VI. Акцизы, маркировка прослеживаемых товаров. Таможня. Документы ЕАЭС

1. Антикризисные меры: закон с пакетом налоговых поправок
2. Определена процедура обмена электронными документами между таможенным органом и оператором платформы цифрового рубля
3. Внесены изменения в форму, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград
4. Актуализирована форма декларации по акцизам на алкоголь
5. Акцизы вновь проиндексированы, как повышен и ряд госпошлин
6. О заполнении налоговой декларации по акцизам
7. Актуализирована форма декларации по акцизам на табак
8. В новой редакции изложен перечень отдельных товаров, в отношении которых применяются ставки ввозных таможенных пошлин в соответствии с Соглашением о свободной торговле между ЕАЭС и Социалистической Республикой Вьетнам, и размеров таких ставок
9. Об особенностях представления новой формы налоговой декларации по акцизам на табак, табачную продукцию и вейпы с 1 января 2025 года
10. Об индексации ставок таможенных сборов за выпуск товаров
11. На период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года определены минимальные цены на никотинсодержащую продукцию
12. Единая минимальная цена табачной продукции на период с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г. установлена в размере 135 рублей
13. Внесены уточнения в порядок определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС
14. Напоминание. С 1 января изменяется порядок уплаты акцизов при импорте товаров
15. Об акцизе на спирт, содержащийся в лекарствах
16. О кодах, необходимых для заполнения налоговой декларации по акцизам
17. О применении положений главы 22 «Акцизы» НК РФ
18. Цена на этиловый спирт из пищевого сырья увеличена
19. Выросла минимальная цена на этиловый спирт из непищевого сырья
20. Дорожает крепкий алкоголь
21. Установлена форма декларации на товары электронной торговли
22. В новой редакции изложены некоторые позиции перечня отдельных видов товаров двойного назначения, в отношении которых вводится запрет на вывоз в иностранные государства и территории
23. С 25 декабря 2024 года вступают в силу правила утверждения перечня зарегистрированных в ЕАЭС и РФ лекарственных средств, в качестве сырья для производства которых используется этанол
24. По 30 июня 2025 г. включительно продлевается запрет на вывоз из РФ риса, за исключением риса для посева, и крупы рисовой
25. Вводятся новые запреты и ограничения по закупкам иностранных товаров
26. Разъяснения по вопросам выдачи свидетельства на производство фармацевтической продукции

Определены ставки акцизов на 2025 год для некоторых товаров, к примеру, для спиртсодержащей продукции и сигарет.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ

Устанавливаются в числе прочего порядок направления в электронном виде поручения таможенного органа на списание цифровых рублей, решения о его отзыве, решения таможенного органа о приостановлении операций по счету цифрового рубля плательщика и об отмене приостановления, порядок направления оператором платформы цифрового рубля в таможенный орган сообщения, содержащего сведения об остатке цифровых рублей, учитываемых на счете цифрового рубля плательщика.
Настоящее указание вступает в силу с 1 января 2025 года.

Указание Банка России от 31.07.2024 № 6814-У (Минюст: 23.09.2024)

Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025. Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу настоящего приказа, но не ранее чем за январь 2025 года.

Приказ ФНС от 04.10.2024 № ЕД-7-3/694@ (Минюст: 03.10.2024)

Ранее:
— были снижены ставки акциза на российские вина — крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, игристые вина, включая российское шампанское;
— производители крепленых (ликерных) вин и виноматериалов освобождены от уплаты авансов по акцизам;
— уточнён порядок принятия к вычету сумм акциза;
— установлен повышающий коэффициент 3 в отношении вина, игристого вина, включая российское шампанское;
— подакцизными товарами признали фармсубстанцию этилового спирта и спиртосодержащие лекарства;
— установлены размеры коэффициента для расчета вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
В связи с этим скорректированы форма и формат декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную или подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки и виноград.
Приказ вступает в силу через 2 месяца после официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. Декларация представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу приказа, но не ранее чем за январь 2025 г.

Приказ ФНС от 3 сентября 2024 г. № ЕД-7-3/694@ (Минюст: 3 октября 2024)

Решено проиндексировать ставки акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую, алкогольную продукцию, сидр, пуаре, медовуху и пиво, на сигареты, папиросы (в части адвалорной составляющей), а также на автомобильный бензин, дизтопливо и моторные масла. Введена ставка акциза на прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол (вместо формул для их расчёта).
Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ

С 01.01.2025 природный газ для производства аммиака включён в перечень подакцизных товаров.

Сообщены коды для отражения в налоговой декларации по акцизам операций с новым подакцизным товаром.
До внесения необходимых изменений в порядок заполнения налоговой декларации по акцизам, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2022 № ЕД-7-3/8@, ФНС рекомендует для отражения подакцизных операций и налоговых вычетов использовать приведенные в письме коды. Например, код «10060» — получение природного газа для производства аммиака (подпункт 43 пункта 1 статьи 182 НК РФ).

Письмо ФНС от 30.10.2024 № СД-4-3/12338@

Утверждены новые форма, формат и правила заполнения декларации по акцизам на табак. Они заменят форму, формат и правила 2018 г.
Охвачены не только табачная продукция и жидкости для электронных систем доставки никотина, но и никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания. Отражены переход на уплату акциза на основании данных ГИС мониторинга оборота товаров и переход с акцизных на учётно-контрольные спецмарки.
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. Новая форма используется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления приказа в силу, но не ранее чем за январь 2025 г.

Приказ ФНС от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/815@ (Минюст: 1 ноября 2024)

Настоящее решение вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты его официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 года.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 29.10.2024 № 119

Новую форму декларации можно будет представить за налоговый период — январь 2025 года начиная с 01.01.2025.
Форма содержит приложение № 3 «Сведения о реализованных подакцизных товарах», которое является обязательным начиная с налогового периода — июль 2025 года.
При этом остаётся возможность представлять декларацию с заполненным приложением № 3 за налоговые периоды с января по июнь 2025 года.

Письмо ФНС от 05.11.2024 № СД-4-3/12629,
Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/815@ (форма декларации)

С 1 января 2025 г. будут действовать новые ставки таможенных сборов за выпуск товаров.
Ставки определены в зависимости от таможенной стоимости, категорий товаров, лиц, которые их перемещают, и особенностей декларирования.
Установлены особенности применения ставок в отношении товаров радиоэлектроники.

Постановление Правительства от 28 ноября 2024 г. № 1637

Рассчитано значение минимальных цен:
— 1 грамма продукции с нагреваемым табаком в размере 22 рубля;
— 1 миллилитра жидкости для электронных систем доставки никотина в порционной упаковке (картридже (капсуле)) в размере 80 рублей;
— 1 миллилитра жидкости для электронных систем доставки никотина во флаконах (контейнерах для никотинсодержащих и безникотиновых жидкостей) в размере 63 рубля;
— 1 миллилитра жидкости для электронных систем доставки никотина, помещенных изготовителем непосредственно в электронную систему доставки никотина промышленным способом (в устройстве одноразового использования), в размере 106 рублей;
— 1 грамма бестабачных смесей для нагревания в потребительской упаковке массой не более 125 граммов в размере 2 рубля;
— 1 грамма бестабачных смесей для нагревания в потребительской упаковке массой более 125 граммов в размере 2 рубля.

Информационное сообщение Минсельхоза от 20.11.2024 № МА-21-26/29348

Расчёт произведен на основе минимального значения ставки акциза на единицу потребительской упаковки (пачку) табачной продукции, установленной Налоговым кодексом РФ с 1 января 2025 г., ставки налога на добавленную стоимость и повышающего коэффициента.

Информационное сообщение Минсельхоза от 20.11.2024 № МА-21-26/29349

Изменениями, внесенными в пункт 1 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22 мая 2018 г. N 83 «О расчете дополнительных начислений при определении таможенной стоимости товаров»:
— используемые по тексту слова «применяется наибольшая адвалорная ставка ввозной таможенной пошлины» заменены словами «ввозная таможенная пошлина уплачивается исходя из наибольшей адвалорной ставки (адвалорной составляющей комбинированной ставки)»;
— слова «применяется более высокая адвалорная ставка ввозной таможенной пошлины» заменены словами «ввозная таможенная пошлина уплачивается исходя из более высокой адвалорной ставки (адвалорной составляющей комбинированной ставки)».
Настоящее решение вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты его официального опубликования.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.12.2024 № 137

Обязанность по уплате акцизов при ввозе товара из ЕАЭС на территорию России с 2025 года возложена на посредника (ФЗ-389 от 31 июля 2023 г. и ФЗ-96 от 22 апреля 2024 г.). Такой порядок будет применяться вне зависимости от того, кто является конечным покупателем товара.
Уплачивать акцизы потребуется не позднее 20-го числа месяца после постановки товара на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров (ч. 9 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ).
Аналогичный порядок устанавливается и в отношении НДС при ввозе товаров из ЕАЭС через посредников. Уплачивать налог станет посредник, работающий в интересах иностранного продавца.
При этом с 1 января 2025 года изменятся налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары:
— алкогольную продукцию с содержанием спирта до 18% — 147 руб. за 1 л безводного этилового спирта;
— игристые вина, включая российское шампанское, — 124 руб. за 1 л;
— табак жевательный, кальянный — 4 626 руб. за 1 кг;
— жидкости для электронных систем доставки никотина — 44 руб. за 1 мл;
— автомобильный бензин 5 класса — 15 650 руб. за 1 т;
— моторные масла — 6 893 руб. за 1 т.

Информация на сайте ФНС

С 2025 г. акцизом не облагается реализация на территории России организациями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции, использующей спирт при условии, что в отношении фармацевтической субстанции этилового спирта, использованной для их производства, налогоплательщиком исчислена сумма акциза.
Это условие применяется в отношении фармацевтической субстанции, полученной (оприходованной) с 1 января 2025 г. С этой даты перечни лекарственных средств и препаратов, утвержденные Минздравом до 2025 г., применяются в порядке и в соответствии с критериями, которые установит Правительство.
Закон вступает в силу со дня официального опубликования.

Федеральный закон от 12 декабря 2024 г. № 449-ФЗ

С 01.01.2025 вступают в силу изменения в пункт 15 статьи 200 НК РФ.
В этой связи приведены коды, используемые при заполнении раздела 2 налоговой декларации по акцизам, утвержденной Приказом ФНС от 12.01.2022 № ЕД-7-3/8@.

Письмо ФНС от 10.12.2024 № СД-4-3/14008@

С 01.01.2025 вступят в силу положения, которые направлены на налогообложение акцизом фармацевтической субстанции спирта этилового.

В целях главы 22 «Акцизы» НК РФ не рассматриваются как подакцизные товары, в частности, лекарственные средства и (или) лекарственные препараты, предусмотренные перечнями фармацевтической продукции.
В отсутствие утвержденных перечней налогообложению акцизом не подлежит реализация лекарственных средств (препаратов) в жидком виде с объемной долей этилового спирта до 20% вне зависимости от наличия у производителя свидетельства.

Письмо ФНС от 09.12.2024 № СД-4-3/13948@

С 73 руб. до 85 руб. за 1 л безводного спирта решено повысить минимальную цену для закупки и поставки этилового спирта из пищевого сырья.
Ранее изданные приказы по этому вопросу признаны утратившими силу.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г., но не ранее 10 дней после его официального опубликования и действует по 31 декабря 2030 г. включительно.

Приказ Минфина от 12 декабря 2024 г. № 189н (Минюст: 13 декабря 2024 г.)

Минимальная цена закупки и поставки этилового спирта из непищевого сырья и денатурированного этилового спирта из пищевого и непищевого сырья увеличена с 55 до 64 руб. за 1 л безводного спирта.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г., но не ранее 10 дней после официального опубликования и действует по 31 декабря 2030 г.

Приказ Минфина от 12 декабря 2024 г. № 190н (Минюст: 13 декабря 2024 г.)

С 1 января 2025 г. Минфин повышает минимальные отпускные, оптовые и розничные цены на крепкий алкоголь.
Так, минимальная розничная стоимость бутылки водки 0,5 л крепостью 40% вырастет с 299 до 349 руб., коньяка — с 556 до 651 руб., бренди и другого алкоголя, произведенного из винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового, ромового дистиллятов, — с 403 до 472 руб.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г., но не ранее 10 дней после дня его официального опубликования и действует по 31 декабря 2030 г.

Приказ Минфина от 12 декабря 2024 г. № 191н (Минюст: 13 декабря 2024 г.)

Ранее были ратифицированы поправки к Договору о ТК ЕАЭС, регулирующие вопросы перемещения через таможенную границу товаров электронной торговли. В отношении последних применяется отдельный вид декларации.
ЕЭК утвердила её форму и порядок заполнения.
Решение вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты опубликования, но не ранее введения в действие поправок к договору.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 17 декабря 2024 г. № 143

Речь, в частности, — об электродвигателях, трансформаторах, аккумуляторах, аппаратуре радиолокации etc. Также уточнены условия, при которых применяется запрет на вывоз указанных товаров.

Постановление Правительства от 23.12.2024 № 1874

Ранее было предусмотрено, что указанные правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 28.10.2024 № 1437, вступают в силу с 1 января 2025 г.
Также уточнено, что перечень и вносимые в него изменения размещаются на официальном сайте Минздрава в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения комиссией по формированию перечня.

Постановление Правительства от 24.12.2024 № 1876

Определён перечень случаев, на которые вводимый запрет не распространяется.
Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2025 г.

Постановление Правительства от 23.12.2024 № 1870

Для заказчиков установлены новые единые списки иностранной продукции с запретом и ограничением по закупкам. Под запретом — ранее определенные товары, а также программы для ЭВМ и базы данных, некоторые услуги.
Установлено преимущество при закупке товаров российского происхождения. Определена минимальная обязательная доля закупок российских товаров.
Запрет не действует, если, например, промышленные товары не производят в России, в российском или евразийском реестре нет информации о программном обеспечении, соответствующем тому же классу, что и софт, планируемый к закупке.
Определен порядок подтверждения страны происхождения товаров. Особые правила действуют при закупках лекарств и радиоэлектронной продукции.
Постановление вступает в силу с 1 января 2025 г., отдельные положения — с 1 сентября 2025 г.

Постановление Правительства от 23 декабря 2024 г. № 1875

С 1 января 2025 года фармацевтическая субстанция спирта этилового (этанол), а также лекарственные средства и препараты с объемной долей спирта более 9% признаются подакцизными товарами, за исключением лекарственных средств и препаратов, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции (ФЗ-176 от 12.07.2024).
Для производителей фармацевтической продукции, имеющих свидетельство, предусмотрен особый порядок исчисления и уплаты акциза.

В разъяснениях сообщается о действии свидетельств, выданных до 2025 года в соответствии со статьей 179.2 НК РФ в случаях соответствия и несоответствия налогоплательщика требованиям, установленным данной статьей.

Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-13-12/130830

#Акциз #Таможня #Таможенные тарифы #Маркировка товаров #Прослеживаемость товаров #Ставки акцизов #ЕАЭС

Наверх