1. О применении обновленной версии формата счета-фактуры и введении формата универсального передаточного документа (УПД)
2. Счета-фактуры: какие реквизиты подписи обязательны
3. Утверждены форматы обязательных реестров по нулевой ставке НДС
4. НДС при экспорте: особенности заполнения декларации
5. Заполнение счёта-фактуры: какие реквизиты можно удалить и изменить

В связи с расширением с 01.10.2023 состава реквизитов прослеживаемости введен новый элемент с сокращённым наименованием «СтТовБезНДСПрослеж»; предусмотрена возможность указания дополнительных сведений и пр.
Сообщается, что формат, утвержденный приказом ФНС России 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ (версия 5.01), приведенный в приложении № 2 к Приказу № ЕД-7-26/970@, может быть использован до 01.04.2025. После этой даты следует применять только новый формат (версия 5.02).

Письмо ФНС от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@,
приказа ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@

Счёт-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации (п. 6 ст. 169 НК). Если счёт-фактуру выставляет ИП, то он подписывается им или иным лицом, уполномоченным доверенностью от его имени, с указанием реквизитов свидетельства о госрегистрации этого предпринимателя.
При этом, один счёт-фактура не может быть подписан одновременно руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными лицами, а также ИП либо иным уполномоченным лицом.
Поэтому отсутствие в счете-фактуре, выставляемом организацией, реквизитов «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо» и «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя» и указание в таком счете-фактуре отдельно реквизитов «Руководитель организации», «Уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер», «Уполномоченное лицо» не является ошибкой.

Письмо Минфина от 15 февраля 2024 г. № 03-07-09/13420

В сервисе «Офис экспортера» в конце марта 2024 года появятся новые формы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС.
Нулевая ставка НДС при экспорте товаров будет подтверждаться электронными реестрами, формы и форматы которых утверждены Приказом ФНС России от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@.
Сообщается, что ознакомиться с приказом, а также изучить формы, форматы, XSD-схемы и порядок заполнения и представления реестров можно на сайте ФНС.

Информация ФНС от 12.03.2024

С 1 января 2024 года прошло уточнение, как подтверждать нулевую ставку налога при экспорте и на какой момент определять налоговую базу: момент определения базы — последнее число квартала, в котором собрали документы. При неподтвержденном экспорте налоговую базу определяют на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней. Напомним, с I квартала 2024 года нулевую ставку налога при экспорте товаров подтверждают электронными реестрами.

Некоторые нюансы по отражению таких операций в декларации по НДС:
— операции по подтвержденному экспорту отражают в декларации с нулевой ставкой за тот налоговый период, в котором собрали пакет документов. При этом за периоды начиная с I квартала 2024 года налогоплательщик должен представить реестры независимо от того, когда осуществили такие операции (до или после 1 января этого года);
— если срок на сбор документов истекает в налоговом периоде начиная с I квартала 2024 года, базу определяют на последнее число квартала, в котором истекает этот срок. При этом не важно, когда провели операции (до или после 1 января 2024 года). В этом случае декларацию заполняют со ставками 10 и 20% за тот период, в котором истекают 180 календарных дней.

Письмо ФНС от 29.02.2024 № СД-2-3/2962@

Порядок оформления счетов-фактур не будет нарушен, если:
— удалить реквизиты, где ИП или иное уполномоченное лицо подписывает документ, а также указывает данные свидетельства о госрегистрации;
— указать отдельно реквизиты для руководителя, главбуха или иных уполномоченных лиц.

Письмо Минфина от 15.02.2024 № 03-07-09/13420

#НДС #Льготы по НДС #Ставки НДС #Декларация по НДС #УПД #Форма и формат декларации

Наверх