Опубликовано 26 декабря 2022 г.
За декабрь 2022 г.: новости законодательства для ИП и субъектов МСП
НДС
 


IV. НДС. Счета-фактуры и УПД
  1. Нулевую ставку НДС можно применять, даже если помещение сдают в аренду под гостиницу
  2. Нулевая ставка НДС для гостиниц: если питание включено в цену проживания, оно попадает под льготу
  3. НДС с авансов: как быть с вычетом, если ошиблись в значении ставки
  4. Определён порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме в государствах — членах ЕАЭС
  5. Передачу прав на ПО, связанное с обеспечением обороны и безопасности, освободили от обложения НДС
  6. Упрощён порядок документального подтверждения экспортёрами обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов
  7. НДС можно принять к вычету, если вместо возврата аванса с правопреемником зачли встречные требования
  8. Рекомендованы новые коды операций для заполнения налоговых деклараций по НДС


IV. НДС. Счета-фактуры и УПД
Нулевую ставку НДС можно применять, даже если помещение сдают в аренду под гостиницу

Ситуация: в аренду сданы нежилое здание (или помещения), в которых были арендатором были размещены гостиничные номера: применить 0%-ставку НДС по услугам аренды в таких случаях можно, если объекты:
— введены в эксплуатацию после 1 января 2022 года. То же правило действует для реконструкции;
— относятся к видам объектов туристской индустрии из перечня (см. Приказ Ростуризма от 05.07.2022 № 307-Пр-22);
— включены в реестр объектов туристской индустрии.

Письмо Минфина от 02.11.2022 № 03-07-11/106726

Нулевая ставка НДС для гостиниц: если питание включено в цену проживания, оно попадает под льготу

Разъяснён порядок обложения НДС услуг общепита, которые оказывают в гостиницах и иных местах временного проживания: если услуги проживания и питания оказывают за единую цену, одинаковую для всех потребителей, кроме льготных категорий, то нулевую ставку применяют к этой цене.
Если же питание не включили в стоимость номера, то нулевая ставка для таких услуг не действует. При всём при том услуги общепита могут и не облагаться НДС, для чего нужно соответствовать ряду условий: по сумме доходов за год, удельному весу поступлений от общепита и т. д.

Письмо ФНС от 28.11.2022 № СД-4-3/15979@

НДС с авансов: как быть с вычетом, если ошиблись в значении ставки

Ситуация: с предоплаты НДС заплатили по единой ставке 20/120, а товары нужно облагать по ставкам 10 и 20%. К вычету можно принять только тот налог, который рассчитали при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты.

Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-07-11/110368

Определён порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме в государствах — членах ЕАЭС

Перечень услуг в электронной форме утверждается Советом Евразийской экономической комиссии.
Согласно общему правилу в целях уплаты НДС налогоплательщик, оказывающий услуги лицам, местом осуществления деятельности которых признана территория другого государства, подлежит постановке на учёт в налоговом органе этого другого государства, при условии что соответствующая обязанность предусмотрена законодательством этого другого государства. Если такая обязанность не предусмотрена, то исчисление и уплату НДС осуществляют организации и (или) ИП, приобретающие услуги в электронной форме.
Установлен порядок определения места осуществления деятельности покупателя услуг в электронной форме, а также порядок уплаты НДС, в том числе для случаев оказания услуг с участием посредников.

Протокол подписан в г. Бишкеке 09.12.2022

Передачу прав на ПО, связанное с обеспечением обороны и безопасности, освободили от обложения НДС

Освобождаются от НДС передачи исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр результатов НИОКТР военного, специального или двойного назначения, а также прав на их использование.

Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 520-ФЗ

Упрощён порядок документального подтверждения экспортёрами обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов

В ряде случаев предусматривается отказ от представления подтверждающих документов на бумажном носителе. Вместо этого в налоговые органы будут представляться реестры в электронной форме, включающие, в частности, сведения из декларации, по которой товары были вывезены за пределы таможенной территории ЕАЭС, а также из контракта, с учётом установленных особенностей.
Законом уточняется также момент определения налоговой базы по подтверждённому и неподтверждённому экспорту товаров.

Федеральный закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ

НДС можно принять к вычету, если вместо возврата аванса с правопреемником зачли встречные требования

Рассмотрена ситуация, когда налогоплательщик-исполнитель не вернул предоплату по расторгнутому договору, а провёл с правопреемником заказчика зачёт встречного однородного требования: квалификация действий — возврат сумм аванса.

Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-07-11/109879

Рекомендованы новые коды операций для заполнения налоговых деклараций по НДС

Изменения внесены в главу 21 НК, где предусматривается льготный порядок налогообложения ряда операций, сроки действия налоговых льгот.
В связи с изложенным приведены рекомендуемые коды операций, которые налогоплательщики вправе использовать при заполнении налоговых деклараций.
Например, код 1011466 «Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных п/п 21 п. 1 ст. 164 НК.

Письмо ФНС от 22.12.2022 № СД-4-3/17394@

#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации

Наверх

 
◄ На верх страницы