IV. НДС. Счета-фактуры и УПД
- Из пакета нововведений по НДС
- НДС: Для заполнения налоговой декларации сообщён код операции, не подлежащей налогообложению
- Уступка права требования на поставку: как быть с НДС, если продавец получил аванс
- Декларация по НДС: новые коды операций рекомендованы ФНС
- Судебная практика: стоимость некачественного товара возвращают с НДС, даже если в договоре она была без налога
Туроператоров освободили от НДС при продаже путёвок по России. Льгота действует до 30 июня 2027 г. Она распространяется на операции, которые проводились с 1 июля 2023 г.
Личные фонды могут применять ставку 15% при соблюдении 90-процентной доли определённых доходов.
Со 100 до 300 руб. увеличен лимит расходов на приобретение или создание единицы товаров, работ или услуг, передаваемых в рекламных целях и освобождаемых от НДС.
Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ
Налоговая льгота, освобождающая от налогообложения НДС ввоз не зарегистрированных в РФ лекарственных препаратов, предусмотрена п/п 42 п. 2 ст.149 НК.
До внесения изменений в Порядок заполнения налоговой декларации налогоплательщики вправе использовать код операции 1011224.
Письмо ФНС от 27.07.2023 № СД-4-3/9633@
Если покупатель уступает право требования по договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), по которому он перечислил продавцу предоплату, то обязан восстановить налог, принятый к вычету. Сделать это нужно при уступке права.
Продавцу перевыставлять счет-фактуру новому покупателю не надо.
Письмо Минфина от 11.07.2023 № 03-07-11/64532
В том числе:
— 1011225 — для реализации турпродукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма. Код подойдет для организаций, которые ведут туроператорскую деятельность;
— 1011722 — для реализации организациям (кроме банков) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (в ряде случаев). Код применяют при реализации таких прав банками или физлицами;
— 1011468 — для реализации физлицам несырьевых товаров (не из п. 2 ст. 164 НК РФ), ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта из России и продаваемых с зарубежного склада. Код пригодится российским организациям и ИП;
— 1011470 — для аналогичной операции, как и для предыдущего кода, только по несырьевым товарам из п. 2 ст. 164 НК РФ.
Коды можно использовать, пока не будет поправлен порядок заполнения декларации по НДС.
Письмо ФНС от 18.08.2023 № СД-4-3/10621@
Ситуация. Организации заключили договор поставки. Цену товара установили без НДС. Налог нужно было исчислить сверх неё. В сумме, перечисленной покупателем, налог был. Позднее товар признали некачественным. Суд обязал поставщика вернуть деньги. Однако тот перечислил сумму без НДС. Покупатель обратился в суд, чтобы взыскать налог как неосновательное обогащение. АС Уральского округа его поддержал.
Поставщик имеет право на вычет. При этом покупатель обязан восстановить НДС, т. е. выступает потерпевшей стороной. Суд отметил: с учётом возврата товара перечисленный налог — неосновательное обогащение поставщика за счёт покупателя. НДС нужно вернуть.
Постановление АС Уральского округа от 14.07.2023 по делу № А76-40998/2021
#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации