I. Бухгалтерский учёт, ККТ и виды учёта

1. Необходимо пристально следить об отражении на кассовом чеке реального времени
2. Новые правила заполнения платёжных поручений
3. Для перечисления торгового сбора отдельный КПП не предусмотрен
4. Продлён срок применения экспериментальных онлайн-ККТ
5. Пересмотрены требования к оформлению ценников на товары
6. Формат представления документа

II. Гражданский кодекс. Кадровый учёт

1. Порядок приёма и исключения из членов СРО ИП и юрлиц
2. Подразделение является обособленным, даже если работник бывает на его территории редко
3. Сократить штат можно в любой день недели
4. Об увольнении при повторном проступке
5. Как подтвердить, что не являешься ИП?
6. О сохранении среднего заработка на период приостановления работы

III. Налоги: порядок отчётности, электронная отчётность и взаимоотношения с ИФНС — Общие вопросы

1. Бухгалтерскую отчётность в ИФНС можно представить и на бумаге

IV. НДС

1. О счёте-фактуре при возврате товара продавцу на УСН
2. Разные виды услуг в одном счёте-фактуре
3. Компания, которая продаёт товар дешевле, чем купила, НДС восстанавливать не должна
4. О начислении НДС при включении земельного налога в сумму арендного платежа
5. О счетах-фактурах при реализации услуг физическим лицам
6. Срок перевыставления агентом счета-фактуры 5 календарными днями не ограничен
7. О вычетах НДС по авансам полученным при изменении условий договора
8. Учёт НДС в сумме аванса, полученного от физлица

V. Налог на прибыль. Налоговый учёт

1. О сроках начала применения пониженных норм амортизации
2. Учёт сумм обеспечительного платежа
3. Уточнены правила формирования налоговой базы
4. Самостоятельно оценить риск проведения налоговой проверки
5. О начале амортизации реконстуированного основного средства
6. О включении в состав расходов платы в счёт возмещения вреда, причиняемого транспортными средствами, имеющими разрешённую максимальную массу свыше 12 тонн
7. Доплату до среднего заработка к пособию по беременности и родам можно включить в расходы
8. Учёт доходов в виде положительной курсовой разницы
9. Учёт сумм платежей (взносов) работодателей по договорам страхования жизни

VI. Транспортный налог

1. Новый порядок расчета транспортного налога

VII. Земельный налоги

1. Новые льготы по налогам в Москве

IX. НДФЛ

1. НДФЛ, удержанный у работника при УСН, включается в расходы на оплату труда
2. Когда подавать первый расчёт по форме 6-НДФЛ?
3. Форма и формат заявления работодателя для уменьшения НДФЛ работникам на ПСН
4. О социальном вычете по НДФЛ за обучение у индивидуального предпринимателя
5. НДФЛ при оплате проезда и проживания участникам мероприятий
6. Об НДФЛ с доходов российского физлица, но которые выплачиваются иностранному лицу
7. О затратах на организацию рабочего места дистанционного работника
8. КС РФ: индексацию зарплаты должны предусмотреть все работодатели
9. О вычетах НДФЛ за 2014 год для жителей Крыма
10. Об учёте доходов физических лиц до 2001 года
11. Компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ
12. Об НДФЛ с доходов переселенцев из ДНР и ЛНР, а также граждан Беларуси
13. О порядке удержания НДФЛ — иностранцев
14. О порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ

XI. Местные сборы — Торговый сбор и проч.

1. Переход ИП на ПСН в середине квартала и торговый сбор

XIII. ФСС — Травматизм, спецусловия

1. Индексация страховых выплат в связи с несчастным случаем и профзаболеванием
2. Об обязанности работодателя направлять на медосмотры работников, проводящих за компьютером более половины рабочего времени
3. О сроках внесения в ФСС взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве

XIV. ФСС — Пособия

1. Опубликован справочник «Пособие по временной нетрудоспособности»
2. О системе государственных пособий гражданам, имеющим детей
3. О замене календарных лет (календарного года) в расчётном периоде при исчислении размера пособий
4. Об индексации пособий
5. О праве командированного работника получать пособие по уходу за ребёнком
6. Матпомощь при рождении ребёнка не облагается взносами, даже когда её получают оба родителя

XV. Специальные режимы налогообложения: УСН

1. Бытовые услуги, облагаемые по нулевой ставке УСН, устанавливаются на основании ОКУН и ОКВЭД

XVI. Спецрежимы налогообложения: ПСН, ЕНВД и проч.

1. ЕНВД и магазины кулинарии
2. О критериях применения ЕНВД
3. О видах бизнеса, которые не переводятся на уплату ЕНВД

XVII. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее

1. При заполнении статотчёта об основных фондах за 2015 год применяется действующий ОКОФ
2. Вводится обязательное предварительное информирование о товарах, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС воздушным транспортом
3. Минимальный формат текстового предупреждения о наличии нецензурной брани на носителях информации
4. Забайкальский край отнесён к восьмой часовой зоне (Мск + 6 часов, UTC + 9)
5. Увеличены штрафные санкции за нарушения порядка статистической отчетности

Если предприятие приобрело для ребёнка товар (подарок), то оплата производится за физлицо, которое не является работником организации.
То есть выдача подарков не зависит от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества и условий выполнения работы. Получение ребёнком подарка связано лишь с наличием трудового договора, но от фактического осуществления трудовой функции работника не зависит.
Следовательно, взносы в такой ситуации не начисляются.

Письмо Минтруда России от 08.07.2015 № 17-3/В-335

Наверх

Для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество ФЛ, а также торгового сбора с учётом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) на 2016 год установлены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

1. НДФЛ — 1,514;
2. ЕНВД — 2,083 (изменён на 1,798 согласно Приказу Минэкономразвития от 18.11.2015 № 854);
3. торговый сбор — 1,154;
4. УСН, ПСН и налог на имущество физических лиц — 1,329.

Приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772

Наверх

ФНС актуализировала эти данных по конкретным отраслям (по видам экономической деятельности).
Отклонение уровня налоговой нагрузки у конкретного налогоплательщика от среднеотраслевых значений (в сторону уменьшения) является одним из критериев оценки рисков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Письмо ФНС от 19.11.15 № ЗН-3-1/4254@

Наверх

Деньги, которые ошибочно перечислены на счёт УФК другого субъекта, можно вернуть, обратившись в инспекцию по месту учёта. Если повторная уплата налога произведена вне установленного срока, придётся заплатить пени. Если же ИФНС наложит ещё и штраф, то свою позицию несогласия с таким решением можно отстоять в суде.
Если в ПП неправильно указан налоговый период, статус плательщика и т. п., можно обратиться в ИФНС с заявлением на уточнение реквизитов платежа.

Письмо ФНС от 04.09.2015 № ЗН-4-1/3362@

Наверх

За непредставление в течение шести дней квитанции в ИФНС о получении её требования счета предприятия могут быть заблокированы.

Письмо ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395

Наверх

Вознаграждение руководителю организации включается в расходы на оплату труда только в том случае, если с ним подписан трудовой договор за исключением случая, когда он является единственным учредителем.

Письмо Минфина от 13.10.2015 № 03-03-06/1/58416

Наверх

Можно ли включать в себестоимость продукции указанные затраты? Да, можно, в состав прочих расходов организации, но только если в её штате отсутствуют нанимаемые через агентства специалисты.

Примечание:
Позиция ВАС РФ по данному вопросу противоположна (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 14616/07 по делу № А50-20721/2006-А14), но единого мнения в Судебной системе страны по данному вопросу нет.

Письмо Минфина от 16.10.2015 № 03-03-06/59283

Наверх

Такое право возникает у предприятия численностью до 15 работников, если в течение налогового периода его доходы от деятельности по предоставлению гражданам социальных услуг составляют не менее 90 процентов общих доходов.

Приказ ФНС от 25.11.2015 № ММВ-7-3/467@

Наверх

Комиссионер, осуществляющий торговую деятельность с использованием установленных объектов торговли (ст. 413 НК РФ), приобретает обязанность плательщика торгового сбора.
От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, а также систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

Письмо Минфина от 19.10.15 № 03-11-09/59842 Письмо ФНС от 10.11.15 № СД-4-3/19613@

Наверх

Так в НК не предусмотрен особый порядок для льготников, уведомления о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора необходимо представить в общем порядке в установленный срок (не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором).

Письмо ФНС от 05.11.15 № СД-4-3/19256@

Наверх

Разработаны контрольные соотношения (КС), которые используются ИФНС при анализе поступающих деклараций.
Налогоплательщикам представлена возможность самостоятельно проверить КС и исправить возможные ошибки в отчётности.

Письмо ФНС от 27.10.15 № БС-4-11/18786

Наверх

Так как возвращаемая сумма перестаёт быть доходом работника, уплаченный в бюджет НДФЛ можно вернуть.

Письмо ФНС России от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@

Наверх

13 ноября в Минюсте под № 39705 зарегистрирован Приказ ФНС РФ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», вступающий в силу с 29 ноября 2015 года.
Все ранее применявшиеся справочники «Кодов доходов» и «Кодов вычетов» упраздняются.

Приказ ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@

Наверх

В разделе 2 расчёта (Форма ежеквартального расчёта — см. Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) отражаются даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. При этом строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учётом положений статьи 223 НК РФ.

Письмо ФНС от 13.11.2015 г. № БС-4-11/19829

Наверх

Расчёт по форме 6-НДФЛ, представляется в ИФНС всеми организациями независимо от основания, по которому организация была признана налоговым агентом.

Письмо Минфина от 02.11.2015 № 03-04-06/63268

Наверх

Поскольку обособленное подразделение, которое заключило с физлицом гражданско-правовой договор (ГПД), является налоговым агентом по НДФЛ, то налог перечисляется в бюджет по месту нахождения такого подразделения.

Письмо Минфина от 02.11.2015 № 03-04-06/62935

Наверх

Все вносимые после 5 декабря 2015 года поправки в Закон о страховых взносах будут оформляться отдельными федеральными законами также, как и при утверждении Госдумой поправок в законодательство о налогах и сборах.

Федеральный закон от 23.11.2015 № 316-ФЗ

Наверх

Если ИП встал на учёт как плательщик торгового сбора, то предприятие может уменьшить сумму налога на сумму уплаченного торгового сбора, не учитывая ограничение в размере 50%, которое установлено для страховых взносов и пособий.

Письмо Минфина от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373

Наверх

Форма применяется в случаях, когда иностранный гражданин уточняет вид своей трудовой деятельности, ранее в патенте не указанной.

Приказ ФМС от 02.10.15 № 445

Наверх

Сшив документов, представляемых в налоговые органы, формируется объёмом не более 150 листов с указанием арабскими цифрами сплошной нумерации; листы прошиваются на 2 прокола прочной нитью, концы нити выводятся на оборотную сторону последнего листа и проклеиваются; на бумажной наклейке проставляется заверительная надпись.
Сшивы документов (копий документов) представляются в ИФНС с сопроводительными письмами.

Письмо Минфина от 29.10.2015 № 03-02-Р3/62336,
Письмо ФНС от 05.11.2015 № ЕД-4-2/19237

Наверх

С 1 ноября 2016 года, в частности, ФАС может принимать решения о приостановке реализации планов закупки товаров, работ, услуг, планов закупки инновационной продукции, высокотехнологичной продукции, лекарственных средств (за исключением планов закупки товаров, работ, услуг, планов закупки инновационной продукции, высокотехнологичной продукции, лекарственных средств заказчиков в соответствии с отдельными решениями Президента РФ.

Постановление Правительства РФ от 24.10.2015 № 1139

Наверх

Установлен твёрдый размер пени за нарушение потребителем обязательств по своевременной оплате энергетических ресурсов — газа, электро— и тепловой энергии, горячей, питьевой и (или) технической воды — в размере 1/130 ставки рефинансирования Банка России от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.

Федеральный закон от 03.11.2015 № 307-ФЗ

Наверх

Сформулированы основные принципы установления упрощённых способов ведения бухгалтерского учёта, а также подходы, применяемые при организации работы по их установлению.

Экспертная группа по вопросам ведения бухгалтерского учёта и отчётности субъектами
малого предпринимательства 25 ноября 2015 г., протокол № 7

Наверх

Форма, формат и порядок заполнения «Справки о доходах физического лица» переработаны в связи со значительным количеством поправок в главу 23 НК РФ.
В Справке, в частности, появились поля для указания номера корректировки (первичная — 00, корректирующая 01, 02 и т. д., аннулирующая — 99), для указания реквизитов уведомления налогового органа о праве налогоплательщика на данный вычет (для случаев получения социального вычета у работодателя).

Приказ ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@

Наверх

См. также Законы и нормативные акты, вступающие в силу с 2016 года