1. С 2025 года устанавливается новый порядок определения МРОТ
2. НК РФ: изменения в целях интеграции цифрового рубля в систему налогового регулирования
3. Российско-абхазское соглашение об избежании двойного налогообложения
4. О легализации официальных документов
5. О формах заявлений, используемых для налогового учета организаций и ИП, осуществляющих реализацию товаров ЕАЭС посредством электронной торговой площадки
6. О постановке компании на налоговый учёт по месту нахождения одного из подразделений
7. КоАП: включены штрафы за нарушения в сфере оборота древесины
8. НК РФ. Реформа налоговой системы
9. ИФНС будут чаще направлять налогоплательщикам заказные письма
10. О получении вычета по налогу на прибыль на инвестиции в инновационные проекты
11. В расходах по налогу на прибыль можно будет учесть туристический налог
12. Увеличен с 1,5 до 2 коэффициент, применяемый к фактическим расходам на ряд НИОКР, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций
13. НК РФ. Пени за несвоевременную уплату налогов будут рассчитывать по-новому
14. О публикации ФСО законов и актов Президента с изменениями на портале правовой информации
15. НК РФ. НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки

С 2025 г. соотношение МРОТ и медианной зарплаты должно составлять не ниже 48%.

Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 548-ФЗ

В частности, закрепляется:
— в НК понятие счета цифрового рубля как счета, открытого оператором платформы цифрового рубля на основании договора счета цифрового рубля;
— устанавливается возможность взыскания задолженности с налогоплательщика (налогового агента) за счёт его цифровых рублей при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика;
— право налоговых органов приостанавливать операции по счетам цифрового рубля, открытым на платформе цифрового рубля, и требовать от оператора платформы цифрового рубля документы, подтверждающие факт списания со счета цифрового рубля налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ.
Крома того:
— от налогообложения освобождаются операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля организаций и физических лиц и осуществлению переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля;
— устанавливается порядок налогообложения операций со счетом цифрового рубля, аналогичный порядку совершения операций с банковским счетом, определяются обязанности оператора платформы цифрового рубля и ответственность за несоблюдение этих обязанностей.
Предусмотрены и иные новшества. Необходимые изменения внесены в том числе в закон о проведении эксперимента по применению налогового режима «Налог на профессиональный доход» и закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 января 2025 года.

Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ

Подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы с Абхазией. Ратификация протокола должна состояться до конца этого года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2025 года.
Согласно документу в отношении доходов в виде дивидендов и роялти у источника дохода будут применяться единые ставки в размере 10%. А для процентных доходов предусмотрена нулевая ставка, что позволит не облагать налогом в государстве источнике выплачиваемые проценты по займам, выданным из другого договаривающегося государства. Налоги с таких процентов будут уплачиваться в бюджет государства, предоставившего заемные средства.
Еще одна льгота предусмотрена для застройщиков — они освобождаются от уплаты налога на прибыль в стране, где осуществляется строительство. Срок действия льготы — 18 месяцев, в течение которых организация одного государства не будет создавать на территории другого постоянного представительства. На протяжении этого периода налог будет уплачиваться только в стране резидентства.

Информация на сайте Минфина

С 1 января 2025 г. вступит в силу Закон о легализации российских и иностранных официальных документов и об истребовании личных документов.
Легализация представляет собой удостоверение подлинности подписи, полномочий подписавшего лица, а также подлинности печати или штампа, которыми скреплён представленный на легализацию документ.
Российские документы можно будет легализовывать не только в центральном аппарате, но и в территориальных органах МИДа. Кроме того, территориальные органы смогут легализовывать иностранные документы, составленные иностранными консульствами.
Легализация документов консульствами и посольствами в электронной форме не предусмотрена.
Снят запрет на вывоз за рубеж документов, удостоверяющих личность, военных билетов, трудовых книжек.

Федеральный закон от 22 июня 2024 г. № 145-ФЗ

Сообщается о внесении изменений в пункт 4.6 статьи 83 и статью 84 НК РФ в части учета иностранных лиц, указанных в пункте 1 статьи 174.3 НК РФ (иностранные продавцы), вступающих в силу в отношении ИП — с 01.01.2025.

Письмо ФНС от 25.06.2024 № КВ-4-14/7156@

С 1 января 2025 г. будет применяться обновленная форма уведомления о выборе налогового органа для постановки российской организации на учёт по месту нахождения одного из обособленных подразделений.
Речь идёт о подразделениях, которые находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам.
Также обновятся формат и правила заполнения формы.

Приказ ФНС от 15 апреля 2024 г. № ЕД-7-14/306@ (Минюсте 3 июля 2024 г.)

Предусматриваются штрафы за перевозку древесины без электронного сопроводительного документа: для должностных лиц штраф составит от 20 до 40 тыс. руб., для ИП — от 100 до 200 тыс. руб., для юрлиц — от 200 до 400 тыс. руб. Аналогичные санкции будут применять за перевозку древесины автотранспотром без техсредств контроля, обеспечивающих оперативное получение сведений для установления места его нахождения.
Введены штрафы за повторное совершение таких правонарушений.
За внесение в ФГИС лесного комплекса сведений о характеристиках древесины, не соответствующих установленным требованиям, штраф для должностных лиц составит от 25 до 35 тыс. руб., для ИП — от 50 до 100 тыс. руб., для юрлиц — от 100 до 200 тыс. руб.
Кроме того, установлена административная ответственность за:
— нарушение требований к размещению и характеристикам складов древесины, а также порядка внесения сведений о таких складах в лесной реестр;
— непредставление или несвоевременное представление информации об объектах лесоперерабатывающей инфраструктуры либо представление заведомо ложных сведений в ФГИС лесного комплекса;
— непредставление или несвоевременное представление информации для отчета о балансе древесины, о древесине и продукции из нее;
— нарушение запрета на пребывание в лесах с машинами, в т. ч. самоходными, и (или) оборудованием для рубки и транспортировки древесины из леса.
Закон вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, которые начнут действовать с 1 января 2025 г.

Федеральный закон от 8 июля 2024 г. № 165-ФЗ

Закон предусматривает изменение параметров налогообложения корпоративных и личных доходов.
В числе ключевых изменений:
— введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ;
— увеличение налоговых вычетов;
— повышение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций до 25% с предоставлением налоговых преференций для стратегических отраслей экономики;
— изменение условий применения УСН, включая повышение пороговых значений показателей деятельности налогоплательщиков;
— введение акцизов на фармсубстанцию спирта и жидкий никотин;
— введение туристического налога;
— возможность повышения налоговых ставок по налогу на имущество и земельный налог в отношении дорогостоящих объектов недвижимости etc. (всего 180 страниц текста ФЗ).

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Скорректирован Перечень документов, направляемых плательщикам и налоговым агентам по почте заказными отправлениями в случае невозможности передать их в электронной форме или вручить лично.
С 1 января 2025 г. в Перечень добавляются:
— уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физлиц, НДФЛ;
— сообщение об отказе в перерасчете.

Распоряжение ФНС от 2 августа 2024 г. № 336@

С 1 января 2025 года расширяется перечень случаев применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
Теперь организации смогут получить вычет в отношении венчурных или прямых инвестиций в инновационные проекты или инновационную деятельность по договорам инвестиционного товарищества. Обязательным условием является наличие такого товарищества в соответствующем региональном реестре.
За вычетом смогут обратиться организации по месту своего нахождения (их обособленных подразделений), если они находятся на территории того субъекта РФ, который дал право на получение этого вычета.
Если договор инвестиционного товарищества будет расторгнут в течение пяти лет со дня его заключения или информация о нем исключена из регионального реестра, то налогоплательщик должен будет восстановить сумму налога, не уплаченную в связи с применением вычета. Также придется уплатить и пени со дня истечения срока уплаты налога. Аналогичный порядок применяется и в случае уступки прав и обязанностей или выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей по договору инвестиционного товарищества.

Федеральный закон от 30 сентября 2024 г. № 337-ФЗ

С 2025 года вводится туристический налог.
Сумму туристического налога, оплаченную при найме жилья в командировке, с 1 января 2025 года относят к командировочным расходам.

Письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816

Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), расходы на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с повышающим коэффициентом, определен постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988.
Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2025 года.

Постановление Правительства от 29.10.2024 № 1444

Новыми нормами НК РФ установлено, что в период с 1 января по 31 декабря 2025 года процентная ставка пени для организаций принимается равной:

Кроме того, с 2025 года на постоянной основе закреплено, что пени не начисляются на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо ЕНС в соответствующий день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счёт исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога. Единственное условие: на едином налоговом счете должно быть достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.

Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ0

Установлены новые правила размещения текстов законов и актов Президента с изменениями на портале pravo.gov.ru.
В частности, это связано с реализацией возможности сборки недействующих и актуальных редакций с изменениями, не вступившими в силу. За размещение отвечает управление обеспечения правовой информатизации Службы специальной связи и информации. Тексты законов готовит НТЦ «Система», тексты актов Президента — указанное управление.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г.

Приказ Федеральной службы охраны РФ от 2 сентября 2024 г. № 121 (Минюст: 7 ноября 2024)

Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.
Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.
Операции с цифровой валютой планируют освободить от НДС, а доходы от них учитывать в одной базе по НДФЛ с доходами от операций с ценными бумагами. Предельная ставка НДФЛ — 15%.
Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в инспекцию сведения о лицах, которые проводят майнинг с помощью его инфраструктуры.

Информация Минфина от 15.11.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39448)

Наверх