1. Вклад в имущество дочернего предприятия: надо ли платить НДС при передаче прав на программы для ЭВМ
2. Для новых налоговых льгот по НДС сообщены коды операций для заполнения налоговой декларации
3. Для использования в работе налогоплательщиков новых субъектов РФ направлен бланк (шаблон) налоговой декларации по НДС на бумажном носителе
4. Дополнен Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи
5. Скорректированы контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС
6. Дополнены разъяснения о порядке составления счетов-фактур при реализации товаров налогоплательщиками новых субъектов РФ
7. ЕАЭС. НДС при импорте товаров в ряд зон с 3 апреля начала действовать отсрочка по уплате
8. Для подтверждения нулевой ставки НДС в эксплуатацию запущен сервис «Офис экспортёра»
9. О заявлениях на возмещение акцизов и НДС по единой форме
10. Рекомендована единая форма заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акциза
11. Судебная практика. При камеральной проверке декларации с возмещением НДС документы по реализации требовать нельзя
12. Машиночитаемые доверенности: как составлять документы до изменения форматов

С 1 января 2021 года реализацию прав на программы и БД из единого реестра российского ПО НДС не облагают.
Однако правило применяется, когда такие права передают как вклад в имущество дочерней компании без изменения уставного капитала. Если же программу не включили в единый реестр российского ПО, то с передачи прав в виде вклада в имущество НДС нужно заплатить.

Письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-07-15/20469

Приведены коды для льгот, установленных:
— подпунктом 15.4 пункта 3 статьи 149 НК РФ, вступившим в силу с 17.02.2023 (рекомендуемый код операции 1011223);
— подпунктом 9.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ, вступившим в силу с 01.04.2023 (рекомендуемый код операции 1011221).

Письмо ФНС от 31.03.2023 № СД-4-3/3825@

Налогоплательщики новых субъектов РФ декларацию по НДС за налоговые периоды (1–4 кварталы) 2023 года включительно могут представлять в налоговые органы как в электронной форме, так и на бумажном носителе (п. 1 ст.11 ФЗ-443 от 21.11.2022).
Особенности заполнения налоговой декларации приведены в письме ФНС от 22.03.2023 N СД-4-3/3361@.

Письмо ФНС от 03.04.2023 № СД-4-3/3943@

Поправки внесены в целях применения операторами ЭДО, обеспечивающими обмен документами в электронной форме по ТКС и соответствующими требованиям, аналогичным требованиям, установленным в соответствии со ст. 169 НК, электронной подписи, созданной с использованием средств электронной подписи для автоматического создания в информационной системе оператора электронного документооборота, квалифицированный сертификат которой содержит указание только на оператора электронного документооборота в качестве владельца данного сертификата.

Приказ Минфина от 12.01.2023 № 3н (Минюст: 07.04.2023)

В связи с изменениями, внесёнными Приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ в форму налоговой декларации по НДС, в новой редакции изложены пункты 1.1, 1.2 и 1.52 контрольных соотношений.

Письмо ФНС от 11.04.2023 № СД-4-3/4375@

Сообщается, в частности, что в случае если сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке в размере 20/120% и указанная в графе 8 счета-фактуры, не соответствует сумме налога, исчисляемой на основании статьи 162.3 НК РФ по расчётной налоговой ставке в размере 16,67 процента, то налогоплательщики могут:
— внести исправления в счет-фактуру;
— не вносить исправления в счет-фактуру при условии выполнения приведённых в письме рекомендаций, касающихся отражения сумм НДС в книге продаж, или регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчёта, отражающей сумму НДС, подлежащую доплате в бюджет.

Письмо ФНС от 12.04.2023 № СД-4-3/4425@

Поправками к Приложению N 18 договора об ЕАЭС установлена возможность предоставления отсрочки в 180 календарных дней по уплате НДС при импорте товаров с территории государств — членов ЕАЭС в свободные, специальные и особые экономические зоны РФ (СЭЗ).
По товарам, ввезённым и не реализованным либо реализованным без НДС до конца месяца, в котором истекают 180 дней с даты их принятия на учёт, налог надо заплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором истекают эти 180 дней. При этом налоговую базу определяют как стоимость товаров на дату принятия их на учёт.
Резидент СЭЗ должен подать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором истекают 180 дней с даты постановки на учет импортированных товаров.
По нереализованным или реализованным без НДС импортируемым товарам вместе с декларацией подают банковскую выписку, которая подтверждает уплату «импортного» НДС.
Если у резидента СЭЗ есть излишне уплаченные или взысканные налоги и сборы, которые можно вернуть или зачесть, налоговики их зачтут в счет уплаты «импортного» НДС. Тогда банковская выписка не нужна.

Протокол о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года

С помощью сервиса (см. см. здесь >>) можно:
— сформировать электронный реестр, включающий сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
— подготовить обязательные электронные реестры деклараций на товары для экспресс-грузов или реестры таможенных деклараций CN 23 в случае отправки товаров международными почтовыми отправлениями;
— задать вопрос инспектору по месту налогового учёта через интерактивный чат.
Разъяснены правила авторизации в данном сервисе.

Информация> ФНС от 20.04.2023 >>

Заявительный порядок возмещения НДС в т. ч. касается лиц, которые не находятся в процессе реорганизации или ликвидации и в отношении которых не возбуждено производство по делу о банкротстве. Речь идёт о налоговых периодах 2022 и 2023 гг.: отменена отдельная форма заявления для таких случаев. Взамен введена форма, которая дополнительно касается возмещения акциза.
Если заявленная к возврату на банковский счёт сумма меньше той, что налоговый орган подтвердил к возмещению в заявительном порядке, то для распоряжения оставшейся суммой нужно подать заявление о распоряжении. Оно направляется в электронной форме (для новых территорий допускается в бумажной).

Письмо ФНС от 20 апреля 2023 г. № ЕА-4-15/5128@

Заявление по данной форме направляется в налоговый орган в случае применения налогоплательщиком заявительного порядка возмещения налога (акциза) в рамках статей 176.1, 203.1 НК; даны разъяснения о порядке распоряжения.

Письмо ФНС от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128@

Ситуация. Организация подала декларацию по НДС. Налоговики провели камеральную проверку и подтвердили налог к возмещению. При проверке у налогоплательщика истребовали документы, подтверждающие вычеты. Он их представил. Также у общества запросили счета-фактуры из книги продаж, акты к ним и договоры. На это требование организация ответила, что данные документы не подтверждают правомерность вычетов.
За непредставление документов организацию оштрафовали.

Суды наказание отменили, так как:
— согласно НК при камеральной проверке декларации по НДС с суммой к возмещению инспекция может требовать только те документы, которые подтверждают вычеты;
— организация такие документы представила;
— иные запрошенные документы относятся к реализации, а не к вычетам;
— ИФНС не доказала, что направила доптребование из-за противоречий и ошибок в декларации;
— решение по камеральной проверке вынесли ранее, чем истёк срок по требованию, поэтому нет оснований считать, что запрошенные документы связаны с проверкой.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.04.2023 по делу № А53-20394/2022

Если нужно указать сведения об информационной системе, в которой хранят машиночитаемую доверенность, то стоит использовать свободное информационное поле. Так, для формата счета-фактуры это элемент «ИнфПолФХЖ1».
Разъяснения получено и для других форматов: документов о передаче результатов работ, оказании услуг, приёмке материальных ценностей и т. д.

Справочно: до 31 августа действует переходный период, когда ещё в ряде случаев можно применять квалифицированную электронную подпись. Позже машиночитаемые доверенности станут обязательными.

Письмо ФНС от 22.03.2023 № ЕА-4-26/3420@

#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации

Наверх