Опубликовано 26 января 2024 г.

За январь 2024 г.: новости законодательства для ИП и субъектов МСП

Кодекс
 


II. Налоговый, Гражданский и Трудовой кодексы; КоАП, УПК и проч. Налоговый учёт и нормируемые расходы
  1. Соглашение с Латвией об избежании двойного налогообложения прекращает своё действие с 1 января 2024 года
  2. С 2024 года больше ИТ-компаний смогут платить пониженный налог на прибыль
  3. Актуализирована форма представления сведений Социальным фондом России в налоговые органы
  4. НК РФ: Резиденты ОЭЗ — новые налоговые преимущества
  5. Форма пояснений налогоплательщика при несогласии с размером исчисленных налогов: с 1 января
  6. Действие положения законодательства о неухудшении налоговых условий при реализации соглашений об осуществлении деятельности распространено на резидентов особых экономических зон (ОЭЗ)
  7. Обновлена форма налогового расчёта сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов
  8. Утверждена форма налоговой декларации по налогу на сверхприбыль
  9. О новой форме налогового расчёта по доходам иностранных организаций
  10. Новый перечень офшоров: нюанс с датой начала применения
  11. Обзор основных изменений в трудовом законодательстве
  12. О налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов
  13. Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год
  14. С нового года МРОТ повысится на 3 тыс. рублей
  15. Внесены многочисленные изменения в НК РФ
  16. До 1 января 2027 года приостановлено действие закона о базовой стоимости необходимого социального набора
  17. Приостановлена обязательная ежегодная индексация окладов судей, федеральных госслужащих, а также фонда оплаты труда сенаторов и депутатов Госдумы
  18. До 1 января 2027 года приостановлено действие Закона о базовой стоимости необходимого социального набора
  19. НК РФ: обширные изменения, направленные на совершенствование налогообложения МХК, доходов при передаче акций и долей в российских ЭЗО, определения доходов КИК, перерегистрации организаций в САР
  20. НК РФ: изменения, касающиеся уплаты НДФЛ, НДС, госпошлин, а также налогообложения при получении имущества КИК
  21. Приостановлено действия ряда положений международных договоров РФ по вопросам об избежании двойного налогообложения
  22. С 1 января 2024 года применяется новая форма и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов (КНД 1151056)
  23. Выездные тренинги для сотрудников: как облагать расходы налогами и взносами
  24. ГК РФ. Москва. О приватизации госимущества
  25. С января вводится новый вычет по налогу на прибыль
  26. Организациям из новых регионов дали больше времени для приведения учредительных документов в соответствие с российским законодательством
  27. КоАП. Ужесточается административная ответственность за незаконные перевозки пассажиров и багажа автобусами и городским наземным электрическим транспортом
  28. Иностранные и международные неправительственные организации, деятельность которых признана на территории РФ нежелательной, не могут являться учредителями, членами или участниками общественного объединения, НКО
  29. Контрольные соотношения показателей налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов
  30. КоАП. Закреплена возможность замены принудительного выдворения иностранца из РФ административным штрафом
  31. Упрощена процедура исключения из учредителей НКО
  32. Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Усовершенствованы упрощенные процедуры в арбитражном процессе
  33. О механизме зачета средств, формирующих положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога
  34. Продлён срок для неначисления пеней за ошибки в уведомлениях о налогах
  35. Налоговый расчёт доходов иностранных организаций: контрольные соотношения
  36. Соглашения и конвенция об избежании двойного налогообложения больше не действует для Дании и Латвии
  37. Разъяснения: об ответственности при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей налоговые обязательства
  38. С 1 января возобновлена возможность зачета сальдо ЕНС в счёт исполнения налоговых обязательств третьих лиц
  39. Единая минимальная цена табачной продукции на период с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. установлена в размере 129 рублей
  40. Обновлён перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией с РФ для целей налогообложения
  41. Представлен перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами
  42. Налог на прибыль: как учитывать расходы на содержание помещений общепита
  43. Уточнена позиция ФНС по вопросу, как после приостановления международных соглашений рассчитывать выручку для целей определения нормируемых расходов на рекламу
  44. Уточненная декларация к доплате: некоторые особенности привлечения к ответственности за неуплату налога
  45. Для целей признания сделок контролируемыми изменения, касающиеся расширения перечня офшорных зон, применяются с 1 января 2024 года


II. Налоговый, Гражданский и Трудовой кодексы; КоАП, УПК и проч. Налоговый учёт и нормируемые расходы
Соглашение с Латвией об избежании двойного налогообложения прекращает своё действие с 1 января 2024 года

В связи с принятием ФЗ-40 от 28 февраля 2023 г. N 40-ФЗ соглашение прекращает своё действие с 1 января 2024 года в отношении налогов, удерживаемых у источника, на доходы, возникающие 1 января или после 1 января 2024 года, а также в отношении других налогов на доходы и капитал — для налогов, относящихся к любому налоговому году, начинающемуся 1 января или после 1 января 2024 года.

Информационное сообщение Минфина России от 13.04.2023 >>

С 2024 года больше ИТ-компаний смогут платить пониженный налог на прибыль

С 1 января 2024 года расширяется перечень результатов интеллектуальной деятельности для применения пониженных ставок по налогу на прибыль: субъекты РФ вправе снижать региональную часть налога по прибыли от такой деятельности.
К результатам интеллектуальной деятельности, на которые будет действовать льгота, отнесли:
— изобретения, полезные модели, промышленные образцы, удостоверенные патентами, выданными Роспатентом, международными организациями (при условии их действия на территории РФ) или иностранными национальными (региональными) патентными ведомствами. Перечень последних определит правительство;
— селекционные достижения, удостоверенные патентами Минсельхоза;
— зарегистрированные в Роспатенте программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем.
Льготу смогут применять только российские компании, которым принадлежат эти объекты интеллектуальной собственности, при этом они обязаны вести раздельный учёт доходов и расходов.
Размер ставки и дополнительные условия её применения установят регионы.

Федеральный закон от 28.04.2023 № 166-ФЗ

Актуализирована форма представления сведений Социальным фондом России в налоговые органы

С 1 января 2024 года вступит в силу новая редакция пункта 9.4 статьи 85 НК, предусматривающего перечень сведений, представляемых фондом в налоговые органы.
С этой связи утверждены форма (формат) и порядок представления сведений о лицах, указанных в пп. 2 п. 9.4 статьи 85 НК.
Признан утратившим силу Приказ ФНС России от 19.02.2021 N ЕД-7-21/152@.

Приказ ФНС от 11.08.2023 № СД-7-21/537@ (Минюст: 12.09.2023)

НК РФ: Резиденты ОЭЗ — новые налоговые преимущества

В НК РФ внесены поправки, распространяющие стабилизационную оговорку на резидентов ОЭЗ. Кроме того, их освободили от необходимости соблюдения суммовых критериев для проведения налогового мониторинга.
Закон вступает в силу с 1 января 2024 г.

Федеральный закон от 2 ноября 2023 г. № 522-ФЗ

Форма пояснений налогоплательщика при несогласии с размером исчисленных налогов: с 1 января

Разработана форму пояснений налогоплательщика-организации (её обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций, а также порядок её заполнения и формат представления в электронной форме. Она начнёт применяться с 1 января 2024 года.

Такие пояснения компания подаёт в случае несогласия с суммой начисленного в сообщении налога к уплате. К ним могут быть приложены документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие правовых оснований для освобождения от уплаты налога. Направить пояснения нужно в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (п. 6 ст. 363 НК). Но этот срок не предельный: и по истечении 20 дней налоговый орган обязан будет рассмотреть полученные пояснения или документы и при наличии правовых оснований произвести перерасчёт исчисленной в сообщении суммы налога в рамках общего порядка взаимодействия с налогоплательщиками.

Приказ ФНС от 28 августа 2023 г. № ЕД-7-21/577@,
письмо ФНС России от 6 июня 2019 г. № БС-4-21/10959@

 

Налоговые преимущества, предусмотренные для резидентов ТОР, — резидентов свободного порта Владивосток, а теперь и резидентов ОЭЗ, — сохранят своё действие до тех пор, пока налогоплательщики не утратят статус резидента или не истечёт срок, на который они были предоставлены.
Кроме того, для резидентов особой экономической зоны отменено требование о выполнении обязательных условий, установленных для проведения налогового мониторинга.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2024 года.

Федеральный закон от 02.11.2023 № 522-ФЗ,
пункт 4.2 статьи 5 НК РФ,
статья 105.26 НК РФ

Обновлена форма налогового расчёта сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов

Определены порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.
Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления налогового расчёта сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за налоговый период 2023 года.

Приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ (Минюст: 30.10.2023)

Утверждена форма налоговой декларации по налогу на сверхприбыль

Определены порядок её заполнения и формат представления в электронном виде.
Сверхприбыль определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы над средней арифметической величиной прибыли за 2018 и 2019 годы. Прибыль подлежит налогообложению при условии, что полученная величина более 1 миллиарда рублей. Налоговая ставка устанавливается в размере 10%. Данный налог является налогом разового характера, уплатить который необходимо будет не позднее 28.01.2024.
Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2024.

Приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@ (Минюст: 30.10.2023),
ФЗ-414 от 04.08.2023

О новой форме налогового расчёта по доходам иностранных организаций
Утверждены новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчёта доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок её заполнения.

В форму расчёта добавлены два раздела, в которых отражаются доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения).
Также из-за изменения срока уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода) в разделе 1 предусмотрены строки по трём срокам уплаты налога за отчётный (налоговый) период.
Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).
Новые форма и формат вступают в силу с 1 января 2024 года. Таким образом, обновленный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.

Информация ФНС России от 3 ноября 2023 года,
приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@

Новый перечень офшоров: нюанс с датой начала применения

Новый перечень офшоров (91 юрисдикция >>) в части государств и территорий, которых не было в старом списке, применяют с 1 января 2024 года постольку, поскольку перечень разработали для налога на прибыль и опубликовали в июне 2023 года. Поэтому в части новшеств он действует со следующего налогового периода.

Письмо Минфина от 01.11.2023 № 03-08-13/104225,
приказ Минфина от 5 июня 2023 г. № 86н

Обзор основных изменений в трудовом законодательстве

В 2024 году вступают в силу изменения в трудовом законодательстве:

Изменения в трудовом законодательстве Вступают в силу с:
Упрощается порядок аттестации экспертов в области промбезопасности 1 сентября
Обновление списка областей аттестации для работников в сферах электроэнергетики, теплоснабжения, промбезопасности, безопасности гидротехнических сооружений 1 сентября
Изменяются правила аттестации специалистов в ряде областей 1 сентября
Начало применеиия порядка профотбора сотрудников, чья деятельность связана с движением поездов и маневровой работой 1 апреля
Повышение предельного возраста отсрочки от армии для ИТ-специалистов 1 января
Обновление правил аттестации медиков и фармацевтов на квалификационную категорию 1 января
Начало внедрения в практику национальный стандарт для тех, кто хочет применять или уже применяет принципы ориентированности на человека (при создании успешной и устойчивой организации) 1 января
Возможность прохождения повторного обязательного психиатрического освидетельствования тех, чьё состояние улучшилось 1 января
Требуется привести численность иностранных работников в соответствие с их допустимой долей в отрасли 1 января
Подробности — на нашем сайте в разделе «Новости» в соответствующем месяце (отображаются по мере наступления периода), либо на сайте источника информации.

Обзор КонсультантПлюс на 15 ноября 2023 г.>>

О налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов

Если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчётном периоде, то обязанность по представлению налоговых расчётов сохраняется до конца соответствующего года постольку, поскольку расчёт заполняется нарастающим итогом и представляется в течение всего налогового периода.
При этом в нём подлежат отражению все виды доходов: как облагаемые и необлагаемые налогом, так и осуществленные в неденежной форме.

С 01.01.2024 дополнительным основанием для приостановления операций по банковским счетам является непредставление данного налогового расчёта; кроме того, его непредставление влечёт ответственность в виде штрафа.

Письмо ФНС от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год

Для целей налогообложения утверждены коэффициенты-дефляторы на 2024 год
Коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:
1) для целей применения НДФЛ — 2,4;
2) для исчисления НДД — 1,284;
3) для целей уплаты торгового сбора — 1,828;
4) для целей применения УСН — 1,329;
5) для целей применения ПСН — 1,058.

Приказ Минэкономразвития от 23 октября 2023 г. № 730 (Минюст: 20 ноября 2023 г.),
Информация Минэкономразвития России

С нового года МРОТ повысится на 3 тыс. рублей

С 1 января 2024 г. МРОТ увеличится с 16 242 до 19 242 руб. в месяц (установлен с учетом величины медианной зарплаты, рассчитанной за предыдущий год).
С 2025 г. соотношение МРОТ и медианной зарплаты составит не ниже 48%.

Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 548-ФЗ

Внесены многочисленные изменения в НК РФ

В частности, с 1 января 2024 года изменятся порядок и сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами (перечислять суммы налога необходимо будет дважды — за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, а также за период с 23-го числа по последнее число месяца).
НДС: обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе в РФ товаров с территории государств — членов ЕАЭС с участием посредников возложена на организации, оказывающие соответствующие услуги.
Акцизы: размеры ставок акцизов увеличены на отдельные виды алкогольной продукции, табак и табачные изделия, а также скорректированы положения, касающиеся применения вычетов при реализации алкогольной продукции.
Прибыль: в целях нивелирования последствий приостановления действия положений международных договоров об избежании двойного налогообложения предусмотрено освобождение от налогообложения или пониженные ставки налога для отдельных видов доходов, выплачиваемых иностранным компаниям.

Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ

До 1 января 2027 года приостановлено действие закона о базовой стоимости необходимого социального набора

Базовая стоимость применяется для определения долговой стоимости одного долгового рубля, на основании которой предусматривается восстановление сбережений граждан, помещенных на вклады в Сберегательный банк Российской Федерации до 20 июня 1991 года.
Действие закона приостанавливается в связи с отсутствием источников финансового обеспечения.
Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 января 2024 года.

Федеральный закон от 27.11.2023 № 543-ФЗ

Приостановлена обязательная ежегодная индексация окладов судей, федеральных госслужащих, а также фонда оплаты труда сенаторов и депутатов Госдумы

До 1 января 2025 года приостановлено действие соответствующих законодательных положений, предусматривающих ежегодную индексацию должностных окладов.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2024 года.

Федеральный закон от 27.11.2023 № 544-ФЗ

До 1 января 2027 года приостановлено действие Закона о базовой стоимости необходимого социального набора

Базовая стоимость применяется для определения долговой стоимости одного долгового рубля, на основании которой предусматривается восстановление сбережений граждан, помещённых на вклады в Сберегательный банк Российской Федерации до 20 июня 1991 года.
Действие закона приостанавливается в связи с отсутствием источников финансового обеспечения.
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2024 года.

Федеральный закон от 27.11.2023 № 543-ФЗ

НК РФ: обширные изменения, направленные на совершенствование налогообложения МХК, доходов при передаче акций и долей в российских ЭЗО, определения доходов КИК, перерегистрации организаций в САР

Законом, в частности:
— установлен 12-месячный срок представления документов, необходимых для приобретения статуса международной холдинговой компании (МХК);
— уточнены условия корректировки налогооблагаемой прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК);
— уточнены условия перерегистрации в специальном административном районе (САР) крупной организации, зарегистрированной на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Власти этих субъектов будут вправе направить возражение, если доля поступлений по налогу на прибыль в бюджет такой организации составляла более 0,1% хотя бы в одном из трех последних календарных лет (ранее — 1%), что значительно увеличит круг организаций, которые подпадают под это ограничение;
— значительные уточнения коснулись также порядка налогообложения доходов при передаче акций и долей в российских экономически значимых организациях (ЭЗО) etc.

Федеральный закон от 19.12.2023 № 595-ФЗ,
Статьи 284.10; 25.15 и 129.6 НК РФ

НК РФ: изменения, касающиеся уплаты НДФЛ, НДС, госпошлин, а также налогообложения при получении имущества КИК

От НДС освобождена реализация услуг, оказываемых оператором автоматизированной информационной системы страхования по представлению содержащейся в ней информации. Налогообложение по ставке НДС 10% предусмотрено в отношении обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы.
Утратили силу подпункты 3 и 4 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ, предусматривающие для резидентов ТОР и свободного порта Владивосток возможность воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС на специальных условиях.
В части НДФЛ предусмотрено освобождение от налогообложения доходов в виде полученных в 2022 году и в 2023 году в собственность имущества (имущественных прав) от контролируемой иностранной компании (КИК). Причем освобождение распространено не только на физлицо-налогоплательщика, но и на его близких родственников. Внесено уточнение в положения, определяющие порядок представления расчета 6-НДФЛ (абзац второй пункта 2 статьи 230 НК РФ).
В части госпошлин: уточнен размер средств, взимаемых при регистрации прав (сделок) с недвижимым имуществом в отношении религиозных организаций, а также установлены размеры госпошлин за нанесение меток в соответствии с Законом РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей».
Кроме того, внесены уточнения к содержанию банковской гарантии (ФЗ-389 от 31.07.2023).

Федеральный закон от 19.12.2023 № 611-ФЗ

Приостановлено действия ряда положений международных договоров РФ по вопросам об избежании двойного налогообложения

Приостанавливаются нормы Соглашений, Конвенций, предусматривающие порядок налогообложения дивидендов, прибыли, доходов от отчуждения имущества и др., до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений, в т. ч. экономических и иных интересов Российской Федерации.

Справочно: ранее был издан на эту тему Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585 и затрагивает договоры с 38 странами (например, Японию, Мальту, Сингапур, Австралию, Польшу, США, Болгарию etc.).

Федеральный закон от 19.12.2023 № 598-ФЗ

С 1 января 2024 года применяется новая форма и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов (КНД 1151056)

Таким образом, налоговым агентам необходимо до 25 марта 2024 года представить расчёт за 2023 год в отношении выплат всех доходов, в том числе не подлежащих налогообложению.
Непредставление налогового расчёта может стать основанием для приостановления операций по банковским счетам и наложения штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании налогового расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
В налоговом расчете не подлежит отражению выплата дохода постоянному представительству иностранной организации, если налоговый агент уведомлен о получателе выплаты и в его распоряжении находится документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах.

Информация ФНС,
письмо ФНС от 14 ноября 2023 № ШЮ-4-13/14369@

Выездные тренинги для сотрудников: как облагать расходы налогами и взносами
Расходы на повышение профессионального уровня работников можно учесть в прочих расходах при налогообложении прибыли. Для этого они должны соответствовать требованиям п. 3 ст. 264 и ст. 252 НК. Оплату обучения работника признают его доходом, только если обучение было в интересах работника.

Если организация оплачивает выездное мероприятие для сотрудников (стоимость железнодорожных билетов, аренды помещения, услуг диджея и ведущего), то считается, что работники выезжают в другую местность не в командировку для выполнения служебного поручения. Поэтому стоимость железнодорожных билетов для работников облагают взносами как выплаты в рамках трудовых отношений. Расходы на аренду помещения, услуги диджея и ведущего не признают расходами, связанными с выплатами конкретным работникам. Поэтому их не облагают взносами.

Письмо Минфина от 26.10.2023 № 03-03-06/1/102094

ГК РФ. Москва. О приватизации госимущества

Внесены изменения в постановление Правительства Москвы «О среднесрочной программе приватизации государственного имущества города Москвы на 2023–2025 годы». Уточнены перечни движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности городу Москве, подлежащего приватизации.

Постановление Правительства Москвы от 12.12.2023 № 2447-ПП

С января вводится новый вычет по налогу на прибыль

С 1 января 2024 г. предусматривается новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
Его можно будет применять по решению региона в размере до 25% расходов на капвложения в рамках соглашений о реализации инвестпроектов с господдержкой в форме вычета. В частности, это проекты технологического суверенитета и структурной адаптации экономики.

Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. № 629-ФЗ

Организациям из новых регионов дали больше времени для приведения учредительных документов в соответствие с российским законодательством

Организации из ДНР и ЛНР должны привести учредительные документы в соответствие с российским законодательством до конца 2024 г., а организации из Запорожской и Херсонской областей — до 30 июня 2025 г.
Организации, которые не были включены в реестры новых регионов, могут привести свои учредительные документы в соответствие с российским законодательством или приобрести статус филиала (представительства) иностранного юрлица до конца 2024 г.
Акции, выпуск которых зарегистрирован до принятия в состав России новых регионов, признаются акциями российских эмитентов при условии госрегистрации их выпуска Банком России.
Облигации, выпуск которых зарегистрирован до принятия в состав России новых регионов, признаются облигациями российских эмитентов при условии приведения учредительных документов в соответствие с законодательством России.
Банк России установит особенности госрегистрации выпуска акций в связи с принятием в состав России новых регионов.
Закон вступает в силу со дня официального опубликования.

Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. № 623-ФЗ

КоАП. Ужесточается административная ответственность за незаконные перевозки пассажиров и багажа автобусами и городским наземным электрическим транспортом

В частности, согласно поправкам в осуществление перевозки пассажиров и багажа по заказу на условиях, предусматривающих предоставление права проезда в транспортном средстве за плату неопределенному кругу лиц, повлечет наложение административного штрафа на водителя в размере пяти тысяч рублей; на должностных лиц — тридцати тысяч рублей; на юридических лиц — трёхсот тысяч рублей (ст. 11.14.2 КоАП).
Кроме этого, статья 14.1.2 КоАП РФ дополняется частью пятой, предусматривающей, что за осуществление незаконной предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом или городским наземным электрическим транспортом последует административное наказание в виде штрафа, размер которого для граждан и должностных лиц составит пятьдесят тысяч рублей, для юридических лиц — четыреста тысяч рублей.
Поправками уточняется административная ответственность также за иные правонарушения в указанной сфере.
Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки их вступления в силу.

Федеральный закон от 25.12.2023 № 669-ФЗ

Иностранные и международные неправительственные организации, деятельность которых признана на территории РФ нежелательной, не могут являться учредителями, членами или участниками общественного объединения, НКО

Также законом установлены основания и порядок исключения физлиц и юрлиц из состава учредителей по решению высшего органа управления фонда или автономной некоммерческой организации (АНО).

Федеральный закон от 25.12.2023 № 671-ФЗ

Контрольные соотношения показателей налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов

Контрольные соотношения разработаны для показателей новой формы расчета, утвержденной Приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@.

Письмо ФНС от 19.12.2023 № СД-4-3/15920@

КоАП. Закреплена возможность замены принудительного выдворения иностранца из РФ административным штрафом

Если при назначении административного наказания в случае, при котором санкция применяемой статьи предусматривает обязательное выдворение за пределы РФ, судья, учитывая вышеназванные обстоятельства, придёт к выводу, что выдворение является чрезмерным, а также в случае отсутствия государства, готового принять у себя лицо без гражданства, выдворение заменяется административным штрафом в размере от 40 до 50 тысяч рублей либо обязательными работами на срок от 150 до 200 часов.
Кроме этого, КоАП РФ дополнен новой статьей, устанавливающей сроки содержания иностранцев, подлежащих административному выдворению за пределы РФ, в специальных учреждениях: он не должен превышать 90 суток.
Уточнено, что иностранцы, подлежащие выдворению, помещаются в специальные учреждения не только до принудительного выдворения за пределы РФ, но и до отмены постановления об административном выдворении либо изменения данного постановления.

Федеральный закон от 25.12.2023 № 649-ФЗ,
Постановления Конституционного Суда от 23 мая 2017 года № 14-П

Упрощена процедура исключения из учредителей НКО

Подписан закон, уточняющий механизм изменения состава учредителей НКО.
В частности, установлено, что учредителем, членом или участником НКО не может быть иностранная неправительственная организация, деятельность которой признана в России нежелательной.
Фондам и автономным некоммерческим организациям (АНО) разрешили исключать из состава учредителей физлиц — в случае их смерти, признания недееспособными, безвестно отсутствующими или объявления умершими и юрлиц — при их ликвидации или исключении из госреестра. Уточнен порядок реализации права физ- и юрлиц войти в состав учредителей некоммерческой корпорации, фонда или АНО.
Решение о направлении документов в регистрирующий орган для внесения в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений об учредителях НКО, принимается уполномоченным органом или его территориальным органом в том же порядке и в те же сроки, что и решение о госрегистрации.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. № 671-ФЗ

Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Усовершенствованы упрощенные процедуры в арбитражном процессе

В рамках арбитражного процесса размер требований, рассматриваемых в порядке приказного производства, увеличен с 500 до 750 тыс. руб. Размер требований о взыскании денег, рассматриваемых в порядке упрощенного производства, увеличен с 800 тыс. до 1 млн 200 тыс. руб., если требование обращено к организации, и с 400 до 600 тыс. руб., если требование обращено к ИП.
В порядке упрощенного производства рассматриваются требования о взыскании взносов, подлежащих уплате членами НКО, объединяющих субъектов предпринимательской деятельности.
Заявления о возмещении судебных расходов, поданные после принятия итогового судебного акта, рассматриваются по правилам упрощенного производства.
Увеличены сроки отложения судебного разбирательства председателем суда или его заместителем, перерыва в судебном заседании, изготовления решения и определения в полном объеме, рассмотрения апелляционной и кассационной жалоб, а также рассмотрения дела в апелляционной инстанции по правилам первой инстанции.

Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. № 667-ФЗ

О механизме зачета средств, формирующих положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога

Приводится порядок зачисления положительного сальдо в бюджеты субъектов РФ при получении заявления налогоплательщика о распоряжении средствами путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога.
При этом отмечено, что в случае, когда сумма произведенного зачёта превышает сумму начислений, остаток денежных средств подлежит отражению в отдельной карточке налоговых обязанностей (ОКНО) и не учитывается в качестве единого налогового платежа (ЕНП), если, в частности, не поступит заявление налогоплательщика об отмене зачета.
Данный механизм также действует в случае отсутствия в ОКНО начислений по сроку уплаты, указанному в заявлении о зачете.

Письмо ФНС от 15.12.2023 № СД-4-8/15744

Продлён срок для неначисления пеней за ошибки в уведомлениях о налогах

До 31 декабря 2024 г. продлён срок, в течение которого не будут начислять пени, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или вовсе его не направил. При этом на едином налоговом счете должно быть достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.
Предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания в 2024 г. может быть увеличен максимум на 6 месяцев.
Постановление вступает в силу со дня опубликования, но не ранее 1 января 2024.

Постановление Правительства от 26 декабря 2023 г. № 2315

Налоговый расчёт доходов иностранных организаций: контрольные соотношения

Контрольные соотношения утвердили для показателей обновленной формы, которую применяют с отчёта за налоговый период 2023 года.
Письмо содержит внутридокументные соотношения, часть из них выполняется с первого отчетного периода 2024 года.

Письмо ФНС от 19.12.2023 № СД-4-3/15920@

Соглашения и конвенция об избежании двойного налогообложения больше не действует для Дании и Латвии

Конвенция между Россией и Данией об избежании двойного налогообложения прекратила свое действие с 1 января 2024 г.
Действие Соглашения с Латвией об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал прекращено 1 января 2024 г.

Официальное сообщение МИД России от 9 января 2024 г.

Разъяснения: об ответственности при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей налоговые обязательства

Сообщается об основаниях для освобождения от налоговой ответственности, предусмотренных пунктом 4 статьи 81 НК РФ, и порядке их применения.
Кроме того, в связи с введением ЕНС обращено внимание на некоторые аспекты, касающиеся решения вопроса о достаточности размера положительного сальдо для покрытия соответствующей суммы налога и пени.
Также приведены рекомендации по определению размера штрафа, назначаемого за неуплату (неполную уплату) сумм налога (сбора, страховых взносов).

Письмо ФНС от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@

С 1 января возобновлена возможность зачета сальдо ЕНС в счёт исполнения налоговых обязательств третьих лиц

С 31 июля 2023 г. по 31 декабря 2023 включительно было приостановлено действие абзаца второго п. 1 ст. 78 НК РФ, согласно которому плательщик налога, сбора, страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путём зачёта в установленном порядке в счёт исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.
С 1 января 2024 года действие указанного абзаца НК РФ возобновилось.

Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ

Единая минимальная цена табачной продукции на период с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. установлена в размере 129 рублей

Единая минимальная цена табачной продукции представляет собой цену, ниже которой не могут быть установлены максимальные розничные цены табачной продукции, определяемые в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.
Данная информация размещена на официальном сайте Минсельхоза: URL >> >>

Письмо ФНС от 09.01.2024 № СД-4-3/1@,
Письмо Минсельхоза от 26.12.2023 № МА-21-27/31600

Обновлён перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией с РФ для целей налогообложения

В перечне указаны 88 государств и 14 территорий: исключены государства Антигуа и Барбуда, Вануату, Гана, Гренада, Мальдивы, Оман, Перу, а также территории Кюрасао и Острова Кука; включены, в частности, США, Швейцария, Германия, Латвия и Украина.

Приказ ФНС от 01.12.2023 № ЕД-7-17/914@ (Минюст: 10.01.2024)

Представлен перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами

Обмен страновыми отчётами для целей налогового контроля осуществляется с компетентными органами юрисдикций, перечень которых утвержден Приказом ФНС России от 20.12.2022 № ЕД-7-17/1226@. В него включены 67 государств и 8 территорий.
Согласно настоящему приказу систематически нарушают обязательства по обмену страновыми отчетами 21 государство и 1 территория (Бермуды).

Приказ ФНС от 01.12.2023 № ЕД-7-17/915@ (Минюст: 10.01.2024)

Налог на прибыль: как учитывать расходы на содержание помещений общепита
Согласно НК налоговую базу по работе подразделений, которые относятся к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ), надо формировать отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности — налоговую базу по деятельности этого подразделения определяют по правилам ст. 275.1 НК, т. е. доходы и расходы учитывают отдельно.
В иных случаях затраты на содержание помещений признают прочими расходами.

Для целей налогообложения прибыли ОПХ — подсобное хозяйство, объекты ЖКХ, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты, иные сходные хозяйства и службы, которые реализуют товары, работы и услуги как своим работникам, так и сторонним лицам.

Письмо Минфина от 18.12.2023 № 03-03-06/1/122149

Уточнена позиция ФНС по вопросу, как после приостановления международных соглашений рассчитывать выручку для целей определения нормируемых расходов на рекламу
Расходы на рекламу признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации (пункт 4 статьи 264 НК). Указ о приостановлении действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения вступил в силу с 08.08.2023.

Ранее сообщалось, что организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, для целей применения пункта 4 статьи 264 НК определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи — с 01.08.2023.
Теперь позиция по данному вопросу уточнена: поскольку прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом, а налоговым периодом признается календарный год, то в целях применения указанных положений НК РФ определять выручку следует с 01.01.2023.

Письмо ФНС от 28.12.2023 № ШЮ-4-13/16492@

Уточненная декларация к доплате: некоторые особенности привлечения к ответственности за неуплату налога

Например, штрафа не будет, если у налогоплательщика со дня срока уплаты налога до дня вынесения решения по итогам проверки непрерывно было положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для полной или частичной уплаты. В этом случае штрафа нет в части такого положительного сальдо.
Среди смягчающих обстоятельств:
— выявление ошибок и неточностей самим налогоплательщиком и подача им уточненной декларации, даже если он вовремя не уплатил налог и пени;
— положительное сальдо на момент подачи уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства по итогам налогового периода.

Письмо ФНС от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@

Для целей признания сделок контролируемыми изменения, касающиеся расширения перечня офшорных зон, применяются с 1 января 2024 года
Изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), внесены Приказом Минфина России от 5 июня 2023 г. № 86н.
Согласно позиции Минфина России, изложенной в письме от 1 ноября 2023 г. № 03-08-13/104225, положения названного приказа в части расширения перечня на государства (территории), которые ранее не были в него включены, применяются с 1 января 2024 года.

В этой связи отмечено, что положения Приказа Минфина № 86н не могут быть применены в отношении сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны в 2023 году (вне зависимости от даты заключения соответствующего договора), в целях признания таких сделок контролируемыми в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ.

Письмо ФНС России от 23.01.2024 № ШЮ-4-13/620@,
Письмо Минфина от 27.12.2023 № 03-12-11/1/126454

#Кодексы РФ #Налоговый учёт #Нормируемые расходы #НК РФ #КоАП #ЕНП #ЕНС

Наверх

 
Похожие новости
◄ На верх страницы