V. НДФЛ
- Проценты по вкладу не облагают НДФЛ, однако сообщать о них в инспекцию банки все равно должны
- Изменены коды доходов и вычетов по НДФЛ
- Обновлена форма заявления о подтверждении права на получение социальных вычетов по НДФЛ
- Как применять стандартный вычет, если зарплату за вторую половину декабря выдают в январе
- Компенсация, выплаченная работнику на основании решения суда в случае нарушения работодателем срока выплаты заработной платы, подлежит обложению НДФЛ
- О неприменении некоторых контрольных соотношений к расчёту 6-НДФЛ
- Когда проезд в ночное время на такси до работы и обратно не облагают НДФЛ и взносами
- О сроках уплаты НДФЛ налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами
- Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах по НДФЛ
Полученные физлицами в 2021 и 2022 годах проценты по вкладам в банках освободили от НДФЛ, однако обязанность сообщить о выплатах никто не отменял.
Это нужно сделать не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом. Информацию по утверждённым форме и формату должна представить головная организация по каждому физлицу в целом по всем филиалам. Причём подают сведения только в электронной форме.
Письмо ФНС от 14.12.2022 № БС-4-11/16958@
Скорректирован перечень кодов доходов и вычетов по НДФЛ, которые нужны ИФНС для учёта. В частности, появились коды, связанные с цифровыми финансовыми активами.
Также расширен перечень кодов для социальных вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т. д. Это коды 330, 331 и 332.
Изменения вступают в силу 5 февраля.
Приказ ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@
Скорректирована форма заявления о подтверждении права на получение социальных вычетов по НДФЛ на лечение, обучение и занятия спортом, а также вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Это связано с тем, что налогоплательщик может получить вычеты за услуги, оказанные в том числе его детям до 24 лет, обучающимся по очной форме.
Приказ ФНС от 27 декабря 2022 г. № ЕД-7-11/1264@ (Минюст: 27 января 2023 г.)
Если зарплату за первую половину декабря 2022 года выплатили в декабре, её относят к доходам прошлого года. К ним применяют стандартный вычет за декабрь 2022 года.
При выплате зарплаты за вторую половину декабря в январе 2023 года доход возникает в текущем году. К нему можно применить стандартный вычет за январь.
Письмо ФНС от 28.12.2022 № ЗГ-3-11/14974@
Если при выплате указанной компенсации работодатель не удержал сумму НДФЛ, то после выявления данного факта организация обязана удержать налог при выплате работнику текущих доходов.
Кроме всего прочего необходимо представить уточнённые расчёты сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за соответствующие периоды.
Письмо ФНС от 26.01.2023 № БС-4-11/850@
Не применяются:
— междокументное контрольное соотношение 2.2: начиная с представления расчёта за первый квартал 2023 года;
— междокументное контрольное соотношение 3.1: начиная с представления расчёта за 2022 год.
Письмо ФНС от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@
Стоимость проезда (новая позиция Минфина) не включают в доход и не облагают взносами, если соблюдаются условия:
— расходы вызваны производственной необходимостью;
— работники не могут ехать общественным транспортом;
— сумму уплатили транспортной организации.
Письмо Минфина от 22.12.2022 № 03-04-07/125960
С учётом новой редакции статьи 226.1 НК, подлежащей применению с 1 января 2023 года, сообщается, что налоговый агент по операциям с ценными бумагами уплачивает НДФЛ в следующие сроки:
— удержанный за период с 1 по 22 января 2023 года, не позднее 30 января 2023 года,
— удержанный за период с 23 января по 31 января 2023 года, не позднее 28 февраля 2023 года.
Разъяснён также порядок отражения соответствующих сумм в расчёте по форме 6-НДФЛ за 2022 год.
Письмо ФНС от 03.02.2023 № БС-4-11/1239@
Если допущена ошибка в реквизитах уведомления об исчисленных суммах налога, то надо подать новое уведомление. В нем указывают:
— верные данные только по обязанности, по которой сделали ошибку;
— повторяют данные ошибочной строки, а сумму указывают новую — если ошибку допустили в сумме налога к уплате;
— повторяют данные ошибочной строки и указывают в сумме «0», а в новой строке вносят верные данные — если надо уточнить иные данные.
Например, если ошибка в поле «ОКТМО», то подаётся уведомление, в котором отражают 2 обязательства:
— с неверным ОКТМО указывает «0»;
— с верным ОКТМО указывает сумму.
Если 6-НДФЛ уже сдан, то уведомление за этот период подавать не надо; уведомление представляют по налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без неё. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты.
Письма ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@, от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@
#НДФЛ #Льготы по НДФЛ #Ставки НДФЛ #Отчёт 6-НДФЛ #Форма и формат 6-НДФЛ