Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Апрель 2015
- Новосибирск: Учёт инфляционной составляющей при сравнении отчётных данных
- Об устаревших моделях ККТ
- Рекомендации о порядке работы с распоряжениями о переводе денежных средств в связи с изменением с 6 апреля 2015 года наименования подразделения Банка России
- Уточнены условия пребывания иностранных граждан в РФ
- Регламент выдачи разрешений работодателям на привлечение иностранцев
- Какой адрес продавца указывать в счёте-фактуре?
- Когда можно заявить вычет по НДС при приобретении ОС и нематериальных активов
- В каком случае организация на УСН должна представить декларацию по налогу на прибыль
- Об отражении в декларации дивидендов, налог на прибыль с которых удержан по ставке 13%
- Код для участника Крымской свободной экономической зоны
- Ставка НДФЛ в размере 13 % применяется не ко всем доходам иностранного высококвалифицированного специалиста
- Как зачесть авансы по НДФЛ, уплаченные иностранными работниками на период действия патента
- Разработаны формы документов, необходимые для расчёта НДФЛ по «патентным» работникам-иностранцам
- Зарплата иностранных высококвалифицированных специалистов определяется за месяц
- Куда сдавать справки 2-НДФЛ при наличии обособленных подразделений
- Предприятия с численностью более 25 человек должны отчитываться в ПФР и ФСС через интернет, начиная с отчётности за I квартал 2015 года
- ФСС РФ утверждены формы бланков для оформления зачёта или возврата излишне уплаченных страховых взносов
- Изменение формы расчёта 4-ФСС с I кв. 2015 г.
- Уточнённые сведения, представленные в ПФР за отчётные периоды до 2013 года включительно, направляются по формам, которые утверждены Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п
- Новый регламент рассмотрения ФСС РФ жалоб плательщиков взносов
- Оплата дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов страховыми взносами не облагается
- Сотрудники ФСС РФ не вправе отказывать в возмещении пособия по листку нетрудоспособности, который врач заполнит частично на компьютере, а частично вручную
- Выплаты работникам за дополнительные выходные дни по уходу за ребёнком-инвалидом облагаются страховыми взносами
- О применении стандартного вычета на ребёнка
- Как рассчитать «декретные» для работницы, которая трудится неполный рабочий день
- О региональных ставках налога для предприятий на УСН
- О нулевой ставке налогов для ИЧП в режиме УСН и ПСН
- Что делать при переходе с УСН на ПСН
- ФНС скорректировала форматы ТОРГ-12 и акта приёмки-сдачи работ
- «ФАС закон не писан»
Для учёта инфляционной составляющей при сопоставлении показателей налогооблагаемой базы и налоговых платежей отчётного (налогового) периода 2014 года с показателями отчётного (налогового) периода 2015 года установлены коэффициенты сопоставимости: по выручке — 1,055; по налогу на прибыль организаций — 1,055 и по налогу на имущество организаций — 1,052.
Постановление Правительства Новосибирской области от 16.02.2015 № 62-п
Исключённые из Госреестра модели контрольно-кассовой техники (ККТ) можно применять до истечения срока службы, установленного изготовителем, но не более 10 лет (ранее — от 5 до 7 лет максимум).
Федеральный закон от 08.03.2015 № 51-ФЗ
С 6 апреля 2015 года в Справочник БИК России значения «ОПЕРУ Москва» в реквизите «Наименование», соответствующего БИК 044525000, меняется на значение «ГУ Банка России по ЦФО»
Определены предельные сроки приёма платёжных поручений клиентов банков данного РКЦ со старыми реквизитами: на бумажных носителях — до 17 апреля 2015, в электронном виде — до 1 сентября 2015 года.
Методические рекомендации... Банка России от 25.02.2015 № 4-МР и Письмо Банка России от 27.02.2015 № 3-6/2610
Изменены в ФЗ-115 от 25.07.2012 условия признания иностранных граждан высококвалифицированными специалистами, а также внесены иные новые положения, в частности, определено, что продление иностранным гражданином срока действия патента автоматически влечёт за собой продление срока его временного пребывания на территории РФ.
Федеральный закон от 08.03.2015 № 56-ФЗ
С 16 марта 2015 года действует новый регламент выдачи разрешений работодателям на привлечение иностранцев; в т. ч. установлены перечни предоставляемых в ФМС документов и оснований для отказа.
Приказ ФМС России от 30.10.2014 № 589
В строке 2а счета-фактуры указывается место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами.
В силу п. 2 ст. 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его госрегистрации на территории РФ, при этом в Госреестр вносится наименование населённого пункта (или муниципального образования). Откуда следует, что заполнение строки 2а счета-фактуры только наименованием населённого пункта (муниципального образования) не нарушает порядка заполнения счета-фактуры.
Письмо Минфина от 28.01.2015 № 03-07-09/2992
Вычет «входного» НДС при приобретении основных средств и (или) нематериальных активов производится в полном объёме после принятия на учёт данных ОС и НМА (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом с 1 января 2015 года действует норма: налогоплательщики вправе заявить вычет по НДС в течение трёх лет с момента принятия ОС и НМА к учёту (п. 1.1 ст. 172 НК).
Письмо Минфина от 12.02.15 № 03-07-11/6141
Юридическое лицо на УСН, которое выплачивает дивиденды согласно статье 226.1 НК РФ, должно предоставить налоговикам декларацию по налогу на прибыль.
В отношении дивидендов по акциям российских организаций, по которым представлены сведения о доходах в соответствии с приложением № 2 к декларации по налогу на прибыль, представление сведений по форме 2-НДФЛ не требуется.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина от 02.02.2015 № 03-04-06/4019
Если дивиденды распределены российским юрлицом до 2015 г., а выплачены частями в 2014 и 2015 гг., то суммы, выплаченные в 2015 г., облагаются по ставке 13 % и отражаются в строке 023 листа 03. В строке 091 приводится общая сумма дивидендов, налог с которых удержан по ставкам 9 % и 13 %.
Письмо ФНС РФ от 26.02.2015 № ГД-4-3/2964@
Для резидентов особой экономической зоны рекомендовано в соответствующие поля декларации по налогу на прибыль вносить код — «3».
Письмо ФНС России от 02.03.2015 № ГД-4-3/3253
С лиц — не налоговых резидентов РФ удерживается НДФЛ по ставке 30 %, за исключением высококвалифицированных специалистов (ставка 13 %).
Однако такие доходы как, например, оплата организацией стоимости проезда сотрудника и членов его семьи к месту отдыха, аренды жилого помещения и автомобильной парковки, сумм возмещения расходов на лечение и обучение сотрудника и членов его семьи облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов.
Письмо Минфина РФ от 16.02.14 № 03-04-06/64843
Чтобы зачесть фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, которые иностранные работники (из «безвизовых стран») уплатили за период действия патента, нужно обратиться в ИФНС. Пакет представляемых документов приводится в Письме ФНС.
Однако, если сумма уплаченных за период действия патента фиксированных авансовых платежей превысит итоговую сумму НДФЛ по итогам этого налогового периода, то сумма такого превышения не будет являться суммой излишне уплаченного налога — её нельзя вернуть или зачесть в счёт последующих платежей НДФЛ.
Письмо ФНС РФ от 19.02.15 № БС-4-11/2622
ФНС России разработана форма Заявления о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей.
Это форма служит для составления заявления работодателя в ИФНС для получения им Уведомления, позволяющего уменьшать удержанный с доходов иностранного работника НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту.
Форма Уведомления ИФНС утверждена тем же документом.
Письмо ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622
При определении размера заработной платы иностранного гражданина в целях его признания высококвалифицированным специалистом следует исходить из размера зарплаты за один календарный месяц (ранее — за год).
Федеральный закон от 08.03.2015 № 56-ФЗ
Справки 2-НДФЛ по доходам работников обособленных подразделений не надо сдавать по местонахождению головного офиса. Их необходимо отправлять в ту ИФНС, где зарегистрировано подразделение.
Однако, это правило не распространяется на крупнейших налогоплательщиков, которые имеют право выбора: отчитываться ли в специализированную ИФНС или по местонахождению обособленных подразделений.
Письмо ФНС России от 28.01.2015 № БС-4-11/1208
Минтруд установил, что норма части 10 ст. 15 Закона о страховых взносах распространяется на отчётность, которая представляется, начиная с I квартала 2015 года.
Справочно: за I квартал 2015 года РСВ-1 в электронном виде требуется сдать не позднее 20-го мая, а 4-ФСС — не позднее 27 апреля (25 апреля — суббота).
Письмо Минтруда от 30.01.2015 № 17-4/В-38
Приказ ФСС содержит, в частности, формы акта сверки расчётов по взносам, пеням и штрафам; формы заявлений о зачёте (возврате) излишне уплаченных сумм, а также формы принимаемых органом ФСС РФ решений.
Приказ ФСС РФ от 17.02.2015 № 49
По новой форме 4-ФСС (приказ ФСС от 26.02.2015 № 59) первый отчёт необходимо сдать до 20 апреля (на бумажном носителе) и до 27 апреля в электронном виде.
Таблица основных изменений — здесь.
Регистрация в Минюсте 20 марта 2015
Начиная с отчётных периодов с 2014 года, сведения представляются по форме РСВ-1 ПФР, утверждённой постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п.
Однако, в случае необходимости внесения исправлений в ранее представленные сведения страхователь одновременно с формой РСВ-1 ПФР за текущий отчётный период должен представить уточнённые сведения по формам, которые утверждены Постановлением № 192п.
Письмо ПФ РФ от 28.01.2015 № П-30412-08/1847
Установлены требования к содержанию жалобы (её структура), определён максимальный срок её рассмотрения (15 дней с даты регистрации), а также установлен исчерпывающий перечень оснований для отказа в приёме жалобы — это только две ситуации: отсутствие полномочий лица на подачу документов и некорректность усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя.
Приказ Минтруда России от 27.10.2014 № 801н
Верховный Суд разъяснил, что выплаты, связанные с оплатой четырёх дополнительных выходных дней, полагающихся родителям детей-инвалидов, страховыми взносами не облагаются. Обоснование: данные выплаты являются, по сути, государственной поддержкой, материальной выгоды они не несут, равно как и не являются вознаграждением за труд.
Определение ВС РФ от 23 января 2015 г. № 306-КГ14-7168
Компания вправе возместить из ФСС РФ пособие по листку нетрудоспособности, который врач заполнил частично на компьютере, а частично от руки.
Если поле «Место работы — наименование организации» оставлено пустым, можно без опасений принять у работника листок и самостоятельно вписать точное название компании чёрной гелевой ручкой.
В листке допускаются и незначительные ошибки в наименовании компании: например, лишние знаки в названии работодателя — кавычки, точки, тире, номер. Также не считается нарушением произвольное сокращение наименования, если оно превышает 29 символов.
Письмо ФСС от 23 октября 2014 г. 17-03-09/06-3841П
В соответствии со статьёй 262 ТК РФ по заявлению родителя (опекуна, попечителя) может быть предоставлено четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами. Поскольку оплата дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов не упомянута в перечне необлагаемых выплат, то на указанные суммы начисляются взносы в общем порядке.
Письмо Минтруда от 26.12.2014 № 17-3/В-637
Налогоплательщик не вправе отказаться от уже предоставленных налоговым агентом стандартных вычетов: в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена возможность такого отказа постольку, поскольку он мог бы привести к искажению базы по НДФЛ.
Письмо Минфина России от 19.02.2015 № 03-04-05/7763
Верховный Суд РФ уточнил, что если сотрудница на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени, то средний заработок в целях расчёта пособия по беременности и родам нужно определять пропорционально продолжительности рабочего времени.
Определение Верховного Суда от 03.03.15 № 308-КГ14-8701
Предприятия, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», и относимые местным законодательством к разным категориям, вправе выбрать наименьшую ставку единого налога, которая установлена в регионе.
Справочно: региональные власти могут установить группу ставок от чистого дохода в пределах от 5 до обычных 15% для разных категорий налогоплательщиков на УСН (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Письмо Минфина от 22 января 2015 г. № 03-11-10/69516
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощённую систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории Москвы установлены ставки налогов в размере 0 процентов.
При этом определены:
- виды предпринимательской деятельности, для которых установлена такая ставка;
- а также ограничение на право применения льготной налоговой ставки только для тех ИП, у которых средняя численность наёмных работников за налоговый период не превышает 15 человек.
Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10
Минфин выпустил по сути описание действий предпринимателя при его желании перейти с УСН на ПСН: когда, о чём и в какой форме он должен поставить в известность ИФНС. При условии, конечно, если патентная система налогообложения (ПСН) по данному виду деятельности в данном субъекте РФ разрешена.
Письмо Минфина от 04.02.2015 № 03-11-11/4299
Внесены технические изменения в электронный формат ТОРГ-12 и акта приёмки-сдачи работ (услуг): в частности, изменилось описание реквизита «Код единицы измерения по ОКЕИ», а ссылки на старый закон о бухучете заменены ссылками на Федеральный закон № 402-ФЗ.
Приказ ФНС от 02.02.2015 г. № ММВ-7-15/40@
Ряд экспертов предполагают дальнейшее усиление давления ФАС на малый бизнес — читать здесь и здесь.