II. Налоговый, Гражданский и Трудовой кодексы; КоАП, УПК и проч. Налоговый учёт и нормируемые расходы

1. С 2025 года устанавливается новый порядок определения МРОТ
2. НК РФ: изменения в целях интеграции цифрового рубля в систему налогового регулирования
3. Российско-абхазское соглашение об избежании двойного налогообложения
4. О легализации официальных документов
5. О формах заявлений, используемых для налогового учета организаций и ИП, осуществляющих реализацию товаров ЕАЭС посредством электронной торговой площадки
6. О постановке компании на налоговый учёт по месту нахождения одного из подразделений
7. КоАП: включены штрафы за нарушения в сфере оборота древесины
8. НК РФ. Реформа налоговой системы
9. ИФНС будут чаще направлять налогоплательщикам заказные письма
10. О получении вычета по налогу на прибыль на инвестиции в инновационные проекты
11. В расходах по налогу на прибыль можно будет учесть туристический налог
12. Увеличен с 1,5 до 2 коэффициент, применяемый к фактическим расходам на ряд НИОКР, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций
13. НК РФ. Пени за несвоевременную уплату налогов будут рассчитывать по-новому
14. О публикации ФСО законов и актов Президента с изменениями на портале правовой информации
15. НК РФ. НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки
16. Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год
17. НК РФ. Увеличены госпошлины за регистрацию программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем
18. НК РФ. С 1 января 2025 года устанавливаются перечни лекарственных средств и медицинских изделий, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 9 месяцев или для которых требуется длительный срок их реализации
19. НК РФ. Серия новшеств в системе налогообложения
20. НК РФ. Цифровая валюта облагается налогами
21. НК РФ. Для организаций радиоэлектронной промышленности повышена ставка по налогу на прибыль
22. НК РФ. Федеральный инвестиционный налоговый вычет: параметры применения
23. Декларацию по налогу на прибыль следует сдавать по новой форме
24. НК РФ. Утверждены формы документов для подтверждения неполучения вычета при внесении средств на инвестиционный счет, открытый до 2024 г.
25. НК РФ. Установлена форма заявления о применении налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
26. Разъяснения о применении при исчислении налога на прибыль повышающего коэффициента (с учетом его увеличения с 1 января 2025) к расходам, касающимся программ для ЭВМ и баз данных
27. УК и УПК РФ: усилена уголовная ответственность за деяния, связанные с заключением ограничивающего конкуренцию соглашения
28. ГК РФ. Об обязательном нотариальном удостоверении договора дарения недвижимости
29. Для организаций НИОКР снижается налоговая нагрузка
30. Учёт иностранных организаций в инспекциях: правила обновлены
31. Актуализирована форма решения о взыскании налоговой задолженности
32. Арбитражный процессуальный кодекс. Разъяснён порядок применения новых норм Закона о банкротстве
33. Утверждены формы и форматы уведомлений об освобождении от НДС и налога на прибыль
34. КоАП о прекращении производства по делу об административном правонарушении, связанном с неисполнением или ненадлежащим исполнением полномочий региональных органов власти или органов местного самоуправления в случае недостаточности выделенных бюджетных средств
35. О маркировке рекламы и обязательных отчислениях за распространение рекламы в интернете
36. Новороссия. Внесены изменений в отдельные федеральные конституционные законы
37. НК РФ. Разъяснение «О порядке применения „амортизационной премии“ по объекту основного средства, в отношении которого принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций»
38. Земельный кодекс. Появится единая информсистема о землях с/х назначения
39. ТК РФ. Изменения — Участникам СВО рабочие места сохраняются на весь период службы
40. ЛК РФ. Новая глава о лесном семеноводстве
41. КоАП и Бюджетный кодекс. С 2025 г. увеличатся штрафы за нарушение ПДД
42. Градостроительный кодекс. Поправки о комплексном развитии территории

С 2025 г. соотношение МРОТ и медианной зарплаты должно составлять не ниже 48%.

Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 548-ФЗ

В частности, закрепляется:
— в НК понятие счета цифрового рубля как счета, открытого оператором платформы цифрового рубля на основании договора счета цифрового рубля;
— устанавливается возможность взыскания задолженности с налогоплательщика (налогового агента) за счёт его цифровых рублей при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика;
— право налоговых органов приостанавливать операции по счетам цифрового рубля, открытым на платформе цифрового рубля, и требовать от оператора платформы цифрового рубля документы, подтверждающие факт списания со счета цифрового рубля налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ.
Крома того:
— от налогообложения освобождаются операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля организаций и физических лиц и осуществлению переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля;
— устанавливается порядок налогообложения операций со счетом цифрового рубля, аналогичный порядку совершения операций с банковским счетом, определяются обязанности оператора платформы цифрового рубля и ответственность за несоблюдение этих обязанностей.
Предусмотрены и иные новшества. Необходимые изменения внесены в том числе в закон о проведении эксперимента по применению налогового режима «Налог на профессиональный доход» и закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 января 2025 года.

Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ

Подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы с Абхазией. Ратификация протокола должна состояться до конца этого года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2025 года.
Согласно документу в отношении доходов в виде дивидендов и роялти у источника дохода будут применяться единые ставки в размере 10%. А для процентных доходов предусмотрена нулевая ставка, что позволит не облагать налогом в государстве источнике выплачиваемые проценты по займам, выданным из другого договаривающегося государства. Налоги с таких процентов будут уплачиваться в бюджет государства, предоставившего заемные средства.
Еще одна льгота предусмотрена для застройщиков — они освобождаются от уплаты налога на прибыль в стране, где осуществляется строительство. Срок действия льготы — 18 месяцев, в течение которых организация одного государства не будет создавать на территории другого постоянного представительства. На протяжении этого периода налог будет уплачиваться только в стране резидентства.

Информация на сайте Минфина

С 1 января 2025 г. вступит в силу Закон о легализации российских и иностранных официальных документов и об истребовании личных документов.
Легализация представляет собой удостоверение подлинности подписи, полномочий подписавшего лица, а также подлинности печати или штампа, которыми скреплён представленный на легализацию документ.
Российские документы можно будет легализовывать не только в центральном аппарате, но и в территориальных органах МИДа. Кроме того, территориальные органы смогут легализовывать иностранные документы, составленные иностранными консульствами.
Легализация документов консульствами и посольствами в электронной форме не предусмотрена.
Снят запрет на вывоз за рубеж документов, удостоверяющих личность, военных билетов, трудовых книжек.

Федеральный закон от 22 июня 2024 г. № 145-ФЗ

Сообщается о внесении изменений в пункт 4.6 статьи 83 и статью 84 НК РФ в части учета иностранных лиц, указанных в пункте 1 статьи 174.3 НК РФ (иностранные продавцы), вступающих в силу в отношении ИП — с 01.01.2025.

Письмо ФНС от 25.06.2024 № КВ-4-14/7156@

С 1 января 2025 г. будет применяться обновленная форма уведомления о выборе налогового органа для постановки российской организации на учёт по месту нахождения одного из обособленных подразделений.
Речь идёт о подразделениях, которые находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам.
Также обновятся формат и правила заполнения формы.

Приказ ФНС от 15 апреля 2024 г. № ЕД-7-14/306@ (Минюсте 3 июля 2024 г.)

Предусматриваются штрафы за перевозку древесины без электронного сопроводительного документа: для должностных лиц штраф составит от 20 до 40 тыс. руб., для ИП — от 100 до 200 тыс. руб., для юрлиц — от 200 до 400 тыс. руб. Аналогичные санкции будут применять за перевозку древесины автотранспотром без техсредств контроля, обеспечивающих оперативное получение сведений для установления места его нахождения.
Введены штрафы за повторное совершение таких правонарушений.
За внесение в ФГИС лесного комплекса сведений о характеристиках древесины, не соответствующих установленным требованиям, штраф для должностных лиц составит от 25 до 35 тыс. руб., для ИП — от 50 до 100 тыс. руб., для юрлиц — от 100 до 200 тыс. руб.
Кроме того, установлена административная ответственность за:
— нарушение требований к размещению и характеристикам складов древесины, а также порядка внесения сведений о таких складах в лесной реестр;
— непредставление или несвоевременное представление информации об объектах лесоперерабатывающей инфраструктуры либо представление заведомо ложных сведений в ФГИС лесного комплекса;
— непредставление или несвоевременное представление информации для отчета о балансе древесины, о древесине и продукции из нее;
— нарушение запрета на пребывание в лесах с машинами, в т. ч. самоходными, и (или) оборудованием для рубки и транспортировки древесины из леса.
Закон вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, которые начнут действовать с 1 января 2025 г.

Федеральный закон от 8 июля 2024 г. № 165-ФЗ

Закон предусматривает изменение параметров налогообложения корпоративных и личных доходов.
В числе ключевых изменений:
— введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ;
— увеличение налоговых вычетов;
— повышение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций до 25% с предоставлением налоговых преференций для стратегических отраслей экономики;
— изменение условий применения УСН, включая повышение пороговых значений показателей деятельности налогоплательщиков;
— введение акцизов на фармсубстанцию спирта и жидкий никотин;
— введение туристического налога;
— возможность повышения налоговых ставок по налогу на имущество и земельный налог в отношении дорогостоящих объектов недвижимости etc. (всего 180 страниц текста ФЗ).

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Скорректирован Перечень документов, направляемых плательщикам и налоговым агентам по почте заказными отправлениями в случае невозможности передать их в электронной форме или вручить лично.
С 1 января 2025 г. в Перечень добавляются:
— уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физлиц, НДФЛ;
— сообщение об отказе в перерасчете.

Распоряжение ФНС от 2 августа 2024 г. № 336@

С 1 января 2025 года расширяется перечень случаев применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
Теперь организации смогут получить вычет в отношении венчурных или прямых инвестиций в инновационные проекты или инновационную деятельность по договорам инвестиционного товарищества. Обязательным условием является наличие такого товарищества в соответствующем региональном реестре.
За вычетом смогут обратиться организации по месту своего нахождения (их обособленных подразделений), если они находятся на территории того субъекта РФ, который дал право на получение этого вычета.
Если договор инвестиционного товарищества будет расторгнут в течение пяти лет со дня его заключения или информация о нем исключена из регионального реестра, то налогоплательщик должен будет восстановить сумму налога, не уплаченную в связи с применением вычета. Также придется уплатить и пени со дня истечения срока уплаты налога. Аналогичный порядок применяется и в случае уступки прав и обязанностей или выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей по договору инвестиционного товарищества.

Федеральный закон от 30 сентября 2024 г. № 337-ФЗ

С 2025 года вводится туристический налог.
Сумму туристического налога, оплаченную при найме жилья в командировке, с 1 января 2025 года относят к командировочным расходам.

Письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816

Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), расходы на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с повышающим коэффициентом, определен постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988.
Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2025 года.

Постановление Правительства от 29.10.2024 № 1444

Новыми нормами НК РФ установлено, что в период с 1 января по 31 декабря 2025 года процентная ставка пени для организаций принимается равной:

Количество дней просрочки	Размер ставки пени
первые 30 календарных дней (включительно)	1/300 ключевой ставки
с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно)	1/150 ключевой ставки
с 91 дня просрочки	1/300 ключевой ставки

Кроме того, с 2025 года на постоянной основе закреплено, что пени не начисляются на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо ЕНС в соответствующий день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счёт исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога. Единственное условие: на едином налоговом счете должно быть достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.

Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ0

Установлены новые правила размещения текстов законов и актов Президента с изменениями на портале pravo.gov.ru.
В частности, это связано с реализацией возможности сборки недействующих и актуальных редакций с изменениями, не вступившими в силу. За размещение отвечает управление обеспечения правовой информатизации Службы специальной связи и информации. Тексты законов готовит НТЦ «Система», тексты актов Президента — указанное управление.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г.

Приказ Федеральной службы охраны РФ от 2 сентября 2024 г. № 121 (Минюст: 7 ноября 2024)

Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.
Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.
Операции с цифровой валютой планируют освободить от НДС, а доходы от них учитывать в одной базе по НДФЛ с доходами от операций с ценными бумагами. Предельная ставка НДФЛ — 15%.
Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в инспекцию сведения о лицах, которые проводят майнинг с помощью его инфраструктуры.

Информация Минфина от 15.11.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39448)

Расчёт коэффициентов осуществляется ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен.

На 2025 год утверждены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты ряда налогов и сборов:
— для целей применения НДФЛ — 2,594;
— для целей уплаты сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов — 1,080;
— для исчисления НДД — 1,388;
— для целей применения УСН — 1;
— для целей применения ПСН — 1,144;
— для целей уплаты торгового сбора — 1,976.

Информация Минэкономразвития

Уточнён перечень действий по госрегистрации программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем, за совершение которых Роспатентом взимается госпошлина. Размер госпошлин проиндексирован на уровень накопленной за 2014—2023 гг. инфляции. Кроме того, размеры госпошлин станут одинаковыми для организаций и граждан.
Также расширен перечень лиц, освобождаемых от госпошлины за регистрацию на свое имя программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы. В него включены, в частности, участники СВО.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2025 г., но не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 23 ноября 2024 г. № 389-ФЗ,
ст. 333.30 и 333.35 части второй НК

Реализован ФЗ-176 от 12.07.2024 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Приказ Минпромторга от 15.11.2024 № 5354 (Минюст: 27.11.2024),
абзац второй пункта 3.5 статьи 204 НК

Среди масштабных поправок в налоговом законодательстве:
— От НДС освобождены все ветеринарные услуги независимо от источника финансирования.
— При налогообложении прибыли нельзя учитывать расходы на не зарегистрированную в Роскомнадзоре и размещенную на заблокированных сайтах рекламу.
— Доходы от реализации акций аккредитованных ИТ-компаний облагаются налогом на прибыль по ставке 5%.
— Установлен порядок определения налоговой базы в отношении изделий с нагреваемым табаком.
— На 2025—2030 гг. установлена повышенная ставка по налогу на прибыль для организаций, занимающихся транспортировкой нефти. Также ставка повысилась на новых месторождениях в Каспийском море.
— На 5 лет приостановлен налоговый вычет на добычу газового конденсата.
— Для ИТ-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности установлены пониженные тарифы страховых взносов.
— Не облагаемые НДФЛ суточные при загранкомандировках увеличены с 2 500 до 3 500 руб.
— Прокуроры получили льготы по уплате некоторых госпошлин.
— Etc.
Закон вступает в силу со дня официального опубликования. Некоторые положения вступают в силу через месяц после официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового (расчетного) периода по соответствующему налогу (страховым взносам), а также с 1 января 2025 г.

Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ

Приняты поправки к НК, относящие цифровую валюту (ЦВ) к имуществу.
Операции по осуществлению майнинга и по реализации ЦВ будут облагаться НДФЛ и налогом на прибыль.
Оператор майнинговой инфраструктуры обязан передавать в налоговые органы сведения, связанные с осуществлением майнинга лицом, которому оператор оказывает услуги по предоставлению инфраструктуры. За непередачу предусмотрен штраф в 40 тыс. руб.
Услуги уполномоченной организации, обеспечивающей заключение сделок с ЦВ в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, освободят от НДС.
Основная часть поправок вступает в силу с 1 января 2025 г.

Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 418-ФЗ

В 2025—2027 гг. для российских организаций радиоэлектронной промышленности ставка по налогу на прибыль составит 8% (ранее — 3%). Также расширен состав профильных доходов.
Закон вступает в силу со дня официального опубликования. Основные положения вступают в силу через месяц после официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 417-ФЗ

С 1 января 2025 г. начинает действовать федеральный инвестиционный налоговый вычет. Установлены параметры его применения: размер вычета — 3%; на такую величину может быть уменьшен платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства. Право на вычет имеют организации, занятые в следующих сферах:
— добыча полезных ископаемых;
— обрабатывающие производства (кроме производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий);
— информационные технологии и телекоммуникации;
— научные исследования и разработки;
— общепит;
— гостиничный бизнес;
— обеспечение потребителей электроэнергией, газом и паром.

Постановление Правительства от 28 ноября 2024 г. № 1638,
статья 2862 НК РФ

Разработаны новые форма и формат декларации по налогу на прибыль. Предусмотрены дополнительные реквизиты. Ряд поправок связан с прекращением института консолидированной группы налогоплательщиков, изменениями в НК РФ в части учета доходов и расходов. Предусмотрено использование формы иностранными компаниями, ведущими деятельность в России через постоянные представительства.
Прежняя форма декларации, в т. ч. отдельная для иностранных компаний, утрачивает силу.
Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г., и применяется начиная с подачи декларации за первый отчетный период 2025 г. (за первый отчетный период 2026 г. — для иностранных компаний).
Отдельные положения будут действовать с 1 января 2026 г.

Приказ ФНС от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@ (Минюст: 29 ноября 2024)

Утверждены форма, формат и порядок заполнения заявления о выдаче справки о подтверждении факта неполучения инвестиционного налогового вычета в сумме средств, внесенных на открытый до 2024 г. индивидуальный инвестиционный счет, и о подтверждении факта отсутствия в течение срока действия договора на ведение счета других таких договоров. Также готова форма справки налогового органа.
Приказ вступает в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 31 октября 2024 г. № ЕД-7-11/984@ (Минюст: 29 ноября 2024)

Утверждены форма и формат заявления о применении налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в отношении заключенного до 2024 г. договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Установлен порядок заполнения и представления заявления: оно подаётся физлицом в ИФНС по месту жительства лично или через представителя, направляется по почте заказным письмом, по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика.

Приказ ФНС от 31 октября 2024 г. № ЕД-7-11/983@ (Минюст: 29 ноября 2024)

Повышающий коэффициент установлен в размере 1,5 к расходам, предусмотренным подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
С 1 января 2025 года вступит в силу новая редакция указанных положений, предусматривающая применение коэффициента в размере 2.

В этой связи сообщается, в частности, что к расходам, связанным с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере ИИ, осуществленным до 01.01.2025 и признаваемым в том числе после 01.01.2025, применяется коэффициент 1,5. Если расходы осуществлены начиная с 2025 года, то они учитываются с применением коэффициента 2.
Также указано, что к расходам на адаптацию и модификацию программ для ЭВМ и баз данных с 01.01.2025 коэффициент 2 не применяется.

Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-03-06/1/122830,
п/п 26 п. 1 статьи 264 НК РФ

Закон вводит уголовную ответственность за деяние, предусмотренное частью 1 статьи 178 УК РФ, если оно повлекло повышение, снижение или поддержание цен на торгах, проведение которых является обязательным в соответствии с законодательством. Это деяние повлечет максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет.
Также появился новый квалифицирующий признак — совершение деяния организованной группой.

Федеральный закон от 13.12.2024 № 467-ФЗ,
статьи 76.1 и 178 УК и статьи 28.1 и 151 УПК РФ

Теперь нотариальному удостоверению подлежит договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами.
Настоящий федеральный закон вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 13.12.2024 № 459-ФЗ,
статья 574 части второй ГК

НК предусмотрено применение повышающего коэффициента в отношении первоначальной стоимости исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности при проведении НИОКР. То есть организации платят налог с меньшего размера прибыли. В настоящее время он установлен в размере 1,5, но с 2025 года будет повышен до 2.

Льгота применяется в отношении:
— основных средств в сфере искусственного интеллекта, которые включены в единый реестр российской радиоэлектронной продукции или единый реестр российского программного обеспечения;
— российского высокотехнологичного оборудования, включенного в специальный перечень на дату ввода в эксплуатацию;
— исключительных прав на программы, базы данных, включенные в единый реестр российского ПО;
— исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, полученные в связи с выполнением исследований и разработок.
Для применения повышающего коэффициента организация должна закрепить своё решение в учётной политике для целей налогообложения.
При использовании льготы налогоплательщику придётся представить отчёт в ИФНС о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ), расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента. Он направляется одновременно с декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены исследовательские работы, в отношении каждой из них. Правом не направлять его наделены только малые технологические компании. Также можно не представлять отчёт, если он размещен в государственной информационной системе (ГИС), но тогда вместе с декларацией нужно подать сведения, подтверждающие публикацию отчета и идентифицирующие его в системе.
При этом инспекция может назначить экспертизу отчета на соответствие НИОКР утвержденному ПП. Провести её могут государственные академии наук, федеральные и национальные исследовательские университеты, государственные научные центры, национальные исследовательские центры, а также федеральные центры науки и высоких технологий.

Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ,
п. 8 ст. 262 НК,
ПП от 24 декабря 2008 г. № 988 (о назначении экспертизы)

Новый порядок учёта заработает со дня, когда утратит силу действующий приказ. Можно выделить такие изменения:
— добавили положения об особенностях постановки на учет компаний из ЕАЭС, продающих товары через электронные торговые площадки, и иностранных налоговых агентов по НДФЛ;
— определили порядок их снятия с учета;
— ввели основание для снятия с учета иностранных налоговых агентов по упрощенной процедуре.
Напомним, с 1 июля 2024 года действуют новые правила уплаты НДС для компаний из ЕАЭС, которые продают товары физлицам из РФ через электронные торговые площадки. С 1 января 2025 года иностранные компании будут налоговыми агентами по доходам физлиц от работ и услуг, выполненных и оказанных в РФ.

Приказ ФНС России от 25.09.2024 № ЕД-7-14/801@

Взыскать налоговую задолженность можно будет за счёт цифровых рублей. В связи с этим обновлена форма решения о взыскании задолженности, а также установлена форма поручения оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей.
Приказ вступает в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 г.

Приказ ФНС от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-8/1039@ (Минюст: 17 декабря 2024 г.)

Верховный Суд РФ разъяснил порядок применения действующего с 29 мая 2024 г. закона, которым увеличено минимальное пороговое значение долга для возбуждения дел о банкротстве юрлиц; уточнён порядок направления обращений о включении в реестр требований, извещения участников дела о банкротстве; изменены правила обжалования судебных актов; установлены особенности ведения дел о банкротстве физлиц и т. д.
Дело о банкротстве юрлица может быть возбуждено, если долг составляет минимум 2 млн руб.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17 декабря 2024 г. № 40

Утверждены формы и форматы электронных уведомлений:
— об использовании (о продлении использования, об отказе от него) организациями и ИП права на освобождение от НДС;
— об использовании организациями и ИП на ЕСХН права на освобождение от НДС;
— об использовании (о продлении использования, об отказе от него) права на освобождение от НДС и налога на прибыль участниками проекта «Сколково».
Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Приказ ФНС от 21 октября 2024 г. № ЕД-7-3/879@ (Минюст: 19 декабря 2024 г.)

Кроме того, до 31 декабря 2025 года включительно продлено применение положения части 6.4 статьи 28.3 КоАП РФ.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 26.12.2024 № 480-ФЗ

Рекламораспространители и операторы рекламных систем, осуществляющие распространение в сети «Интернет» рекламы, обязаны осуществлять отчисления в размере 3% от суммы дохода, полученного от реализации соответствующих услуг.
Правительство определит критерии отнесения к рекламе информации, распространяемой на отдельных информационных ресурсах, а также особенности исчисления и уплаты данных платежей.
Освобождены от обязательных отчислений, в частности, владельцы сайтов — вещатели телеканалов и (или) радиоканалов; сетевые издания, редакции или учредители которых соответствуют одному из установленных критериев; общероссийские обязательные общедоступные телеканалы.
Кроме того, законом уточняются требования к распространению социальной рекламы, а также, в связи с ростом закредитованности населения, предусматриваются дополнительные требования к рекламе услуг, связанных с предоставлением потребительского кредита (займа).
В числе таких требований, в частности, наличие предупреждения «Изучите все условия кредита (займа)» с указанием на раздел сайта с подробными условиями кредита, а в отсутствие ресурса — указание в рекламе всех условий, влияющих на полную стоимость кредита (займа), а также предупреждение — «Оценивайте свои финансовые возможности и риски».

Федеральный закон от 26.12.2024 № 479-ФЗ

Продлевается действие отдельных положений законодательства, предусматривающих особенности нормативно-правового регулирования на территориях новых субъектов РФ.
Так, в частности, скорректированы сроки действия положений, предусматривающих применение актов Банка России, регулирующих деятельность кредитных и некредитных финансовых организаций, положений, устанавливающих особенности регулирования отношений в сфере градостроительства, в сфере топливно-энергетического комплекса, использования и охраны недр на новых территориях.
Также внесены уточнения, согласно которым право пользования участками недр на указанных территориях будет предоставляться на основании решений, принятых в установленном порядке, на условиях и с учетом предусмотренных особенностей: органом государственной власти соответствующего субъекта РФ в отношении участков недр местного значения; федеральным органом управления государственным фондом недр или его территориальным органом — в отношении участков недр, не являющихся участками недр местного значения.
Федеральный конституционный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный конституционный закон от 26.12.2024 № 5-ФКЗ

Разъяснён порядок применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций: с 1 января 2025 года новой статьей 286.2 НК РФ предусматривается возможность уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа по налогу), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов, составляющих первоначальную стоимость основного средства, амортизируемого нематериального актива и (или) суммы расходов, составляющих величину изменения первоначальной стоимости ОС и НМА.
Сообщается о порядке применения амортизационной премии, предусмотренной положениями пункта 9 статьи 258 НК РФ, в случае реализации права на применение федерального инвестиционного налогового вычета.

Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-03-06/1/130574,
новая статья 286.2 НК РФ

Предусмотрено создание единой информсистемы о землях с/х назначения и землях иных категорий, которые используются для ведения сельского хозяйства.
В неё включат данные о собственниках, землепользователях, землевладельцах и арендаторах, пространственные данные, сведения об объектах недвижимости, о мелиоративных системах, о посеве семян с указанием сорта или гибрида, о применении пестицидов и агрохимикатов, результаты мониторинга с/х земель, данные о с/х страховании, о результатах земельного контроля (надзора) и др.
Сведения будут вносить органы власти и подведомственные им организации, а с 1 марта 2026 г. — также правообладатели.
Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

Федеральный закон от 26 декабря 2024 г. № 499-ФЗ

Приостанавливать трудовой договор нужно на весь период прохождения работником военной службы, а не только на тот срок, который указан в контракте. Также продлено предоставление гарантий супругам лиц, проходящих военную службу по контракту, при сокращении, при направлении в командировки, а также при привлечении к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни. Приостанавливать трудовые договоры нужно и с работниками, поступившими на службу в войска нацгвардии по мобилизации.
Предоставлять персонал могут частные агентства занятости, прошедшие аккредитацию, уполномоченная организация МИДа, а также юрлица, направляющие работников в аффилированные по отношению к направляющей стороне организации, в АО, если направляющая сторона является стороной акционерного соглашения, и в организации, являющиеся стороной акционерного соглашения. Установлены порядок заключения договора о предоставлении персонала, а также ограничения на направление работников по такому договору. Трудовые отношения между работником и направляющей стороной не прекращаются, а между работником и принимающей стороной — не возникают.
Закон вступает в силу с 1 марта 2025 г. Положения о предоставлении персонала вступают в силу с 1 января 2025 г.

Федеральный закон от 26 декабря 2024 г. № 498-ФЗ

В Лесной кодекс РФ (ЛК РФ) включена глава, посвященная лесному семеноводству. Ключевое требование — это недопустимость при воспроизводстве лесов и лесоразведении применения нерайонированных семян лесных растений, саженцев, сеянцев основных лесных древесных пород, выращенных из семян, посевные качества которых на момент высева не определены. Предусмотрен уход за объектами лесного семеноводства. Предусматривается выдача сертификата качества семян лесных растений.
Упрощаются административные процедуры. Так, например, подписать таксационное описание лесосеки лесопользователь сможет электронной подписью вместо УКЭП.
В государственный лесной реестр будут вносить в т. ч. сведения о лесных питомниках и о маркировке древесины.
До 1 января 2028 г. в лесах, расположенных в лесопарковых зонах (за исключением функциональных зон активного отдыха и прогулочных зон), разрешается бестраншейная прокладка подземных газопроводов без проведения рубок лесных насаждений. Запрещены рубки в охранных зонах указанных газопроводов.
Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 26 декабря 2024 г. № 491-ФЗ

В частности, штраф за управление автомобилем в состоянии опьянения, а также за передачу управления лицу, находящемуся в таком состоянии, или вождение в пьяном виде лицом, не имеющим права на управление, увеличен с 30 до 45 тыс. руб.
Кроме того, штраф за превышение скорости теперь будет составлять от 750 до 7,5 тыс. руб.; за проезд на красный сигнал светофора — 1,5 тыс. руб. (повторно — 7,5 тыс. руб.); за непристегнутый ремень — 1,5 тыс. руб. Повторное управление автомобилем без полиса ОСАГО повлечет штраф от 3 до 5 тыс. руб.
Также увеличены штрафы за выезд в нарушение ПДД на встречную полосу либо на трамвайные пути встречного направления; за нарушение правил движения тяжеловесного и крупногабаритного транспорта; за невыполнение требования о прохождении медосвидетельствования на состояние опьянения.
При этом льготный период для оплаты штрафа увеличен с 20 до 30 дней, но размер скидки уменьшен с 50% до 25%. Это не распространяется на правоотношения, связанные с исполнением постановлений по делам об административных правонарушениях, совершенных до дня вступления в силу поправок.
При этом 25% от штрафа за нарушение ПДД будет перечисляться в федеральный бюджет и 75% — в региональный (ранее — 100%).
Законы вступают в силу с 1 января 2025 г.

Федеральные законы от 26 декабря 2024 г. № № 488 и 490-ФЗ

Усовершенствован механизм комплексного развития территории (КРТ).
Установлено, что КРТ жилой застройки может осуществляться в отношении застроенной территории, в границах которой расположены в т. ч. дома блокированной застройки и объекты ИЖС, которые признаны аварийными, либо с высоким уровнем износа, либо в ненадлежащем техническом состоянии, либо с отсутствием систем инженерно-технического обеспечения.
В договор о КРТ будет включаться перечень объектов коммунальной, транспортной, социальной инфраструктур, иных объектов, необходимых для функционирования объектов капстроительства и обеспечения жизнедеятельности человека.
Уточнен статус Московского фонда реновации жилой застройки. Он сможет заключать договор о развитии территории в целях реновации. При реализации договора Фонд вправе привлекать денежные средства граждан и юрлиц в соответствии с Законом о долевом строительстве.
С 1 января 2025 г. до 1 января 2026 г. продлевается срок, в течение которого саморегулируемые организации (СРО) в сфере строительства могут выдавать своим членам займы из средств компенсационного фонда.
Закон вступает в силу с 1 января 2025 г., за исключением изменений об обязательном строительстве инфраструктурных объектов при КРТ, которые применяются с 1 марта 2025 г.

Федеральный закон от 26 декабря 2024 г. № 486-ФЗ

#Кодексы РФ #Налоговый учёт #Нормируемые расходы #НК РФ #КоАП #ЕНП #ЕНС

Наверх