Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Август 2015
- О комплекте документов при смене наименования юридического лица
- Если дата начисления и дата начала отпуска приходятся на разные периоды, то как отражать отпускные в РСВ-1?
- Печать в трудовой книжке обязательна
- За приём на работу иностранца по профессии, не указанной в разрешении, грозит штраф
- Семь дней на сообщение о причине отказа в принятии на работу
- Работодатель обязан продлевать срочный трудовой договор до окончания декретного отпуска
- О новых условиях признания юрлиц субъектами малого и среднего бизнеса
- Жители Крыма освобождены от уплаты некоторых госпошлин
- Отменена обязательная регистрация гражданина по месту пребывания в пансионатах, санаториях и подобных учреждениях
- Уменьшена доля закупок у СМСП
- Изменены критерии отнесения предприятия к малому и среднему бизнесу
- Получить справку о состоянии расчётов по налогам
- Особенности представления декларации по НДС при преобразовании организации
- Выдача трудовых книжек облагается НДС
- Полученная неустойка НДС не облагается
- О вычете НДС по счёту-фактуре в нескольких кварталах при покупке ОС
- О Книге продаж при реализации товаров физлицам по безналичному расчёту
- Единовременные пособия, не связанные с оплатой труда, при налогообложении прибыли не учитывается
- Утверждён перечень соцуслуг, подпадающих под нулевую ставку по налогу на прибыль
- О контрольных соотношениях показателей декларации по налогу на прибыль
- Учёт сумм патента при исчислении НДФЛ
- О вычете по НДФЛ по добровольным страховым взносам
- Социальный вычет по НДФЛ
- Об оплате выходных дней для ухода за детьми-инвалидами
- Утверждены формы документов, применяемых при предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
- ФСС РФ подготовил пакет информационных писем с разъяснениями
- На отчётности в ФСС можно печать не ставить
- Средний заработок сотрудника за день сдачи крови облагается взносами
- Для ТОР начали действовать льготные тарифы по взносам
- Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы «за себя», независимо от возраста и факта получения доходов
- Оплата санаторно-курортных путёвок для работников страховыми взносами не облагается
- ФСС должен устанавливать тариф взносов «на травматизм» на основании реальной деятельности организации, а не сведений из ЕГРЮЛ
- Доплата к ежемесячному «детскому» пособию в базу для начисления страховых взносов не включается
- Родителям детей-инвалидов предоставлено право брать отпуск в удобное для них время
- В каких случаях розничная торговля со склада может подпасть под уплату ЕНВД
- Разработана форма заявления на получение патента для предпринимателей, которые вправе применять пониженную ставку налога
- Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС РФ
- Предельный уровень громкости звука блока рекламы по ТВ
Свидетельство о госрегистрации юридического лица выдаётся только вновь зарегистрированным компаниям.
Если же в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) вносятся изменения о наименовании компании, то выдаются другие документы — лист записи и свидетельство о постановке на учёт.
Письмо ФНС от 07.05.15 № СА-4-14/7844
Пусть работник ушёл в отпуск 1 апреля 2015 года; отпускные начислены и выплачены 27 марта. В каком периоде нужно отражать сумму отпускных в РСВ-1? — Страховые взносы исчисляются в том периоде, в котором были начислены выплаты. Соответственно, отражать суммы отпускных надо в отчётности за первый квартал.
Письмо Минтруда от17.06.15 № 17–4/В-298
Хоть и действует 82-ФЗ (от 06.04.2015), предоставляющий право ООО заверять или же нет документы печатью организации, записи в трудовой книжке необходимо заверять печатью в обязательном порядке.
Письмо Роструда от 15.05.2015 № 1168-6-1
С 30 июня 2015 г. установлен штраф (до 800 тыс. руб. для юрлиц) за привлечение иностранца или лица без гражданства к работе по профессии (специальности), не указанной в разрешении на работу или патенте.
Федеральный закон от 29.06.2015 № 199-ФЗ
С 11 июля 2015 года по письменному требованию лица, которого не приняли на работу, необходимо дать ему письменный ответ о причине отказа. Срок — до семи рабочих дней с даты, когда предъявлено требование; штраф за нарушение ФЗ — до 50 тыс. руб.
Федеральный закон от 29.06.2015 № 200-ФЗ
Установлено, что в случае истечения срочного трудового договора в период беременности женщины работодатель обязан по её письменному заявлению и при предоставлении медицинской справки, подтверждающей состояние беременности, продлить срок действия трудового договора до окончания беременности, а при предоставлении ей в установленном порядке отпуска по беременности и родам — до окончания такого отпуска.
Федеральный закон от 29.06.2015 № 201-ФЗ
30 июня 2015 года вступили в силу поправки, согласно которым предельная суммарная доля участия иностранных юрлиц в субъектах малого и среднего предпринимательства (МСП) увеличилась с 25 до 49%.
Федеральный закон от 29.06.2015 № 156-ФЗ
В список пошлин вошли госпошлины при первом обращении за выдачей загранпаспорта, водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на транспортные средства, при условии, что на момент подачи заявления житель Крыма имел аналогичные действительные документы, выданные на территории Украины.
Действие данных положений распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
Федеральный закон от 29.06.2015 № 157-ФЗ
Правило применяется в том случае, если гражданин зарегистрирован по месту жительства или по месту пребывания в том же субъекте РФ, в котором находится пансионат, санаторий, дом отдыха, туристская база или иное подобное учреждение. Кроме того, основания для освобождения гражданина от регистрации в указанных случаях применяются, если непрерывный срок его пребывания в соответствующем учреждении не превышает 90 дней со дня его прибытия.
Федеральный закон от 29.06.2015 № 197-ФЗ
С 8 июля заказчики, выручка которых составляет более 10 млрд руб., должны осуществлять у субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП) закупки товаров, работ, услуг в размере:
- не менее 9% совокупного годового стоимостного объёма договоров;
- не менее 5% совокупного годового стоимостного объёма договоров по результатам закупок, в которых участвуют только СМСП.
При расчёте этих ставок необходимо учитывать договоры, заключённые с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Первоначально данные объёмы составляли по 223-ФЗ не менее 18% и 10% соответственно.
Постановление Правительства от 26.06.2015 № 641
Поправками к 209-ФЗ юрлица или индивидуальные предприниматели к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСРП) с 25 июля 2015 года могут относиться, если за предшествующий календарный год выполнены условия, соответственно, для средних, малых и микропредприятий:
- По средней численности работников — от 101 до 250, до 100 и до 15 работников;
- По выручке за календарный год от реализации товаров (работ, услуг) — до 2 млрд., 800 млн. и до 120 млн. рублей (без НДС); то есть значения данных критериев удвоены.
Третий критерий — доля участия в уставном капитале не должна превышать:
- государства, субъектов РФ, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, общественных и религиозных организаций — 25 процентов;
- иностранных юридических лиц — 49 процентов (суммарная доля участия);
- одного или нескольких предприятий, не являющихся малыми и средними, — 49 процентов (суммарная доля участия).
Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 156-ФЗ
и
Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 № 702
С 13 июля 2015 года справки о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам выдаются ФНС по новой форме, в том числе, в электронном виде. Справку предоставляют налогоплательщику в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган запроса.
Приказ ФНС от 05.06.2015 № ММВ-7-17/227@
В титульном листе декларации есть графы, которые заполняются правопреемником реорганизованной компании. Так, в верхней части титульного листа правопреемник указывает свои ИНН и КПП, а в поле «налогоплательщик» — наименование реорганизованного юрлица (п. 16.5 разд. II приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).
Письмо ФНС России от 13.05.2015 № 24–15/046265@
Операции по выдаче сотрудникам трудовых книжек или вкладышей признаются операциями по реализации товаров и являются объектом налогообложения НДС.
Кроме того, затраты по приобретению бланков подлежат учёту при определении базы по налогу на прибыль.
Письмо ФНС России от 23.06.2015 № ГД-4-3/10833@
Суммы неустоек, штрафов и пеней, полученные покупателем от продавца товаров за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, НДС не облагается.
Письмо Минфина от 08.06.2015 № 03-07-11/33051
Арбитражный суд положительно решил проблему получения вычета по НДС частями в нескольких кварталах при покупке ОС. То есть организация вправе заявить НДС к вычету не единовременно в периоде принятия основного средства к учёту, а по частям в декларациях (в том числе уточнённой), которые поданы в пределах трёхлетнего срока.
Постановление АС Поволжского округа от 10.06.2015 по делу № А12-38088/2014
По товарам, оплаченным населением в безналичном порядке, продавец вправе выписать счёт-фактуру в одном экземпляре. А в книге продаж зарегистрировать бухгалтерскую справку-расчёт, содержащую суммарные данные по таким операциям за весь календарный месяц или квартал.
Письмо Минфина от 15 июня 2015 г. № 03-07-14/34405
Единовременное пособие работникам-пенсионерам, за утрату трудоспособности, компенсации женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребёнком не должны учитываться при налогообложении прибыли.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2015 № А27-6566/2014
Нулевую ставку по налогу на прибыль вправе применять организации, оказывающие социальные услуги в соответствии с утверждённым перечнем; льгота предусмотрена статьёй 284.5 НК РФ.
Постановление Правительства РФ от 26.06.2015 № 638
Для формы декларации, утверждённой приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, утверждены контрольные соотношения показателей.
Это позволит предприятиям избежать ошибок при её заполнении. Однако если контрольные соотношения показателей не будут выполнены, то ИФНС может сделать вывод о неправильном исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу).
Письмо ФНС от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@
В случае утраты права на применение ПСН подлежащий доплате в бюджет НДФЛ может быть уменьшен на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.
При этом индивидуальный предприниматель исчисленную по итогам налогового периода сумму НДФЛ вправе уменьшить на сумму налога, уплаченного ранее при приобретении патента.
Письмо ФНС от 23.06.2015 № /БС-4-11/10858@
Социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставляется по суммам, которые уплачивались начиная с 1 января 2015 года.
Письмо ФНС от 03.07.2015 № БС-4-11/11644@
Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется по расходам на лекарственные препараты, включённые в Перечень Правительства (ПП от 19.03.2001 N 201).
Вычет предоставляется в сумме фактически произведённых расходов, связанных с приобретением соответствующих лекарственных препаратов, в том числе и тех, которые не включены в льготный список, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне (см. также п/п 3 п.1 ст. 219 НК).
Письмо ФНС от 01.07.2015 № БС-4-11/11454@
Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10 по делу N А71-3574/2009-А31
Минфин высказал своё мнение: таковые расходы не относятся к пособиям.
Однако ранее ФНС дал разъяснение: если мнение финансового или налогового ведомств не согласуются с позицией высших судов, то налоговым органам следует руководствоваться актами и письмами ВАС РФ и ВС РФ (Письмо ФНС от 29.11.2013 № ГД-4-3/21097).
Таким образом, обсуждаемые расходы однозначно относятся к пособиям.
Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10 по делу N А71-3574/2009-А31 против
Письма Минфина России от 22.06.2015 N 03-04-05/36006
Утверждены: форма заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), формы решений о предоставлении и об отказе в предоставлении отсрочки (рассрочки), временном приостановлении уплаты сумм задолженности по страховым взносам, об отмене решения о предоставлении отсрочки (рассрочки).
Приказ ФСС от 21.05.2015 № 205
По часто возникающим вопросам, касающихся:
- страховых тарифов, взносов и резервов;
- обязательного страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ;
- страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- по временной нетрудоспособности;
- по предоставлению путёвки на санаторно-курортное лечение.
ФСС не вправе требовать, чтобы ООО и АО заверяли печатью расчёт по страховым взносам и иные документы. Отказать в приёме отчётности, на которой нет печати, нельзя.
За донором сохраняется средний заработок за дни сдачи крови и её компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха. Значит, за эти дни сотрудник получает зарплату, которая не относится к необлагаемым взносами выплатам.
Определение ВС РФ от 23.06.2015 № 310-КГ15-1740
Коммерческие организации и предприниматели получают статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (ТОР) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ (вступил в силу с апреля т. г.).
В число отобранных ТОР уже вошли площадки «Хабаровск» и «Комсомольск» в Хабаровском крае, а также ТОР «Надеждинская» в Приморском крае.
(26 июня 2015 г. г-н Медведев объявил о подписании соотв. Постановления Правительства)
ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов (см. ст. 5 Федерального закона от 24.07.08 № 212-ФЗ). При этом, платить страховые взносы обязаны, в том числе и те ИП, которые получают пенсию по старости и не имеют дохода от предпринимательской деятельности.
Письмо Минтруда от 07.05.15 17–4/ООГ-600
Организации и предприниматели не должны включать в базу для начисления страховых взносов стоимость санаторно-курортных путёвок для своих работников, так как основанные на коллективном договоре выплаты социального характера, которые не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы и не являются стимулирующими, нельзя считать формой оплаты труда работников (вознаграждением за труд).
Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.15 № А75-9778/2014
ФСС не вправе определять тариф страхового взноса «на травматизм» по виду экономической деятельности, имеющему наиболее высокий класс профессионального риска, если фактически данный вид деятельности организация не осуществляет.
Определение Верховного суда от 30.06.15 № 301-КГ15-6612
Доплаты к ежемесячному пособию женщинам, которые находятся в отпуске по уходу за ребёнком до трёх лет, страховыми взносами не облагаются. Речь идёт о мерах социальной поддержки работниц сверх сумм, предусмотренных законодательством, и выплачиваемых предприятием на основании коллективного договора вне зависимости от размера заработка и условий труда.
Определение Верховного суда от 29.06.15 № 304-КГ15-6486
Родителям, опекунам, попечителям, имеющим ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, работодатели обязаны предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для таких сотрудников время.
Федеральный закон от 13.07.2015 № 242-ФЗ
Розничная продажа товаров (например, строительных материалов), которые отпускаются со склада, может быть переведена на режим ЕНВД. Но только при условии, если заключение договора купли-продажи и оплата товара происходят в помещении склада, где оборудовано торговое место.
Если же товар отпускается покупателю со склада, а оформление сделки и расчёты с покупателями происходят в офисе, то такая деятельность на уплату ЕНВД не переводится.
Письмо Минфина от 29.05.2015 № 03-11-11/31226
Утверждена рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП, которые могут платить налог по пониженной ставке либо не платить вовсе (см. пп. 2 и 3 ст. 346.50 НК).
Письмо ФНС РФ от 01.07.2015 г. № ГД-4-3/11496@
Узнать стоимость патента и порядок его оплаты теперь можно самостоятельно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Расчёт стоимости патента»
Информация ФНС от 10.07.2015
Значение громкости звука блока рекламы или анонсов не должно превышать значение громкости звука дорекламного либо пострекламного фрагмента более чем на 1,5 дБ.
Если превышение составляет более 1,5 дБ, то такая реклама или анонс признается превышающей средний уровень громкости, что является основанием для применения антимонопольным органом мер воздействия.
Приказ ФАС от 22.05.2015 № 374/15