1. Поручение Главы государства
2. Вводится запрет на применение УСН и ПСН в ювелирной отрасли, а также об отмене НДС при продаже банками драгметаллов физлицам
3. АУСН. Вводится единый тариф страховых взносов
4. Дополнена программа господдержки аграриев
5. Вводится новая форма налогового уведомления
6. Изменения в правилах проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
7. С 1 января в Херсонской области можно будет применять спецрежимы
8. На территориях новых субъектов РФ будут действовать льготные ставки по спецрежимам
9. Московская область: подать уведомление о переходе на АУСН можно до 9 января 2023 года включительно
10. С 2023 года ювелиры утратили право на УСН
11. Уменьшение налогов в рамках УСН и ПСН на сумму страховых взносов: разъяснения Минфина и ФНС

В частности, продлевается до 2023 г. срок полномочий регионов по установлению нулевой ставки по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП.

Поручение Президента РФ от 7 июня 2020 г.<

От НДС освобождены операции по реализации банками драгметаллов физлицам. С 1 января 2023 г. режимы УСН и ПСН нельзя будет применять в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгметаллов или оптовой (розничной) торговле ими.

Федеральный закон от 9 марта 2022 г. № 47-ФЗ

С 2023 г. действует единый тариф страховых взносов в пределах установленной единой предельной величины базы — 30%; 15,1% — сверх базы.
Все льготники собраны в три группы:
  1) субъекты МСП и «Сколково». Для них тариф составляет 15% с выплат свыше МРОТ. Льгота действует бессрочно;
  2) резиденты ТОР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининградской области, СЭЗ Крыма и Севастополя, ИТ-компании и разработчики в сфере радиоэлектронной промышленности, аудиовизуальной продукции, организации, зарегистрированные на территории Курильских островов. Для них бессрочно действует тариф 7,6%. Для СОНКО и благотворительных организаций такой тариф вводится на 2023-2024 гг.;
  3) организации, в т. ч. участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов. Для них тариф будет нулевым до 2027 г. включительно.
Для плательщиков без наёмных работников вводятся страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. за расчётный период 2023 г. с дохода в пределах 300 тыс. руб. С большего дохода дополнительно уплачиваются взносы на ОПС в размере 1%, при этом размер взносов на ОПС с дохода свыше 300 тыс. не может превышать 257 061 руб. за расчётный период 2023 г.
Изменены сроки уплаты взносов и сдачи отчётности: представляется единый расчётс персонифицированными сведениями о физлицах.
С 1 января 2023 г. для организаций и ИП на АвтоУСН будет действовать единый пониженный тариф взносов в размере 0%.

Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ

С 1 января 2023 г. будут дополнительно компенсироваться:
— 70% затрат на приобретение и ввод в промышленную эксплуатацию маркировочного оборудования для внедрения обязательной маркировки отдельных видов молочной продукции;
— 20% затрат на строительство или модернизацию цехов по производству кормов для ценных видов лосося и осётров.
С 20% до 50% увеличен размер возмещения затрат на создание и (или) модернизацию селекционно-семеноводческих центров в растениеводстве, если работы начаты не ранее 2022 г.

Постановление Правительства от 14 сентября 2022 г. № 1611

Утверждена новая форма налогового уведомления для физлиц, что связано с переходом на использование единого налогового счёта.
В частности, новая форма содержит реквизиты «Всего к уплате налогов (с учётом уменьшения на сумму положительного сальдо единого налогового счёта)» и «Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве ЕНП (реквизиты платежа)».

Приказ ФНС от 27 сентября 2022 г. № ЕД-7-21/866@ (Минюст: 25 октября 2022 г.)

С 1 января 2023 года на территории города Байконур можно будет применять спецрежим «Налог на профессиональный доход».
Эксперимент по применению данного налогового режима будет проводиться в период действия Договора аренды комплекса «Байконур» от 10 декабря 1994 года, но не позднее срока, установленного Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Федеральный закон от 21.11.2022 № 441-ФЗ

Соответствующие указы подписаны врио губернатора региона 24 ноября 2022 года — со следующего года можно будет применять следующие спецрежимы:
— упрощённая система налогообложения (УСН),
— патентная система налогообложения (ПСН),
— единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
— и налог на профессиональный доход (НПД).
Для УСН установлена ставка налога 2%, если объектом налогообложения являются «доходы2 и 5% для доходов, уменьшенных на величину расходов.
Ставка по ЕСХН установлена в размере 2%.
Для ПСН установлена предельная величина годового дохода в зависимости от вида деятельности предпринимателя.
При этом предусмотрены льготы для некоторых ИП, которые впервые зарегистрировались после 1 января 2023 года. Так, если они будут осуществлять производственную, социальную, научную деятельность или оказывать бытовые услуги, то для них будет установлена нулевая ставка налога.

Информация на сайте ФНС

Размещена информацию о применении спецрежимов на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей с 1 января 2023 года, в том числе даны разъяснения как зарегистрировать бизнес или получить квалифицированную электронную подпись, собраны на специальной странице на сайте службы
Вслед за главой Херсонской области документы, регламентирующие порядок применения спецрежимов на новых территориях, подписали и главы ДНР, ЛНР и Запорожской области: речь о применении ПСН, УСН, НПД и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). В них прописываются правила перехода на налоговые режимы, а также условия для применения льготных ставок.
Так, например, предприниматели Херсонской и Запорожской областей смогут применять ПСН с нулевой ставкой в отношении деятельности в сфере производства, науки, социальных и бытовых услуг.
Льготные ставки установлены и для УСН. Налогоплательщики ДНР и ЛНР смогут применять ставку 3% в отношении объектов налогообложения «доходы», и 7% в отношении доходов, уменьшенных на величину расходов. В Херсонской и Запорожской областях её размер составит 2% и 5% соответственно.
Пониженные ставки для сельхозпроизводителей установлены в Запорожской и Херсонской областях — от 0,5 до 2%.

Информация на сайте ФНС >>

Поскольку 31 декабря 2022 года выпадает на выходной день, то перейти на АУСН с 1 января 2023 года можно, подав уведомление не позднее 9 января 2023 года.

Письмо УФНС по Московской области от 30 ноября 2022 г. № 16–12/080915@

С 1 января 2023 года организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять УСН.
Такие налогоплательщики обязаны сообщить о переходе с УСН на иной режим налогообложения в ИФНС в течение 15 календарных дней по истечении отчётного периода (то есть по окончании 1-го квартала 2023 года).

ФЗ-47 от 9 марта 2022 г.,
Письмо Минфина от 27 декабря 2022 г. № 03-11-09/128422

Взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на едином налоговом платеже (далее — ЕНП). Уменьшить налоги в рамках указанных спецрежимов можно, если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно. Тогда в период уплаты налогов по УСН и ПСН сумма страховых взносов будет признана уплаченной в счёт исполнения предстоящей обязанности. Для этого потребуется подать заявление о распоряжении суммой денежных средств с указанием, что уплачены именно страховые взносы (ст. 78 НК).
Другой вариант — если ЕНП был учтён в счёт исполнения обязанности по уплате страховых взносов. В этом случае уменьшение налогов в рамках спецрежимов возможно в пределах суммы такого распределения. Для того чтобы обязанность считалась исполненной, должна быть подана декларация или уведомление, предусмотренное налоговым законодательством, а также должен наступить срок уплаты страховых взносов, а сальдо ЕНП на эту дату должно быть положительным.
*
Согласно разъяснениям ФНС на сайте по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза — для ОПС), поэтому при использовании этого варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК) действует такой порядок:
— по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
— по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
— по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
При этом уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН; например, уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платёжному поручению).

Письмо Минфина от 20 января 2023 г. № 03-11-09/4254

#УСН #АУСН #ПСН #ЕСХН #НПД #ТСЖ #СНТ #ГСК #Cпецрежимы налогообложения #Форма и формат декларации

Наверх