II. Налоговый, Гражданский и Трудовой кодексы; КоАП, УПК и проч. Налоговый учёт и нормируемые расходы

1. Завершение разработки процедуры обязательного досудебного обжалования решений контрольно-надзорных органов
2. На портале госуслуг станет возможным оспорить решения всех надзорных органов
3. ЕГРН будет вестись по новым правилам
4. С 2023 года начинает в полной мере действовать Закон об общих принципах организации публичной власти в регионах
5. 1 января 2023 г. — ввод в эксплуатацию единой базы преступлений ГАС ПС
6. С 1 января 2023 г. спирт и сигареты включены в перечень стратегически важных товаров и ресурсов
7. Обеспечительный платёж: правила учёта при расчёте налога на прибыль
8. За нарушение правил движения большегрузов будет наказывать только Ространснадзор, а штрафы за незначительный перегруз решено отменить
9. ОМС для иностранных работников: внесены изменения в ТК, вступающие в силу с 1 января 2023 года
10. В НК РФ введено понятие «институт единого налогового счета»
11. Антикризисные меры: закон с пакетом налоговых поправок
12. Изменения в ТК: Иностранные студенты смогут работать в России
13. Обновлены форма и формат налоговой декларации по налогу на прибыль
14. Установлены коэффициенты-дефляторы на 2023 год для налогов и сборов
15. О постановке на налоговый учёт организаций и их представительств в новых субъектах РФ
16. Присоединение новых регионов, налоговые льготы и акцизы на сладкие напитки: внесены изменения в НК
17. На 2023–2024 годы величина прожиточного минимума будет устанавливаться в особом порядке
18. Закреплена возможность направления средств материнского (семейного) капитала на получение ежемесячной выплаты до достижения ребёнком возраста трёх лет независимо от очерёдности его рождения
19. С 2023 г. госпошлина за регистрацию изменений в договорах аренды недвижимости снижается
20. О нюансах применения с 2023 года повышающих коэффициентов к ряду расходов по налогу на прибыль
21. Обновлена форма уведомления об исчисленных суммах налогов
22. Как будет работать Единый налоговый счёт: промостраница на сайте ФНС даёт ответы
23. Москва. С 1 января социальные выплаты в увеличатся на 10 процентов
24. МРОТ увеличен до 16 242 руб. в месяц
25. Ожидаемый период выплаты накопительной пенсии на 2023 год
26. Региональный прожиточный минимум: для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей установлены коэффициенты региональной дифференциации
27. Установлен порядок хранения нотариальных документов в электронной форме, электронных образов нотариальных документов на бумажном носителе, содержащихся в единой информационной системе нотариата
28. Ведение списка подсанкционных компаний: формы документов
29. Утверждена форма заявления о предоставлении справок о состоянии единого налогового счета
30. Утверждена форма и формат заявления о представлении справки о сальдо ЕНС
31. Донастройки налогового законодательства
32. Урегулированы особенности налогообложения в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях
33. Судебная практика. Установлены особенности исполнения исполнительных документов, выданных либо вынесенных судами ДНР, ЛНР, Украины до 30 сентября 2022 года
34. Согласие на информирование о наличии задолженности представляется по обновлённой форме
35. Сокращена процедура оглашения приговора суда или иного решения, вынесенного по результатам судебного разбирательства по уголовному делу
36. Утверждены форма и формат справки о наличии на дату её формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета
37. Утверждена форма и формат справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа
38. Утверждены формы и форматы представления документов, используемых при осуществлении зачёта и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта
39. Обновлены методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также форматы запроса на предоставление информационных услуг и обращения в целях получения информации
40. С 1 января 2023 года вводится в действие форма требования о перечислении денежных средств, принятых в счёт уплаты сумм налогов и других обязательных платежей, в качестве единого налогового платежа
41. Новые формы налоговых требований и документов для применения обеспечительных мер
42. Новый порядок предоставления отсрочки по уплате налогов
43. Определён порядок ведения реестра налоговых задолженностей
44. Об особенности формирования сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года
45. Порядок учёта при налогообложении курсовых разниц на 31 декабря 2022 года
46. Разработаны типовые (рекомендуемые) формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки и акта сверки принадлежности сумм, признаваемых в качестве единого налогового платежа (ЕНС), и сумм, перечисленных не в качестве ЕНС
47. Урегулировано ведение ЕГРЮЛ в части новых территорий

С 1 июля 2021 г. для 62-х видов федерального госконтроля (надзора) начала действовать процедура обязательного досудебного обжалования решений контрольных (надзорных) органов через Единый портал госуслуг.
С 2023 г. этот инструмент станет актуальным для всех видов контроля, которые регулируются Законом о госконтроле.

Постановление Правительства от 28 апреля 2021 г. № 663

С 1 января 2023 года сервис «Досудебное обжалование решений надзорных органов» на портале госуслуг начинает действовать для всех видов контроля, которые регулируются законом о госконтроле. Срок рассмотрения жалобы займёт не более 20 рабочих дней; повторная подача жалобы по тем же основаниям не предусмотрена.
В 2021 году через сервис можно было обжаловать решения 19 контрольных ведомств, в том числе Роструда, по 63 видам контроля.

Информация Роструда от 06.07.2021

Росреестр утвердил новый порядок ведения ЕГРН, применяемый с момента признания утратившим силу порядка, установленного Минэкономразвития. Для разных положений нового порядка установлены разные сроки вступления в силу: с сентября 2021 года, с 28 октября 2021 г., с 1 февраля 2022 года и с 1 января 2023 года.
Урегулированы вопросы применения специальной регистрационной надписи на документе, выражающем содержание сделки. Определены её форма, состав включаемых в неё сведений, требования к её заполнению, требования к формату надписи на электронном документе.
Также установлен порядок изменения в ЕГРН сведений о местоположении границ земельного участка при исправлении реестровой ошибки.

Приказ Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 1 июня 2021 г. № П/0241 (Минюсте: 16 июня 2021 г.)

Новый закон приходит на смену Закону об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов власти регионов.
Установлено, что Федеральные органы исполнительной власти (ФОИВ) выполняют свои полномочия в регионе во взаимодействии с органами власти региона, органами местного самоуправления (МСУ); ФОИВ и МСУ в совокупности составляют единую систему публичной власти региона.
Оговорены принципы деятельности указанных органов, финансирование, полномочия, а также обеспечение гласности, государственного, парламентского и общественного контроля.
В систему органов власти региона входят законодательный орган, высшее должностное лицо, высший исполнительный орган и иные органы власти. Срок полномочий главы региона и депутатов законодательного органа определён в 5 лет.
Высшее должностное лицо будет формировать правительство региона и принимать решение об его отставке, а также получает право либо самостоятельно возглавить высший региональный исполнительный орган, либо ввести отдельную должность председателя этого органа.
В перечень субъектов права законодательной инициативы в региональных парламентах включены региональные прокуроры.
Устанавливается также, что наименованием должности высшего должностного лица в субъекте РФ является «Глава» с дальнейшим указанием наименования субъекта РФ; ограничение сроков избрания главы субъекта на должность снято.
Предусмотрено, что Президент РФ вправе вынести предупреждение, объявить выговор высшему должностному лицу субъекта РФ за ненадлежащее исполнение им своих обязанностей. В случае неустранения причин, послуживших основанием для вынесения предупреждения и объявления выговора, глава субъекта может быть отрешён от должности.
Основная часть положений закона вступила в силу с 1 июня 2022 года.

Федеральный закон от 21 декабря 2021 г. № 414-ФЗ

Ранее, с 1 января 2022 г. на 1 января 2023 г. был перенесён срок ввода в эксплуатацию государственной автоматизированной системы правовой статистики (ГАС ПС). В связи с этим были также перенесены сроки начала предоставления федеральными госорганами в органы прокуратуры первичных статданных о состоянии преступности и размещения Генпрокуратурой официальной статистики в Интернете.

Федеральный закон от 30 декабря 2021 г. № 439-ФЗ

Установлено, что к стратегически важным товарам для целей статьи 226.1 УК РФ («Контрабанда»), для которых крупным размером признается стоимость, превышающая ₽100 тыс., относится также алкогольная (тов. позиции 2208 ТН ВЭД ЕАЭС) и табачная продукция (тов. позиции 2402 ТН ВЭД ЕАЭС).

Постановление Правительства от 31.03.2022 № 542

Обеспечительный платёж включать в доходы и расходы не нужно. Поправки в НК РФ вступают в силу с 2023 года.

Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ

С 1 января 2023 г. только Ространснадзор будет уполномочен рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 12.21.1 КоАП «Нарушение правил движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства». Речь идёт в т. ч. о случаях фиксации правонарушений фото- и видеокамерами.
Штрафы последуют за движение крупногабаритного транспортного средства с превышением допустимых габаритов на величину не более 10 см без специального разрешения либо с превышением габаритов, указанных в разрешении, на величину не более 10 см. (сейчас — за перегруз от 2% до 10%).

Федеральный закон от 11 июня 2022 г. № 161-ФЗ

Часть поправок к ТК обусловлена объединением ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования.
Временно пребывающие в России иностранцы и апатриды (за исключением высококвалифицированных специалистов), а также постоянно проживающие в России иностранные высококвалифицированные специалисты признаны застрахованными по ОМС. В связи с этим нет необходимости в обеспечении для них на период действия трудового договора медпомощи по ДМС либо по договору о платных медуслугах. Указанные гарантии сохранены только в отношении высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в России, поскольку они по-прежнему не подлежат ОМС.

Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 240-ФЗ

Закреплены положения, уточняющие понятие единого налогового платежа (ЕНП) и раскрывающие понятие единого налогового счета (ЕНС).
Перечисленные на единый счёт денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться налоговыми органами в счёт уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.
Вводится единый срок внесения средств на ЕНС.
Исходя из разницы между денежными средствами, поступившими в качестве ЕНП, и совокупной обязанностью по уплате обязательных платежей в бюджетную систему, на едином налоговом счёте будет определяться положительное или отрицательное сальдо.
Отрицательное сальдо означает задолженность перед бюджетом, на сумму которой может быть обращено взыскание.
Принятие закона исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчёт суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

С 2023 года вступают в силу поправки:
— применение коэффициента 1,5 для расходов по налогу на прибыль при покупке права на использование программ для ЭВМ и баз данных из сферы искусственного интеллекта. При этом программы и СУБД должны быть в реестре российского программного обеспечения (ПО). Лицензионные или сублицензионные соглашения нужно заключить с правообладателем;
— установление инвестиционного вычета по налогу на прибыль, например, по затратам на установку, тестирование, адаптацию программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или ОС из реестра российской радиоэлектроники. Условие: такие затраты не должны быть учтены в первоначальной стоимости НМА (если есть исключительные права) и ОС.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ

Особенности заключения, прекращения трудового договора с иностранцем, отстранения его от работы распространены на иностранцев, получивших разрешение на временное проживание в России для получения образования.
Случаи, когда работодатель не вправе вести электронный документооборот в области охраны труда, предусмотрены ТК. Это изменение вступает в силу со дня опубликования закона. Остальные изменения — с 1 января 2023 г.

Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 349-ФЗ

В новой редакции изложены:
— Лист 03 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
— Лист 04 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ».
Представляется начиная с отчётности за 2022 год.

Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ (Минюст: 19.09.2022)

Утверждены значения коэффициентов-дефляторов на 2023 год:
— для НДФЛ — 2,270. Коэффициент используется при расчёте фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму. Таким образом, фиксированный платёж (без учёта регионального коэффициента) на 2023 года равен 2724 руб. (1200 руб. x 2,270);
— для налога на допдоход от добычи углеводородного сырья — 1,215;
— для УСН — 1,257. То есть с 1 января 2023 года перейти на УСН смогут лица, доход которых за 9 месяцев 2022 года не превысил 141 412 500 руб. (112 500 000 руб. x 1,257; см. письмо Минфина от 26 ноября 2021 г. № 03-11-06/2/95943);
— для торгового сбора — 1,729. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Приказ Минэкономразвития от 19 октября 2022 г. № 573 (Минюст: 27.10.2022)

Даны разъяснения о порядке постановки на налоговый учёт организаций в инспекциях на территориях новых субъектов РФ; налоговое законодательство будет применяться на новых территориях с 1 января 2023 года.
При этом, постановка на учёт российских организаций в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территориях новых субъектов РФ до 1 января 2023 года не осуществляется до принятия соответствующего нормативного правого акта. Аналогичный порядок действует и при постановке на учет иностранных организаций по месту нахождения иных обособленных подразделений на новых территориях.

Федеральные конституционные законы от 4 октября 2022 г. № № 5-ФКЗ, 6-ФКЗ, 7 и 8-ФКЗ;
Письма ФНС от 19 октября 2022 г. № КВ-4-14/14060@; от 11 ноября 2022 г. № КВ-4-14/15259@; от 21 октября 2022 г. № КВ-4-14/14189@

Внесены изменения в ст. 4 части первой, часть вторую НК и отдельные законодательные акты РФ, касающиеся в т. ч.:
— продления на 2023 г. полномочий Правительства в налоговой сфере;
— продления на 2023 г. нулевой ставки НДС для зарегистрированных в РМРС лизинговых судов;
— введения особенностей налогообложения в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях и освобождения жителей новых регионов от уплаты госпошлины в ряде случаев;
— освобождения от НДФЛ президентских премий; суточных и безотчётных сумм (до 700 руб. в день) при командировках на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности и восстановлении объектов инфраструктуры; сумм списанного долга по кредитам военнослужащих — участников СВО; матпомощи мобилизованным, контрактникам и добровольцам. При этом матпомощь и безотчётные суммы на командировки не будут облагаться страховыми взносами, их можно будет учитывать в расходах по налогу на прибыль, ЕСХН, УСН;
— установления особенностей действия патента при мобилизации ИП;
— введения с 1 июля 2023 г. акциза на сахаросодержащие напитки (7 руб. за литр);
— увеличения минимальной планки экспортной цены на стальные слябы, налога на прибыль для экспортёров сжиженного газа, а также НДПИ при добыче газа, нефти, угля;
— сохранения ценовой скидки при определении демпфера на бензин до конца 2025 г.
Закон вступает в силу со дня его опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Федеральный закон от 21 ноября 2022 г. № 443-ФЗ

Прожиточный минимум на 2023—2024 гг. устанавливается исходя из прогнозируемой границы бедности.
Высокая прогнозируемая инфляция на 2022—2024 гг., а также сложившийся медианный доход за 2021 г. и его прогнозируемый уровень за 2022 г. не позволяют использовать при установлении прожиточного минимума на 2023—2024 гг. действующее его соотношение с медианным доходом в 44,2%.

Федеральный закон от 5 декабря 2022 г. № 470-ФЗ

Средства маткапитала могут направляться на получение ежемесячной выплаты при условии, что размер среднедушевого дохода семьи не превышает двукратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ на дату обращения за назначением выплаты. При наличии в семье нескольких детей в возрасте до трёх лет ежемесячная выплата может быть назначена на каждого ребёнка.
Уточняется, что право на получение ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребёнка возникает в случае, если тот был рождён (усыновлён) в период с 1 января 2018 года до 1 января 2023 года, и является гражданином РФ.
Право на получение ранее назначенной ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) второго ребёнка сохраняется за гражданами до окончания периода, на который указанная выплата была назначена, или до назначения данным гражданам ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребёнка, и реализуется в порядке и на условиях, действовавших до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Федеральный закон от 5 декабря 2022 г. № 475-ФЗ

Снижены размеры госпошлины за госрегистрацию соглашений об изменении, расторжении договоров аренды, зарегистрированных в ЕГРН. Для граждан госпошлина составит 350 руб., для организаций — 1 000 руб. вместо 2 000 руб. и 22 000 руб. соответственно.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2023 г.

Федеральный закон от 5 декабря 2022 г. № 493-ФЗ

С 1 января 2023 года можно учитывать расходы с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости:
— основных средств из единого реестра российской радиоэлектронной продукции;
— НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ.
Эти ОС и НМА должны относиться к сфере искусственного интеллекта; новшества можно применить только к тем объектам, которые ввели в эксплуатацию с 1 января 2023 года.
С 1 января 2023 года по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ организации также могут применять коэффициент не выше 3 к норме амортизации. Эта льгота не действует по НМА, срок полезного использования которых компании определяют сами.
Повышенный коэффициент можно использовать в тех отчётных (налоговых) периодах, в течение которых НМА состоит в реестре. Дата ввода его в эксплуатацию неважна.
Решение о применении повышающих коэффициентов надо закрепить в учётной политике.

Письмо Минфина от 08.11.2022 № 03-03-06/1/108245

ФНС утвердила новую форму, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов. Это связано с введением единого налогового платежа.
Приказ вступает в силу с 1 января 2023 г.

Приказ ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@ (Минюст: 6 декабря 2022 г.)

Создана промостраница, которая поможет с 1 января 2023 года налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учёта обязательных платежей — Единый налоговый счёт (ЕНС).
Единый налоговый счёт — это возможность платить налоги просто и без ошибок, с оформлением универсального платёжного поручения банку с одинаковыми реквизитами для всех налогов — ошибиться с заполнением будет невозможно. При этом сроки сдачи отчётности и уплаты единые — больше не придётся помнить сроки по разным налогам.
Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может её вернуть или перевести другому плательщику, и независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчётов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Информация ФНС России от 8 декабря 2022 года

С 1 января 2023 года социальный стандарт минимального дохода неработающих пенсионеров и социальные выплаты жителям, пользующимся льготами, увеличатся на 10 процентов.
Все ранее установленные льготы, включающие бесплатный проезд в общественном транспорте, скидки по оплате услуг жилищно-коммунального хозяйства, бесплатное питание в школах и другое, сохраняются в неизменном виде. Минимальный размер пенсии с городской доплатой вырастет до 23 313 рублей в месяц.
Ранее был утверждён новый порядок выплаты единого пособия на ребёнка в малообеспеченных семьях, в соответствии с которым размер выплаты может составлять до 100 процентов прожиточного минимума ребёнка (18 770 рублей в месяц с 1 января 2023 года).

Информация мэра Москвы >>

С 1 января 2023 г. МРОТ увеличивается до 16 242 руб. в месяц (против: с 1 января 2022 г. МРОТ составлял 13 890 руб. в месяц, а с 1 июня 2022 г. он был увеличен на 10%.).
При этом на период 2023—2024 гг. приостановлено действие норм об исчислении МРОТ исходя из медианной зарплаты и об установлении соотношения МРОТ и медианной зарплаты в размере 42%: МРОТ на 2023 и 2024 гг. исчисляется исходя из темпа роста минимального размера оплаты труда, превышающего на 3 процентных пункта темп роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России на 2023 и 2024 гг., по отношению к указанной величине, установленной на предшествующий год.

Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 522-ФЗ

Период составит 264 месяца(22 года) против 258 мес. на 2020 год (21,5 года).

Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 516-ФЗ

Установлены коэффициенты региональной дифференциации для новых регионов:
— для ДНР и ЛНР — 0,94 (на 2023 г. — 0,78);
— для Запорожской и Херсонской областей — 0,97 (на 2023 г. — 0,81).
Величины прожиточного минимума в регионе на очередной год округляются до целого значения по правилам математического округления. Коэффициент региональной дифференциации округляется до 2 знаков после запятой.
Закреплены правила расчёта величины прожиточного минимума на душу населения в регионах, где соотношение величины прожиточного минимума на душу населения по региону и в целом по России за текущий год выше коэффициента региональной дифференциации. Обновлены правила расчёта величины прожиточного минимума по основным социально-демографическим группам населения в регионе.

Постановление Правительства от 15 декабря 2022 г. № 2311

Предусмотрено, в частности, что электронный нотариальный документ считается переданным на хранение в единую информационную систему нотариата (ЕИС) после подписания УКЭП нотариуса (нотариусов), лица, замещающего временно отсутствующего нотариуса, и внесения сведений в реестр ЕИС.
Кроме этого, приказом установлены технические требования к форматам электронных нотариальных документов и электронных образов нотариальных документов, а также порядок использования УКЭП при их хранении и доступа к таким документам.

Приказ Минюста от 14.12.2022 № 397 (Минюст: 15.12.2022)

Урегулированы вопросы формирования Минфином перечня лиц, к которым применяются, могут быть применены или на которых распространяются санкции.
Определены формы перечня, заявлений о включении и исключении лиц, уведомлений о включении, об отказе в этом и об исключении, выписки из перечня и заявления о её предоставлении, а также заявления о сохранении записи в перечне.
Приказ вступает в силу с 1 января 2023 г.

Приказ Минфина России от 18 ноября 2022 г. № 173н (Минюст: 16 декабря 2022 г.)

С 1 января 2023 г. для налогоплательщиков вводится институт единого налогового счета (ЕНС). На этот счёт плательщик будет перечислять единый налоговый платеж (ЕНП), а налоговый орган на основе имеющихся у него данных будет самостоятельно засчитывать такой платёж в счёт исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
В связи с переходом на новую систему расчётов с бюджетом ФНС утвердила новую форму и формат подачи заявления о предоставлении справки:
— о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
— о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП;
— об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Применяемая на данный момент форма заявления о предоставлении справки о состоянии

Приказ ФНС от 14 ноября 2022 г. № ЕД-7-19/1086@ (Минюст: 22 декабря 2022 г.)

При заполнении нового заявления отражают вид требуемой справки через указание её кода:
— 1 — о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета;
— 2 — исполнении обязанности по уплате;
— 3 — принадлежности суммы, перечисленной в виде единого налогового платежа.
Необходимо указать также период, за который нужна справка, а также способ её выдачи: — в налоговом органе, в который представили заявление (код 1), в МФЦ, через который его подали (2) или по почте (3).
Процедура информирования о состоянии расчётов по налогам, сборам, взносам по бумажным и электронным запросам ФНС из регламента исключена.

Приказ ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@

Поправки к НК связаны с введением института единого налогового счета.
Уточнён порядок расчёта пеней в случае доначисления налогов за периоды до 1 января 2023 г. по решению налогового органа и в случае предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки.
В случае смерти налогоплательщика будут возвращать денежные средства в размере положительного сальдо его единого налогового счета.
Уточнён порядок формирования совокупной обязанности налогоплательщика, возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, порядок формирования «входящего» сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 г., etc.

Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ

Закон определяет особенности налогообложения в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях:
— Правительство вправе издавать до конца 2023 г. акты, предусматривающие особенности применения законодательства о налогах и сборах на территории новых регионов;
— установлен особый порядок признания граждан присоединённых территорий российскими налоговыми резидентами в 2023 г.;
— определены условия начала применения и введения региональных и местных налогов на новых территориях;
— урегулирован порядок перехода на ККТ;
— уточнены полномочия российских налоговых органов.

Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. № 564-ФЗ

Речь идёт об исполнительных документах по уголовным производствам, о взыскании денежных средств, о взыскании алиментов, по обязательствам по кредитам (займам) перед юридическими лицами, зарегистрированными на территории Украины.

Федеральный закон от 29.12.2022 № 573-ФЗ

Утверждены форма, формат и порядок заполнения формы «Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии задолженности».

Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@ (Минюст: 29.12.2022)

Согласно тексту закона о внесении изменений в УПК, теперь по всем уголовным делам оглашаются только вводная и резолютивная части приговора суда или иного решения.
Кроме этого:
— с 10 до 15 суток увеличен срок подачи апелляционной жалобы, представления на приговор или иное решение суда первой инстанции;
— с 5 до 14 суток увеличен срок начала рассмотрения судом жалоб на действия (бездействие) и решения дознавателя, начальника подразделения дознания, начальника органа дознания, органа дознания, следователя, руководителя следственного органа и прокурора (для случаев рассмотрения жалоб при производстве дознания в сокращённой форме срок остаётся прежним — 5 суток со дня поступления жалобы).

Федеральный закон от 29.12.2022 № 608-ФЗ

Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023.

Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@ (Минюст: 29.12.2022)

Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после даты его официального опубликования, но не ранее 1 января 2023 года.

Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@ (Минюст: 29.12.2022)

Приказ содержит, в частности формы заявлений:
— о возврате, о зачёте денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, об отмене зачёта, осуществлённого налоговым органом; о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины;
— а также форму сообщения об отказе в исполнении заявления о распоряжении путём зачёта (возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.

Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (Минюст: 30.12.2022)

В том числе, утверждены форматы:
— представления сведений по письму налогового органа (в том числе в ответ на обращение налогоплательщика) в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков;
— представления сведений ответа на запрос «Перечень бухгалтерской и налоговой отчётности, представленной в отчётном году» при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков.

Приказ ФНС от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295@

Соответственно признан утратившим силу приказ ФНС от 16.10.2019 № ММВ-7-8/528@.

Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1136@ (Минюст: 29.12.2022)

Утверждены новые формы требований об уплате задолженности и денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства), а также формы документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности.
Прежние формы документов утрачивают силу.

Приказ ФНС от 2 декабря 2022 г. № ЕД-7-8/1151@ (Минюст: 30 декабря 2022 г.)

Обновлён порядок предоставления:
— отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам;
— отсрочки, рассрочки по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок уплаты которых не наступил;
-инвестиционного налогового кредита.
Заявления и необходимые документы можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС. Уточнены сроки принятия решений.

С 2023 года в случае неисполнения требования об уплате задолженности она взыскивается по решению налогового органа посредством его размещения в реестре таких решений, в котором размещаются также документы, в том числе поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему, уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Приказ ФНС от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1138@ (Минюст: 29.12.2022)

Приказ ФНС от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1134@ (Минюст: 29 декабря 2022 г.)

Переплату, которая возникла более чем за 3 года (на 31 декабря 2022 года), на едином налоговом счёте не отражают; зачёт таких сумм не производят.

Письмо ФНС от 28.12.2022 N СД-3-8/15024@

Показателем, влияющим на реальный финансовый результат (прибыль) по итогам 2022 года, является именно изменение стоимости непрекращённого требования (обязательства), стоимость которого выражена в иностранной валюте, в связи с изменением курса валюты на конец года в сравнении с 1 января 2022 года либо датой возникновения требования (обязательства) в течение 2022 года.
Поэтому положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому непрекращенному (неисполненному) на 31 декабря 2022 года требованию (обязательству) в иностранной валюте, сравниваются между собой и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2022 год учитывается превышение отрицательных курсовых разниц над положительными.
При превышении положительных курсовых разниц над отрицательными, они будут учитываться при исчислении налоговой базы в налоговом периоде, в котором произойдёт погашение соответствующего требования (обязательства).
Общее правило — положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому не прекращённому на 31 декабря 2022 года требованию или обязательству, нужно сравнить между собой:
— если отрицательные разницы превысили положительные, то такое превышение учитывают при исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год;
— если же положительные разницы превысили отрицательные, то их нужно будет учесть при исчислении базы в том периоде, в котором погасят требование или обязательство.

Письмо Минфина России от 22 декабря 2022 г. № 03-03-10/126074,
Письмо ФНС от 26.12.2022 № СД-4-3/17561@

Срок формирования акта сверки не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде.
В случае получения от налогоплательщика акта сверки с разногласиями, их рассмотрение осуществляется в соответствии с пунктом 54 Административного регламента, утверждённого приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.

Письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@

Поправки правил ведения ЕГРЮЛ касаются первой внесённой в реестр записи о юрлице, зарегистрированном на новых территориях. Установлено, что ей присваивается ОГРН, который указывается во всех последующих записях, вносимых в реестр в отношении такого лица.

Приказ Минфина от 19 декабря 2022 г. № 191н (Минюст: 26 января 2023 г.)

#Кодекс #Налоговый учёт #Нормируемые расходы #НК РФ

Наверх