I. Бухгалтерский учёт и отчётность

1. Новое в законодательстве о бухучете
2. Валютное законодательство. Ответственность за нарушения
3. О долгах партнёра, прекратившего свой бизнес
4. О сроке хранения документов (информации)
5. Главный бухгалтер не должен подписывать бухотчётность, представляемую в органы статистики
6. Отражение ИНН и УИН в налоговых платёжных поручениях

II. Гражданский кодекс

1. Транспортные компании обязаны принимать на работу только квалифицированных водителей
2. Смена директора и реорганизация компании — не повод к блокировке счетов
3. Даны разъяснения по применению профессиональных стандартов
4. Расписка подтверждает наличие долга одного физлица перед другим, если не доказано иное

III. Налоговый учёт — Общие вопросы

1. Уточнён порядок проведения внеплановых проверок на территории СЭЗ в Крыму
2. Утверждены предельные значения дохода от предпринимательской деятельности для МСП
3. Электронное требование ИФНС было прочитано не вовремя: оштрафовать нельзя

IV. НДС

1. Когда нужно увеличивать налоговую базу по НДС
2. Счёт-фактура выставлен фирмой на УСН: НДС можно принять к вычету
3. НДС: применение счетов-фактур в рамках агентского договора
4. Ставка НДС в счёте-фактуре указана без знака процента — вычет все равно разрешён
5. НДС: разъяснения о порядке заполнения уточнённой декларации
6. Где указывать дополнительную информацию в счёте-фактуре
7. Графический знак рубля в счёте-фактуре указывать можно

V. Налог на прибыль

1. Налог на прибыль организаций: порядок учёта расходов на оплату труда, сохраняемую на время отпуска
2. Налог на прибыль организаций: учёт расходов в виде премий
3. О применении метода цены последующей реализации
4. Штраф, выплаченный за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке, относится в уменьшение налогооблагаемой прибыли
5. О применении пониженной ставки не с начала года

VII. Земельный налог

1. О сроках авансовых платежей и налоговых льготах

VIII. Налог на имущество организаций

1. О сроках авансовых платежей и налоговых льготах
2. Какие указывать коды отчётных периодов по налогу на имущество организаций?

IX. НДФЛ

1. Академотпуск из-за призыва в армию: вычет по НДФЛ
2. Удерживать НДФЛ при выплате зарплаты нужно только при окончательном расчёте за месяц
3. Налоговый статус физлица и дата возможного перерасчёта НДФЛ
4. Декретный отпуск: двойной вычет на ребёнка не положен
5. НДФЛ и патент иностранца, который действует в двух налоговых периодах
6. Студент женился — его родители больше не получат стандартный вычет на ребёнка
7. Когда невозможно удержать НДФЛ
8. 6-НДФЛ: заполнение при выплате дивидендов
9. 6-НДФЛ: заполнение при выплате в натуральной форме
10. Зачесть переплату по налогу на прибыль в счёт недоимки по НДФЛ можно
11. Заполнение 2-НДФЛ, если в организации работают граждане государств — членов ЕАЭС
12. Отпускные высококвалифицированного работника-нерезидента облагаются НДФЛ по ставке 13%

X. Акцизы

1. Новые процедуры взимания акцизов

XI. Торговый и иные местные сборы

1. Справочно: ФНС закидывает сети для отлова неплательщиков торгового сбора
2. Деятельность прекращена. Платить ли сбор?

XII. Специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД

1. Совмещение УСН и ПСН: предельный размер дохода
2. УСН: уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов
3. УСН: включение в доходы сумм просроченных долгов
4. УСН и ЕНВД: когда представлять декларацию и в электронной ли форме?
5. УСН: учёт в доходах сумм возмещения за коммунальные платежи
6. ЕНВД: подтверждение полученных доходов ИП

XIII. Внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС — Общие вопросы отчётности и регулирования ставок; льготы

1. ФСС разъяснил как применять отдельные положения о страховых взносах
2. Если последний день сдачи отчёта — выходной или праздничный

XIV. Страховые взносы и выплаты: порядок расчёта и формирования отчётов

1. ФСС: внесены изменения в порядок представления отчётности в электронном виде

XV. Классификаторы, статистика, МРОТ, коды КБК и прочее

1. Территориальным ФОМС поручено организовать деятельность контакт-центров в сфере ОМС в субъектах РФ
2. Поясное время. Очередные изменения
3. Приняты очередные изменения к ОК 029-2014 (ОКВЭД2) и к ОК 034-2014 (ОКПД2)

Представлен обзор изменений, внесённых законом от 30 марта 2016 № 77-ФЗ в законодательство о бухучете. В частности, обращено внимание на повышение размеров штрафов за грубое нарушение требований к бухучету.

Сообщение Минфина от 7 апреля № 2016 ИС-учет-1

С 1 года до 2 лет увеличен срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Федеральный закон от 05.04.2016 № 89-ФЗ

Чтобы списать долги ликвидированного контрагента, компании нужна выписка из ЕГРЮЛ: только когда должник исключён из реестра юрлиц, кредитор вправе признать его задолженность безнадёжной и учесть её в расходах при расчёте налога на прибыль. Подтвердить ликвидацию контрагента можно выпиской из ЕГРЮЛ.

Письмо Минфина от 25.03.2016 № 03-03-06/1/16721

Данные (в т. ч. в электронном виде) бухгалтерского и налогового учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, должны хранится в течение четырёх лет.

Письмо Минфина от 23.03.2016 № 03-02-08/16273

Отчётность подписывает в обязательном порядке только руководитель организации; её заверение подписью бухгалтера целесообразно только в случае, когда это предусмотрено в учётной политике.

Письмо Росстата от 07.04.2016 № 532/ОГ

Требование банков одновременно отражать ИНН и УИН в платёжных поручениях на перечисление налогов являются незаконными. Если в платёжке указан ИНН, в поле для уникального идентификатора начисления указывается «0»

Письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133@

Наверх

С 14 июня 2016 года водители легковых автомобилей (в том числе такси), грузовиков, автобусов и др. должны отвечать профессиональным и квалификационным требованиям.
Например, чтобы управлять большегрузами, необходимо иметь рабочий водительский стаж не менее пяти лет. При этом как минимум один последний год стажа нужно проработать в качестве водителя автомобиля такой категории.

Приказ Минтранса от 28.09.2015 № 287

Проведённые после налоговой проверки реорганизация компании и смена её директора не являются основаниями для вынесения решения о блокировке банковских счетов налогоплательщика в качестве обеспечительной меры. Как и в случае снижения показателей деятельности организации и уменьшения сумм налогов, перечисляемых её в бюджет: что не свидетельствуют о том, что налогоплательщик выводит активы и не сможет исполнить решение инспекции о начислении налогов, пеней и штрафов.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.01.2016 № Ф06-1538/2015

Определены случаи, когда возникает обязательность применения требований, содержащихся в профессиональных стандартах.
Реестр профстандартов доступен к просмотру здесь и здесь.

Информация Минтруда от 05.04.2016

Когда письменная форма договора не соблюдена, передачу денег в долг можно подтвердить распиской. При этом не важно, отражены ли в ней сведения о заимодавце; наличие у него расписки подтвердит, что заёмщик не исполнил денежное обязательство, если последний не докажет иное.

Обзор судебной практики ВС РФ № 1 (2016), утверждённый Президиумом ВС РФ 13.04.2016

Наверх

Уточнён порядок проведения внеплановых проверок организаций и предпринимателей, ведущих деятельность на территории СЭЗ. Это обусловлено окончанием переходного периода по интеграции Крыма в правовую систему России и упразднением Министерства Российской Федерации по делам Крыма.

Федеральный закон от 05.04.2016 № 91-ФЗ

Внесены изменения в Закон о развитии малого и среднего предпринимательства в России; речь о создании единого реестра субъектов МСП. Кроме того, поправки изменили критерий, применяемый при отнесении юрлиц и ИП к категории субъектов МСП.
Таким критерием вместо объёма выручки от реализации товаров (работ, услуг) стал объём дохода от предпринимательской деятельности: для микропредприятий его предельное значение — 120 млн руб., для малых предприятий — 800 млн рублей, для средних — 2 млрд руб.
Постановление вступает силу с 1 августа 2016 г.

Постановление Правительства от 04.04.16 № 265

Общий порядок работы с ТКС: если требование передано ИФНС в электронном виде, но налогоплательщик не прочитал сообщение и не выслал инспекции квитанцию о его приёме, требование считается неполученным. Тогда налоговый орган должен направить его на бумажном носителе.
Суд рассмотрел ситуацию, когда организация открыла файл с требованием представить документы спустя почти два месяца после того, как инспекция его направила. На следующий день требование было исполнено. Суды признали, что в таком случае инспекция была не вправе привлечь компанию к налоговой ответственности, так как ИФНС не смогла доказать, что общий порядок работы с применением ТКС был соблюдён.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.03.2016 по делу № А25-1548/2015

Наверх

Налоговую базу по НДС необходимо увеличивать на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора по поставке страхователем товаров (работ, услуг), облагаемых налогом не по нулевой ставке. Это правило теперь распространяется только на налогоплательщиков, применяющих кассовый метод исчисления НДС.

Федеральный закон от 05.04.2016 № 98-ФЗ

Это уже не первое определение КС РФ по данной теме, соответственно, судебная практика складывается в пользу налогоплательщиков. Однако администраторы сбора налогов по-прежнему считают иначе: вычет НДС применить нельзя.

Определение КС РФ от 29.03.2016 № 460-О

Речь ведётся о лицах, которые не являются плательщиками НДС. В этом случае, по письменному согласию сторон сделки, заключённому между поставщиком и агентом, счета-фактуры могут не выставляться. При этом поставщик при подписании соответствующего документа о несоставлении счетов-фактур не должен контролировать налоговый статус покупателя.

Письмо Минфина от 30.03.16 № 03-07-09/17700

Отказ ИФНС в вычете суммы налога лишь на том основании, что в счёте-фактуре в графе 7 «Налоговая ставка» не был отражён знак процента (%), является неправомерным на том основании, что в НК РФ ставки НДС установлены только в процентах.

Письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-07-09/12236

К примеру, в случае представления налогоплательщиком уточнённой декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отражённых в разделах 8 и (или) 9, а также в Приложениях к ним.

Письмо ФНС от 21.03.16 № СД-4-3/4581@

Дополнительную информацию, требующую отражения в счёте-фактуре, следует указывать в дополнительных строках и графах, которые необходимо размещать после предусмотренных формой счёта-фактуры подписей кредитораспорядителей организации.

Письмо Минфина от 26.02.16 № 03-07-09/10933

Обычное значение поля строки 7 счёта-фактуры — «Российский рубль, код 643». Однако вместо этой записи можно указать графический знак рубля (буква «Р» с горизонтальной чертой в нижней части). Это не препятствует вычету НДС.
Своим письмом Минфин дезавуировал указание УФНС по Москве (письмо от 22.03.16 № 16-15/028574).

Письмо Минфина от 13.04.16 № 03-07-11/21095

Наверх

Средний заработок, сохраняемый работникам на время отпуска, может включаться в состав расходов для целей налогообложения прибыли организаций.

Письмо Минфина от 14.03.16 № 03-03-06/1/13789

Любые вознаграждения, выплачиваемые руководству или работникам организации, кроме тех, которые выплачиваются на основании трудовых договоров (контрактов), а также премии за счёт средств специального назначения или целевых поступлений в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются.

Письмо Минфина от 14.03.16 № 03-03-06/1/13828

Метод цены последующей реализации используется для определения соответствия рыночному уровню цены сделки, предметом которой является реализация (перепродажа) товара, в сделках между взаимозависимыми лицами. Однако этот метод не может быть использован при определении соответствия рыночному уровню цены сделки, предметом которой являются услуги.

Письмо Минфина от 10.03.16 № 03-01-18/1/13135

Согласно закону «О защите прав потребителя» (п. 6 ст. 13) суд может удовлетворить требования потребителя и взыскать с изготовителя (исполнителя, продавца...) штраф за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке. Выплаченный по решению суда штраф организация вправе учесть в составе внереализационных расходов.

Письмо Минфина от 17.02.16 № 03-03-06/1/8702

Речь идёт о ставке по налогу на прибыль в той части, которая подлежит зачислению в бюджет субъекта РФ.
В течение одного налогового периода (то есть года) организации вправе применять две налоговые ставки по налогу на прибыль — общеустановленную и пониженную.
Применение пониженной ставки начинается с даты, когда условия её применения окажутся реализованы.

Письмо Минфина от 28.03.16 № 03-03-06/1/17267

В Закон города Москвы «О земельном налоге» внесены изменения, касающиеся авансовых платежей и налоговых льгот.
В частности, исключены положения, согласно которым физические лица не уплачивали авансовые платежи по налогу.

Закон г. Москвы от 13.04.2016 № 14

Наверх

В Закон города Москвы «О налоге на имущество организаций» внесены изменения, касающиеся авансовых платежей и налоговых льгот.
Авансовые платежи по налогу по итогам отчётного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчётного периода.
Скорректированы, в частности, положения о налоговых льготах в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Закон г. Москвы от 13.04.2016 № 14

До особого распоряжения при заполнении налоговых расчётов по авансовым платежам по налогу следует указывать коды отчётных периодов согласно Приложению к Письму («Xsd-схема к налоговому расчету по налогу на имущество организаций»).

Письмо ФНС от 25.03.16 № БС-4-11/5197@

Наверх

Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется работнику, даже если ребёнка от 18 до 24 лет призвали на военную службу в связи с чем ему пришлось взять академический отпуск. При этом сотрудник подтверждает своё право на вычет двумя документами:

1. справкой из образовательного учреждения о форме обучения ребёнка (если он обучается на очной формы обучения, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом);
2. копией приказа о предоставлении ему академического отпуска.

Письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877

Рассмотрена ситуация: заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачена 20 января. С неё (с аванса) налог не исчисляется.
Заработная плата, начисленная за январь месяц в целом, выплачена двумя частями: 2 февраля, а остальная её часть — пусть 15 февраля. В данном случае перечислять НДФЛ следует не позднее 3 и 16 февраля.

Письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/4999

Если по итогам налогового периода (года) физлицо не приобрело статус российского налогового резидента, то перерасчёт сумм НДФЛ, уплаченных за год по ставке 30%, не производится.

Письмо Минфина от 16 марта 2016 г. № 03-04-05/14419

Рассмотрена ситуация с предоставлением стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере одному из родителей в ситуации, когда мать ребёнка находится в декретном отпуске.
Решено: в данном случае оснований для получения стандартного налогового вычета в двойном размере у супруга не имеется.

Письмо Минфина от 21.03.16 № 03-04-05/15618

Рассмотрена ситуация, когда оплаченный патент иностранного гражданина выдан в одном налоговом периоде, а заканчивается его срок действия в следующем году, то есть в другом налоговом периоде.
Вывод ФНС.
Если иностранец получил патент, например, в 2015 году с истечением срока действия в 2016 году, и если он уплатил НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей за него, соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 год, то пересчитывать эти платежи с учётом нового коэффициента дефлятора на 2016 год не нужно.

Письмо ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1152@

Уточнено: с момента, когда учащийся (до 24 лет) вступил в брак, считается, что родители более не содержат ребёнка и вычет на него получать не должны. Логика распространяется на аспирантов, ординаторов, интернов, студентов или курсантов.

Письмо Минфина России от 17.03.2016 № 03-04-05/14853

Направление сообщения о невозможности удержать НДФЛ не освобождает от обязанности отчитаться о выплаченных физлицу доходах. О неудержанном налоге за 2015 год следовало проинформировать дважды: до 1 марта, указав в форме 2-НДФЛ в поле «признак» цифру 2, и не позднее 1 апреля, указав в этом поле цифру 1.

Письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-4-11/5443

Если организация выплачивает физлицам дивиденды только во II квартале, она представляет расчёт за полугодие, 9 месяцев и год соответствующего налогового периода.
Если в III и IV кварталах выплаты отсутствуют, нужно заполнить только раздел 1 расчёта за 9 месяцев и год соответствующего налогового периода. В данном случае раздел 2 не заполняется.

Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@

Налоговый агент отражает в строке 080 раздела 1 сумму налога, которую он не смог удержать при выплате дохода в натуральной форме. Поскольку налог удержан не был, в строке 140 раздела 2 проставляется «0».

Письмо ФНС от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@

Ранее Минфин считал иначе: сумму переплаты по налогу на прибыль было нельзя зачесть в счёт погашения недоимки по НДФЛ.

Письмо Минфина от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163

В поле «Статус налогоплательщика» формы указывается статус «налоговый резидент» (код «1») или «нерезидент» (код статуса «2»), определяемый по итогам года. Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Код «2» ставится в случае, если указанные граждане по итогам налогового периода не попадают под определения статусов по кодам «3–5».

Письма Минфина от 15.03.2016 № БС-4-11/4273@ и от 16.03.2016 № БС-3-11/1099@

Ставка 13% применяется и в отношении доходов, которые не признаются вознаграждением за трудовую деятельность, но связаны с её осуществлением. То есть эта ставка применяется и к сумме среднего заработка, сохраняемого за работниками на период отпуска.

Письмо Минфина от 01.04.2016 № 03-04-06/18552

Наверх

В частности, внесено изменение в порядок проведения налоговым органом камеральной проверки декларации по акцизам, в которой заявлены вычеты; уточнены требования к банковской гарантии.
Определён порядок подтверждения обоснованности освобождения от уплаты и возмещения сумм акциза.

Федеральный закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ

Наверх

Утверждены, в частности, формы документов, которые должны использоваться уполномоченными органами в рамках контроля полноты и достоверности информации об объектах обложения сбором.

Приказ ФНС от 10.03.2016 № ММВ-7-2/122@

Если налогоплательщик прекратил предпринимательскую деятельность через объект торговли в начале квартала, то заплатить торговый сбор за этот квартал необходимо в полном размере.

Письмо Минфина от 03.03.16 № 03-11-13/12306

Наверх

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и ПСН, предельный размер доходов за налоговый (отчётный) период 2015 года не должен превышать 68,820 млн руб. (60 млн руб. х 1,147), а за 2016 год — 79,740 млн руб. (60 млн руб. х 1,329).

Письмо Минфина от 09.03.16 № 03-11-12/12866

ИП на УСН с объектом «доходы» без наёмных работников вправе уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, за который подаётся налоговая декларация.

Письмо Минфина от 24.03.16 № 03-11-11/16418

Однако Минфин не уточняет, в какой день кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности признается полученной.
Теоретически: при кассовом методе доходы признаются на дату, когда плательщик УСН фактически получил деньги (на банковский счёт или в кассу), оприходовал иное имущество, или же принял работы, услуги, либо когда получил иные имущественные права, переданные должником в погашение долга.

Письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135

Если не проводить банковские операции по движению денежных средств и не иметь объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчётного периода представляется единая (упрощённая) налоговая декларация.
Относительно того, передавать ли отчёты в рамках УСН или ЕНВД по ТКС или на бумажном носителе, никаких указаний в НК не содержится.

Письмо ФНС от 09.02.2016 № ЕД-3-15/679

Речь — о сдаче внаём нежилых помещений, когда арендатор возмещает на р/счёт арендодателя его расходы на коммунальные платежи (по электроэнергии, теплу, водоснабжению).
Сумма указанного возмещения учитывается налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы но налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения.

Письмо Минфина от 18.03.16 № 03-11-11/15424

ИП на ЕНВД не обязаны вести бухгалтерский учёт. Для целей, не связанных с налогообложением, ИП на ЕНВД вправе использовать для подтверждения полученных доходов первичные документы, свидетельствующие о факте получения этих доходов (расчётно-платёжные ведомости, приходные кассовые ордера и т. п.); также можно вести учёт доходов и расходов в упрощённой форме.

Письмо Минфина от 05.04.16 № 03-11-11/19212

Наверх

В Письме ФСС даны разъяснения по ФЗ-212 от 24.07.2009.

Письмо ФСС от 14 марта 2016 № 02-09-05/06-06-4615

Нормы в отношении переноса сроков квартальной отчётности можно применять и к ежемесячной. Таким образом, если 10 число месяца будет выпадать на праздничный или выходной день, срок сдачи отчётности по форме № СЗВ-М переносится на ближайший рабочий день. Б