Опубликовано 18 января 2023 г.
За январь 2023 г.: новости законодательства для ИП и субъектов МСП
Налоги и сборы
 


VII. Иные федеральные, региональные и местные налоги. Сборы
  1. Завершается переход к проактивному администрированию налога на имущество организаций
  2. Информ-ресурс ФНС о налоге на имущество: новые возможности и ввод в эксплуатацию проекта проактивного налогообложения
  3. Проактивное налогообложение вводится на недвижимость организаций, облагаемую по кадастровой стоимости
  4. Проактивное налогообложение имущества организаций: утверждена форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога
  5. Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленных налогах
  6. С 1 января 2023 г. изменяются форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций
  7. О дополнительной индексации действующих тарифов, сборов и платы в отношении перевозки грузов и оказания услуг по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования при перевозках грузов
  8. С 1 января 2023 г. меняется порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций
  9. О дифференциации ставок по налогу на имущество в зависимости от категорий налогоплательщика или имущества
  10. Утверждена форма представления организациями пояснений в связи с полученным сообщением налогового органа об исчисленных суммах имущественных налогов
  11. Организация была обязана принять в собственность имущество — доход в целях налога на прибыль не возникает
  12. С 1 января 2023 года вводятся новые госпошлины
  13. С 1 января 2023 года российские компании не включают раздел 3 в декларацию по налогу на имущество организаций
  14. С 1 января 2023 года применяется новая форма представления в налоговые органы сведений о транспортных средствах
  15. При резервировании земель надо будет подготовить перечень координат характерных точек границ территории, в отношении которой принято решение о резервировании
  16. С 1 января 2023 г. вводится новая форма сообщения о наличии у организации транспортных средств и объектов недвижимости
  17. С 1 января 2023 года сообщение о наличии у организации транспортных средств и объектов недвижимости, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, представляется по новой форме
  18. Начиная с отчётности за 2022 год применяется новая форма налоговой декларации по налогу на имущество
  19. О контрольных соотношениях показателей новой формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций
  20. Организации-участники СЗПК в декларации по налогу на имущество за 2022 год должны указать сведения о применяемых вычетах
  21. О сроке вступления в силу новой льготы по налогу на имущество
  22. О бездекларационном налогообложение имущества
  23. Москва. С 1 января 2023 г. изменяется порядок определения перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость
  24. Судебная практика. Судебный пристав арестовал автомобиль — транспортный налог в общем случае нужно продолжать платить
  25. Для арендаторов: когда они платят налог на имущество организаций


VII. Иные федеральные, региональные и местные налоги. Сборы
Завершается переход к проактивному администрированию налога на имущество организаций

Советом Федерации одобрен закон, отменяющий с 2023 года налоговую отчётность в отношении объектов недвижимости российских организаций, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.

Информация ФНС от 24.06.2021 >>

Информ-ресурс ФНС о налоге на имущество: новые возможности и ввод в эксплуатацию проекта проактивного налогообложения

Действует обновлённый с 2021 года портал ФНС «Новый порядок налогообложения имущества организаций» >>, на котором, в частности, можно узнать нюансы применения с 2022 года заявительного порядка предоставления льгот по налогу на имущество для российских организаций, о сверке сведений об объектах налогообложения, а также о единых сроках уплаты имущественных налогов организаций, введённых с 2022 года.
С 2023 года проект проактивного (бездекларационного) налогообложения распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.

Информация ФНС от 29.07.2021

Проактивное налогообложение вводится на недвижимость организаций, облагаемую по кадастровой стоимости

С 1 января 2023 г. проактивное налогообложение начинает применяться не только на транспорт и землю, но и на недвижимость организаций: налоговая отчётность в отношении объектов недвижимости российских организаций, облагаемых налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, отменяется.
ИФНС будут направлять организациям единое сообщение об исчисленных суммах транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций. Сообщение также может быть выдано по заявлению руководителя налогоплательщика-организации.

Приказ ФНС от 16 июля 2021 г. № ЕД-7-21/667@ (Минюст: 18 августа 2021 г.)

Проактивное налогообложение имущества организаций: утверждена форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога

Налогоплательщик ранее был вправе получить в любом налоговом органе сообщение об исчисленной сумме транспортного, земельного налога, а теперь, с 1 января 2023 г. — и сообщение об исчисленной сумме налога на имущество в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
Для этого нужно подать заявление в электронном виде.

Приказ ФНС от 9 июля 2021 г. № ЕД-7-21/647@ (Минюст: 23 сентября 2021 г.)

Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленных налогах

Форма и формат представления электронного заявления в ИФНС о выдаче сообщения об исчисленных суммах налога на имущество организаций вступают в силу с 1 января 2023 года.

Приказ ФНС от 9 июля 2021 г. № ЕД-7-21/647@

С 1 января 2023 г. изменяются форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Изменения вносятся согласно внесённым в НК РФ поправкам по ФЗ-305 от 02.07.2021, согласно которым с 2023 г. российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В частности, раздел 3 станут заполнять только иностранные организации. При этом коэффициенты Кв и Ки станут вносить в виде простой правильной дроби, а не десятичной.
Кроме того, установлен порядок исчисления налога с учётом коэффициента льготы в случае возникновения права на неё в течение налогового периода.
В связи с этим ФНС скорректировала форму, электронный формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций.

Приказ ФНС от 9 августа 2021 г. № ЕД-7-21/739@ (Минюст: 4 октября 2021 г.),
Письмо ФНС от 07.10.2021 № БС-4-21/14214@

О дополнительной индексации действующих тарифов, сборов и платы в отношении перевозки грузов и оказания услуг по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования при перевозках грузов

ФАС России поручено установить дополнительную целевую надбавку (в виде коэффициента дополнительной индексации) к тарифам, сборам и плате в отношении перевозки грузов и оказания услуг по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования при перевозках грузов для финансирования мероприятий по компенсации расходов, связанных с капитальным ремонтом инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, в размере 1,05 на 2023 год и 1,07 на 2024 год.

Распоряжение Правительства от 17.12.2021 № 3672-р

С 1 января 2023 г. меняется порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций

В связи с изменением НК скорректирован порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций. В частности, присвоены коды новым налоговым льготам, которые предоставляются:
— некоммерческим образовательным организациям;
— органам публичной власти федеральной территории «Сириус»;
— в некоторых иных случаях.

Приказ ФНС от 28 января 2022 г. № ЕД-7-21/53@ (Минюст: 3 марта 2022 г.),
Письмо ФНС от 05.03.2022 № БС-4-21/2736@

О дифференциации ставок по налогу на имущество в зависимости от категорий налогоплательщика или имущества

Даны разъяснения о прядке расчёта налога на имущество организаций с 1 января 2023 года: дифференциация налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков или категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. При этом предоставление льгот по налогу в отношении отдельных категорий налогоплательщиков или категорий имущества возможно, если законом субъекта РФ установлены такие льготы.

Письмо ФНС от 1 марта 2022 г. № БС-4-21/2451@

Утверждена форма представления организациями пояснений в связи с полученным сообщением налогового органа об исчисленных суммах имущественных налогов

Положения приказа ФНС в части, относящейся к сообщению об исчисленной налоговым органом сумме налога на имущество организаций, вступают в силу с 1 января 2023 года.

Приказ ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@ (Минюст: 28.04.2022)

Организация была обязана принять в собственность имущество — доход в целях налога на прибыль не возникает

Освобождены от налога на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного организацией, если законодательство обязывает её принять в собственность такое имущество.
Закон вступает в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Федеральный закон от 28 июня 2022 г. № 196-ФЗ

С 1 января 2023 года вводятся новые госпошлины

Установлены госпошлины (см. ст. 333.33 части второй НК):
— за выдачу разрешения на внесение изменений в конструкцию колёсного транспортного средства (ТС) — 1000 рублей;
— за выдачу свидетельства о допуске ТС к перевозке опасных грузов — 1500 рублей,
— за продление срока действия такого свидетельства — 1000 рублей.
Кроме того, увеличен размер госпошлины с 800 до 1500 рублей за выдачу свидетельства о соответствии транспортного средства с внесёнными в его конструкцию изменениями требованиям безопасности.

Федеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ

С 1 января 2023 года российские компании не включают раздел 3 в декларацию по налогу на имущество организаций

С 2023 года вступают в силу нормы налогового законодательства, согласно которым в декларацию не включаются сведения о об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК).
В связи с этим в состав налоговой декларации по налогу, подлежащей представлению российской организацией с 1 января 2023 года, раздел 3 в налоговую декларацию не включается. Он заполняется только иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость.
Для обеспечения полноты уплаты налога (сверки платежей) налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налога в отношении вышеуказанного вида имущества. Если у юрлица в истекшем налоговом периоде имелись только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, налоговая декларация не представляется.

Письмо ФНС от 8 июля 2022 г. № БС-4-21/8708@,
приказ ФНС от 14 августа 2019 г. № СА-7-21/405@

С 1 января 2023 года применяется новая форма представления в налоговые органы сведений о транспортных средствах

Обновлены электронный формат и форма «Сведения о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники».

Приказ ФНС от 20.05.2022 № ЕД-7-21/420@ (Минюст: 14.07.2022)

При резервировании земель надо будет подготовить перечень координат характерных точек границ территории, в отношении которой принято решение о резервировании

В решении о резервировании земель больше не нужно отражать сведения о месте и времени ознакомления заинтересованных лиц со схемой, а также перечнем кадастровых номеров участков, которые расположены в границах резервируемых земель.
К решению о резервировании земель прилагается перечень координат характерных точек границ территории, в отношении которой принято решение о резервировании.
Установлены сроки направления в регистрирующие органы документов:
— при изъятии участка и (или) недвижимости — в течение 10 дней направляется документ, воспроизводящий сведения из такого решения, в том числе кадастровые номера (при наличии сведений о них);
— при резервировании земель или отмене резервирования — в течение 5 дней направляется документ, воспроизводящий сведения из решения. К нему обязательно прилагается перечень координат характерных точек границ территории, в отношении которой принято решение о резервировании.

Постановление Правительства от 1 августа 2022 г. № 1362

С 1 января 2023 г. вводится новая форма сообщения о наличии у организации транспортных средств и объектов недвижимости

Утверждены новые форма, формат и порядок заполнения сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Сообщение направляется в случае неполучения информации об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога за период владения ими. Оно заполняется на основании представляемых с ним документов или их копий, подтверждающих госрегистрацию транспорта, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость в отношении каждого объекта налогообложения.

Приказ ФНС от 10 августа 2022 г. № ЕД-7-21/741@ (Минюст: 14 сентября 2022 г.)

С 1 января 2023 года сообщение о наличии у организации транспортных средств и объектов недвижимости, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, представляется по новой форме

Обновление формы сообщения связано с принятием ФЗ-263 от 14.07.2022 N 263-ФЗ, уточняющего обязанности организаций по направлению в налоговые органы сообщений о наличии объектов налогообложения.

Приказ ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@ (Минюст: 14.09.2022)

Начиная с отчётности за 2022 год применяется новая форма налоговой декларации по налогу на имущество

Утверждены форма налоговой декларации, формат её представления в электронном виде и порядок заполнения.

Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (Минюст: 23.09.2022)

О контрольных соотношениях показателей новой формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Новая форма применяется начиная с отчётности за 2022 год; применяются новые контрольные соотношения.

Письмо ФНС от 21.10.2022 № БС-4-21/14195@

Организации-участники СЗПК в декларации по налогу на имущество за 2022 год должны указать сведения о применяемых вычетах

За 2022 год налогоплательщики должны представить декларацию по налогу на имущество организаций по новой форме (приказ ФНС от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@). В неё включены поля, заполняемые организациями-участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений (далее — СЗПК), которые имеют право на налоговый вычет в отношении объектов недвижимого имущества согласно п. 4.2 ст. 382 НК. При этом те организации, которые не имеют право на такой налоговый вычет раздел 2.2 «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» не заполняют.
Разъяснён также порядок представления декларации в отношении нескольких объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.

Письмо ФНС от 7 ноября 2022 г. № БС-4-21/14972@

О сроке вступления в силу новой льготы по налогу на имущество

На основании п/п 12 ст. 374 НК, не признается объектом налогообложения имущество, закреплённое за учреждениями, находящимися в ведении федерального органа исполнительной власти, основными задачами которого являются материально-техническое обеспечение деятельности и социально-бытовое обслуживание Президента РФ.
Сообщается, что положение вступает в силу с 1 января 2023 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования ФЗ-443 и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.

Письмо ФНС от 23.11.2022 № СД-4-21/15784@

О бездекларационном налогообложение имущества

В частности, с 1 января 2023 года налогоплательщики — российские организации не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Если у такой компании в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты, налоговая декларация не представляется.
Для обеспечения полноты уплаты налога с 2023 года налоговые органы будут направлять организациям электронные сообщения об исчисленных суммах налога на имущество. Сообщения формируются на основе сведений, представленных в налоговые органы в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра, исполнительной власти субъектов РФ и т. д. В сообщения также будут внесены расчеты транспортного и земельного налогов, что позволит получить информацию об общем объеме налоговых расходов за имущественный комплекс юрлица.

Информация ФНС от 24 ноября 2022 года

Москва. С 1 января 2023 г. изменяется порядок определения перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость

В новой редакции изложены перечни:
— Здания, строения и сооружения, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость;
— Нежилые помещения, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, расположенные в многоквартирных домах либо в зданиях (строениях, сооружениях), включённых в перечень пешеходных зон общегородского значения, улиц с интенсивным пешеходным движением и зданий (строений, сооружений), непосредственно к ним примыкающих, необходимый в целях исчисления налога на имущество организаций.

Постановление Правительства Москвы от 22.11.2022 № 2564-ПП

Постановление Правительства Москвы от 22.11.2022 № 2564-ПП

Судебная практика. Судебный пристав арестовал автомобиль — транспортный налог в общем случае нужно продолжать платить

Если судебный пристав-исполнитель арестовал транспорт должника, по общему правилу это не означает, что право собственности прекратили или автомобиль принудительно изъяли. Соответственно, транспортный налог нужно перечислять.

Письмо ФНС от 27.12.2022 № БС-4-21/17642@

Для арендаторов: когда они платят налог на имущество организаций

Ситуация: арендатор учитывает неотделимые улучшения как ОС на своём балансе, но арендодатель не возместил затраты на них. По этим улучшениям налог на имущество платит арендатор. Делать это нужно до их выбытия из состава ОС по ФСБУ 6/2020.

Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-05-05-01/120262

#Налоги #Сборы #Федеральные налоги #Местные налоги #Региональные налоги #Налоговые отчёты и декларации #Форма и формат декларации

Наверх

 
◄ На верх страницы