1. С 1 января 2025 г. Росрееср в полной мере управляет Единым государственным реестром недвижимости
2. Дорогостоящие дачные участки будут облагаться по повышенной ставке
3. Изменения в налогообложении имущественными налогами в связи с внесением поправок в НК РФ в рамках налогового реформирования
4. С 1 января 2025 года вступает в силу закон о предоставлении государственных услуг в сфере земельных отношений с использованием федеральной государственной географической информационной системы
5. Значительно повышается утилизационный сбор на автомобили и специализированную технику
6. Изменения декларации по налогу на имущество
7. С 2025 года вместо курортного сбора начнёт действовать туристический налог; о его ставках
8. Как будет исчисляться туристический налог с 1 января 2025 года
9. Московская область. О росте ставок налога на игорный бизнес
10. Негативное воздействие на окружающую среду: о приложениях к декларации
11. Туристический налог в 2025 году: об особенностях исчисления
12. Москва. Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2025 году: утверждён перечень городских объектов
13. Туристический налог: о нюансе с проведением расчёта и о том, нужен ли чек
14. Установлен порядок исчисления минимального срока владения при продаже образованных участков
15. Разъяснения по вопросу об установлении дифференцированных налоговых ставок с учётом сезонности по туристическому налогу
16. Нюансы сверки сведений о недвижимости и ТС
17. Даны разъяснения по вопросу представления «нулевой» декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду
18. Утверждены форма, формат и порядок представления декларации по туристическому налогу
19. Установлена форма (формат) уведомления о выборе налогового органа для подачи декларации по туристическому налогу
20. В перечне видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора в новой редакции изложены разделы XIV — XVIII, классифицирующие тракторы и комбайны, а также машины сельскохозяйственные самоходные
21. Туристический налог: в случае поступления в декабре 2024 года полного расчёта за услуги по временному проживанию в январе 2025 года у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению и уплате
22. При исчислении туристического налога из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключаются сумма НДС и сумма туристического налога
23. Разъяснения по вопросу исчисления минимальной суммы по туристическому налогу

На Росреестр возложены функции по осуществлению эксплуатации системы и обеспечению её информационной безопасности — это загрузка (ввод) в систему основных и дополнительных сведений об объекте недвижимости, в частности об:
— основных и дополнительных сведений о подлежащих государственной регистрации правах, ограничениях прав,
— обременениях объекта недвижимости, сделках, а также о лице, в пользу которого установлены ограничения права.
Обременения объекта недвижимости, осуществляются до завершения перехода к осуществлению этих полномочий Росреестром (ранее — публично-правовой компанией «Роскадастр»).

Постановление Правительства РФ от 29.04.2023 № 683

В отношении объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых свыше 300 млн рублей, с 2025 года увеличены предельные налоговые ставки.
Так, для объектов капстроительства максимальные значения налоговых ставок по налогу на имущество повышаются с 2 до 2,5%; для земельных участков, облагаемых по ставке в пределах 0,3%, — до 1,5%.
Кроме того, из сферы действия пониженной ставки по земельному налогу 0,3% исключены земельные участки, приобретенные для ИЖС и используемые в предпринимательской деятельности.

Информация ФНС от 18.07.2024,
Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ

С 1 января 2025 года вступают в силу изменениях в части уплаты налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога, касающаяся повышения ставки налога в отношении объектов, стоимость которых превышает 300 миллионов рублей. Например, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,5 процента (против 2,2% ранее).

Письмо ФНС от 15.07.2024 № БС-4-21/7995@,
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ,
Статья 380, пункт 2 статьи 406, пункт 5 статьи 407, а также абзацы третий и четвертый подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ

Установлено, что подготовка схемы расположения земельного участка в форме электронного документа может осуществляться в соответствии с Земельным кодексом заинтересованным лицом с использованием указанной системы, обеспечивающей функционирование национальной системы пространственных данных, или иных технологических и программных средств.
Предусмотрено, что Правительство утверждает порядок использования указанной системы в целях предоставления государственных и муниципальных услуг, включая этапы обеспечения такого использования на территориях субъектов РФ, перечень таких услуг, виды электронных сервисов указанной системы и порядок их использования.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 317-ФЗ

Сумма утилизационного сбора на период до 2030 года подлежит ежегодной индексации: она будет индексироваться на 10–20% с 1 января каждого следующего года.
Например, с 1 января 2025 года сбор на дорожно-строительную технику проиндексирован с последующим ежегодным увеличением ставки на 15%.
В отношении отдельных видов спецтехники продлевается применение механизма, предусматривающего установление квоты, в рамках которой утилизационный сбор уплачивается с применением ставок, действовавших до августа 2023 года.

Постановление Правительства от 13.09.2024 № 1255

В частности, данные налогоплательщика нужно будет указывать в соответствии не только со свидетельством о постановке на учёт, но и с выпиской из ЕГРН; уточнён формат её представления в электронном виде (новая версия формата 5.12), а также внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации.
Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2024 года

Приказ ФНС от 27 сентября 2024 г. № БВ-7-21/805@

Уплачивать его будут компании и граждане, оказывающие услуги по временному проживанию физлиц (ст. 418.2 НК). Гостиницы будут включать новый налог в стоимость проживания, а в чеке отдельно указывать ставку и сумму.
Местные власти определяют его ставку в пределах допустимой: так, в 2025 году она не может быть выше 1%, в 2026 — 2%, в 2027 — 3%, в 2028 — 4%, начиная с 2029 года — 5% от налоговой базы, то есть стоимости оказываемой услуги (без учета турналога и НДС).
Налог уплачивается отдельно от ЕНП и не учитывается на ЕНС.

Информация ФНС,
ФЗ-176 от 12.07.2024

С 1 января 2025 года на стоимость услуг по предоставлению мест для временного проживания будет начисляться туристический налог (вместо курортного сбора), налоговой базой для которого является стоимость услуги без учета сумм налога и НДС.
Ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований; налог рассчитывается в том налоговом периоде, в котором осуществлялся полный расчёт с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию.

Пример. Клиент планирует проживать в гостинице в июле 2025 года. Он решил заблаговременно, в марте 2025 года, оплатить 50% услуги. А за месяц да заезда, в июне, он оплатил полную стоимость проживания — внес оставшиеся 50%. Представим, что ставка туристического налога во II квартале 2025 года (то есть в июне) составляет 1%. В таком случае туристический налог необходимо исчислить по ставке 1%.

Информация ФНС от 13.11.2024

Общее положение: налог на игорный бизнес является региональным, и субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать ставки по налогу в определенных налоговым законодательством пределах (п. 1 ст. 369 НК). Налоговая ставка устанавливается для каждого объекта налогообложения отдельно. Так, например, в настоящее время ставка за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы определена в пределах от 2,5 до 3 млн руб. в месяц.
Процессинговый центр — это специальное служебное помещение, в котором букмекер ведёт учёт ставок, фиксирует выигрыши и проигрыши, рассчитывает выплаты и осуществляет прочую деятельность. Такие центры бывают обычными и интерактивными. Поскольку большая часть пари заключается через интернет, на интерактивные процессинговые центры налоговая ставка выше.

С 2025 года значения ставок налога вырастут: букмекерской конторе придется уплачивать от 9,5 до 10 млн руб. ежемесячно, что позволит дополнительно привлечь в бюджет региона 252 млн руб.

Решение Московской областной Думы, заседание № 97,
Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ

К декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду организациям стоит прилагать данные учёта в области обращения с отходами за I–IV кварталы, а также за отчетный год. Можно использовать формы сведений:
— обобщенные данные учёта в области обращения с отходами;
— данные учёта переданных другим лицам или полученных от других лиц отходов.
Уточняется: эти сведения полезны для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения платы.

Письмо Минприроды от 01.11.2024 № 19–47/44513,
Приказ Минприроды от 08.12.2020 № 1028

Налоговая база — цена услуги по предоставлению места для временного проживания без учёта налога и НДС. Ставку будут устанавливать муниципальные образования, города федерального значения. В 2025 году она не может превышать 1%.
Налог будет исчисляться в течение того налогового периода, в котором происходит полный расчет с покупателем услуги. Минфин отметил, что в этом случае даты фактического получения услуги или даты предоплаты значения не имеют.
Приведён пример расчета: в марте 2025 года гражданин уплатил полцены за гостиницу в июле, а в июне он внёс остаток. Налог в этом случае исчисляется во II квартале по ставке 1%.

Письмо ФНС от 12.11.2024 № СД-4-3/12869@ (с письмом Минфина России от 05.11.2024 № 03-05-08/108773)
Информация ФНС от 13.11.2024

Утверждён перечень нежилых объектов, по которым налог надо считать по кадастровой стоимости.
В перечень вошло более 41 тыс. объектов коммерческой недвижимости общей площадью 99 млн кв. м — это торговая и офисная недвижимость, здания и помещения предприятий общепита и бытового обслуживания. По сравнению с 2024 годом число объектов выросло на 11%.
Узнать, есть ли ваша недвижимость в новом перечне, можно здесь >

Информация с сайта мэра Москвы от 25.11.2024 (https://www.mos.ru/news/item/146916073/)

Пояснение:
— в базу по налогу не входит цена услуги по временному проживанию для отдельных категорий физлиц. Если в рамках одного договора предоставили места для нескольких физлиц и его заключили с лицом из указанных категорий, то цену этой услуги не включают в базу по налогу. Если договор заключен с иным лицом — включают;
— Закон о ККТ не требует применения кассы при оплате налога, как и его выделения в отдельном реквизите чека или БСО.

Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-05-08/100577

При продаже участков для ИЖС, ЛПХ, размещения гаражей, садоводства и огородничества, образованных в результате раздела, выдела, объединения или перераспределения исходных участков, в срок нахождения в собственности образованного участка включается срок нахождения в собственности исходных участков.
При образовании участка в результате объединения исходных участков минимальный срок владения образованным участком исчисляется с даты возникновения права собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования на последний из исходных участков.
Закон вступает в силу со дня официального опубликования. Положения об исчислении минимального срока владения при продаже образованных участков вступают в силу с 1 января 2025 г.

Федеральный закон от 12 декабря 2024 г. № 449-ФЗ

Налоговым кодексом не конкретизированы периоды, применительно к которым могут быть дифференцированы налоговые ставки по туристическому налогу с учетом сезонности, в частности, с учетом особенности осуществления туристской деятельности, связанной с природными, климатическими условиями и со временем года, а также не предусмотрено ограничение по установлению дифференцированных налоговых ставок применительно к периодам, составляющим налоговый период по туристическому налогу.
Налоговым периодом по туристическому налогу признается квартал (статья 418.6 НК РФ).
В соответствии с пунктом 4 статьи 6.1 НК РФ квартал считается равным трём календарным месяцам, отсчёт кварталов ведётся с начала календарного года.

С учётом изложенного, по мнению Минфина, представительными органами муниципальных образований (законодательными органами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории «Сириус») могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки по туристическому налогу с учётом сезонности применительно к календарным месяцам, составляющим соответствующие налоговые периоды.

Письмо ФНС от 11.12.2024 № СД-4-3/14059@

В I квартале 2025 г. налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчёт транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год. По итогам юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных налогах. Затем эти суммы будут отражены в совокупной обязанности на ЕНС налогоплательщика.

До этого времени организации могут обратиться в свои ИФНС, чтобы сверить сведения за 2024 год о принадлежащих им налогооблагаемых объектах: о характеристиках объектов собственности, периоде владения, налоговой базе, льготах; а также заявить налоговые льготы, обратиться за прекращением налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, принудительным изъятием транспортного средства или его розыском.

Организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей ТС и объектов недвижимости на основании сведений, которые органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Минобороны России, Росреестра, иные регистрирующие органы направляют в налоговые органы.

О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН организация будет проинформирована.

Информация ФНС от 13 декабря 2024 года,
письмо ФНС от 9 декабря 2024 г. № БС-4-21/13946@

Контроль за исчислением платы осуществляется посредством осуществления мероприятий по проверке полноты и правильности заполнения декларации о плате и соблюдения сроков её представления, своевременности внесения платы за негативное воздействие.
Если у лица, обязанного вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду, платежная база в отчётном периоде по плате равнялась нулю, то такая информация также подлежит внесению в декларацию о плате, подаваемую по итогам отчётного периода. Тем самым администратором платы обеспечивается контроль за исчислением платы.

Письмо Минприроды от 15.11.2024 № 19–44/46827

Они применяются начиная с подачи налоговой декларации по этому местному налогу за I квартал 2025 г.
Налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средстве размещения (его части) без учета НДС. Декларацию нужно будет подавать не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Последним признается квартал.
Приказ вступает в силу по истечении 2-х месяцев после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@ (Минюст: 23 декабря 2024)

С 1 января 2025 г. вводится новый местный налог — туристический. Если налогоплательщик состоит на учёте в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, то он может выбрать тот, куда будет подавать декларацию. В налоговые органы по месту нахождения средств размещения нужно направить уведомление. Установлены его форма и формат.
Приказ вступает в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/993@ (Минюст: 23 декабря 2024)

Также для подтверждения правильности исчисления утилизационного сбора в отношении ввозимых в РФ самоходных машин и (или) прицепов либо наличия оснований для его неуплаты плательщики представляют в таможенный орган в том числе письмо Минсельхоза России, подтверждающее применение для новых самоходных машин, предусмотренных разделами XIV -XVIII перечня, коэффициентов расчета размера утилизационного сбора, установленных для новых самоходных машин в прографке «с 2024 года» разделов XIV — XVIII перечня.

Постановление Правительства от 21.12.2024 № 1853

Также не возникаобязанности по исчислению и уплате налога в случае, если услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчёт осуществлён в январе 2025 года.

Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14609@

Сумма туристического налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к стоимости услуги по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.
В письме на конкретном примере разъяснён порядок исчисления суммы туристического налога.

Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14611@

Исчисление минимального налога осуществляется в зависимости от количества суток предоставления услуг по временному проживанию лицу, с которым заключен соответствующий договор, независимо от количества лиц, проживающих в номере (номерах).
На конкретном примере разъяснено, как исчислить минимальный налог.

Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@

Наверх