V. НДФЛ
- При безвозмездном получении прав на созданные по госконтрактам результаты интеллектуальной деятельности не нужно платить НДФЛ и налог на прибыль
- С суммы оплаты проезда к месту учебы надо исчислить НДФЛ, если работник получает второе высшее
- Даны разъяснения в связи с приостановлением действия отдельных соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН)
- Приостановлены договоры по вопросам налогообложения с недружественными странами
Подписан закон об освобождении от НДФЛ и налога на прибыль при безвозмездной передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по государственным или муниципальным контрактам, а также при безвозмездном предоставлении права использования таких результатов.
Закон вступает в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода.
Федеральный закон от 2 ноября 2023 г. № 523-ФЗ,
статьи 217 и 251 части второй НК РФ
Стоимость проезда признают доходом работника и включают в налогооблагаемую базу, поскольку перечень необлагаемых доходов закрытый. В нем есть доходы в виде оплаты проезда к месту обучения и обратно лицам до 18 лет, которые обучаются в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях с лицензией. А по Закону об образовании общеобразовательной организацией признают организацию, основная цель работы которой — образовательная деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего или среднего общего образования.
Письмо Минфина от 24.10.2023 № 03-04-05/100857
В связи с изданием Указа от 08.08.2023 № 585 приостановление действия отдельных положений СОИДН относится к выплатам, произведенным с даты официального опубликования Указа, и не затрагивает выплаты, произведенные до 08.08.2023.
В отношении выплат, квалифицируемых в соответствии с пунктом 1 статьи 309 НК, с указанной даты применяются положения кодекса, а не СОИДН.
Приведены примеры, в частности, применения налоговых ставок при выплате дивидендов, а также соблюдения ограничения по норме признания расходов на рекламу в целях налогообложения.
Сообщается о приостановлении Соглашения с Латвией, в соответствии с Указом от 26.09.2022 № 668 с 01.01.2024.
Обращено внимание: при выплате доходов российская организация — налоговый агент вправе учитывать положения иных (неналоговых) соглашений, действие которых не приостановлено (например, Соглашение с Нидерландами о торговом судоходстве, заключенное 28.05.1969).
Письмо ФНС от 29.11.2023 № ШЮ-4-13/14936@
В связи с введением экономических санкций в отношении России приостановлено действие ряда положений 38 международных договоров по вопросам налогообложения с недружественными странами. Приостановлено, в т. ч., применение пониженных ставок и освобождения от уплаты налога.
Федеральный закон от 19 декабря 2023 г. № 598-ФЗ
#НДФЛ #Льготы по НДФЛ #Ставки НДФЛ #Отчёт 6-НДФЛ #Форма и формат 6-НДФЛ