IV. НДС. Счета-фактуры и УПД
- Рекомендована форма уведомления налогового органа о выборе иностранной организацией с несколькими обособленными подразделениями одного подразделения, по месту учёта которого она будет представлять декларации и уплачивать НДС
- НДС при ввозе из стран ЕАЭС нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа
- Операции, которые не облагают НДС: рекомендованы отдельные коды для декларации
- О порядке применения вычетов по НДС при переходе с УСН на общий режим налогообложения
- Ратифицированы изменения порядка уплаты НДС при покупке для филиала работ и услуг в ЕАЭС
- Контрагенты могут сами договориться, что делать с ошибочными счетами-фактурами и первичкой
- Расширена территория действия проекта Tax Free
- Судебная практика. Отказ в возврате налоговой переплаты, которую подтвердили справкой расчётов с бюджетом
В целях реализации положений п. 7 ст.174 НК настоящим письмом рекомендованы машиноориентированная форма, формат представления уведомления и порядок заполнения данной формы для использования в работе с 01.01.2023.
Письмо ФНС от 14.10.2022 № СД-4-3/13797@
С 1 января 2023 года организации и ИП должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом; НДС за товары, которые ввозят в Россию из стран ЕАЭС, платят в общем порядке. Значит, нужно будет перечислить его в виде ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учёт товаров или срока платежа.
Письмо ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@
Пока в порядок заполнения декларации не скорректировали, ФНС советует в разд. 7 использовать, в частности, такие коды:
— 1011219 при уступке или переуступке денежного требования по обязательствам, которые возникли из-за привлечения к ответственности лиц, контролировавших банк или его должников, при банкротстве;
— 1011220 при реализации работ, услуг и имущественных прав некоммерческими организациями по федеральным проектам, когда это финансируют за счёт федеральной субсидии;
— 1011222 при продаже государственной управляющей компанией услуг по доверительному управлению имуществом, которое составляет ипотечное покрытие.
Письмо ФНС от 22.12.2022 № СД-4-3/17394@
В случае когда объектом налогообложения являлись доходы, уменьшенные на величину расходов, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретённым и не использованным в период применения УСН, принимаются к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК РФ, в налоговом периоде, в котором налогоплательщик перешёл на общий режим налогообложения, независимо от даты принятия этих товаров (работ, услуг) на учёт.
Письмо ФНС от 26.12.2022 № Сд-4-3/17565@
Если организация покупает работы, услуги для своего филиала или представительства, которые находятся либо работают в другом государстве-члене ЕАЭС, то местом реализации работ, услуг будет территория этой страны.
Федеральный закон от 29.12.2022 № 574-ФЗ
В законодательстве нет описания порядка аннулирования счетов-фактур и первичных документов с ошибками, соответственно, контрагенты могут заключить соглашение и признавать, что у ошибочно сформированного документа не будет гражданско-правовых последствий. Договариваться сторонам стоит и о способе такого признания.
Письмо ФНС России от 31.10.2022 № СД-4-3/14664
Действие проекта было ранее продлено до конца 2023 года; проект осуществляется на территориях Республики Мордовия, Республики Татарстан, Краснодарского края, Приморского края, Хабаровского края, Волгоградской области, Калининградской области, Ленинградской области, Московской области, Нижегородской области, Новгородской области, Ростовской области, Самарской области, Свердловской области, гг. Москвы и Санкт-Петербурга.
С 8 января 2023 года в этот список регионов включены Бурятия, Забайкальский и Красноярский края, Амурская и Иркутская области.
Постановление Правительства от 30 декабря 2022 г. № 2538
Организация обратилась в суд для возврата переплаты по НДС, так как инспекция в нем отказала. Переплату налогоплательщик подтвердил данными расчётов с бюджетом и справкой о состоянии расчётов. Однако суд посчитал, что этих документов недостаточно, и отказал в возврате:
— для вывода об излишней уплате нужны исполненные платёжные документы. Из них можно установить вид и сумму налога, налоговый период, дату уплаты;
— справки о состоянии расчётов относят к косвенным доказательствам. Их используют, например, вместе с налоговыми декларациями и платёжными документами. Эти документы позволяют определить сумму налога за конкретный период, наличие переплаты за этот период и отсутствие недоимки.
Акт сверки и справка сами по себе, в отрыве от иных документов, не считаются безусловными доказательствами переплаты.
Постановление АС Московского округа от 22.11.2022 по делу № А40-193067/2021
#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации