Что произойдёт 01 января 2023 г.
За январь 2023 г.: новости законодательства для ИП и субъектов МСП
Кодекс
 


II. Налоговый, Гражданский и Трудовой кодексы; КоАП, УПК и проч. Налоговый учёт и нормируемые расходы
  1. Завершение разработки процедуры обязательного досудебного обжалования решений контрольно-надзорных органов
  2. На портале госуслуг станет возможным оспорить решения всех надзорных органов
  3. ЕГРН будет вестись по новым правилам
  4. С 2023 года начинает в полной мере действовать Закон об общих принципах организации публичной власти в регионах
  5. 1 января 2023 г. — ввод в эксплуатацию единой базы преступлений ГАС ПС
  6. С 1 января 2023 г. спирт и сигареты включены в перечень стратегически важных товаров и ресурсов
  7. Обеспечительный платёж: правила учёта при расчёте налога на прибыль
  8. За нарушение правил движения большегрузов будет наказывать только Ространснадзор, а штрафы за незначительный перегруз решено отменить
  9. ОМС для иностранных работников: внесены изменения в ТК, вступающие в силу с 1 января 2023 года
  10. В НК РФ введено понятие «институт единого налогового счета»
  11. Антикризисные меры: закон с пакетом налоговых поправок
  12. Изменения в ТК: Иностранные студенты смогут работать в России
  13. Обновлены форма и формат налоговой декларации по налогу на прибыль
  14. Установлены коэффициенты-дефляторы на 2023 год для налогов и сборов
  15. О постановке на налоговый учёт организаций и их представительств в новых субъектах РФ
  16. Присоединение новых регионов, налоговые льготы и акцизы на сладкие напитки: внесены изменения в НК
  17. На 2023–2024 годы величина прожиточного минимума будет устанавливаться в особом порядке
  18. Закреплена возможность направления средств материнского (семейного) капитала на получение ежемесячной выплаты до достижения ребёнком возраста трёх лет независимо от очерёдности его рождения
  19. С 2023 г. госпошлина за регистрацию изменений в договорах аренды недвижимости снижается
  20. О нюансах применения с 2023 года повышающих коэффициентов к ряду расходов по налогу на прибыль


II. Налоговый, Гражданский и Трудовой кодексы; КоАП, УПК и проч. Налоговый учёт и нормируемые расходы
Завершение разработки процедуры обязательного досудебного обжалования решений контрольно-надзорных органов

С 1 июля 2021 г. для 62-х видов федерального госконтроля (надзора) начала действовать процедура обязательного досудебного обжалования решений контрольных (надзорных) органов через Единый портал госуслуг.
С 2023 г. этот инструмент станет актуальным для всех видов контроля, которые регулируются Законом о госконтроле.

Постановление Правительства от 28 апреля 2021 г. № 663

На портале госуслуг станет возможным оспорить решения всех надзорных органов

С 1 января 2023 года сервис «Досудебное обжалование решений надзорных органов» на портале госуслуг начинает действовать для всех видов контроля, которые регулируются законом о госконтроле. Срок рассмотрения жалобы займёт не более 20 рабочих дней; повторная подача жалобы по тем же основаниям не предусмотрена.
В 2021 году через сервис можно было обжаловать решения 19 контрольных ведомств, в том числе Роструда, по 63 видам контроля.

Информация Роструда от 06.07.2021

 

Росреестр утвердил новый порядок ведения ЕГРН, применяемый с момента признания утратившим силу порядка, установленного Минэкономразвития. Для разных положений нового порядка установлены разные сроки вступления в силу: с сентября 2021 года, с 28 октября 2021 г., с 1 февраля 2022 года и с 1 января 2023 года.
Урегулированы вопросы применения специальной регистрационной надписи на документе, выражающем содержание сделки. Определены её форма, состав включаемых в неё сведений, требования к её заполнению, требования к формату надписи на электронном документе.
Также установлен порядок изменения в ЕГРН сведений о местоположении границ земельного участка при исправлении реестровой ошибки.

Приказ Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 1 июня 2021 г. № П/0241 (Минюсте: 16 июня 2021 г.)

С 2023 года начинает в полной мере действовать Закон об общих принципах организации публичной власти в регионах

Новый закон приходит на смену Закону об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов власти регионов.
Установлено, что Федеральные органы исполнительной власти (ФОИВ) выполняют свои полномочия в регионе во взаимодействии с органами власти региона, органами местного самоуправления (МСУ); ФОИВ и МСУ в совокупности составляют единую систему публичной власти региона.
Оговорены принципы деятельности указанных органов, финансирование, полномочия, а также обеспечение гласности, государственного, парламентского и общественного контроля.
В систему органов власти региона входят законодательный орган, высшее должностное лицо, высший исполнительный орган и иные органы власти. Срок полномочий главы региона и депутатов законодательного органа определён в 5 лет.
Высшее должностное лицо будет формировать правительство региона и принимать решение об его отставке, а также получает право либо самостоятельно возглавить высший региональный исполнительный орган, либо ввести отдельную должность председателя этого органа.
В перечень субъектов права законодательной инициативы в региональных парламентах включены региональные прокуроры.
Устанавливается также, что наименованием должности высшего должностного лица в субъекте РФ является «Глава» с дальнейшим указанием наименования субъекта РФ; ограничение сроков избрания главы субъекта на должность снято.
Предусмотрено, что Президент РФ вправе вынести предупреждение, объявить выговор высшему должностному лицу субъекта РФ за ненадлежащее исполнение им своих обязанностей. В случае неустранения причин, послуживших основанием для вынесения предупреждения и объявления выговора, глава субъекта может быть отрешён от должности.
Основная часть положений закона вступила в силу с 1 июня 2022 года.

Федеральный закон от 21 декабря 2021 г. № 414-ФЗ

1 января 2023 г. — ввод в эксплуатацию единой базы преступлений ГАС ПС

Ранее, с 1 января 2022 г. на 1 января 2023 г. был перенесён срок ввода в эксплуатацию государственной автоматизированной системы правовой статистики (ГАС ПС). В связи с этим были также перенесены сроки начала предоставления федеральными госорганами в органы прокуратуры первичных статданных о состоянии преступности и размещения Генпрокуратурой официальной статистики в Интернете.

Федеральный закон от 30 декабря 2021 г. № 439-ФЗ

С 1 января 2023 г. спирт и сигареты включены в перечень стратегически важных товаров и ресурсов

Установлено, что к стратегически важным товарам для целей статьи 226.1 УК РФ («Контрабанда»), для которых крупным размером признается стоимость, превышающая ₽100 тыс., относится также алкогольная (тов. позиции 2208 ТН ВЭД ЕАЭС) и табачная продукция (тов. позиции 2402 ТН ВЭД ЕАЭС).

Постановление Правительства от 31.03.2022 № 542

Обеспечительный платёж: правила учёта при расчёте налога на прибыль

Обеспечительный платёж включать в доходы и расходы не нужно. Поправки в НК РФ вступают в силу с 2023 года.

Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ

За нарушение правил движения большегрузов будет наказывать только Ространснадзор, а штрафы за незначительный перегруз решено отменить

С 1 января 2023 г. только Ространснадзор будет уполномочен рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 12.21.1 КоАП «Нарушение правил движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства». Речь идёт в т. ч. о случаях фиксации правонарушений фото- и видеокамерами.
Штрафы последуют за движение крупногабаритного транспортного средства с превышением допустимых габаритов на величину не более 10 см без специального разрешения либо с превышением габаритов, указанных в разрешении, на величину не более 10 см. (сейчас — за перегруз от 2% до 10%).

Федеральный закон от 11 июня 2022 г. № 161-ФЗ

ОМС для иностранных работников: внесены изменения в ТК, вступающие в силу с 1 января 2023 года

Часть поправок к ТК обусловлена объединением ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования.
Временно пребывающие в России иностранцы и апатриды (за исключением высококвалифицированных специалистов), а также постоянно проживающие в России иностранные высококвалифицированные специалисты признаны застрахованными по ОМС. В связи с этим нет необходимости в обеспечении для них на период действия трудового договора медпомощи по ДМС либо по договору о платных медуслугах. Указанные гарантии сохранены только в отношении высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в России, поскольку они по-прежнему не подлежат ОМС.

Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 240-ФЗ

В НК РФ введено понятие «институт единого налогового счета»

Закреплены положения, уточняющие понятие единого налогового платежа (ЕНП) и раскрывающие понятие единого налогового счета (ЕНС).
Перечисленные на единый счёт денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться налоговыми органами в счёт уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.
Вводится единый срок внесения средств на ЕНС.
Исходя из разницы между денежными средствами, поступившими в качестве ЕНП, и совокупной обязанностью по уплате обязательных платежей в бюджетную систему, на едином налоговом счёте будет определяться положительное или отрицательное сальдо.
Отрицательное сальдо означает задолженность перед бюджетом, на сумму которой может быть обращено взыскание.
Принятие закона исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчёт суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Антикризисные меры: закон с пакетом налоговых поправок

С 2023 года вступают в силу поправки:
— применение коэффициента 1,5 для расходов по налогу на прибыль при покупке права на использование программ для ЭВМ и баз данных из сферы искусственного интеллекта. При этом программы и СУБД должны быть в реестре российского программного обеспечения (ПО). Лицензионные или сублицензионные соглашения нужно заключить с правообладателем;
— установление инвестиционного вычета по налогу на прибыль, например, по затратам на установку, тестирование, адаптацию программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или ОС из реестра российской радиоэлектроники. Условие: такие затраты не должны быть учтены в первоначальной стоимости НМА (если есть исключительные права) и ОС.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ

Изменения в ТК: Иностранные студенты смогут работать в России

Особенности заключения, прекращения трудового договора с иностранцем, отстранения его от работы распространены на иностранцев, получивших разрешение на временное проживание в России для получения образования.
Случаи, когда работодатель не вправе вести электронный документооборот в области охраны труда, предусмотрены ТК. Это изменение вступает в силу со дня опубликования закона. Остальные изменения — с 1 января 2023 г.

Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 349-ФЗ

Обновлены форма и формат налоговой декларации по налогу на прибыль

В новой редакции изложены:
— Лист 03 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
— Лист 04 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ».
Представляется начиная с отчётности за 2022 год.

Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ (Минюст: 19.09.2022)

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2023 год для налогов и сборов

Утверждены значения коэффициентов-дефляторов на 2023 год:
— для НДФЛ — 2,270. Коэффициент используется при расчёте фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму. Таким образом, фиксированный платёж (без учёта регионального коэффициента) на 2023 года равен 2724 руб. (1200 руб. x 2,270);
— для налога на допдоход от добычи углеводородного сырья — 1,215;
— для УСН — 1,257. То есть с 1 января 2023 года перейти на УСН смогут лица, доход которых за 9 месяцев 2022 года не превысил 141 412 500 руб. (112 500 000 руб. x 1,257; см. письмо Минфина от 26 ноября 2021 г. № 03-11-06/2/95943);
— для торгового сбора — 1,729. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Приказ Минэкономразвития от 19 октября 2022 г. № 573 (Минюст: 27.10.2022)

О постановке на налоговый учёт организаций и их представительств в новых субъектах РФ

Даны разъяснения о порядке постановки на налоговый учёт организаций в инспекциях на территориях новых субъектов РФ; налоговое законодательство будет применяться на новых территориях с 1 января 2023 года.
При этом, постановка на учёт российских организаций в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территориях новых субъектов РФ до 1 января 2023 года не осуществляется до принятия соответствующего нормативного правого акта. Аналогичный порядок действует и при постановке на учет иностранных организаций по месту нахождения иных обособленных подразделений на новых территориях.

Федеральные конституционные законы от 4 октября 2022 г. № № 5-ФКЗ, 6-ФКЗ, 7 и 8-ФКЗ;
Письма ФНС от 19 октября 2022 г. № КВ-4-14/14060@; от 11 ноября 2022 г. № КВ-4-14/15259@; от 21 октября 2022 г. № КВ-4-14/14189@

Присоединение новых регионов, налоговые льготы и акцизы на сладкие напитки: внесены изменения в НК

Внесены изменения в ст. 4 части первой, часть вторую НК и отдельные законодательные акты РФ, касающиеся в т. ч.:
— продления на 2023 г. полномочий Правительства в налоговой сфере;
— продления на 2023 г. нулевой ставки НДС для зарегистрированных в РМРС лизинговых судов;
— введения особенностей налогообложения в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях и освобождения жителей новых регионов от уплаты госпошлины в ряде случаев;
— освобождения от НДФЛ президентских премий; суточных и безотчётных сумм (до 700 руб. в день) при командировках на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности и восстановлении объектов инфраструктуры; сумм списанного долга по кредитам военнослужащих — участников СВО; матпомощи мобилизованным, контрактникам и добровольцам. При этом матпомощь и безотчётные суммы на командировки не будут облагаться страховыми взносами, их можно будет учитывать в расходах по налогу на прибыль, ЕСХН, УСН;
— установления особенностей действия патента при мобилизации ИП;
— введения с 1 июля 2023 г. акциза на сахаросодержащие напитки (7 руб. за литр);
— увеличения минимальной планки экспортной цены на стальные слябы, налога на прибыль для экспортёров сжиженного газа, а также НДПИ при добыче газа, нефти, угля;
— сохранения ценовой скидки при определении демпфера на бензин до конца 2025 г.
Закон вступает в силу со дня его опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Федеральный закон от 21 ноября 2022 г. № 443-ФЗ

На 2023–2024 годы величина прожиточного минимума будет устанавливаться в особом порядке

Прожиточный минимум на 2023—2024 гг. устанавливается исходя из прогнозируемой границы бедности.
Высокая прогнозируемая инфляция на 2022—2024 гг., а также сложившийся медианный доход за 2021 г. и его прогнозируемый уровень за 2022 г. не позволяют использовать при установлении прожиточного минимума на 2023—2024 гг. действующее его соотношение с медианным доходом в 44,2%.

Федеральный закон от 5 декабря 2022 г. № 470-ФЗ

Закреплена возможность направления средств материнского (семейного) капитала на получение ежемесячной выплаты до достижения ребёнком возраста трёх лет независимо от очерёдности его рождения

Средства маткапитала могут направляться на получение ежемесячной выплаты при условии, что размер среднедушевого дохода семьи не превышает двукратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ на дату обращения за назначением выплаты. При наличии в семье нескольких детей в возрасте до трёх лет ежемесячная выплата может быть назначена на каждого ребёнка.
Уточняется, что право на получение ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребёнка возникает в случае, если тот был рождён (усыновлён) в период с 1 января 2018 года до 1 января 2023 года, и является гражданином РФ.
Право на получение ранее назначенной ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) второго ребёнка сохраняется за гражданами до окончания периода, на который указанная выплата была назначена, или до назначения данным гражданам ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребёнка, и реализуется в порядке и на условиях, действовавших до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Федеральный закон от 5 декабря 2022 г. № 475-ФЗ

С 2023 г. госпошлина за регистрацию изменений в договорах аренды недвижимости снижается

Снижены размеры госпошлины за госрегистрацию соглашений об изменении, расторжении договоров аренды, зарегистрированных в ЕГРН. Для граждан госпошлина составит 350 руб., для организаций — 1 000 руб. вместо 2 000 руб. и 22 000 руб. соответственно.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2023 г.

Федеральный закон от 5 декабря 2022 г. № 493-ФЗ

О нюансах применения с 2023 года повышающих коэффициентов к ряду расходов по налогу на прибыль

С 1 января 2023 года можно учитывать расходы с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости:
— основных средств из единого реестра российской радиоэлектронной продукции;
— НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ.
Эти ОС и НМА должны относиться к сфере искусственного интеллекта; новшества можно применить только к тем объектам, которые ввели в эксплуатацию с 1 января 2023 года.
С 1 января 2023 года по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ организации также могут применять коэффициент не выше 3 к норме амортизации. Эта льгота не действует по НМА, срок полезного использования которых компании определяют сами.
Повышенный коэффициент можно использовать в тех отчётных (налоговых) периодах, в течение которых НМА состоит в реестре. Дата ввода его в эксплуатацию неважна.
Решение о применении повышающих коэффициентов надо закрепить в учётной политике.

Письмо Минфина от 08.11.2022 № 03-03-06/1/108245

#Кодекс #Налоговый учёт #Нормируемые расходы #НК РФ

Наверх

 
◄ На верх страницы