1. ИП на ОСН определяет базу по НДС либо на момент получения предоплаты, либо на дату реализации товаров
2. Об учёте НДС при покупке электронных услуг у иностранных компаний по предоплате, совершённой до 1 октября
3. Как получить ускоренное возмещение НДС в заявительном порядке
4. Коды для новых операций, не облагаемых НДС

Общее правило (п.1 ст. 167 НК):
— моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо день их оплаты (частичной оплаты).
— если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты) предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счёт поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы (п.14 ст. 167 НК).
Если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача прав собственности в целях исчисления налоговой базы по НДС приравнивается к отгрузке. А значит при реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях НДС признается день передачи недвижимости покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
ИП на ОСН не могут прописать иной порядок определения момента расчёта налоговой базы по НДС в учётной политике.

Письмо Минфина от 19 июля 2022 г. № 03-07-11/69460

С IV квартала т.г. российские организации и ИП должны (за некоторыми исключениями) выполнять функции налоговых агентов по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых — РФ (ФЗ-323 от 14.07.2022).
При перечислении предоплаты (включая НДС) до этой даты у покупателя обязанности налогового агента не возникает; он вправе принять к вычету такой НДС, даже если примет услуги на учёт после 1 октября.
При оказании же иностранными компаниями, состоящими на учёте в ИФНС, иных, не электронных работ или услуг, и место реализации которых — РФ, обязанность налогового агента у покупателя не возникает. Однако он может выполнить её с учётом указаний, изложенных в письме ФНС от 24.04.2019 № СД-4-3/7937.
.

Письмо ФНС от 08.08.2022 № СД-4-3/10308@

Определены условия ускоренного возмещения НДС без представления банковской гарантии или поручительства.

Информация ФНС от 17.08.2022

В связи со внесением в главу 21 НК изменений согласно ФЗ-323 от 14.07.2022, предусматривающих освобождение от налогообложения НДС или применение ставки 0% в отношении ряда операций, дополнены коды операций при заполнении разделов 4 и 7 налоговой декларации.
Например, введён код 1011215 «Реализация цифровых финансовых активов», 1011216 «Реализация имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав физическому лицу налогоплательщиком — иностранной организацией…»
До внесения изменений в порядок заполнения налоговой декларации налогоплательщики вправе использовать коды операций, приведённые в настоящем письме.

Письмо ФНС от 23.08.2022 № СД-4-3/11068@

#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации

Наверх