V. НДФЛ
- Материальная поддержка для нуждающихся обучающихся освобождена от НДФЛ
- Увеличенные размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года
- Социальные налоговые вычеты будут предоставляться проактивно
- С 2024 года доходы дистанционных сотрудников, работающих из-за рубежа, будут облагаться по общим ставкам НДФЛ
- О предоставлении социальных налоговых вычетов по расходам на медицинские услуги
С 1 января 2024 г. полностью освобождается от НДФЛ материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии с Законом об образовании.
Кроме того, освобождаются от налога на имущество на федеральной территории «Сириус» образовательные и спортивные организации в отношении объектов недвижимости, введённых в эксплуатацию с 1 января 2022 г., площадь которых превышает 15 тыс. кв. м.
Освобождение не применяется в отношении объектов недвижимости, используемых для организации азартных игр. Действие этой нормы распространено на налоговый период 2023 г.
Федеральный закон от 29 мая 2023 г. № 200-ФЗ,
ст. 217 и 372,1 Части II НК РФ
Максимальный размер суммы расходов на обучение ребёнка (подопечного), уменьшающего налогооблагаемые доходы, увеличен до 110 тысяч рублей. Расходы, в частности, на своё обучение, медуслуги, лекарства, фитнес-услуги — до 150 тысяч рублей.
Данные размеры вычетов будут применяться при подаче декларации за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя — в течение 2024 года.
Информация ФНС от 30.05.2023 >>
Вычеты по расходам на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги налогоплательщики с 1 января 2024 года можно получить в упрощённом порядке.
Необходимая для проверки права граждан на вычет информация будет поступать в налоговые органы напрямую от организаций и ИП, оказывающих соответствующие услуги (в частности, медицинские, образовательные и страховые организации), при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с ФНС России. При этом гражданам необходимо будет выразить соответствующее согласие на предоставление такой информации. Данные о результатах проверки поступивших сведений будет размещаться в личном кабинете налогоплательщика.
Таким образом, информация, полученная напрямую от поставщиков первичных сведений, позволит предоставлять вычет проактивно, полностью исключив трудозатраты граждан по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению налоговой декларации.
Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ
Речь идёт о тех дистанционных сотрудниках, которые работают из-за рубежа. Независимо от их налогового статуса (являются они налоговыми резидентами или нет) вознаграждения и иные выплаты, полученные за выполнение трудовых обязанностей, будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. При превышении порога в 5 млн руб. в год ставка будет составлять 15%. Такие доходы будут относиться к доходам от источников в РФ.
Указанный порядок будет распространяться и на доходы работников, заключивших договор с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Исключение будет сделано только для договоров, заключённых гражданами с обособленными подразделениями российских организаций, зарегистрированными за пределами России.
Установлена предельная величина необлагаемых компенсационных выплат дистанционным работникам — 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно.
Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ
С 1 января 2024 года, будет применяться упрощённый порядок предоставления налогового вычета по НДФЛ: предусматривается применение унифицированного документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика за оказанные медицинские услуги, заменяющего все подтверждающие право на вычет документы, а также возможность направления сведений о расходах в налоговый орган непосредственно медицинской организацией либо ИП, оказывающим такие услуги.
Письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@,
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389
#НДФЛ #Льготы по НДФЛ #Ставки НДФЛ #Отчёт 6-НДФЛ #Форма и формат 6-НДФЛ