Обзор новых правил ведения бухучёта и отчётности. Разъяснения. Октябрь 2015
- О дате списания безнадёжного долга
- О сроке исковой давности
- Об условии хранения контрольно-кассовой ленты на электронном носителе
- Стоимость частей «искусственно раздробленного» ОС нельзя включить в расходы единовременно
- ККТ: Список производителей знака «Сервисное обслуживание» является открытым
- Утверждён профессиональный стандарт для внутреннего аудитора
- Для увольнения по соглашению сторон достаточно подписи работодателя на заявлении работника
- Вступил в силу Кодекс административного судопроизводства
- Изменить бессрочный на срочный договор можно
- Об увольнении за отказ работать в новых организационных условиях
- Вправе ли ИФНС запросить документы, которые не относятся к предмету или периоду проверки?
- О передаче в ИФНС документов в электронной форме
- В книге покупок регистрируется только электронный билет командировки
- Ошибка в счёте-фактуре влечёт невозможность вычета НДС
- Очередное расширение перечня импортируемых товаров, освобождаемых от НДС
- НДС по товарам, стоимость которых уменьшает взносы в ФСС, можно принять к вычету
- За непредставление «нулевой» декларации придётся заплатить 1000 рублей
- О факсимиле на счетах-фактурах
- Если стоимость переданных за год физлицу призов превысит лимит, необходимо платить НДФЛ
- Об отражении в декларации по НДФЛ сумм торгового сбора
- Сумма оплаты больничного листа, выданного иностранному сотруднику до 1 июля т. г., ФСС не будет зачтена
- О начислении взносов при увольнении по соглашению сторон
- Об учёте ОС при переходе с ПСН на УСН
- УСН: Облагается ли полученное от родственника имущество налогом или НДФЛ?
- Очередное разъяснение Минфина по УСН
- УСН: Учёт доходов в инвалюте
- Электронную отчётность можно представлять и не через оператора. Но не всю
- Разъяснены дополнительные требования к участникам закупок
- О доступности веб-информации для СМП
- Установлены требования к составу и структуре файлов, содержащих сведения из ЕГРП и ЕГРИП
- При заполнении карты специальной оценки условий труда рабочего места указывается СНИЛС занятых на данном рабочем месте работников
- Оплата жилья при переезде сотрудника на новое место работы не облагается взносами
- УСН: порядок учёта доходов в инвалюте и курсовой разницы
- Изменения в формат представления электронных деклараций об объёме производства алкогольной продукции
- Об НДФЛ с доходов за однодневную командировку
- О бесплатном питании сотрудников и НДФЛ
- Об учёте выплат сотруднику при увольнении по соглашению сторон
Безнадёжный долг списывается (относится в расходы при исчислении налога на прибыль) в том периоде, в котором истёк срок исковой давности
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.06.2015 по делу № А67-6309/2014
При расчёте налога на прибыль учесть в расходах дебиторскую задолженность как безнадёжный долг можно лишь через три года с даты последней сверки по этому долгу.
Письмо Минфина России от 10.07.2015 № 03-03-06/39756
Организация вправе хранить контрольно-кассовую ленту на электронном носителе, если при этом обеспечивается возможность формирования отчётов по содержащейся в ней информации на основании запросов налоговых органов.
Перечень запросов, состоящий из шести позиций, приводится в письме ФНС.
Письмо ФНС России от 24.08.2015 № АС-4-2/14893
Если основное средство разделено на инвентарные объекты стоимостью менее 40 тыс. руб., но они конструктивно связаны, включены в единый технологический процесс и не могут выполнять свои функции отдельно, то общая стоимость ОС списывается через амортизацию.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.07.2015 № А55-5190/2014
При регистрации контрольно-кассовой техники нужно помнить, что знаки «Сервисное обслуживание», соответствующие установленному образцу (утв. Приказом Минфина от 09.08.2013 № 77н), могут изготавливаться различными производителями.
Письмо ФНС России от 07.09.2015 № ЕД-4-2/15725
В функции данного специалиста входит проведение независимых внутренних аудиторских проверок и консультаций.
Стандарт применяется работодателями при формировании кадровой политики, организации обучения и аттестации работников, заключении трудовых договоров, разработке должностных инструкций и установлении систем оплаты труда.
Приказ Минтруда от 24.06.2015 № 398н
Дополнительное письменное соглашение при этом не требуется. Подпись работника на заявлении об увольнении подтверждает его волеизъявление на прекращение трудового договора. Работодатель выражает встречное волеизъявление в форме резолюции на этом документе.
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 09.04.2015 по делу № 11-4133/2015
С 15 сентября 2015 года новый кодекс (КАС) будет регулировать рассмотрение ВС РФ и судами общей юрисдикции административных дел, возникающих из публичных правоотношений. К ним относятся, в частности, дела об оспаривании нормативных актов, решений, действий (бездействия) органов власти, а также о прекращении деятельности СМИ.
При наличии оснований бессрочный трудовой договор можно изменить на срочный письменным допсоглашением.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 03.06.2015 по делу № 33-8109/2015
Уволить за отказ от работы в новых условиях можно, если прежние нельзя сохранить. Суд, в частности, рассмотрел ситуацию, при которой на сотрудника была возложена часть обязанностей по сокращённой должности, надо полагать, за дополнительную плату, но с изменением организационных условий труда. Однако работать в изменённых условиях сотрудник отказался, и был уволен.
Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 14.08.2015 по делу № 33-5213/2015
При проведении выездных проверок инспекторы вправе запросить у налогоплательщиков только те документы, которые связаны с исчислением и уплатой налогов.
Письмо Минфина от 10.07.15 № 03-02-07/1/39920
Представление затребованных ИФНС документов в электронной форме возможно лишь в случае, когда они составлены по форматам, установленным ФНС России. Иначе документы представляются на бумажном носителе.
Письмо ФНС от 07.09.15 № ЕД-4-2/15669
ИНН и КПП перевозчика в книге покупок можно не отражать постольку, поскольку они отсутствуют в контрольном купоне электронного билета командированного работника. Соответственно, эти реквизиты перевозчика не отражаются ни в графе 10 книги покупок, ни в строке 130 раздела 8 декларации по НДС.
Письмо ФНС России от 18.08.2015 № ГД-4-3/14544
Предприятие не может получить вычет по НДС в ситуации, когда счёт-фактура содержит неверное наименование товара.
Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47252
В ПП изложены некоторые позиции, дополнительно включённые в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС.
Постановление Правительства от 03.09.2015 № 931
Вычет НДС производится в общем порядке.
Справочно: стоимость ряда ТМЦ, приобретённых страхователем в рамках предупредительных мер с целью сократить число случаев травматизма и профзаболеваний (аптечки первой помощи, спецодежда и др.), ФСС засчитывает в счёт уплаты взносов.
Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-07-11/47007
Минимальный штраф за неподачу в срок налоговой декларации не зависит от суммы неуплаченного налога — отсутствие налога к уплате по декларации не освобождает налогоплательщика от ответственности.
Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033
Счета-фактуры, подписанные факсимиле, не являются основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
Письмо Минфина России от 27.08.2015 № 03-07-09/49478
Очевидно, что для выполнения этого правила налоговому агенту следует вести персонифицированный учёт доходов физлиц в виде выигрышей и призов (чтоб отследить момент превышения суммы в 4 000 руб., см. п. 28 ст. 217 НК).
Письмо ФНС от 02.07.2015 № БС-4-11/11559@
До внесения соответствующих изменений в форму налоговой декларации и в порядок её заполнения рекомендовано по строке 130 раздела 2 «Расчёт налоговой базы и суммы налога...» отражать сумму НДФЛ, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, уменьшенную на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде.
Письмо ФНС от 13.08.2015 № ПА-4-11/14285
Это правило введено ФСС для иностранных граждан и лиц без гражданства, когда они не являются высококвалифицированными специалистами.
Письмо ФСС РФ от 04.09.2015 № 02-09-11/15-15838
При расторжении трудового договора по соглашению сторон выплаты в виде выходного пособия страховыми взносами не облагаются, но только в части, которая не превышает трёхкратный размер среднего месячного заработка.
Письмо Минтруда от 05.08.2015 № 17-4/В-404
Индивидуальные предприниматели при переходе на УСН с патентной системы налогообложения на дату такого перехода остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретённых в период применения ПСН, не определяют и, соответственно, в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитывают.
Письмо ФНС от 03.09.15 № ГД-4-3/15507
Если договор дарения заключён между физическими лицами без привязки к предпринимательской деятельности — между родственниками, — то стоимость полученной предпринимателем на УСН в дар недвижимости ни в его доходах, ни при обложении НДФЛ не учитывается.
Письмо Минфина России от 22.07.2015 г. № 03-11-11/41978
Разъяснены вопросы, касающиеся порядка применения УСН и правил перехода на другие режимы налогообложения.
Письмо Минфина от 12.08.2015 г. № ГД-4-3/14234
Для предприятий на УСН описан порядок учёта доходов в инвалюте от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, а также учёта курсовой разницы, возникающей от продажи иностранной валюты.
Письмо Минфина России от 28.08.2015 г. № 03-11-09/49620
Представить налоговую и бухгалтерскую отчётность в налоговые органы (кроме декларации по НДС) налогоплательщики всех категорий могут самостоятельно через сайт ФНС России, с использованием электронной подписи налогоплательщика.
Для этого в рамках пилотного проекта реализован сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде», доступный по адресу http://nalog.ru/rnXX/service/pred_elv/, где XX — код соответствующего субъекта РФ.
Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом аккредитованном удостоверяющем центре, перечень которых доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров»
Письмо ФНС от 20.08.2015 № ПА-3-17/3169@
Разъяснения касаются случаев отнесения товаров, работ, услуг к имеющим техническую и (или) технологическую сложность или специализированный характер.
В частности, указаны способы проведения закупки и документы, соответствующие дополнительным требованиям к участникам закупки услуг общественного питания и (или) поставки пищевых продуктов, в случае если начальная максимальная цена заключаемого контракта превышает 500 тыс. рублей.
Совместное Разъяснение Минэкономразвития и ФАС от 28.08.2015 №№ 23275-ЕЕ-Д28и / АЦ-45739-15
Размещённая в Интернете информация для поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП) должна быть доступна круглосуточно и без взимания платы. В приказе министерства приводится перечень наименований такого контента.
Приказ Минэкономразвития от 27.07.2015 № 505
Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП по новым требованиям к составу и структуре файлов обеспечивается всем заинтересованным лицам с 15 сентября 2015 года.
Приказ ФНС от 04.09.2015 ММВ-7-6/376@
СНИЛС указывается в целях учёта периода деятельности, включаемого в стаж работы во вредных (опасных) условиях труда конкретного работника, являющегося основанием для досрочного пенсионного обеспечения.
Работники (в том числе совместители), вновь принимаемые на рабочее место, в отношении условий труда которого была ранее проведена специальная оценка условий труда, а также временно переведённые работники должны быть под роспись ознакомлены с результатами такой специальной оценки условий труда.
Письмо Минтруда России от 25.05.2015 № 15-1/В-1929
Такая компенсация, установленная приказом работодателя, носит социальный характер и не считается оплатой труда. Значит, эта выплата не включается в базу для начисления взносов.
Определение ВС РФ от 16.09.2015 № 304-КГ15-5008
Датой получения доходов предприятий на УСН признаётся день поступления денежных средств на счета в банках и/или в кассу.
То есть доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, учитываются при определении налоговой базы по налогу на дату поступления денежных средств на валютный счёт налогоплательщика.
Письмо ФНС России от 15.09.2015 № ГД-4-3/16204@
С 1 октября 2015 года вступают в силу изменения в формате представления электронных деклараций об объёме производства, оборота или использования алкогольной продукции.
Кроме того, закрепляются новые коды для вида продукции, например, код 161 — «Фруктовый (плодовый) дистиллят»; код 233 — «Коньяк с защищённым географическим указанием» и т. д.
Приказ Росалкогольрегулирования от 22.09.2015 № 294
Согласно Положению о служебных поездках суточные в однодневных командировках не выплачиваются. Поэтому имеются в виду суммы, перечисленные работнику взамен их — «суточные»
Установлено, что «суточные» за однодневную командировку не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб. (поездки по России) и в пределах 2 500 рублей при командировках за рубеж.
Письмо Минфина России от 02.09.2015 № 03-04-06/50607
В очередной раз, но с оговорками, подтверждено, что бесплатное питание сотрудников не облагается НДФЛ, если доход нельзя персонифицировать. Одновременно указано, что организация должна принимать все меры для того, чтобы оценить и учесть экономическую выгоду каждого сотрудника.
Письмо Минфина России от 07.09.2015 № 03-04-06/51326
Если допсоглашением к трудовому договору выходное пособие установлено, то при увольнении (согласно п. 9 ст. 256 НК) указанные в таком соглашении начисления можно учесть в расходах. При этом основания для прекращения трудового договора не важны.
Письмо Минфина от 01.09.2015 № 03-03-06/50172