IV. НДС. Счета-фактуры и УПД
- НДС по услугам туризма: с вознаграждения по агентским договорам надо платить налог
- Ставка 0% по НДС для гостиниц: когда сопутствующие услуги подпадают под льготу
- Расширен перечень детских товаров, реализация которых облагается по ставке НДС 10%<
- Отменено двойное взимание НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов
- Продлён пилотный проект такс-фри на год
По общим правилам услуги туроператоров в сфере внутреннего и въездного туризма с 1 июля 2023 года освобождаются от НДС (п 3.39) ст 149 НК), но не всегда. Такое освобождение не применяется к турпакету, выручкой от реализации которого является вознаграждение организации по агентским договорам с третьими лицами, предоставляющими услуги размещения и перевозки.
Это связано с тем, что организация ведет предпринимательскую деятельность в интересах иного лица по посредническому договору.
Письмо Минфина от 25.10.2023 № 03-07-07/101374
Если гостиница оказывает услуги проживания и сопутствующие услуги за единую цену, одинаковую для всех потребителей, кроме льготных категорий, то она вправе применять нулевую ставку к этой единой цене.
Перечень гостиничных услуг, в т. ч. сопутствующих, установило правительство в разделах VII — VIII приложения к Положению о классификации гостиниц. Среди таких услуг есть, например, питание.
Предоставление гостю возможности пользоваться спортивно-оздоровительным центром (тренажерным залом или залом для фитнеса) и бассейном без доплаты, нельзя рассматривать как реализацию услуг гостиницей. Поэтому нулевую ставку не применяют.
Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-11/91832
С учетом изменений, внесенных в НК РФ, в перечень товаров, в отношении которых применяется пониженная ставка НДС, включены, в частности: группы товаров, предназначенные для ухода за детьми (бутылочки, соски, ванночки, горки для купания новорожденных), а также велосипеды, автокресла и бустеры, детские стулья и стульчики для кормления.
Постановление Правительства от 08.12.2023 № 2084
Внесены поправки в налоговое законодательство в части уточнения порядка налогообложения при перепродаже автомобилей с пробегом одной организацией другой.
В частности, налоговая база по НДС будет определяться как разница между ценой (определяется на основании ст. 105.3 НК) с учетом НДС и ценой приобретения при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, если они являются собственниками таких транспортных средств и на них были зарегистрированы.
При перепродаже автомобиля одним юрлицом другому налоговая база будет определяться как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом налога, только если будут одновременно выполняться ряд условий. Так, на дату приобретения налогоплательщиком автомобиля их продавец должен применять общий режим налогообложения. А последним собственником, на которого было зарегистрировано реализуемое налогоплательщиком транспортное средство, являлось физлицо. Также при приобретении автомобиля налогоплательщик должен получить от продавца счет-фактуру с суммой налога.
Федеральный закон от 19 декабря 2023 г. № 612-ФЗ
Пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС действует до 31 декабря 2024 года. Постановление с такими поправками опубликовали.
В прежней редакции срок ограничен 31 декабря 2023 года.
Постановление Правительства от 14.12.2023 № 2148
#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации