1. О применении обновленной версии формата счета-фактуры и введении формата универсального передаточного документа (УПД)
2. Подтвердить нулевую ставку НДС при международной перевозке товаров станет проще
3. В перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС, включены услуги подрядных организаций, осуществляющих строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу для физических лиц
4. Как подтвердить нулевой НДС при ж/д перевозке товаров от границы до станции назначения
5. О подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте
6. Обновлены форматы книг покупок и продаж
7. Нулевой НДС при международных ж/д перевозках будет подтверждаться реестрами
8. Судебная практика. Вклад в имущество без увеличения уставного капитала: суд против начисления НДС
9. Книга продаж и дополнительный лист: ФНС разрешила применять обновленные форматы досрочно

Формат, утвержденный приказом ФНС России 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ (версия 5.01), приведенный в приложении № 2 к Приказу № ЕД-7-26/970@, может быть использован до 01.04.2025. После этой даты следует применять только новый формат (версия 5.02).

Письмо ФНС от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@,
приказа ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@

С 1 апреля 2025 г. упрощается порядок подтверждения нулевой ставки НДС при оказании услуг международной автоперевозки товаров и сопутствующих транспортно-экспедиционных услуг. Реестр сведений из перевозочных документов можно будет представить в налоговую без отметок таможенных органов.
Указанная ставка не распространяется на услуги компаний и ИП, если они перевозят товары только между пунктами, находящимися на территории России, и не указаны в транспортных и товаросопроводительных документах в качестве одного из перевозчиков.

Федеральный закон от 22 апреля 2024 г. № 92-ФЗ,
Ст. 164 и 165 НК РФ

Установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с Федеральным законом «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу».
Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 апреля 2025 года.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 283-ФЗ

С 1 апреля 2025 г. для подтверждения нулевого НДС при ж/д перевозке товаров от портов или станций прибытия на территорию России до российской станции назначения вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов представляется электронный реестр сведений из таких документов.
Установлены форма, формат и правила заполнения реестра.

Приказ ФНС от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-15/1036@ (Минюст: 21 января 2025),
п/п 3 п. 3.1 и п/п 2 п. 3.7 статьи 165 НК

Скорректированы формы реестров для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте.
Это связано с изменением процедуры подтверждения в отношении транспортно-экспедиционных услуг при ж/д перевозке товаров. Уточнен нормативно-ссылочный аппарат форм.
Поправки вступают в силу с 1 апреля 2025 г.

Приказ ФНС от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-15/1035@ (Минюст: 22 января 2025)

Внесены изменения в форматы применяемых при расчетах по НДС книг покупок и продаж и дополнительных листов к ним.
В частности, урегулировано отражение стоимости продаж, облагаемых НДС по ставкам 5% и 7%. Эти ставки могут применяться налогоплательщиками на УСН с 2025 г.
Поправки вступают в силу по истечении месяца со дня опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по НДС.

Приказ ФНС от 3 февраля 2025 г. № ЕД-7-26/69@ (Минюст:5 марта 2025)

С 1 апреля 2025 года вступают в силу скорректированные положения ст. 165 НК РФ о документальном подтверждении ставки 0% при реализации услуг по международной перевозке (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Так, нулевая ставка НДС по железнодорожным перевозкам при вывозе (ввозе) товаров из РФ будет подтверждаться электронными реестрами. Напомним, что сейчас для этого в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой таможенного органа.

Федеральный закон от 22 апреля 2024 г. № 92-ФЗ,
Информация ФНС от 24 января 2024,
форма реестра — КНД1155112

Организация внесла неденежный вклад в имущество общества без увеличения уставного капитала. Налоговая доначислила НДС: мол, это безвозмездная передача имущества, поэтому такая операция не освобождается от налога.
АС Поволжского округа проверяющих не поддержал:
— учредители решили внести имущество, чтобы увеличить чистые активы;
— это не меняет структуру УК и номинальную стоимость долей, но увеличивает имущество общества;
— передача имущества носила инвестиционный характер.

Постановление АС Поволжского округа от 10.03.2025 по делу № А65-19667/2024

С 1 июля 2025 года начтут действовать новые версии форматов книги продаж и её дополнительного листа. Служба поручила инспекциям обеспечить их приём с 1 апреля 2025 года на случай, если налогоплательщик подаст их досрочно.
Напоминание. Поправки в форматах учитывают, в частности, изменения в обложении НДС плательщиками УСН. В новых версиях есть строки для отражения сведений о продажах, облагаемых по ставкам 5 и 7%.

Письмо ФНС России от 18.03.2025 № ЕА-4-26/2905@

Наверх