1. С 1 января 2025 г. Росрееср в полной мере управляет Единым государственным реестром недвижимости
2. Дорогостоящие дачные участки будут облагаться по повышенной ставке
3. Изменения в налогообложении имущественными налогами в связи с внесением поправок в НК РФ в рамках налогового реформирования
4. С 1 января 2025 года вступает в силу закон о предоставлении государственных услуг в сфере земельных отношений с использованием федеральной государственной географической информационной системы
5. Значительно повышается утилизационный сбор на автомобили и специализированную технику
6. Изменения декларации по налогу на имущество
7. С 2025 года вместо курортного сбора начнёт действовать туристический налог; о его ставках
8. Как будет исчисляться туристический налог с 1 января 2025 года
9. Московская область. О росте ставок налога на игорный бизнес
10. Негативное воздействие на окружающую среду: о приложениях к декларации
11. Туристический налог в 2025 году: об особенностях исчисления

На Росреестр возложены функции по осуществлению эксплуатации системы и обеспечению её информационной безопасности — это загрузка (ввод) в систему основных и дополнительных сведений об объекте недвижимости, в частности об:
— основных и дополнительных сведений о подлежащих государственной регистрации правах, ограничениях прав,
— обременениях объекта недвижимости, сделках, а также о лице, в пользу которого установлены ограничения права.
Обременения объекта недвижимости, осуществляются до завершения перехода к осуществлению этих полномочий Росреестром (ранее — публично-правовой компанией «Роскадастр»).

Постановление Правительства РФ от 29.04.2023 № 683

В отношении объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых свыше 300 млн рублей, с 2025 года увеличены предельные налоговые ставки.
Так, для объектов капстроительства максимальные значения налоговых ставок по налогу на имущество повышаются с 2 до 2,5%; для земельных участков, облагаемых по ставке в пределах 0,3%, — до 1,5%.
Кроме того, из сферы действия пониженной ставки по земельному налогу 0,3% исключены земельные участки, приобретенные для ИЖС и используемые в предпринимательской деятельности.

Информация ФНС от 18.07.2024,
Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ

С 1 января 2025 года вступают в силу изменениях в части уплаты налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога, касающаяся повышения ставки налога в отношении объектов, стоимость которых превышает 300 миллионов рублей. Например, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,5 процента (против 2,2% ранее).

Письмо ФНС от 15.07.2024 № БС-4-21/7995@,
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ,
Статья 380, пункт 2 статьи 406, пункт 5 статьи 407, а также абзацы третий и четвертый подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ

Установлено, что подготовка схемы расположения земельного участка в форме электронного документа может осуществляться в соответствии с Земельным кодексом заинтересованным лицом с использованием указанной системы, обеспечивающей функционирование национальной системы пространственных данных, или иных технологических и программных средств.
Предусмотрено, что Правительство утверждает порядок использования указанной системы в целях предоставления государственных и муниципальных услуг, включая этапы обеспечения такого использования на территориях субъектов РФ, перечень таких услуг, виды электронных сервисов указанной системы и порядок их использования.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 317-ФЗ

Сумма утилизационного сбора на период до 2030 года подлежит ежегодной индексации: она будет индексироваться на 10–20% с 1 января каждого следующего года.
Например, с 1 января 2025 года сбор на дорожно-строительную технику проиндексирован с последующим ежегодным увеличением ставки на 15%.
В отношении отдельных видов спецтехники продлевается применение механизма, предусматривающего установление квоты, в рамках которой утилизационный сбор уплачивается с применением ставок, действовавших до августа 2023 года.

Постановление Правительства от 13.09.2024 № 1255

В частности, данные налогоплательщика нужно будет указывать в соответствии не только со свидетельством о постановке на учёт, но и с выпиской из ЕГРН; уточнён формат её представления в электронном виде (новая версия формата 5.12), а также внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации.
Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2024 года

Приказ ФНС от 27 сентября 2024 г. № БВ-7-21/805@

Уплачивать его будут компании и граждане, оказывающие услуги по временному проживанию физлиц (ст. 418.2 НК). Гостиницы будут включать новый налог в стоимость проживания, а в чеке отдельно указывать ставку и сумму.
Местные власти определяют его ставку в пределах допустимой: так, в 2025 году она не может быть выше 1%, в 2026 — 2%, в 2027 — 3%, в 2028 — 4%, начиная с 2029 года — 5% от налоговой базы, то есть стоимости оказываемой услуги (без учета турналога и НДС).
Налог уплачивается отдельно от ЕНП и не учитывается на ЕНС.

Информация ФНС,
ФЗ-176 от 12.07.2024

С 1 января 2025 года на стоимость услуг по предоставлению мест для временного проживания будет начисляться туристический налог (вместо курортного сбора), налоговой базой для которого является стоимость услуги без учета сумм налога и НДС.
Ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований; налог рассчитывается в том налоговом периоде, в котором осуществлялся полный расчёт с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию.

Пример. Клиент планирует проживать в гостинице в июле 2025 года. Он решил заблаговременно, в марте 2025 года, оплатить 50% услуги. А за месяц да заезда, в июне, он оплатил полную стоимость проживания — внес оставшиеся 50%. Представим, что ставка туристического налога во II квартале 2025 года (то есть в июне) составляет 1%. В таком случае туристический налог необходимо исчислить по ставке 1%.

Информация ФНС от 13.11.2024

Общее положение: налог на игорный бизнес является региональным, и субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать ставки по налогу в определенных налоговым законодательством пределах (п. 1 ст. 369 НК). Налоговая ставка устанавливается для каждого объекта налогообложения отдельно. Так, например, в настоящее время ставка за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы определена в пределах от 2,5 до 3 млн руб. в месяц.
Процессинговый центр — это специальное служебное помещение, в котором букмекер ведёт учёт ставок, фиксирует выигрыши и проигрыши, рассчитывает выплаты и осуществляет прочую деятельность. Такие центры бывают обычными и интерактивными. Поскольку большая часть пари заключается через интернет, на интерактивные процессинговые центры налоговая ставка выше.

С 2025 года значения ставок налога вырастут: букмекерской конторе придется уплачивать от 9,5 до 10 млн руб. ежемесячно, что позволит дополнительно привлечь в бюджет региона 252 млн руб.

Решение Московской областной Думы, заседание № 97,
Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ

К декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду организациям стоит прилагать данные учёта в области обращения с отходами за I–IV кварталы, а также за отчетный год. Можно использовать формы сведений:
— обобщенные данные учёта в области обращения с отходами;
— данные учёта переданных другим лицам или полученных от других лиц отходов.
Уточняется: эти сведения полезны для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения платы.

Письмо Минприроды от 01.11.2024 № 19–47/44513,
Приказ Минприроды от 08.12.2020 № 1028

Налоговая база — цена услуги по предоставлению места для временного проживания без учёта налога и НДС. Ставку будут устанавливать муниципальные образования, города федерального значения. В 2025 году она не может превышать 1%.
Налог будет исчисляться в течение того налогового периода, в котором происходит полный расчет с покупателем услуги. Минфин отметил, что в этом случае даты фактического получения услуги или даты предоплаты значения не имеют.
Приведён пример расчета: в марте 2025 года гражданин уплатил полцены за гостиницу в июле, а в июне он внёс остаток. Налог в этом случае исчисляется во II квартале по ставке 1%.

Письмо ФНС от 12.11.2024 № СД-4-3/12869@ (с письмом Минфина России от 05.11.2024 № 03-05-08/108773)
Информация ФНС от 13.11.2024

Наверх