массы, пола собственника (владельца), сведений о розыске (возврате) ТС, об установлении спецоборудования для инвалидов.
Обновлён электронный формат сведений и порядок заполнения формы.

Приказ ФНС от 22 июля 2022 г. № ЕД-7-21/671@ (Минюст: 17 октября 2022 г.)

С 2024 года вводится схема, по которой ИФНС станут рассматривать документы по налогообложению имущества:
— сообщения о наличии у организации транспорта или недвижимости, которую облагают по кадастровой стоимости;
— заявления о гибели или уничтожении объекта либо о льготе по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу;
— заявления о выдаче сообщения об исчисленных налогах;
— пояснения налогоплательщика.
Закреплено право организация направить документ (кроме уведомления о порядке подачи декларации по недвижимости) в любую инспекцию. Если документ попадёт не в ту налоговую, у которой есть полномочия рассматривать его по существу, документ перенаправят.
По каждому документу налоговики рассказали, что может ждать налогоплательщика. К примеру, когда:
— ИФНС рассмотрит заявление о льготе, то при подтверждении она направит уведомление и пересчитает налог. Если в льготе откажут, то организация получит сообщение;
— налоговики проанализируют пояснения к сообщению об исчисленных налогах, они направят уведомление, в котором обоснуют, почему отклонили или приняли доводы.

Письмо ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@

С 1 января 2024 г. в отношении угнанного (похищенного) транспорта, находящегося в розыске, в том числе если розыск прекращён, транспортный налог (аванс) не будет исчисляться с 1-го числа месяца начала розыска до месяца возврата транспорта владельцу на основании заявления.
Утверждены форма, формат и порядок предоставления заявления о прекращении исчисления транспортного налога (аванса) в отношении угнанного (похищенного) транспорта; установлены формы уведомления о прекращении исчисления налога и сообщения об отсутствии оснований для этого.
Приказ вступает в силу с 1 января 2024 г.

Приказ ФНС от 11 августа 2023 г. № СД-7-21/534@ (Минюст: 12 сентября 2023 г.)

В форме, среди прочего, нужно отразить сведения о кадастровом, инвентарном или ином номере находящегося на участке объекта: — жилфонда; — инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; — недвижимости, которая не относится к указанным выше объектам. По такой недвижимости приводят площадь участка, которую она занимает.
Документ предусматривает также порядок заполнения и формат представления уведомления.
Приказ вступает в силу с 1 января 2024 года.

Приказ ФНС России от 16.08.2023 № ЕД-7-21/546@

Нормами налогового законодательства определено, что транспортный налог и налог на имущество организаций (региональные налоги) вводятся на территориях субъектов РФ региональными законами, а земельный налог (местный налог) — нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Региональные налоги на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей могут быть установлены и введены в действие соответствующими законами субъектов РФ начиная с налогового периода, дата начала которого приходится на 1 января 2024 года. Аналогичный порядок установлен и для местных налогов. В случае принятия таких законов и нормативных правовых актов их копии направляются органами госвласти субъектов РФ и органами местного самоуправления в территориальные органы ФНС России.

Как сообщает налоговая служба, на налоговый период 2024 года в отношении вышеуказанных субъектов РФ соответствующие законы и нормативные правовые акты о введении имущественных налогов не приняты и налогообложение имущества, расположенного на этих территориях, не осуществляется.

Письмо ФНС от 26 сентября 2023 г. № БС-4-21/12323@,
п. 3, 4 ст. 12 НК,
ч. 6, 7 ст. 5 ФЗ-564 от 28 декабря 2022 г.

Налоговые органы направляют организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов, налога на имущество. Плательщики вправе предоставить пояснения, которые подтверждают правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.

В связи с внесением изменений в НК РФ ФНС обновила форму, порядок её заполнения и формат представления пояснений.
Приказ вступает в силу с 1 января 2024 г.

Приказ ФНС от 28 августа 2023 г. № ЕД-7-21/577@ (Минюст: 31 октября 2023 г.)

Вступают в силу изменения:
— в Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций»: в частности, скорректированы и дополнены положения о налоговых ставках и налоговых льготах в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
— в Закон города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге»: скорректированы положения о налоговых льготах;
— в Закон города Москвы от 9 июля 2008 года № 33 «О транспортном налоге»: уточнён порядок предоставления налоговой льготы налогоплательщику, на которого зарегистрированы два и более транспортных средства. Установлено, что льгота предоставляется в отношении транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога;
— в Закон города Москвы от 31 октября 2012 года № 53 «О патентной системе налогообложения»: размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год в соответствии с федеральным законодательством;
— в Закон города Москвы от 26 ноября 2014 года № 55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»: на 2024 год и последующие годы установлен коэффициент в размере 2,6040;
— в Закон города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 «О торговом сборе»: уточнения ставок торгового сбора в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь на территории города Москвы. Также установлено, что с 01.01.2025 ставки торгового сбора подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год в соответствии с федеральным законодательством.

Закон г. Москвы от 22.11.2023 № 34

В новой редакции изложены следующие перечни:
— Здания, строения и сооружения, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость;
— Нежилые помещения, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, расположенные в многоквартирных домах либо в зданиях (строениях, сооружениях), включенных в перечень пешеходных зон общегородского значения, улиц с интенсивным пешеходным движением и зданий (строений, сооружений), непосредственно к ним примыкающих, необходимый в целях исчисления налога на имущество организаций.
Изменения действуют с 01.01.2024.

Постановление Правительства Москвы от 21.11.2023 № 2269-ПП

Скорректирован Перечень земельных участков улично-дорожной сети города Москвы, расположенных в границах существующей улично-дорожной сети города Москвы и относящихся к землям общего пользования.

Закон г. Москвы от 22.11.2023 № 35

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов (в части налогообложения имущества организаций) представлены в письме ФНС от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@.

В связи с изменениями, внесенными в НК Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, в письме сообщается о сроках представления налоговой декларации и сроках уплаты налога на имущество начиная с 1 января 2024 года.
При этом обращено внимание на то, что при применении рекомендаций, доведённых письмом ФНС от 27.11.2023 № БС-4-11/14840@, необходимо учитывать взаимосвязанные нормы НК РФ об отсутствии необходимости представления Уведомления за налоговый период 2023 года в отношении объектов налогообложения налогоплательщиков-российских организаций, облагаемых налогом исходя из среднегодовой стоимости имущества.

Письмо ФНС от 08.12.2023 № БС-4-21/15408@

Изменения вступают в силу с 1 января 2024 года.
Уведомление вправе представить налогоплательщик, состоящий на учёте в нескольких налоговых инспекциях одного региона по месту нахождения объектов недвижимости, облагаемых налогом со среднегодовой стоимости (за исключением установленных случаев).
Уведомление можно представить до 1 февраля года, в котором будет применяться выбранный порядок представления налоговой декларации.
Декларация за 2023 год представляется не позднее 25 февраля 2024 года.

Информация ФНС,
ФЗ-389 от 31.07.2023

В связи с созданием СФР установлена новая единая форма сведений для ведения персонифицированного учета и сведений о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Приказ вступает в силу с 1 января 2024 г.

Приказ СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281 (Минюст: 20 декабря 2023 г.)

На базе ФСС и ПФР был создан Социальный фонд России. В связи с этим решено обновить форму, формат и порядок заполнения заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС для уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (форма ДСВ-1).

Приказ СФР от 17 ноября 2023 г. № 2282 (Минюст: 20 декабря 2023 г.)

На основании пункта 24 ФСБУ 6/2020 первоначальная стоимость объекта основных средств увеличивается на сумму капитальных вложений, связанных с улучшением и (или) восстановлением этого объекта.
При осуществлении капвложений по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами, фактическими затратами считается справедливая стоимость передаваемых имущества, имущественных прав, работ, услуг, определяемая в соответствии с МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости».

Таким образом, если договором купли-продажи предусматриваются дополнительные условия об исполнении покупателем обязательств неденежными средствами, то фактическими затратами (в части оплаты неденежными средствами), учитываемыми при определении первоначальной стоимости таких объектов основных средств, считается справедливая стоимость передаваемого имущества.

Письмо ФНС от 19.12.2023 № БС-4-21/15877@

Разъяснения касаются применения налоговых ставок по налогу на имущество физлиц в отношении указанных объектов недвижимости с учетом критериев отнесения таких объектов к недвижимому имуществу, подлежащему включению в специальный Перечень, стоимостных и иных характеристик.

Письмо ФНС от 21.12.2023 № БС-4-21/16014@

Речь идёт о правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 12.16 КоАП РФ.
Кроме того, до 31 декабря 2024 года включительно продлен срок, в течение которого протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 20.6.1 КоАП РФ «Невыполнение правил поведения при чрезвычайной ситуации или угрозе ее возникновения», вправе составлять должностные лица органов исполнительной власти субъектов РФ.
Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 25.12.2023 № 621-ФЗ,
статья 23.79 КоАП

Правительством Москвы скорректирован перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Постановление Правительства Москвы от 12.12.2023 № 2489-ПП

Подписан закон о создании в регионах бюро как основных участников госсистемы бесплатной юридической помощи. Региональные органы установят порядок их взаимодействия с участниками государственной и негосударственной систем.
Для взаимодействия бюро с участниками негосударственной системы заключается соглашение, в рамках которого участники этой системы задействованы в консультировании граждан.
Работники бюро занимаются первичным приёмом и правовыми консультациями, а адвокаты представляют интересы граждан в судах и иных органах.
В список участников госсистемы включены уполномоченные по правам человека.
Минюст разработает стандарт оказания бесплатной юридической помощи и обеспечит мониторинг его соблюдения участниками государственной и негосударственной систем.
Закон вступает в силу со дня официального опубликования.

Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. № 661-ФЗ

Регламентировано, что сумма налога исчисляется на основании сведений органов Росреестра, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ другими федеральными законами.
Установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога для участков, приобретенных в собственность на основании договора о комплексном развитии территории etc.

Информация ФНС

По общему правилу особенности определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости в отношении некоторых категорий объектов недвижимого имущества, могут устанавливаться законами субъектов РФ при установлении налога (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 Налогового кодекса). При этом на налоговый период 2024 года Закон Запорожской области от 30 ноября 2023 г. № 6 «О налоге на имущество организаций» особенности определения налоговой базы не устанавливает.

Поэтому исчисление и уплата налога в отношении объектов налогообложения на территории Запорожской области должны осуществляться исходя из налоговой базы, определенной в соответствии с нормами налогового законодательства, — среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 375 НК РФ).
При этом особенности определения налоговой базы не распространяются на объекты налогообложения, принадлежащие организации на праве оперативного управления (подп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ).

Письмо ФНС от 28 декабря 2023 г. № БС-3-21/17464@

Вне зависимости от факта включения учреждения в Государственный свод особо ценных объектов культурного наследия народов РФ, основанием для исключения предоставленных учреждению земельных участков из объектов налогообложения земельным налогом является наличие на данных участках объектов, представляющих уникальную ценность для народов РФ и включенных в Единый государственный реестр объектов культурного наследия в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2002 № 73-ФЗ.

Письмо ФНС от 09.01.2024 № БС-4-21/37@,
подпункт 2 пункта 2 статьи 389 НК РФ,
определении Верховного Суда РФ от 13.11.2015 № 310-КГ15-10792

Если у владельца изъяли транспорт без прекращения права собственности на него (признали его вещдоком и т. п.), то это не является основанием не исчислять налог.

По НК РФ транспортный налог не платят лишь по транспорту, право собственности на который прекращено из-за его принудительного изъятия по основаниям, предусмотренным законом. Ими могут быть, в частности, обращение взыскания на имущество по обязательствам или конфискация.

Письмо ФНС от 28.12.2023 № БС-3-21/17418@

Минфином поддержана позиция ФНС об исчислении земельного налога в отношении таких земельных участков по налоговой ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (в размере 1,5%), при наличии информации органов Россельхознадзора о принятии положительных решений о возможности использования земельных участков сельскохозяйственного назначения для использования лесов и в соответствии с порядком, установленным пунктом 7.1 статьи 396 НК РФ (ситуация изменения характеристик земельного участка).

Письмо ФНС от 16.01.2024 № БС-4-21/299@,
Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-05-04-02/1915)

На территории новых субъектов РФ транспортный налог установлен с 1 января 2024 года. Однако, на период 2024 года практически для всех категорий налогоплательщиков действует освобождение от уплаты налога: для физлиц — в отношении любых транспортных средств, для организации — налог уплачивается только в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 155 л. с. (свыше 114,0 кВт), воздушных и водных судов, а также гидроциклов.

По общему правилу транспортным налогом облагаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК).

Объекты налогообложения определяются исходя из сведений, содержащихся в ЕГРН о постановке организаций и физлиц на учет в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств. А транспортные средства, не прошедшие госрегистрацию в установленном российским законодательством порядке, как указывает налоговая служба, не являются объектами налогообложения, в отношении которых должна осуществляться уплата налога).

Письмо ФНС от 16 января 2024 г. № БС-14-21/23@,
Законы ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области от 30 ноября 2023 года, соответственно, № № 28-РЗ, 17-I, 9 и 13-ЗХО

#Налоги #Сборы #Федеральные налоги #Местные налоги #Региональные налоги #Налоговые отчёты и декларации #Форма и формат декларации

Наверх