1. ККТ в отдалённых местностях можно не применять. Но кто определяет критерии?
2. При онлайн-ККТ можно не применять унифицированную форму журнала кассира-операциониста

1. За взысканием долга по зарплате работник сможет обратиться в суд в течение года
2. Об оплате труда нерезидента наличными
3. Работодатель может объявить выговор сотруднику, который грубит клиентам

1. О дате начисления налогов

1. Разъяснения ФНС о порядке заполнения книг покупок и продаж

1. Учёт в расходах для целей налогообложения платы за вред дорогам в составе транспортного налога
2. Новая декларация по налогу на прибыль

1. НДФЛ со стоимости проезда и проживания исполнителя по гражданско-правовому договору
2. 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме
3. ИП: НДФЛ и торговый сбор
4. 2-НДФЛ: уточнить при выплате премии за прошлый год, если отчёт был сдан
5. 6-НДФЛ: отражение выплат по больничному

1. УСН и ЕНВД: дополнительное условие снижения налога

1. ФСС: функции после 1 января 2017
2. ФНС: страховые взносы с 2017 года и обособленные подразделения
3. Утверждена новая форма расчета по страховым взносам на 2017 год

1. Новые формат файла расчета по ф. 4-ФСС и Технология приёма

1. Росстат: нулевую статистическую отчётность сдавать не нужно

ИП в отдаленных или труднодоступных местностях вправе не применять ККТ (п.3 ст.2 54-ФЗ) при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Перечень таких местностей определяют органы государственной власти субъекта РФ.

Письмо Минфина от 01.09.16 № 03-01-15/51124

Отказаться можно и от других унифицированных форм первичного учёта, использовать которые при расчётах с применением ККТ предписал в 1998 году Госкомстат. Но стоит предварительно поинтересоваться мнением своей ИФНС по этому вопросу, чтобы избежать споров.

Письмо ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@

Наверх

С 3 октября вступило в силу положение ФЗ-272 о новом предельном сроке обращения в суд: годичный (вместо 3-х месяцев) срок будет исчисляться со дня, когда работник должен был получить зарплату или иные выплаты.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Законом о валютном регулировании установлен закрытый перечень случаев, при которых юрлица-резиденты могут рассчитываться с физлицами-нерезидентами наличной иностранной либо российской валютой без использования счетов в уполномоченных банках.
Та как расчёты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту зарплаты в наличной форме в него не входят, работодатель-резидент обязан выплачивать зарплату работнику-нерезиденту (в том числе гражданину Республики Беларусь) исключительно в безналичной форме.

Письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799@

Такое положение можно закрепить в трудовых договорах, правилах внутреннего трудового распорядка либо иных локальных нормативных актах.
За нарушение запрета на грубые и резкие выражения работодатель в зависимости тяжести проступка и условия, при которых он совершен, вправе применить к сотруднику дисциплинарное взыскание — замечание, выговор или даже увольнение.

Письмо Минтруда от 16.09.2016 № 14-2/В-888

Наверх

При использовании метода начислений датой отнесения налогов в расходы является последний день отчётного или налогового периода.

Письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182

Наверх

Даны разъяснения, как в книге покупок и книге продаж отражать информацию из счетов-фактур.
Файл с примерами доступен для скачивания по ссылке https://www. nalog. ru/html/sites/www. new. nalog. ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo. docx.

Письмо ФНС от 20.09.2016 № СД-4-3/17657

Наверх

В состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством. Однако согласно п. 48.21) ст. 270 НК плата за вред дорогам к таковым не относится (учитывается в составе прочих расходов, ст. 264 НК).
На период с 2016 по 2018 год установлено, что владельцы большегрузов при расчёте транспортного налога, подлежащего оплате в бюджет, рассчитывают сумму налога, уменьшая её на плату за вред дорогам. Вместе с тем для целей налогообложения прибыли этот вычет не производится.

Письмо Минфина от 06.09.2016 № 03-05-05-04/52171

В частности, появились поля для отражения сумм торгового сбора; уточнено наименование Приложения № 2.
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@

Наверх

Оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому суммы такой оплаты облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-06/46423

Дата по строкам 100–120 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется в формате <ДД. ММ. ГГГГ>. Вместе с тем, при получении дохода в натуральной форме и невозможности удержать налог дата удержания налога (строка 110) и срок его перечисления (строка 120) могут отсутствовать. В такой ситуации при заполнении указанных строк допускается проставление нулей — «00.00.0000»; по строке 130 — соответствующий суммовой показатель; по строке 140 — 0.

Письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@ и от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@

Если ИП осуществляет деятельность, по которой должен уплачиваться торговый сбор, то он имеет право уменьшить НДФЛ на сумму сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.
Таким образом ИП при исчислении по итогам налогового периода суммы налога на доходы физических лиц в первую очередь уменьшает исчисленную сумму налога на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде, и только затем учитывает суммы фактически уплаченных авансовых платежей.

Письма ФНС от 21.09.2016 № БС-4-11/17680@ и Минфина от 12.09.2016 № 03-04-07/53154

Если уже после сдачи справки 2-НДФЛ работодатель выплачивает премии за предыдущий год, то справку придётся скорректировать, используя для такой премии код доходов 2000.

Письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537

Если работник болел в сентябре, а пособие получил в октябре, необходимо сумму пособия отразить за год по строке 020 раздела 1 за период, когда деньги перечислены.

Письмо ФНС России от 22.09.2016 № БС-3-11/4348@

Наверх

Порядок уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и ЕНВД, разъяснён в письме Минфина от 07.12.2015 № 03-11-09/71357: у организации имеется право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
Дополнительное условие: при этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Письмо ФНС от 28.09.2016 № CД-4-3/18281@

Наверх

ФСС принимает расчеты по форме 4-ФСС только за отчетные периоды до 1 января 2017 года; позже — форма сдаётся в ИФНС.
Предполагается однако, что правильность и своевременность уплаты страховых взносов, обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов, а также администрирование расходов на выплату страхового обеспечения по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будет осуществляться Фондом в установленном законодательством порядке и далее — на основании сведений, получаемых от ФНС.

Письмо ФСС от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282

С 1 января 2017 года страховые взносы уплачиваются, и расчеты по ним представляются организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201

Новая форма расчёта утверждена в связи с передачей в налоговые органы функций по администрированию страховых взносов; утверждены форма расчёта, порядок заполнения, а также формат его представления в электронной форме.
В приложениях к приказу приводятся коды категорий застрахованного лица; коды видов документов и иные обновлённые справочники.

Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Наверх

Внесены изменения в Технологию приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе ФСС.
Требования к формату файла приведены в соответствие с «бумажной» формой данного расчета, с учетом внесенных в него изменений.
Также в новой редакции изложено описание контрольных соотношений показателей логического контроля к расчету.

Приказ ФСС от 29.09.2016 № 386

Наверх

Указания по заполнению некоторых форм статистической отчётности не всегда содержат положение о том, что данные формы представлять при отсутствии соответствующих показателей не нужно (например, в формах № 3-Ф, № 1-ПР etc такие указания есть, а в других нет).
В таком случае вместо нулевого отчёта можно представить официальное письмо об отсутствии у организации того или иного показателя.

Письмо Росстата от 15.04.16 № СЕ-01-3/2157-ТО

Наверх